Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-67/2019 (2а-1673/2018;) ~ М-1733/2018 от 11.12.2018

        Дело № 2а-67/2019

        РЕШЕНИЕ

        ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 января 2019 года                                       г. Сегежа

Сегежский городской суд Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи Тугоревой А.В.,

при секретаре Шленской А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Карелия к Карасеву Андрею Владимировичу о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Карелия (далее – Инспекция, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Карпову А.В. (далее – административный ответчик) о взыскании задолженности в размере 6 863,95 руб., в том числе: штраф – 1500 руб., штраф по НДФЛ – 415 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии – 2908,10 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии – 2002,79 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС – 38,06 руб..

В обоснование заявленных требований указали на привлечение Карасева А.В. к налоговой ответственности за непредставление в установленный срок в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержаны налоговым агентом за полугодие 2016 года, в виде штрафа в размере 1500 рублей (решение №... от 02.03.2017), а также в налоговой ответственности за неправомерное не перечисление в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом за 1 квартал 2016 года, в виде штрафа в размере 415 руб. (решение №... от 02.03.2017). Ответчику были выставлены требования об уплате №... от 11.04.2017, №... от 25.04.2017, которые не исполнены. В связи с передачей с 01.01.2017 налоговому органу полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, задолженность по данным взносам, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2017 взыскивается налоговыми органами. По состоянию на 01.01.2017 за административным ответчиком числится задолженность по страховым взносам в размере 4948,95 руб., по которым выставлены требования об уплате №... от 09.01.2017, №... от 11.08.2017, не исполненные до настоящего времени. 13.12.2016 Карасев А.В. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Определением суда от 26.12.2018, занесенным в протокол судебного заседания, к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено ГУ Управление Пенсионного фонда РФ в г. Сегеже РК (межрайонное).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещены надлежащим образом, просили о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, суд в известность об уважительности причин неявки не поставил.

Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, извещены о слушании дела надлежащим образом.

При таких обстоятельствах, поскольку явка административного истца и административного ответчика в судебное заседание по данному делу не является обязательной, оснований для отложения дела не имеется, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Суд, исследовав письменные материалы административного дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пункт 1 части 1 статьи 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 114 Налогового кодекса РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций (п. 4 ст. 112 Налогового кодекса РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом, в этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В судебном заседании установлено, что решением №... от 02.03.2017 Карасев А.В. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, в частности за неправомерное не перечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом по НДФЛ за 1 квартал 2016 года, с назначением штрафа в размере 415 руб..

25.04.2017 Карасеву А.В. выставлено требование №... в связи с неисполнением указанного решения.

Решением №... от 02.03.2017 Карасев А.В. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1.2 ст. 126 НК РФ, в частности за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы расчет сумму НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие 2016 года, с назначением штрафа в размере 1500 руб..

11.04.2017 Карасеву А.В. выставлено требование №... в связи с неисполнением указанного решения.

С 01.01.2017 на основании Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ.

Статьей 4 ФЗ № 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Из ответа ГУ УПФ в г. Сегеже РК (межрайонное) по состоянию на 01.01.2017 за Карасевым А.В. числилась задолженность: страховые взносы на ОПС в фиксированном размере – 18 419,88 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, - 3207,47 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (пени по соответствующему платежу) - 460,68 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС – 3508,17 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС (пени по соответствующему платежу) – 39,26 руб.; страховые взносы на ОПС на выплату страховой пенсии за работников – 4128,13 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС за работников – 956,98 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС за работников (пени по соответствующему платежу) – 91,48 руб..

Начисление страховых взносов и пени было произведено Пенсионным Фондом в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу в связи с принятием Федерального закона № 250-ФЗ от 03.07.2016.

11.08.2017 МИ ФНС № 2 по РК Карасеву А.В. выставлено требование №... об уплате: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ – 2908,10 руб., пени по страховым взносам в Пенсионный фонд – 2002,79 руб.. Срок исполнения требования – 11.03.2018.

09.01.2017 МИ ФНС № 2 по РК Карасеву А.В. выставлено требование №... об уплате: пени по страховым взносам в ФФОМС – 38,06 руб.. срок исполнения требования – 01.04.2017.

Разногласий в МИ ФНС России №2 по РК по выставленным требованиям не поступило, требования не исполнены.

12.09.2018 мировым судьей судебного участка № 2 Сегежского района РК вынесен судебный приказ о взыскании с Карасева А.В. задолженности по налогам, пени. Определением от 09.10.2018 судебный приказ отменен на основании поступивших от Карасева А.В. возражений относительно его исполнения.

В соответствии с абз.3 п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С иском административный истец обратился в суд 11.12.2018, то есть в пределах установленного ст. 48 НК РФ срока.

В соответствии с требованиями п. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Расчет налогов, штрафов, пеней судом проверен, признан верным.

Указанные в административном иске суммы подлежащих взысканию налогов, штрафов, пени Карасева А.В., заявлены в пределах, направленных ему налоговых требований.

Принимая во внимание, что факт и размер задолженности по штрафам, страховым взносам, пени подтверждается исследованными материалами дела, возражений по сумме административным ответчиком не заявлено, каких-либо доказательств, подтверждающих факт уплаты штрафов, страховых взносов, пени, либо наличие обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты штрафов, страховых взносов, пени, либо доказательств отсутствия объектов налогообложения в судебное заседание не представлено, срок давности взыскания в судебном порядке не пропущен, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика Карасева А.В., не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400,00 руб. в доход бюджета Сегежского муниципального района.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 180, 286-293 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Карелия к Карасеву Андрею Владимировичу о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с Карасева Андрея Владимировича, зарегистрированного по адресу: ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Карелия 6 863 руб. 95 коп., в том числе:

- денежное взыскание (штраф) за нарушение законодательства о налогах и сборах в размере 1 500 руб. (КБК 18211603010016000140, ОКТМО 86645101);

- штраф по НДФЛ в размере 415 руб. (КБК 18210102010013000110, ОКТМО 86645101);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховых пенсий в размере 2 908 руб. 10 коп. (КБК 18210202140061100160, ОКТМО 86645101);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 2 002 руб. 79 коп. (КБК 18210202140062100160, ОКТМО 86645101);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 38 руб. 06 коп (КБК 18210202103082011160, ОКТМО 86645101).

Взыскать с Карасева Андрея Владимировича в доход бюджета Сегежского муниципального района государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Карелия через Сегежский городской суд Республики Карелия в течение месяца со дня принятия решения.

Судья                                         А.В. Тугорева