Решение по делу № 1-7/2020 от 22.07.2019

1-7/2020 (1-360/2019;)

64RS0045-01-2019-004158-81

Приговор

Именем российской Федерации

05.03.2020                                               г. Саратов

    Заводской районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Комарова Н.Е.,

при помощнике судьи Мартыновой Ю.А.,

с участием

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Заводского района г. Саратова Киселевой О.В.,

защитника адвоката Бурдонова С.В., представившего удостоверение № 2868 и ордер № 1110 от 29.08.2019,

подсудимой Веретошенко С.М.,

представителя потерпевшего фио

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Веретошенко Светланы Михайловны, родившейся <Дата> в <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: г.<адрес>, имеющего <данные изъяты> гражданством Российской Федерации, не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199, ч.1 ст. 173.1, ч.1 ст. 173.1, ч.1 ст. 173.1 УК РФ,

установил:

Веретошенко С.М. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Веретошенко С.М. трижды совершила образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    Преступления совершены Веретошенко С.М. в г. Саратове, при следующих обстоятельствах.

    Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН <№> (далее – <данные изъяты>») зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области за основным государственным регистрационным номером <№>. Юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: г. <адрес>, <адрес>, фактическое место нахождение по адресу: г. <адрес>, <адрес> ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России <№> по Саратовской области по адресу: г. <адрес>, <адрес> «<адрес>». Директором <адрес> является Веретошенко С.М.

    В период с <Дата> по <Дата> Веретошенко С.М. осуществляла полномочия директора ООО «<адрес> и в ее должностные обязанности входило оперативное руководство финансовой, производственной, хозяйственной деятельностью Общества, а также контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет.

    В указанный период времени ООО «<адрес>» в соответствии с Уставом осуществляло, среди прочих, торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, что соответствует п.п. 1.6. статьи 1 Устава организации.

    Директор ООО «<адрес>» Веретошенко С.М., принимала решения и подписывала документы, касающиеся производственной, хозяйственной и финансовой деятельности ООО «<адрес>», согласно Устава общества и в соответствии с Федеральным законом № 19-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» являлась лицом, которое несет полную персональную ответственность за организацию, надлежащее ведение бухгалтерского учета общества, соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных операций и обеспечение уплаты налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

    В 2015 году у директора ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «<данные изъяты>» в крупном размере путем включения в налоговые декларации по указанному виду налога заведомо ложных сведений относительно сумм НДС, подлежащих налоговым вычетам.

    Реализуя задуманное, Веретошенко С.М. получила доступ к реквизитам и расчетным счетам организаций, которыми она осуществляла фактическое руководство: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а именно: сведениям о полном наименовании, руководителе, адресе, идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), коде причины постановки на учет (КПП), расчетных счетах в банках названных юридических лиц, необходимые для последующего изготовления подложных документов: договоров, счетов-фактур, товарных накладных, актов о приемке выполненных работ, документально подтверждающих оказание услуг и поставки товаров ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и использования данных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС, подлежащих налоговым вычетам по результатам мнимых финансово-хозяйственных операций с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

    ООО «Строительные технологии» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является розничная торговля строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были открыты: в АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>, ПАО «<данные изъяты>». Учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» в 2015-2016 г.г. значился ФИО

    ООО «Архидеус» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес>, располагалось по адресу: г. Саратов, Сокурский тракт, <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Расчетные счета ООО «Архидеус» были открыты: в АО «<данные изъяты>» «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» в <адрес>, АО <данные изъяты> «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» Саратовское отделение №<№>, ПАО «<данные изъяты>». Учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» в период 2016-2017 г.г. значился фио

    ООО «<данные изъяты> <Дата> межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были открыты: в ФАКБ «Российский капитал» (ПАО) Пензенский, АО КБ «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», Поволжском филиала АО «<данные изъяты>», Саратовском отделении <№> ПАО «<данные изъяты>», Саратовском филиале ООО «<данные изъяты>», филиале «<данные изъяты>» ПАО КБ «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>». Учредителем и директором ООО «<данные изъяты> значится фио

    ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является деятельность учреждений культуры и искусства. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были открыты: в АО КБ «<данные изъяты>», Поволжском филиале АО «<данные изъяты>». Учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» значится фио

    ООО «Дизель-технологии» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» открыты: в филиале ПАО «<данные изъяты>», Поволжском филиале АО «<данные изъяты>», АО КБ «<данные изъяты>». Учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» с 13.11.2017 по 07.03.2018 значилась фио.

    ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, ул. поселок им. фио 2<адрес> корпус <адрес>. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были открыты: в АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», Ульяновском филиале ПАО «<данные изъяты>», Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», филиале ПАО «<данные изъяты>», Поволжском филиале АО «<данные изъяты>». Учредителями ООО «<данные изъяты>» значатся фио фио., директором значится фио

    ООО «Завод-365» зарегистрировано <Дата> Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, располагалось по адресу: г. <адрес>, <адрес> «<адрес> Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», согласно выписки из единого государственного реестра юридических лиц, является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были открыты: в АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» с <Дата> по <Дата> значился фио учредителем фио., с <Дата> учредителем и директором значится фио

    Реализуя задуманное, в период времени с <Дата> по <Дата>, Веретошенко С.М., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес>, <адрес> «<адрес>», изготавливала сама, а также давала указания сотрудникам бухгалтерии, не посвященным в ее преступный умысел, изготавливать подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> для ООО «<данные изъяты>», после чего Веретошенко С.М. находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес>, <адрес> <адрес>», давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать указанные документы в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<данные изъяты>» с целью последующего включения в налоговые вычеты при составлении деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <адрес> директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: г. <адрес>, <адрес> действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» в крупном размере, давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» включать в бухгалтерский и налоговый учет организации за 4 квартал 2015 года представляемые ею первичные документы – договора, счета-фактуры и иные документы, по взаиморасчетам с ООО «<данные изъяты>» якобы имевшие место в течение <Дата>, подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг от ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», не ставя сотрудников бухгалтерии в известность о своих преступных намерениях.

    В указанный период времени, сотрудники бухгалтерии, исполняя обязательные для них распоряжения директора ООО «<данные изъяты> Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в регистры налогового учета счета-фактуры, подтверждающие поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ ООО «Строительные технологии» полученные от Веретошенко С.М., а также в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года внесли подложные счета-фактуры: по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 157 108 рублей, в том числе НДС 18% 176 508 рублей;

по строке № 13 счет-фактуру № 319 от 09.10.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 056 985 рублей, в том числе НДС 18% 161 235 рублей;

по строке № 18 счет-фактуру № 325 от 14.10.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 090 556 рублей, в том числе НДС 18% 166 356 рублей;

по строке № 30 счет-фактуру № 329 от 20.10.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 050 200 рублей, в том числе НДС 18% 160 200 рублей;

по строке № 40 счет-фактуру № 333 от 26.10.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 174 808 рублей, в том числе НДС 18% 179 208 рублей;

по строке № 50 счет-фактуру № 339 от 30.10.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 079 759 рублей, в том числе НДС 18% 164 709 рублей;

по строке № 52 счет-фактуру № 342 от 04.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 044 890 рублей, в том числе НДС 18% 159 390 рублей;

по строке № 61 счет-фактуру № 347 от 10.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 086 190 рублей, в том числе НДС 18% 165 690 рублей;

по строке № 62 счет-фактуру № 349 от 12.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 060 820 рублей, в том числе НДС 18% 161 820 рублей;

по строке № 73 счет-фактуру № 354 от 18.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 169 144 рублей, в том числе НДС 18% 178 344 рублей;

по строке № 80 счет-фактуру № 359 от 24.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 080 172 рублей, в том числе НДС 18% 164 772 рублей;

по строке № 85 счет-фактуру № 363 от 27.11.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 157 285 рублей, в том числе НДС 18% 176 535 рублей;

по строке № 99 счет-фактуру № 369 от 08.12.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 116 044 рублей, в том числе НДС 18% 170 244 рублей;

по строке № 102 счет-фактуру № 370 от 10.12.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 003 944 рублей, в том числе НДС 18% 153 144 рублей;

по строке № 109 счет-фактуру № 375 от 16.12.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 044 890 рублей, в том числе НДС 18% 159 390 рублей;

по строке № 116 счет-фактуру № 380 от 23.12.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 064 478 рублей, в том числе НДС 18% 162 378 рублей;

по строке № 121 счет-фактуру № 388 от 28.12.2015 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 092 090 рублей, в том числе НДС 18% 166 590 рублей.

