Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-263/2019 от 11.07.2019

Дело №1-263/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Дата     г. Михайловка

Михайловский районный суд Волгоградской области в составе

председательствующего судьи Яшуркаева Ч.А.,

при секретаре Думчевой И.И.,

с участием государственных обвинителей – заместителя Михайловского межрайонного прокурора Волгоградской области Галановой Е.С., старшего помощника Михайловского межрайонного прокурора Волгоградской области Немтыревой Л.А.,

подсудимого Кошелева А.Д.,

защитника-адвоката Приходько Ю.Н.,

представителя потерпевшего МИФНС России Номер по Адрес - ФИО12,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Кошелева Алексея Дмитриевича, родившегося Дата Адрес, ... зарегистрированного и проживающего по адресу: Адрес, ...,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

установил:

Кошелев А.Д. уклонился от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, то есть уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Кошелев А.Д., являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью ... Номер, Дата совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Дата ... Номер за основным государственным регистрационным номером Номер зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на учет в МИ ФНС России Номер по Адрес, расположенную по адресу: Адрес

Дата ... фактически располагалось по адресу: Адрес.

В соответствии с решением Номер о создании ...» от Дата должность директора ...» занимал ФИО6 Однако фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия Дата осуществлялось Кошелевым А.Д.

Дата ...» применяло общую систему налогообложения, основным видом деятельности организации являлась оптовая торговля зерном.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «Дармак» в 2017 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров, услуг на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, услуг определяется как стоимость этих товаров, услуг.

Согласно ст.163 и п.2 ст.164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов.

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров, услуг, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, услуг, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, услуг, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров, услуг, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. В силу п. 5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров, услуг, передаче имущественных прав, должны быть указаны: описание отгруженных товаров, оказанных услуг и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, исходя из принятых по ним единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров, услуг, имущественных прав за все количество отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, услуг, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества отгруженных по счет-фактуре товаров, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п. 6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, услуг, а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, услуг, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Таким образом, законодательством установлена процедура оформления и расчета налоговых вычетов, с использованием надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских документов.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактического выполнения, в том числе для собственных нужд, работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от Дата N 382-ФЗ).

В силу ст.ст. 7, 19 Федерального Закона №402-ФЗ от Дата «О бухгалтерском учете» фактический руководитель ...» Кошелев А.Д., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно Дата, фактический руководитель ... Кошелев А.Д., проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате ... в бюджет Российской Федерации налогов, понимал, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами. При этом Кошелев А.Д. приобретая товары и услуги у индивидуальных предпринимателей и организаций, не являющихся плательщиками НДС, осознавал, что ... не получит право на налоговые вычеты по НДС, что соответственно скажется на конечной прибыли предприятия. В связи с изложенным, Кошелев А.Д. решил оформлять приобретение товаров и услуг от имени организаций, фактически не осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность, тем самым перенеся на них налоговую нагрузку, получив незаконное право на налоговые вычеты по НДС.

Таким образом, примерно Дата более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, у фактического руководителя ... Кошелева А.Д., сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем использования лжепредприятий, у которых якобы приобретаются товары и услуги, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно размеров налоговых вычетов по НДС.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ... в крупном размере, действуя в рамках заранее разработанного преступного плана, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, Кошелев А.Д., примерно Дата, получил от ранее знакомого ему ФИО7, не осведомленного о его преступных намерениях, реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ... Номер, ... Номер, а также возглавляемого последним - ... Номер, на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки, тем самым, неправомерно увеличивая расходы ... и минимизируя долю уплачиваемых обществом налогов. При этом, получая реквизиты ...», ...», ..., Кошелев А.Д. был достоверно осведомлен о том, что указанные организации не имеют трудовых ресурсов и фактически не осуществляет реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, ... ...», ... не производят уплату установленных законодательством налогов.

Продолжая действовать в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС ... в Дата, Кошелев А.Д., находясь по месту своего жительства, расположенного по адресу: Адрес, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, изготавливал заведомо ложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ от имени ... после чего, будучи осведомленным о том, что поставки товаров и оказание услуг, оформленные от имени ... в действительности осуществлены физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями не являющимися плательщиками НДС, с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС, передавал изготовленные им документы представителю ... ФИО8, оказывавшей ... услуги по ведению бухгалтерского учета, не осведомленной о его преступных намерениях, для дальнейшего их отражения в бухгалтерском учете организации.

