Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-19/2018 от 10.01.2018

Дело № 1-19/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

город Мурманск 19 апреля 2018 года

Ленинский районный суд города Мурманска в составе: председательствующего - судьи Суслина В.В.,

при секретаре Наумовой Е.С.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского административного округа г. Мурманска Кравцовой Н.И.,

защитника: адвоката <данные изъяты> Стадника В.Н., представившего удостоверение № от 19.05.2010 и ордер № от 24.01.2018,

подсудимого Одинокова А.В.,

представителя потерпевшего – ИФНС России по г. Мурманску - <данные изъяты>

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОДИНОКОВА А.В., ДД.ММ.ГГГГ рождения, <данные изъяты> несудимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Одиноков А.В. обвиняется в совершении в крупном размере неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет.

Из предъявленного обвинения следует, что Общество с ограниченной ответственностью «Асгард» (далее по тексту – ООО «Асгард», Общество), в котором Одиноков А.В. занимал должность генерального директора, было учреждено решением единственного участника № 1 от 24.11.2008, в качестве юридического лица зарегистрировано в Инспекции федеральной налоговой службы по г. Мурманску 03.12.2008 за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1085190015679 и поставлено на налоговый учет в качестве налогоплательщика с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 5190193808.

Юридический адрес и место фактического нахождения ООО «Асгард»: <данные изъяты>

Учредителями Общества являются: <данные изъяты>, владеющий долей в уставном капитале в размере 50 % номинальной стоимостью 5 000 рублей; <данные изъяты>, владеющая долей в уставном капитале в размере 50 % номинальной стоимостью 5 000 рублей.

На основании приказа о приеме работника на работу от 07.06.2011 № 29/2 лс, на должность генерального директора ООО «Асгард» с 07.06.2011 на неопределенный срок назначен Одиноков А.В.

Одиноков А.В., занимая должность директора ООО «Асгард», в своей деятельности должен был руководствоваться уставами, утвержденными общим собранием участников общества № 5 от 17.07.2012, № 2 от 26.03.2013, № 2 от 14.04.2015 (далее – Уставы).

Согласно п. 9.13 указанных уставов, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором – единоличным исполнительным органом Общества;

Согласно п. 9.13.2 уставов ООО «Асгард», генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом или Уставом к компетенции общего собрания участников.

Согласно п. 9.13.3 уставов ООО «Асгард», генеральный директор Общества осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме приказов, а также путем заключения различного рода сделок в форме, установленной гражданским законодательством.

Таким образом, Одиноков А.В. в период времени с 01.01.2013 по 29.03.2016 являлся исполнительным органом Обществ, был наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, то есть являлся руководителем организации, а также распоряжался денежными средствами Общества и обладал полномочиями, находящимися в исключительной компетенции директора, являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, и ч. 1 ст. 45 НК РФ государством были возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; вести в установленном порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ.

В силу занимаемой должности Одинокову А.В. было достоверно известно, что ООО «Асгард» в соответствии с пп.1, 3 ст. 24 НК РФ является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

ООО «Асгард», будучи работодателем, в результате отношений, с которыми работники – налогоплательщики, получили доход в виде заработной платы, руководствуясь п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Согласно с п. 4 ст. 226 НК РФ ООО «Асгард», являясь налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии п. 6 ст. 226 НК РФ ООО «Асгард», являясь налоговым агентом, обязано перечислять в бюджет Российской Федерации суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его получению на счета третьих лиц в банках.

В нарушение вышеуказанных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, имея умысел на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет, руководствуясь личными интересами, выразившимися в стремлении использовать денежные средства, подлежащие уплате в виде налога на доходы физических лиц для осуществления предпринимательской деятельности ООО «Асгард», для развития предпринимательской деятельности ООО «Предприятие кабельных сетей», ООО «Актион», руководителем которых являлся Одиноков А.В., осуществляя руководство деятельностью ООО «Асгард», а также являясь фактическим распорядителем денежных средств, Одиноков А.В. решил не перечислять в бюджет Российской Федерации денежные средства, начисленные в порядке, предусмотренном п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ и удержанные у работников предприятия в виде НДФЛ.

Исполняя задуманное, в период с 01.01.2013 по 29.03.2016, Одиноков А.В., находясь в офисе ООО «Асгард» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, из личной заинтересованности, не исполнил обязанность по перечислению в федеральный бюджет сумм НДФЛ исчисленных и удержанных из фактически выплаченной заработной платы сотрудников организации, использовал суммы НДФЛ в своих личных интересах.

За период с 01.01.2013 по 29.03.2016 ООО «Асгард» удержало с фактически выплаченной заработной платы работников Общества налог на доходы физических лиц в общей сумме 9 225 735,89 рублей.

При этом ООО «Асгард» частично не исполнило обязанность налогового агента в части перечисления удержанного НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы, не перечислив в федеральный бюджет налог на доходы с физических лиц в размере 6 273 535,89 рублей.