    В результате преступных действий Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «ТД Авто-Плюс» за 4 квартал 2015 года внесены заведомо ложные сведения о поставке товаров выполнении работ и оказании услуг ООО «Строительные технологии» на общую сумму 18 529 363 рублей, в том числе НДС в размере 2 826 513 рублей.

    При составлении <Дата> первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 4й квартал 2015 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 2 826 513 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 4-й квартал 2015 года, на сумму 2 826 513 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

    Директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавца ООО «Строительные технологии» нашли отражение в налоговом учете общества за 4 квартал 2015 года, а также, что в первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: г. <адрес>, <адрес> «А».

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата> работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года НДС в сумме 3 925 рублей, к вычету – 5 689 583 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 4 квартал 2015 года, в размере 5 693 508 рублей.

    Фактически ООО «ТД Авто-Плюс» не имело права на налоговые вычеты в сумме 2 826 513 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», должна была составить 2 863 070 рублей (5 689 5832 826 513=2 863 070) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 2 830 438 рублей (2 826 438+3 925=2 830 438).

    Сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за 4 квартал 2015 года составила 2 826 513 рублей (2 830 4383 925=2 826 513).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не поставляло товаров, не выполняло работы и не оказывало услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты> ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период 1 квартала 2016 года, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке № 46 счет-фактуру № 5 от 11.02.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 98 420 рублей, в том числе НДС 18% 15 013 рублей;

по строке № 1 счет-фактуру № 2 от 06.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 166 430 рублей, в том числе НДС 18% 177 930 рублей;

по строке № 2 счет-фактуру № 4 от 06.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 038 990 рублей, в том числе НДС 18% 158 490 рублей;

по строке № 3 счет-фактуру № 6 от 08.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 950 490 рублей, в том числе НДС 18% 144 990 рублей;

по строке № 6 счет-фактуру № 9 от 12.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 057 044 рублей, в том числе НДС 18% 161 244 рублей;

по строке № 8 счет-фактуру № 11 от 14.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 131 207 рублей, в том числе НДС 18% 172 557 рублей;

по строке № 11 счет-фактуру № 12 от 15.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 031 674 рублей, в том числе НДС 18% 157 374 рублей;

по строке № 16 счет-фактуру № 14 от 19.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 880 256 рублей, в том числе НДС 18% 134 276,40 рублей;

по строке № 17 счет-фактуру № 15 от 21.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 097 636 рублей, в том числе НДС 18% 167 436 рублей;

по строке № 22 счет-фактуру № 17 от 25.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 932 908 рублей, в том числе НДС 18% 142 308 рублей;

по строке № 24 счет-фактуру № 19 от 27.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 955 918 рублей, в том числе НДС 18% 145 818 рублей;

по строке № 30 счет-фактуру № 21 от 29.01.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 993 713,40 рублей, в том числе НДС 18% 151 583 рублей;

по строке № 33 счет-фактуру № 31 от 02.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 867 536 рублей, в том числе НДС 18% 132 336 рублей;

по строке № 38 счет-фактуру № 33 от 04.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 726 762 рублей, в том числе НДС 18% 110 862 рублей;

по строке № 41 счет-фактуру № 36 от 08.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 938 607,40 рублей, в том числе НДС 18% 143 177,40 рублей;

по строке № 47 счет-фактуру № 39 от 11.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 121 472 рублей, в том числе НДС 18% 171 072 рублей;

по строке № 54 счет-фактуру № 10 от 15.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 212 728 рублей, в том числе НДС 18% 32 450,03 рублей;

по строке № 55 счет-фактуру № 42 от 15.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 035 450 рублей, в том числе НДС 18% 157 950 рублей;