При этом руководители лжепредприятий – ... от чьего имени Кошелевым А.Д. изготавливались заведомо ложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, фактически никакого отношения к деятельности данных организаций не имели.

В соответствии с данными ложными первичными документами бухгалтерского учета, Дата, ФИО8, не осведомленная о преступных намерениях Кошелева А.Д., находясь в офисе ... по адресу: Адрес, осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации, в том числе формировала книги покупок общества Дата и налоговые декларации по НДС за указанный период, в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ...

Так, Дата ... согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ... которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: Номер от Дата на сумму 4 782 100 руб., в том числе НДС 434736, 36 руб.; Номер от Дата на сумму 3 957 600 руб., в том числе НДС 359 781, 82 руб.; Номер от Дата на сумму 5 623 090 руб., в том числе НДС 511 190 руб.; Номер от Дата на сумму 4 880 040 руб., в том числе НДС 443 640 руб., поставляло товары;

... которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: Номер от Дата на сумму 22 896 руб., в том числе НДС 33 696 руб.; Номер от Дата на сумму 488 756 руб., в том числе НДС 74 556 руб.; Номер, принятой на учет Дата на сумму 185 142 руб., в том числе НДС 28 242 руб.; Номер от Дата на сумму 759 920 руб., в том числе НДС 115 920 руб.; Номер от Дата на сумму 214 642 руб., в том числе НДС 32 742 руб.; Номер от Дата на сумму 100 772 руб., в том числе НДС 15 372 руб.; Номер от Дата на сумму 347 510 руб., в том числе НДС 53 010 руб.; Номер от Дата на сумму 360 726 руб., в том числе НДС 55 026 руб.; Номер от Дата на сумму 52 510 руб., в том числе НДС 8 010 руб.; Номер от Дата на сумму 210 866 руб., в том числе НДС 32 166 руб.; Номер от Дата на сумму 349 516 руб., в том числе НДС 53 316 руб.; Номер от Дата на сумму 486 750 руб., в том числе НДС 74 250 руб., оказывало транспортные услуги;

... которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: Номер от Дата на сумму 324 980, 51 руб., в том числе НДС 49 573, 30 руб.; Номер от Дата на сумму 295 035, 01 руб., в том числе НДС 45 005, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 257 720, 01 руб., в том числе НДС 39 313, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 239 785, 01 руб., в том числе НДС 36 577, 37 руб.; Номер от Дата на сумму 304 470, 01 руб., в том числе НДС 46 444, 58 руб.; Номер от Дата на сумму 326 723, 01 руб., в том числе НДС 49 839, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 330 973, 01 руб., в том числе НДС 50 487, 41 руб.; Номер от Дата на сумму 244 970, 01 руб., в том числе НДС 37 368, 31 руб.; Номер от Дата на сумму 504 057 руб., в том числе НДС 76 890 руб.; Номер от Дата на сумму 255 935, 01 руб., в том числе НДС 39 040, 93 руб.,; Номер от Дата на сумму 169 881 руб., в том числе НДС 25 914, 05 руб.; Номер от Дата на сумму 227 324, 01 руб., в том числе НДС 34 676, 54 руб.; Номер от Дата на сумму 239 326, 01 руб., в том числе НДС 36 507, 36 руб.; Номер от Дата на сумму 252 535, 01 руб., в том числе НДС 38 522, 29 руб.; Номер от Дата на сумму 245 820, 01 руб., в том числе НДС 37 497, 97 руб.; Номер от Дата на сумму 187 935 руб., в том числе НДС 28 668, 05 руб.; Номер от Дата на сумму 160 820 руб., в том числе НДС 24 531, 86 руб.; Номер от Дата на сумму 241 723, 01 руб., в том числе НДС 36 873 руб.; Номер от Дата на сумму 201 688 руб., в том числе НДС 30 765, 97 руб.; Номер от Дата на сумму 216 461, 01 руб., в том числе НДС 33 019, 48 руб.; Номер от Дата на сумму 230 911, 01 руб., в том числе НДС 35 223, 71 руб.; Номер от Дата на сумму 257 720, 01 руб., в том числе НДС 39 313, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 223 210, 01 руб., в том числе НДС 34 048, 98 руб.; Номер от Дата на сумму 198 543 руб., в том числе НДС 30 286, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 283 543, 01 руб., в том числе НДС 43 252, 32 руб.; Номер от Дата на сумму 183 183, 50 руб., в том числе НДС 27 943, 25 руб.; Номер от Дата на сумму 284 614, 01 руб., в том числе НДС 43 415, 70 руб.; Номер от Дата на сумму 239 870, 01 руб., в том числе НДС 36 590, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 254 535, 01 руб., в том числе НДС 38 522, 29 руб.; Номер от Дата на сумму 245 820, 01 руб., в том числе НДС 37 497, 97 руб.; Номер от Дата на сумму 272 935, 01 руб., в том числе НДС 41 634, 15 руб.; Номер от Дата на сумму 245 820, 01 руб., в том числе НДС 37 497, 97 руб.; Номер от Дата на сумму 241 723, 01 руб., в том числе НДС 36 873 руб.; Номер от Дата на сумму 303 773, 01 руб., в том числе НДС 46 338, 26 руб.; Номер от Дата на сумму 296 735, 01 руб., в том числе НДС 45 264, 66 руб.; Номер от Дата на сумму 317 611, 01 руб., в том числе НДС 48 449, 14 руб.; Номер от Дата на сумму 324 156, 01 руб., в том числе НДС 49 447, 53 руб.; Номер от Дата на сумму 314 687, 01 руб., в том числе НДС 48 003, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 330 939, 01 руб., в том числе НДС 50 482, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 258 043, 01 руб., в том числе НДС 39 362, 49 руб.; Номер от Дата на сумму 268 183, 51 руб., в том числе НДС 40 909, 35 руб.; Номер от Дата на сумму 283 764, 01 руб., в том числе НДС 43 286, 03 руб.; Номер от Дата на сумму 324 870, 01 руб., в том числе НДС 49 556, 44 руб.; Номер от Дата на сумму 244 035, 01 руб., в том числе НДС 37 225, 68 руб.; Номер от Дата на сумму 254 320, 01 руб., в том числе НДС 38 794, 58 руб.; Номер от Дата на сумму 282 285, 01 руб., в том числе НДС 43 060, 42 руб.; Номер от Дата на сумму 330 820, 01 руб., в том числе НДС 50 464, 07 руб.; Номер от Дата на сумму 326 723, 01 руб., в том числе НДС 49 839, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 329 273, 01 руб., в том числе НДС 50 228, 09 руб.; Номер от Дата на сумму 312 885, 01 руб., в том числе НДС 47 728, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 325 720, 01 руб., в том числе НДС 49 686, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 324 020, 01 