Так, по указанию Одинокова А.В., действовавшего умышленно, из личных интересов, осознававшего противоправность своих действий, достоверно знавшего о наличии задолженности ООО «Асгард» перед бюджетной системой Российской Федерации по НДФЛ, имевшего реальную возможность производить уплату указанного налога в полном объеме, неперечисленные денежные суммы налога направлялись на пополнение оборотных средств предприятия, административно-хозяйственные нужды, расчеты с контрагентами, погашение долговых обязательств и другие цели, необходимые для осуществления деятельности предприятия, то есть расходы, оплата которых в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ должна была производиться после уплаты налогов в бюджет.

При этом, в период с 01.01.2013 по 29.03.2016 года на расчетные счета и в кассу ООО «Асгард» из различных источников поступили денежные средства в общей сумме 157 757 157,87 рублей, 70 328 872,53 рублей из которых были израсходованы на цели, не связанные с выплатой по исполнительным листам, заработной платы и приравненных к ним платежам, налогов, сборов, пеней и штрафов, а также обязательных выплат, предусмотренных законом, в бюджетные и небюджетные фонды.

Личный интерес Одинокова А.В. в неисполнении обязанностей налогового агента ООО «Асгард» выразился в стремлении сохранить за собой занимаемую должность, повысить свою деловую репутацию как перед учредителями Общества, так и перед финансовыми партнерами, личном материальном обогащении, желании улучшить финансовое состояние ООО «Асгард» за счет средств, не принадлежащих данному предприятию, а также в получении материальных выгод для организаций, руководителем которых он являлся, а именно: <данные изъяты> а также учредителем, а именно: <данные изъяты>

Так, Одиноковым А.В. 04.02.2014 из кассы ООО «Асгард» был получен займ в сумме 3 000 000 рублей, а также получены в подотчет денежные средства 12.11.2014 в сумме 55 196 рублей, 07.05.2015 в сумме 50 000 рублей.

Кроме того, по указанию Одинокова А.В. в период с 01.01.2013 по 29.03.2016 с расчетных счетов ООО «Асгард», № открытого в филиале <данные изъяты>, №, №, открытых в <данные изъяты>, № открытого в филиала <данные изъяты>, открытого в филиале «<данные изъяты>» были выданы и перечислены следующие денежные средства:

- 153 413,20 рублей за авиабилеты;

- 20 349,93 рублей за аренду помещения;

- 2 826 600 рублей за аренду транспорта;

- 258 173,05 рублей за банковские услуги;

- 24 886,38 рублей за водоснабжение;

- 543 150 рублей за вознаграждение по договорам гражданско-правового характера;

- 7 836,07 рублей за выкуп земельного участка;

- 10 811 002,79 рублей за выполненные работы;

- 41 859,38 рублей по договору купли-продажи;

- 950 408,77 рублей по договору лизинга;

- 1 357 000 рублей за ведение бухгалтерского учета;

- 213 500 рублей за нефтепродукты;

- 101 198,37 рублей за <данные изъяты>

- 3 677 000 рублей за сруб дома;

- 166 500 рублей за строительно-монтажные работы;

- 0,11 рублей в качестве задатка для участия в аукционе;

- 24 000 рублей в качестве материальной помощи;

- 25 790 рублей в качестве оплаты нотариальных услуг;

- 48 800 рублей в качестве оплаты образовательных услуг;

- 5 517 268,52 рублей в качестве оплаты процентов по договорам займов;

- 500 000 рублей в качестве оплаты по договору купли-продажи;

- 300 000 рублей в качестве оплаты оценки кадастровых услуг;

- 1 897 000 рублей в качестве погашения кредиторской задолженности;

- 2 750 000 рублей в качестве предоставленного <данные изъяты> договора процентного займа;

- 1 724 380 рублей в качестве оплаты проездных документов;

- 257 016 рублей в качестве оплаты страхового взноса по договору;

- 54 888,90 рублей в качестве страховой премии;

- 36 900 рублей в качестве оплаты за <данные изъяты> судебной лингвистической экспертизы;

- 19 485 336,54 рублей в качестве оплаты товарно-материальных ценностей;

- 10 374 272,20 рублей в качестве оплаты оказанных услуг;

-146,32 рублей в качестве оплаты за фактический сброс загрязняющих веществ;

- 360 000 рублей в качестве оплаты членских взносов;

- 2 715 000 рублей в качестве оплаты юридических услуг.

Из вышеуказанных перечислений в период с 01.01.2013 по 29.03.2016 с расчетных счетов ООО «Асгард» были перечислены денежные средства:

- 5 317 000 рублей на расчетный счет <данные изъяты> учредителями которого являются <данные изъяты>. и <данные изъяты>

- 317 946, 25 рублей на расчетный счет <данные изъяты> директором которого в период с 07.06.2011 по 01.11.2013 являлся Одиноков А.В.;

- 1 350 рублей на расчетный счет <данные изъяты> генеральным директором которого является Одиноков А.В.;

- 30 000 рублей на расчетный счет <данные изъяты> и.о. директора которого является Одиноков А.В., одним из учредителей является <данные изъяты>

- 813,70 рублей на расчетный счет <данные изъяты> генеральным директором которого является Одиноков А.В., одним из учредителей является <данные изъяты>

- 206 600 рублей на расчетный счет <данные изъяты> генеральным директором которого являлся Одиноков А.В.;

- 129 209,40 рублей на расчетный счет <данные изъяты> учредителем которого являлся Одиноков А.В.