по строке № 62 счет-фактуру № 44 от 17.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 908 600 рублей, в том числе НДС 18% 138 600 рублей;

по строке № 65 счет-фактуру № 45 от 19.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 754 710,30 рублей, в том числе НДС 18% 115 125,30 рублей;

по строке № 68 счет-фактуру № 47 от 23.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 833 009,20 рублей, в том числе НДС 18% 127 069,20 рублей;

по строке № 70 счет-фактуру № 19 от 24.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 128 450 рублей, в том числе НДС 18% 19 594,07 рублей;

по строке № 74 счет-фактуру № 49 от 25.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 825 823 рублей, в том числе НДС 18% 125 973 рублей;

по строке № 80 счет-фактуру № 50 от 26.02.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 790 836 рублей, в том числе НДС 18% 120 636 рублей;

по строке № 89 счет-фактуру № 55 от 02.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 1 050 318 рублей, в том числе НДС 18% 160 218 рублей;

по строке № 98 счет-фактуру № 57 от 04.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 903 054 рублей, в том числе НДС 18% 137 754 рублей;

по строке № 99 счет-фактуру № 62 от 09.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 791 544 рублей, в том числе НДС 18% 120 744 рублей;

по строке № 103 счет-фактуру № 66 от 11.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 691 432,80 рублей, в том числе НДС 18% 105 472,80 рублей;

по строке № 108 счет-фактуру № 68 от 15.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 797 839,30 рублей, в том числе НДС 18% 121 704,30 рублей;

по строке № 111 счет-фактуру № 70 от 17.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 879 572 рублей, в том числе НДС 18% 134 172 рублей;

по строке № 114 счет-фактуру № 71 от 18.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 749 536 рублей, в том числе НДС 18% 114 336 рублей;

по строке № 120 счет-фактуру № 76 от 28.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 666 700 рублей, в том числе НДС 18% 101 700 рублей;

по строке № 128 счет-фактуру № 82 от 30.03.2016 от ООО «Строительные технологии» на сумму 636 020 рублей, в том числе НДС 18% 97 020 рублей;

по строке № 50 счет-фактуру № 5 от 11.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 105 300 рублей, в том числе НДС 18% 16 062,71 рублей;

по строке № 51 счет-фактуру № 6 от 11.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 205 810 рублей, в том числе НДС 18% 31 394,75 рублей;

по строке № 57 счет-фактуру № 11 от 15.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 108 400 рублей, в том числе НДС 18% 16 535,59 рублей;

по строке № 58 счет-фактуру № 16 от 16.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 470 290 рублей, в том числе НДС 18% 71 739,15 рублей;

по строке № 61 счет-фактуру № 19 от 17.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 273 207 рублей, в том числе НДС 18% 41 675,64 рублей;

по строке № 66 счет-фактуру № 28 от 19.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 151 330 рублей, в том числе НДС 18% 23 084,24 рублей;

по строке № 67 счет-фактуру № 31 от 20.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 108 220 рублей, в том числе НДС 18% 16 508,14 рублей;

по строке № 75 счет-фактуру № 35 от 25.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 144 300 рублей, в том числе НДС 18% 22 011,86 рублей;

по строке № 82 счет-фактуру № 36 от 26.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 107 400 рублей, в том числе НДС 18% 16 383,05 рублей;

по строке № 85 счет-фактуру № 38 от 29.02.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 128 590 рублей, в том числе НДС 18% 19 615,42 рублей;

по строке № 90 счет-фактуру № 44 от 02.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 118 250 рублей, в том числе НДС 18% 18 038,14 рублей;

по строке № 91 счет-фактуру № 41 от 02.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 325 610 рублей, в том числе НДС 18% 49 669,32 рублей;

по строке № 95 счет-фактуру № 46 от 03.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 110 892 рублей, в том числе НДС 18% 16 915,73 рублей;

по строке № 101 счет-фактуру № 52/1 от 10.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 1 300 000 рублей, в том числе НДС 18% 198 305,09 рублей;

по строке № 124 счет-фактуру № 69 от 25.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 170 850 рублей, в том числе НДС 18% 26 061,86 рублей;

по строке № 129 счет-фактуру № 76 от 30.03.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 108 207 рублей, в том числе НДС 18% 16 506,15 рублей.