руб., в том числе НДС 49 426, 78 руб.; Номер от Дата на сумму 329 137, 01 руб., в том числе НДС 50 207, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 330 089, 01 руб., в том числе НДС 50 352, 56 руб.; Номер от Дата на сумму 241 043, 01 руб., в том числе НДС 36 769, 27 руб.; Номер от Дата на сумму 257 983, 51 руб., в том числе НДС 39 353, 42 руб.; Номер от Дата на сумму 317 764, 01 руб., в том числе НДС 48 472, 48 руб.; Номер от Дата на сумму 163 182, 50 руб., в том числе НДС 24 892, 25 руб.; Номер от Дата на сумму 94 714 руб., в том числе НДС 14 447, 90 руб.; Номер от Дата на сумму 418 411 руб., в том числе НДС 63 825, 41 руб.; Номер от Дата на сумму 160 877 руб., в том числе НДС 24 540, 56 руб.; Номер от Дата на сумму 249 457 руб., в том числе НДС 38 052, 76 руб.; Номер от Дата на сумму 269 003 руб., в том числе НДС 41 034, 36 руб.; Номер от Дата на сумму 136 169 руб., в том числе НДС 20 771, 54 руб.; Номер от Дата на сумму 329 449 руб., в том числе НДС 50 254, 93 руб.; Номер от Дата на сумму 145 677 руб., в том числе НДС 22 221, 92 руб.; Номер от Дата на сумму 321 749 руб., в том числе НДС 49 080, 36 руб.; Номер от Дата на сумму 315 385 руб., в том числе НДС 48 109, 58 руб.; Номер от Дата на сумму 319 813 руб., в том числе НДС 48 785, 03 руб.; Номер от Дата на сумму 317 849 руб., в том числе НДС 48 485, 44 руб.; Номер от Дата на сумму 230 522 руб., в том числе НДС 35 164, 37 руб.; Номер от Дата на сумму 138 972 руб., в том числе НДС 21 199, 12 руб.; Номер от Дата на сумму 353 831 руб., в том числе НДС 53 974, 22 руб.; Номер от Дата на сумму 247 349 руб., в том числе НДС 37 731, 20 руб.; Номер от Дата на сумму 250 608 руб., в том числе НДС 38 228, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 346 249 руб., в том числе НДС 52 817, 64 руб.; Номер от Дата на сумму 211 786 руб., в том числе НДС 32 306, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 509 546 руб., в том числе НДС 77 727, 36 руб.; Номер от Дата на сумму 263 012 руб., в том числе НДС 40 120, 47 руб.; Номер от Дата на сумму 101 120 руб., в том числе НДС 15 425, 08 руб.; Номер от Дата на сумму 20 438 руб., в том числе НДС 3 117, 66 руб.; Номер от Дата на сумму 74 538 руб., в том числе НДС 11 370, 20 руб.; Номер от Дата на сумму 216 865 руб., в том числе НДС 33 081, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 116 323 руб., в том числе НДС 17 744, 19 руб.; Номер от Дата на сумму 60 632 руб., в том числе НДС 9 248, 95 руб.; Номер от Дата на сумму 50 388 руб., в том числе НДС 7 686, 31 руб.; Номер от Дата на сумму 53 300 руб., в том числе НДС 8 130, 51 руб.; Номер от Дата на сумму 110 370 руб., в том числе НДС 16 836, 10 руб.; Номер от Дата на сумму 60 190 руб., в том числе НДС 9 181, 53 руб.; Номер от Дата на сумму 53 170 руб., в том числе НДС 8 110, 68 руб.; Номер от Дата на сумму 107 900 руб., в том числе НДС 16 459, 32 руб.; Номер от Дата на сумму 52 520 руб., в том числе НДС 8 011, 53 руб.; Номер от Дата на сумму 163 800 руб., в том числе НДС 24 986, 44 руб.; Номер от Дата на сумму 107 185 руб., в том числе НДС 16 350, 25 руб.; Номер от Дата на сумму 51 740 руб., в том числе НДС 7 892, 54 руб.; Номер от Дата на сумму 112 840 руб., в том числе НДС 17 212, 88 руб.; Номер от Дата на сумму 54 860 руб., в том числе НДС 8 368, 47 руб.; Номер от Дата на сумму 107 770, 50 руб., в том числе НДС 16 439, 57 руб.; Номер от Дата на сумму 106 860 руб., в том числе НДС 16 300, 68 руб.; Номер от Дата на сумму 211 121 руб., в том числе НДС 32 204, 90 руб.; Номер от Дата на сумму 50 570 руб., в том числе НДС 7 714, 07 руб.; Номер от Дата на сумму 50 362 руб., в том числе НДС 7 682, 34 руб.; Номер от Дата на сумму 181 531 руб., в том числе НДС 27 691, 17 руб.; Номер от Дата на сумму 194 271 руб., в том числе НДС 29 634, 56 руб.; Номер от Дата на сумму 190 683 руб., в том числе НДС 29 087, 24 руб.; Номер от Дата на сумму 155 206 руб., в том числе НДС 23 675, 49 руб.; Номер от Дата на сумму 48 282 руб., в том числе НДС 7 365, 05 руб.; Номер от Дата на сумму 147 029 руб., в том числе НДС 22 428, 15 руб., оказывало транспортные услуги.