Тем самым, в период с 01.01.2013 по 29.03.2016, по указанию Одинокова А.В., осознававшего противоправность своих действий, действовавшего умышленно, из личной заинтересованности, достоверно знавшего о наличии задолженности ООО «Асгард» перед бюджетной системой РФ по указанному налогу, денежные средства, удержанные из фактически выплаченной заработной платы работников Общества в установленный законом срок, то есть на следующий день с момента фактического перечисления, выплаты заработной платы, в бюджет перечислены не были, а находящиеся на расчетных счетах и в кассе Общества денежные средства в общей сумме 70 328 872,53 рублей были израсходованы на выплаты не по исполнительным листам, заработной платы и приравненных к ним платежам, налогов, сборов, пеней и штрафов, а также обязательных выплат, предусмотренных законом, в бюджетные и небюджетные фонды.

Таким образом, Одиноков А.В. в нарушение указанных выше требований законодательства о налогах и сборах, достоверно зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации НДФЛ, самостоятельно определял очередность и направления расходования денежных средств Общества, умышленно игнорируя обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации, поставив интересы ООО «Асгард» и свои личные интересы выше интересов государства, не перечислил НДФЛ в сумме 6 273 535,89 рублей, при этом доля неуплаченного НДФЛ составила 68 %, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании защитник подсудимого Стадник В.Н. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Одинокова А.В. на основании ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Подсудимый Одиноков А.В., которому судом, в соответствии с п. 15 ч. 4 ст. 47 УПК РФ, разъяснены его право возражать против прекращения уголовного дела по указанному основанию и юридические последствия принятия судом такого решения, в том числе, по вопросу рассмотрения гражданского иска, согласился с прекращением дела по данному не реабилитирующему основанию.

Старший помощник прокурора Кравцова Н.И. полагала возможным прекратить уголовное дело по обвинению Одинокова А.В. по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования, полагая, что основания для прекращения дела и освобождения подсудимого от уголовной ответственности в соответствии с положениями, предусмотренными ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, с учетом соответствующего согласия последнего на принятие судом такого решения, имеются.

Представитель потерпевшего Харченко О.В. оставила разрешение ходатайства о прекращении дела на усмотрение суда.

Выслушав мнения сторон, исследовав необходимые материалы дела, суд находит ходатайство защитника подсудимого о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования подлежащим удовлетворению, а уголовное дело в отношении подсудимого - прекращению.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ инкриминированное Одинокову А.В. преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 и ч. 2 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 02 года. Срок давности исчисляется со дня совершения преступления и до момента вступления в законную силу итогового судебного решения.

Подсудимый обвиняется в совершении предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ преступления в период времени с 01 января 2013 года по 29 марта 2016 года.

Таким образом, срок давности привлечения Одинокова А.В. к уголовной ответственности истек 28 марта 2018 года.

При этом, по смыслу уголовного закона, не имеет значения, в какой момент производства по делу истек указанный срок.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При этом, как установлено судом, подсудимый Одиноков А.В. не уклонялся и не скрывался от органа следствия, в связи с чем срок давности привлечения его к уголовной ответственности не приостанавливался.

В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК РФ, в случае истечения срока давности уголовного преследования суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

При таких обстоятельствах, у суда имеются основания, предусмотренные ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого Одинокова А.В. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

При этом не признание подсудимым своей вины по предъявленному обвинению не является обстоятельством, препятствующим прекращению уголовного дела по указанному основанию.

В то же время, освобождение подсудимого от уголовной ответственности по данному основанию не обуславливает вывода об отсутствии в деянии состава преступления, в связи с чем прекращение уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования не влечет за собой его реабилитацию.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранная подсудимому Одинокову А.В., подлежит отмене по вступлению постановления суда в законную силу.

В связи с прекращением уголовного дела, заявленный прокурором Ленинского административного округа г. Мурманска иск о взыскании с Одинокова А.В. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Мурманску суммы причиненного преступлением имущественного ущерба в размере 6273535 рублей 89 копеек подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Ввиду того, что срок ареста, наложенного в ходе расследования уголовного дела на имущество ООО «Асгард», постановлением Ленинского районного суда г. Мурманска от 24.01.2018, в порядке реализации положений ст. 115.1 и п. 5 ч. 1 ст. 228 УПК РФ, продлен не был, правовых оснований для определения судом судьбы ранее арестованного имущества ООО «Асгард» в настоящее время не имеется.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 239, 254 и 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ОДИНОКОВА А.В., ДД.ММ.ГГГГ рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Одинокова А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления в законную силу.

Иск прокурора Ленинского административного округа г. Мурманска о взыскании с Одинокова А.В. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Мурманску суммы причиненного преступлением имущественного ущерба в размере 6273535 рублей 89 копеек, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу:

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Ленинский районный суд г. Мурманска в течение десяти суток со дня его вынесения.

Председательствующий В.В. Суслин