    В результате преступных действий Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения о выполнении работ и оказании услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 31 581 342,80 рублей, в том числе НДС в размере 4 817 492,96 рублей.

    При составлении <Дата> первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 1й квартал 2016 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 3 938 618,08 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 1-й квартал 2016 года, на сумму 3 938 618,08 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

    Директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 1 квартал 2016 года, а также, что в первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России <№> по <адрес>, расположенную по адресу: г. <адрес>, <адрес>

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата> работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года НДС в сумме 7 208 рублей, к вычету – 7 228 355 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 1 квартал 2016 года, в размере 7 235 563 рублей.

    Фактически ООО «ТД Авто-Плюс» не имело права на налоговые вычеты в сумме 3 938 618,08 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> должна была составить 2 410 862,04 рублей (6 356 688,123 945 826,08=2 410 862,04) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 3 945 826,08 рублей (3 938 618,08+7 208=3 945 826,08).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за 1 квартал 2016 года составила 3 938 618,08 рублей (3 945 826,087 208=3 938 618,08).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не поставляло товаров, не выполняло работы и не оказывало услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «Архидеус», ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <Дата>, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке № 4 счет-фактуру № 199 от 01.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 235 690 рублей, в том числе НДС 18% 35 952,71 рублей;

по строке № 7 счет-фактуру № 205 от 04.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 127 458 рублей, в том числе НДС 18% 19 442,75 рублей;

по строке № 9 счет-фактуру № 207 от 05.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 245 331 рублей, в том числе НДС 18% 37 423,37 рублей;

по строке № 11 счет-фактуру № 209 от 06.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 110 118 рублей, в том числе НДС 18% 16 797,66 рублей;

по строке № 18 счет-фактуру № 215 от 08.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 187 304 рублей, в том числе НДС 18% 28 571,80 рублей;

по строке № 23 счет-фактуру № 220 от 11.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 102 402 рублей, в том числе НДС 18% 15 620,65 рублей;

по строке № 28 счет-фактуру № 223 от 12.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 156 890 рублей, в том числе НДС 18% 23 932,37 рублей;

по строке № 32 счет-фактуру № 227 от 14.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 154 308 рублей, в том числе НДС 18% 23 538,51 рублей;

по строке № 36 счет-фактуру № 230 от 18.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 84 103 рублей, в том числе НДС 18% 12 829,27 рублей;

по строке № 40 счет-фактуру № 232 от 19.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 94 300 рублей, в том числе НДС 18% 14 384,75 рублей;

по строке № 44 счет-фактуру № 235 от 20.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 58 301 рублей, в том числе НДС 18% 8 893,37 рублей;

по строке № 48 счет-фактуру № 236 от 21.07.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 87 307 рублей, в том числе НДС 18% 13 318,02 рублей;

по строке № 64 счет-фактуру № 242 от 01.08.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 95 301 рублей, в том числе НДС 18% 14 537,44 рублей;

по строке № 67 счет-фактуру № 246 от 03.08.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 53 401 рублей, в том числе НДС 18% 8 145,92 рублей;

по строке № 126 счет-фактуру № 264 от 19.09.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 105 250 рублей, в том числе НДС 18% 16 055,08 рублей;

по строке № 134 счет-фактуру № 265 от 23.09.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 307 504 рублей, в том числе НДС 18% 46 907,39 рублей;

по строке № 142 счет-фактуру № 266 от 29.09.2016 от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 82 250 рублей, в том числе НДС 18% 12 546,61 рублей;

по строке № 21 счет-фактуру № 47 от 11.07.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 342 669 рублей, в том числе НДС 18% 52 271,54 рублей;

по строке № 30 счет-фактуру № 48 от 13.07.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 339 687 рублей, в том числе НДС 18% 51 816,66 рублей;

по строке № 34 счет-фактуру № 52 от 18.07.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 84 301 рублей, в том числе НДС 18% 12 859,48 рублей;