По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации по НДС ...» Дата, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени ... в период Дата проверялись Кошелевым А.Д., после чего за электронно-цифровой подписью ФИО9, фактически не осуществлявшей руководство деятельностью ... ФИО10, в последствии изменившей фамилию на Михаленко, не осведомленной о преступных намерениях Кошелева А.Д., из офиса ... расположенного по адресу: Адрес, по телекоммуникационным каналам связи предоставлялись в МИ ФНС России Номер по Адрес, расположенную по адресу: АдресА, куда поступали:

- Дата (первичный расчет) Дата, Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), в которых отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ... в размере 2 745 399, 63 руб.;

- Дата (первичный расчет) Дата, Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), в которых отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ... в размере 2 382 322, 58 руб.;

- Дата (первичный расчет) Дата, Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), Дата (уточненный расчет), в которых отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ...» в размере 1 343 208, 06 руб.

Таким образом, Кошелев А.Д., осуществляя фактическое руководство деятельностью ...», с целью уклонения от уплаты налога с Общества в период Дата создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ...» к вычету сумм НДС, оформленных от имени ... является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий фактического руководителя ...» Кошелева А.Д. в нарушение п.п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, с указанной организации не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2017 года на сумму – 2 745 400 рублей, в т.ч.: 915 133 рублей – срок уплаты до Дата; 915 133 рублей – срок уплаты до Дата; 915 134 рублей – срок уплаты до Дата; за 2 квартал 2017 года на сумму – 2 382 323 рублей, в т.ч.: 794 108 рублей – срок уплаты до Дата; 794 108 рублей – срок уплаты до Дата; 794 107 рублей – срок уплаты до Дата; за 3 квартал 2017 года на сумму – 1 343 208 рублей, в т.ч.: 447 736 рублей – срок уплаты до Дата; 447 736 рублей – срок уплаты до Дата; 447 736 рублей – срок уплаты до Дата.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ...» НДС – 6 470 931 рублей, что составляет 85,22% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов за период с Дата по Дата, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

Подсудимый Кошелев А.Д. в ходе предварительного следствия и в судебном заседании вину в совершении преступления признал полностью, поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, которое им заявлено в процессе ознакомления с материалами уголовного дела. При этом пояснил, что это ходатайство заявлено добровольно и после консультации с защитником. Он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, а также особенности и порядок его обжалования.

Защитник адвокат Приходько Ю.Н. поддержал заявленное подсудимым ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель, помощник Михайловского межрайонного прокурора Немтырева Л.А. заявила о согласии с постановлением приговора в отношении Кошелева А.Д. без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Представитель потерпевшего – ФИО12 не возражала на рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Поскольку ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке заявлено Кошелевым А.Д. в соответствии с требованиями ст.314, 315 УПК РФ; он обвиняется в совершении преступления, наказание за которое не превышает десяти лет лишения свободы; осознает характер и последствия добровольно заявленного им в присутствии защитника ходатайства; обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд считает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке соблюдены и считает возможным принятие решения в отношении подсудимого в особом порядке в соответствии со ст.316 УПК РФ.

Учитывая активное и адекватное поведение подсудимого в судебном заседании, данные о его личности, суд признает Кошелева А.Д. вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Признавая Кошелева А.Д. виновным, суд квалифицирует его действия по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении подсудимому вида и размера наказания суд учитывает, что он совершил умышленное преступление, отнесенное к категории небольшой тяжести, принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, а также данные о его личности, согласно которым Кошелев А.Д. не судим (т.4 л.д.92,93); на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит (т.4 л.д.91); по месту жительства и месту работы характеризуется положительно (т.1 л.д.90).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Кошелеву А.Д. в соответствии с п. «и» ч.1 ст. 61 УК РФ, суд признаёт явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления и в силу ч.2 ст.61 УК РФ – наличие ребёнка на иждивении, признание им своей вины, раскаяние в содеянном и состояние его здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание Кошелеву А.Д. в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

При таких обстоятельствах суд, назначая Кошелеву А.Д. наказание, руководствуясь принципом справедливости, предусмотренным ч.1 ст.6 УК РФ, согласно которому наказание должно соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, учитывая, помимо этого в силу ст.43, ч.ч.1 и 3 ст.60 УК РФ влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия его жизни и жизни его семьи, учитывая, что Кошелев А.Д. трудоспособен, имеет постоянное место работы, находит верным и справедливым назначить ему наказание в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях его исправления и предупреждения совершения новых преступлений в виде штрафа.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивом преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено, поэтому оснований для применения положений ст.64 УК РФ о назначении наказания ниже низшего предела или более мягкого наказания, чем предусмотрено за совершенные им преступления, не имеется.

Поскольку наказание в виде штрафа не является наиболее строгим из предусмотренных санкцией ч.1 ст.199 УК РФ видов наказаний, оснований для применения ч.ч.1 и 5 ст.62 УК РФ, ограничивающих срок или размер наиболее строгого наказания при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств, и при рассмотрении уголовного дела в особом порядке, не имеется.

Учитывая, что Кошелеву А.Д. назначается наказание, не связанное с лишением свободы, суд приходит к выводу об отсутствии необходимости избрания в отношении него меры пресечения и находит возможным ограничиться до вступления приговора в законную силу избранной в отношении него мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Также по настоящему уголовному делу заместителем прокурора Адрес в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Адрес заявлен гражданский иск о взыскании с Кошелева А.Д. материального ущерба, в размере 6 440 931 рублей, причинённого преступными действиями последнего.

