Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1070/2022 ~ М-10/2022 от 10.01.2022

Дело 2- 1070/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

04 марта 2022 года город Уфа

Октябрьский районный суд города Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Сунгатуллина А.Ю.,

при помощнике судьи Миграновой Р.К.,

с участием старшего помощника прокурора Калининского района г. Уфы Лапук Л.Н., представителя третьего лица Межрайонной инспекции ФНС № 4 по РБ Мухаматханова Р.И по доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Калининского района г. Уфы (в лице управления федерального казначейства по РБ) к Шаяхметову А. Р. о взыскании в пользу Российской Федерации причиненный налоговым преступлением материального ущерба в размере 4 481 827 руб. 44 коп.

Установил:

Прокурор Калининского района г.Уфы обратился в суд с иском к Шаяхметову А. Р. о взыскании в пользу Российской Федерации причиненный налоговым преступлением материального ущерба.

Просит суд взыскать с Шаяхметова А. Р. пользу Российской Федерации, причиненный налоговым преступлением материальный ущерб в размере4 481 827, 44 руб.

В судебном заседании представитель истца, представитель третьего лица доводы иска поддержали, просили удовлетворить.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного заседания. Конверт вернулся с отметкой истек срок хранения. Согласно ответа УВМ МВД по РБ Шаяхметов А.Р. зарегистрирован по месту жительства с 03.03.1998 г. по настоящее время по адресу указанному в иске.

Судом были предприняты надлежащие меры для извещения ответчиков.

В силу положений ст. 155 Гражданского процессуального кодекса РФ разбирательство гражданского дела происходит в судебном заседании с обязательным извещением лиц, участвующих в деле, о времени и месте заседания.

В соответствии с частью 3 статьи 167 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными.

В силу статьи 35 Гражданского процессуального кодекса РФ, каждая сторона должна добросовестно пользоваться своими процессуальными правами.

В соответствии с ч. 1, 4 ст. 113 Гражданского процессуального кодекса РФ лица, участвующие в деле, извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату.

В соответствии с ч. 1 ст. 116 Гражданского процессуального кодекса РФ судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.

Согласно части 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса РФ (пунктов 63 - 68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 25 от 23 июня 2015 года "О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса РФ") извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. То есть сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

В силу положений ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующих равенство всех перед судом, при возвращении почтовым отделением связи судебных повесток и извещений с отметкой "за истечением срока хранения", неявка лица в суд по указанным основаниям признается его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела.

Обязанности суда направить лицам, участвующим в деле, иным лицам судебные извещения и вызовы корреспондирует обязанность лиц, участвующих в деле, известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин (ч. 1 ст. 167 ГПК РФ).

В случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными, суд рассматривает дело без их участия (ч. 3 ст. 167 ГПК РФ). Неуважительность таких причин суд вправе признать и тогда, когда он посчитает доставленным юридически значимое сообщение, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (ст. 165.1 ГК РФ, подлежащая применению также к судебным извещениям и вызовам в соответствии с разъяснениями п. 68 постановления Пленума ВерховногоСуда Российской Федерации от 23 июня 2015 года N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации").

Это полномочие суда направлено на пресечение злоупотреблений лиц, участвующих в деле, связанных с намеренным неполучением судебных извещений суда и затягиванием рассмотрения дела судом, и, следовательно, на реализацию таких задач гражданского судопроизводства, как правильное и своевременное рассмотрение и разрешение гражданских дел.

Уважительность причин неявки определяется судом на основании анализа конкретных фактических обстоятельств. Данное полномочие суда вытекает из принципа самостоятельности и независимости судебной власти; лишение суда данного полномочия приводило бы к невозможности выполнения стоящих перед ним задач по руководству процессом.

Доказательств, свидетельствующих о том, что организацией почтовой связи был нарушен порядок рассылки, вручения и возврата почтовой корреспонденции разряда "Судебное", адресованной судом первой инстанции, материалы дела не содержат. Кроме того, информация о движении дела была размещена на сайте суда, с которой ответчик имел возможность ознакомиться, но не предпринял к этому меры.

Суд в соответствии со ст.167 ГПК РФ рассмотрел дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Выслушав участников процесса, исследовав в судебном заседании и оценив в совокупности доказательства, обладающие юридической силой, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и нематериальным.

В судебном заседании установлено, что материалами уголовного дела № 1-74/2019, рассмотренного Калининским районным судом г. Уфы в отношении Шаяхметова А.Р. по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, установлено следующее.

Шаяхметовым А. Р., являющимся руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Жилищно-эксплуатационный участок № 25» ИНН 0273916385 (далее – ООО «ЖЭУ № 25», общество, предприятие, налогоплательщик), будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, в нарушение ст.57 Конституции Российской Федерации, ст. ст.19, 23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в период времени с 29.03.2018 по 30.05.2019 умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам при следующих обстоятельствах.