по строке № 42 счет-фактуру № 53 от 20.07.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 225 890 рублей, в том числе НДС 18% 34 457,80 рублей;

по строке № 133 счет-фактуру № 63 от 23.09.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 237 584 рублей, в том числе НДС 18% 36 241,63 рублей;

по строке № 141 счет-фактуру № 64 от 29.09.2016 от ООО «Завод-365» на сумму 120 540 рублей, в том числе НДС 18% 18 387,46 рублей;

по строке № 37 счет-фактуру № 111 от 19.07.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 101 305 рублей, в том числе НДС 18% 15 453,31 рублей;

по строке № 41 счет-фактуру № 116 от 20.07.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 103 587 рублей, в том числе НДС 18% 15 801,41 рублей;

по строке № 49 счет-фактуру № 118 от 22.07.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 104 207 рублей, в том числе НДС 18% 15 895,98 рублей;

по строке № 53 счет-фактуру № 125 от 27.07.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 5 970,38 рублей, в том числе НДС 18% 910,74 рублей;

по строке № 58 счет-фактуру № 127 от 29.07.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 31 407 рублей, в том числе НДС 18% 4 790,90 рублей;

по строке № 82 счет-фактуру № 150 от 18.08.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 8 865 рублей, в том числе НДС 18% 1 352,28 рублей;

по строке № 84 счет-фактуру № 162 от 19.08.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 2 086 300 рублей, в том числе НДС 18% 318 249,15 рублей;

по строке № 89 счет-фактуру № 168 от 23.08.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 2 346 500 рублей, в том числе НДС 18% 357 940,68 рублей;

по строке № 93 счет-фактуру № 171 от 25.08.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 1 896 800 рублей, в том числе НДС 18% 289 342,37 рублей;

по строке № 99 счет-фактуру № 175 от 31.08.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 2 115 200 рублей, в том числе НДС 18% 322 657,63 рублей;

по строке № 106 счет-фактуру № 179 от 07.09.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 2 247 752 рублей, в том числе НДС 18% 342 877,42 рублей;

по строке № 115 счет-фактуру № 181 от 12.09.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 1 561 200 рублей, в том числе НДС 18% 238 149,15 рублей;

по строке № 131 счет-фактуру № 185 от 22.09.2016 от ООО «Архидеус» на сумму 1 817 250 рублей, в том числе НДС 18% 277 207,63 рублей;

    В результате преступных действий Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения о выполнении работ и оказании услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 18 064 232,38 рублей, в том числе НДС в размере 2 755 560,89 рублей.

    При составлении <Дата> первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 3й квартал 2016 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 2 467 060,24 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 3-й квартал 2016 года, на сумму 2 467 060,24 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

    Директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения в вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 3 квартал 2016 года, а также, что в первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: г. <адрес>

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата> работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года НДС в сумме 3 286 рублей, к вычету – 5 471 227 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 3 квартал 2016 года, в размере 5 474 513 рублей.