В силу п.10 ч.1 ст.299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает, в том числе и требования гражданского иска.

Часть 1 статьи 1064 ГК РФ предусматривает необходимость возмещения вреда, причиненного личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного имуществу юридического лица, в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в постановлении N 39-П от Дата привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Таким образом, учитывая, что в настоящее время в ЕГРЮЛ не внесены сведения о прекращении ООО «Дармак» своей деятельности, отсутствуют сведения об исчерпании всех возможных предусмотренных законом механизмов удовлетворения налоговых требований за счёт указанной организации, заявленное исковое требование удовлетворению не подлежит.

Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Кошелева Алексея Дмитриевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей.

Меру пресечения осужденному Кошелеву Алексею Дмитриевичу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

В удовлетворении гражданского иска, заявленного заместителем прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Волгоградской области о взыскании с Кошелева Алексея Дмитриевича материального ущерба, причинённого преступлением, в размере 6 440 931 рублей, отказать.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- договор Номер возмездного оказания услуг от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ... в лице директора ФИО9; доверенность от Дата, выданная директором ...» ФИО13 ...» в лице директора ФИО10; решение Номер о создании ... от Дата; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица - ...»; копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения - ...»; копия устава ...», утвержденного решением единственного учредителя ...» от Дата; договор Номер на перевозку грузов автомобильным транспортом от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ...» в лице директора ФИО14 с приложением счет-фактур и актов выполненных работ; договор Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и ... в лице директора ФИО15 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и ООО «Опертон» в лице директора ФИО15 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор Номер от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ...» в лице директора ФИО15 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и ... в лице директора ФИО15 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и ...» в лице директора ФИО15 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор об оказании транспортных услуг Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и ... в лице директора ФИО7 с приложением дополнительных соглашений и счет-фактур; договор Номер от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ...» в лице генерального директора ФИО16 с приложением счета на оплату, счет-фактуры и товарной накладной; договор Номер от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ... в лице генерального директора ФИО16 с приложением счет-фактуры и товарной накладной; договор поставки Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и Главой КВХ ФИО17 с приложением дополнительного соглашения и товарных накладных; договор поставки Номер от Дата, заключенный между ...» в лице директора ФИО13 и Главой КВХ ФИО17 с приложением товарной накладной; договор поставки Номер от Дата, заключенный между ... в лице директора ФИО13 и ИП К(Ф)Х ФИО18 с приложением товарной накладной; счет-фактуры и акты выполненных работ, оформленные от имени ИП ФИО19 в адрес ... без учета НДС; выписка из единого государственного реестра юридических лиц Номер от Дата, в которой содержатся сведения о юридическом лице – ... книга покупок Дата ...» (первичная декларация); книга покупок Дата ... (первая уточненная декларация); книга покупок Дата ... (вторая уточненная декларация); книга покупок Дата ... (третья уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (четвертая уточненная декларация); книга покупок Дата ... (пятая уточненная декларация); книга покупок Дата года ...» (шестая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (седьмая уточненная декларация); книга покупок Дата ... (первичная декларация); книга покупок Дата ...» (первая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (вторая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (третья уточненная декларация); книга покупок Дата ... (четвертая уточненная декларация); книга покупок Дата ... (пятая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (шестая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (первая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (вторая уточненная декларация); книга покупок Дата ...» (третья уточненная декларация); книга покупок Дата ... (четвертая уточненная декларация); налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость Дата (первичный расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость Дата (первый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость Дата (второй уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость Дата (третий уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость Дата (четвертый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость за Дата года (пятый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... года (шестой уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (седьмой уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая ...» по налогу на добавленную стоимость ... (первичный расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (первый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (второй уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (третий уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость ... (четвертый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (пятый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость ... (шестой уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость ... (первичный расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость ... (первый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость ... (второй уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал Дата (третий уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата; налоговая декларация ...» по налогу на добавленную стоимость Дата года (четвертый уточнённый расчет налога), поступившая в налоговый орган Дата (т.4 л.д.94-99, т.4 л.д.100-250, т.5 л.д.1-12,. 5 л.д.47-52, т.5 л.д.53-227), хранящиеся в материалах уголовного дела Номер (т.5 л.д.13-15, т.5 л.д.228-231) – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня получения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор, постановленный в соответствии со статьей 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 настоящего Кодекса, в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом.

Судья Ч.А. Яшуркаев