На основании приказа № 10/к от 11.01.2018 Шаяхметов А. Р. занимал должность директора ООО «ЖЭУ № 25», расположенного по адресу: Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Первомайская, д.93, зарегистрировано в Межрайонной инспекции ФНС № 39 по республике Башкортостан, и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 31 по Республике Башкортостан (ОГРН 1170280065933, ИНН 0273916385), основной вид деятельности - управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

Шаяхметов А. Р., в соответствии с ч.2 ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции участника Общества, то есть являлся руководителем коммерческой организации- налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть являлся лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В течение 2018-2019 гг. у ООО «ЖЭУ № 25» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст.13 НК РФ, которая в последующий период увеличивалась.

В течение 2018-2019 гг. ООО «ЖЭУ № 25» систематически ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов в бюджетную систему РФ.

В связи с имевшейся недоимкой по налогам (страховым взносам), Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан в порядке, предусмотренном ст.69 НК РФ в адрес ООО «ЖЭУ № 25» направлены, а указанным налогоплательщиком по состоянию на дату обращения в суд с настоящим исковым заявлением, не исполнены в установленный срок, следующие требования об уплате налогов (страховых взносов):

№ требования	Дата требования	Срок исполнения требования	Сумма, включенная в требование (руб.)
119231	13.04.2018	25.04.2018	772 527
119809	14.05.2018	24.05.2018	862 584
122023	15.05.2018	25.05.2018	1 239 745, 68
122843	09.06.2018	25.06.2018	290 143
124363	16.07.2018	26.07.2018	290 144
126734	01.08.2018	13.08.2018
128166	10.08.2018	23.08.2018	139
128827	07.09.2018	19.09.2018	337 486
129760	04.10.2018	16.10.2018	337 488
131226	01.11.2018	14.11.2018	330 633
132676	09.11.2018	21.11.2018	2 243 122, 19
133539	04.12.2018	14.12.2018	330 633
304	09.01.2019	21.01.2019	522 646, 14
4909	01.02.2019	13.02.2019	1 688 944, 33
5062	04.02.2019	14.02.2019	16 129, 66
6132	20.02.2019	04.03.2019	216 339
6665	01.03.2019	14.03.2019	216 339
6976	28.03.2019	17.04.2019	477 550
7118	22.04.2019	07.05.2019	216 339
7314	07.05.2019	29.05.2019	2 420 147, 83
7415	30.05.2019	21.06.2019	355 108

Итого: 15 704 395,54

В связи с неисполнением ООО «ЖЭУ № 25» вышеуказанных требований, Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан в период с 13.04.2018 по 30.05.2019 приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и одновременно выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст.76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «ЖЭУ № 25» приняты и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам.

Таким образом, расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ЖЭУ № 25» заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «ЖЭУ № 25» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов на расчетные счета они подлежали безакцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в объеме достаточном для удовлетворения требований налогового органа, Межрайонная ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан, в соответствии с п.1 ст.47 НК РФ, в период с 13.04.2018 по 30.05.2019приняла решения взыскании налогов за счет имущества ООО «ЖЭУ № 25» и вынесла постановления о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика, по требованиям срок добровольного исполнения по которым истек, а после неисполнения указанного требования, о взыскании недоимки по инкассовым поручениям.

Вышеуказанные постановления Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика – организации, направлены для исполнения в Калининский районный отдел судебных приставов г.Уфы УФССП России по Республике Башкортостан (далее по тексту – Калининский РОСП г.Уфы УФССП России по Республике Башкортостан).

На основании вышеуказанных постановлений Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика Калининским РОСП г.Уфы УФССП России по Республике Башкортостан возбуждены исполнительные производства.

По состоянию на 30.05.2019 на расчетных счетах налогоплательщика оставались непогашенные инкассовые поручения налогового органа и службы судебных приставов, выставленные в целях взыскания, в том числе недоимки.

В период с 29.03.2018 по 30.05.2019 директор ООО «ЖЭУ № 25» Шаяхметов А.Р., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ч.1 ст.45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достовеная о наличии недоимки и о том, что все поступающие на расчетные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, имея реальную возможность ее погашения, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел, выставить себя успешным руководителем, решил сокрыть денежные средства ООО «ЖЭУ № 25» от принудительного взыскания, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ОАО «Управление жилищного хозяйства Калининского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан» (далее – ОАО «УЖХ Калининского района ГО г. Уфа РБ»), тем самым минуя расчетные счета ООО «ЖЭУ № 25».

В период с 29.03.2018 по 30.05.2019 у Шаяхметова А.Р. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «ЖЭУ №25» в крупном размере от принудительного взыскания путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетный счет ОАО «Управление жилищного хозяйства Калининского района городского округа г. Уфа», тем самым минуя расчетный счет ООО «ЖЭУ №25».