    Фактически ООО «<данные изъяты>» не имело права на налоговые вычеты в сумме 2 467 060,24 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», должна была составить 2 715 666,11 рублей (5 186 012,352 470 346,24=2 715 666,11) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 2 470 346,24 рублей (2 467 060,24+3 286=2 470 346,24).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за 3 квартал 2016 года составила 2 467 060,24 рублей (2 470 346,243 286=2 470 346,24).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», не поставляло товаров, не выполняло работы и не оказывало услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <Дата>, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО <данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 1 694,92 рублей, в том числе НДС 18% 258,55 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 767 236 рублей, в том числе НДС 18% 117 036 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 193 525 рублей, в том числе НДС 18% 29 520,76 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 198 700 рублей, в том числе НДС 18% 30 310,17 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 633 542 рублей, в том числе НДС 18% 96 642 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 727 824 рублей, в том числе НДС 18% 111 024 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 207 800 рублей, в том числе НДС 18% 31 698,31 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 91 427 рублей, в том числе НДС 18% 13 946,49 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 53 807 рублей, в том числе НДС 18% 8 207,85 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 101 411 рублей, в том числе НДС 18% 15 469,47 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 101 859 рублей, в том числе НДС 18% 15 537,81 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 94 305 рублей, в том числе НДС 18% 14 385,51 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 95 357 рублей, в том числе НДС 18% 14 545,98 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 74 301 рублей, в том числе НДС 18% 11 334,05 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 53 907 рублей, в том числе НДС 18% 8 223,10 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 94 305 рублей, в том числе НДС 18% 14 385,51 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 192 507 рублей, в том числе НДС 18% 29 365,47 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 123 501 рублей, в том числе НДС 18% 18 839,14 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 80 000 рублей, в том числе НДС 18% 12 203,39 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 101 200 рублей, в том числе НДС 18% 15 437,29 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 157 208 рублей, в том числе НДС 18% 23 980,88 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 101 207 рублей, в том числе НДС 18% 15 438,36 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 153 407 рублей, в том числе НДС 18% 23 401,07 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 293 507 рублей, в том числе НДС 18% 44 772,25 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 257 408 рублей, в том числе НДС 18% 39 265,63 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 160 545 рублей, в том числе НДС 18% 24 489,92 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 254 310 рублей, в том числе НДС 18% 38 793,05 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 160 207 рублей, в том числе НДС 18% 24 438,36 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 281 409 рублей, в том числе НДС 18% 42 926,80 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Архидеус» на сумму 301 507 рублей, в том числе НДС 18% 45 992,59 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 207 540 рублей, в том числе НДС 18% 31 658,64 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 205 408 рублей, в том числе НДС 18% 31 333,42 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 257 400 рублей, в том числе НДС 18% 39 264,41 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 201 525 рублей, в том числе НДС 18% 30 741,10 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 101 257 рублей, в том числе НДС 18% 15 445,98 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 384 500 рублей, в том числе НДС 18% 58 652,54 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 197 439 рублей, в том числе НДС 18% 30 117,81 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 94 308 рублей, в том числе НДС 18% 14 385,97 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 104 348 рублей, в том числе НДС 18% 15 917,49 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 81 609 рублей, в том числе НДС 18% 12 448,83 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 55 207 рублей, в том числе НДС 18% 8 421,41 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 83 207 рублей, в том числе НДС 18% 12 692,59 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 205 807 рублей, в том числе НДС 18% 31 394,29 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 205 807 рублей, в том числе НДС 18% 31 394,29 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 83 507 рублей, в том числе НДС 18% 12 738,36 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 84 327 рублей, в том числе НДС 18% 12 863,44 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 101 209 рублей, в том числе НДС 18% 15 438,66 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 83 207 рублей, в том числе НДС 18% 12 692,59 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 207 624 рублей, в том числе НДС 18% 31 671,46 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 83 501 рублей, в том числе НДС 18% 12 737,44 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 206 508 рублей, в том числе НДС 18% 31 501,22 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 197 408 рублей, в том числе НДС 18% 30 113,08 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 201 000 рублей, в том числе НДС 18% 30 661,02 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 90 000 рублей, в том числе НДС 18% 13 728,81 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 239 418 рублей, в том числе НДС 18% 36 521,39 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 94 268 рублей, в том числе НДС 18% 14 379,87 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 194 380 рублей, в том числе НДС 18% 29 651,19 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 194 587 рублей, в том числе НДС 18% 29 682,77 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 614 308 рублей, в том числе НДС 18% 93 708 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 207 354 рублей, в том числе НДС 18% 31 630,27 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 207 350 рублей, в том числе НДС 18% 31 629,66 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 127 500 рублей, в том числе НДС 18% 19 449,15 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 578 790 рублей, в том числе НДС 18% 88 290 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 826 236 рублей, в том числе НДС 18% 126 036 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 84 507 рублей, в том числе НДС 18% 12 890,90 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 71 208 рублей, в том числе НДС 18% 10 862,24 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 431 349 рублей, в том числе НДС 18% 65 799 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 101 201 рублей, в том числе НДС 18% 15 437,44 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 122 201 рублей, в том числе НДС 18% 18 640,83 рублей;

В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты> Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года внесены заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> на общую сумму 13 927 233,92 рублей, в том числе НДС в размере 2 124 493,32 рублей.