Реализуя преступный умысел, директор ООО «ЖЭУ №25» Шаяхметов А.Р., достоверно зная о наличии задолженности по налогам и сборам, а также о том, что все расходные операции по имеющимся у организации расчетным счетам приостановлены налоговым органом, умышленно с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производится принудительное взыскание сумм задолженности, в нарушение положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в период с 29.03.2018 по 30.05.2019, с целью воспрепятствования принудительному списанию денежных средств организации налоговым органом в порядке ст. 46 НК РФ, осознавая, что ОАО «Управление жилищного хозяйства Калининского района городского округа г. Уфа» имеет задолженность перед ООО «ЖЭУ №25» подписал и направил распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства на расчетные счета контрагентов ООО «ЖЭУ №25», минуя расчетный счет ООО «ЖЭУ №25» на общую сумму 4 481 827, 44 руб., умышленно не допуская поступления на расчетный счет ООО «ЖЭУ №25» денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания в крупном размере.

В результате вышеуказанных преступных действий Шаяхметова А.Р., являющегося руководителем ООО «ЖЭУ №25», в период с 29.03.2018 по 30.05.2019, последним умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации. Это привело к тому, что из-под механизма принудительного взыскания выведены денежные средства в сумме 4 481 827,44 руб., которыми предприятие могло уменьшить задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

То есть, Шаяхметов А.Р., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов по уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «ЖЭУ № 25» перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «ЖЭУ № 25» денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания. В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ЖЭУ № 25», недоимка в сумме 4 481 827, 44 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий Шаяхметова А.Р., являвшегося руководителем ООО «ЖЭУ № 25», в период с 29.03.2018 по 30.05.2019, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 4 481 827, 44 руб., что является крупным размером.

По данному факту органами предварительного расследования действия Шаяхметова А.Р. квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Постановлением Калининского районного суда г.Уфы Республики Башкортостан от 23.06.2021 уголовное дело в отношении Шаяхметова А.Р. прекращено за истечением срока давности уголовного преследования, то есть по нереабилитирующим основаниям.

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» отмечено, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В силу п. 2 ст. 1064 ГК РФ лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

В пункте 3.5 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева» высказана правовая позиция, согласно которой привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Обстоятельства исчерпания (отсутствия) возможности применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счет организации или иных лиц в установленном законодательством порядке, которые послужили основанием для обращения в суд с данным исковым заявлением в рамках ст. 15, 1064 ГК РФ:

1) данные об имущественном положении ООО «ЖЭУ № 25» указывают на невозможность удовлетворения обществом налоговых требований.

Согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов у ООО «ЖЭУ № 25» недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, отсутствуют.

2) анализ финансово-хозяйственной деятельности общества показывает, что данная организация фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет.

Последняя налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год представлена ООО «ЖЭУ № 25» 29.04.2019.

Согласно представленной 27.03.2019 бухгалтерской отчетности за 2018 год, у должника имеются запасы балансовой стоимостью 3 182 000 руб., дебиторская задолженность – 6 488 000 руб., кредиторская задолженность составила 17 460 000 руб.

Последняя налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ЖЭУ № 25» представлена 29.04.2019.

Согласно электронным ответам банков по состоянию на 11.07.2019 в ООО «ЖЭУ № 25» имелся открытый расчетный счет в ПАО «УБРиР» «Уфимский», последнее движение денежных средств осуществлялось 30.12.2018.

3)возвращение исполнительных документов взыскателю (Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан) после возбуждения исполнительного производства по мотивам, связанным с невозможностью его исполнения (п.3 ч.1 ст.46 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 24.10.2019 производство по делу № А07-18860/2019 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ЖЭУ № 25» прекращено на основании п.1 ст.57 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Таким образом, суд, проанализировав нормы права, приходит к выводу, что размер материального вреда, подлежащего взысканию с Шаяхметова А. Р. составляет 4 481 827, 44 руб.

Руководствуясь ст.ст. 198, 199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ :

иск Прокурора Калининского района г. Уфы (в лице управления федерального казначейства по РБ) к Шаяхметову А. Р. о взыскании в пользу Российской Федерации причиненный налоговым преступлением материального ущерба в размере 4 481 827 руб. 44 коп. удовлетворить.

     Взыскать с Шаяхметова А. Р. в пользу Российской федерации (в лице управления федерального казначейства по РБ) причиненный налоговым преступлением материальный ущерб в размере 4 481 827 руб. 44 коп.

Реквизиты банковского счета для взыскания:

Получатель – УФК по РБ

(Межрайонная ИФНС России № 31 по РБ),

ИНН 0273060707, КПП 027301001, Банк получателя – Отделение –НБ РБ г. Уфы БИК 048073001,

Счет 40101810100000000001,

ОКТМО 80701000,

Код бюджетной классификации (КБК) – 18211608030010000140.

Взыскать с Шаяхметова А. Р. в пользу местного бюджета сумму государственной пошлины в сумме 30609 руб. 14 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение месяца через Октябрьский районный суд г.Уфы Республики Башкортостан.

Судья Сунгатуллин А.Ю.