    При составлении <Дата> первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 4й квартал 2016 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 2 113 243,32 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 4-й квартал 2016 года, на сумму 2 113 243,32 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 4 квартал 2016 года, а также, что в первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: г. <адрес>

    Получив указанную налоговую декларацию 20.01.2017, работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года НДС в сумме 3 423 рублей, к вычету – 6 710 746 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 4 квартал 2016 года, в размере 6 714 169 рублей.

    Фактически ООО «<данные изъяты>» не имело права на налоговые вычеты в сумме 2 113 243,32 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, должна была составить 4 586 252,68 рублей (6 702 9192 116 666,32=4 586 252,68) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 2 116 666,32 рублей (2 113 243,32+3423=2 116 666,32).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты> НДС за 4 квартал 2016 года составила 2 113 243,32 рублей (2 116 666,323423=2 113 243,32).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не поставляли товары, не выполняли работы и не оказывали услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <Дата>, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 4 200 508 рублей, в том числе НДС 18% 640 755,46 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 53 487 рублей, в том числе НДС 18% 8 159,03 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 97 308 рублей, в том числе НДС 18% 14 843,59 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 328 250 рублей, в том числе НДС 18% 50 072,03 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 125 630 рублей, в том числе НДС 18% 19 163,90 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 101 507 рублей, в том числе НДС 18% 15 484,12 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 78 207 рублей, в том числе НДС 18% 11 929,88 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Мейджик» на сумму 100 000 рублей, в том числе НДС 18% 15 254,24 рублей.

    В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 5 084 897 рублей, в том числе НДС в размере 775 662,25 рублей.

    При составлении <Дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 1й квартал 2017 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 775 662,25 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 1-й квартал 2017 года, на сумму 775 662,25 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 1 квартал 2017 года, а также, что в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: г. Саратов, <адрес>«А».

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата>, работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 1-й квартал 2017 года НДС в сумме 79 612 рублей, к вычету – 4 346 012 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 1 квартал 2017 года, в размере 4 425 624 рублей.

    Фактически ООО «ТД <данные изъяты>» не имело права на налоговые вычеты в сумме 775 662,25 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», должна была составить 3 570 349,75 рублей (4 425 624855 274,25=3 570 349,75) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 855 274,25 рублей
(775 662,25+79 612=855 274,25).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за
1-й квартал 2017 года составила 775 662,25 рублей
(855 274,2579 612=775 662,25).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не поставляли товары, не выполняли работы и не оказывали услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты> по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <Дата>, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 2-й квартал 2017 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Мейджик» на сумму 25 000 рублей, в том числе НДС 18% 3 813,56 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 255 677 рублей, в том числе НДС 18% 39 001,58 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 313 119 рублей, в том числе НДС 18% 47 763,92 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 219 520 рублей, в том числе НДС 18% 33 486,10 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 319 240 рублей, в том числе НДС 18% 48 697,63 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 219 600 рублей, в том числе НДС 18% 33 498,31 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 428 560 рублей, в том числе НДС 18% 65 373,56 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 319 850 рублей, в том числе НДС 18% 48 790,68 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Завод-365» на сумму 201 426 рублей, в том числе НДС 18% 30 726 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 39 101 рублей, в том числе НДС 18% 5 964,56 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 128 600 рублей, в том числе НДС 18% 19 616,95 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 101 707 рублей, в том числе НДС 18% 15 514,63 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 103 415 рублей, в том числе НДС 18% 15 775,17 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 78 901 рублей, в том числе НДС 18% 12 035,75 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 21 405 рублей, в том числе НДС 18% 3 265,17 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 600 000 рублей, в том числе НДС 18% 91 525,42 рублей.

В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 3 375 121 рублей, в том числе НДС в размере 514 848,99 рублей.

При составлении <Дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 2й квартал 2017 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 508 256,57 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 2-й квартал 2017 года, на сумму 508 256,57 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 2 квартал 2017 года, а также, что в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты> за 2 квартал 2017 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России №8 по Саратовской области, расположенную по адресу: г. <адрес>

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата>, работники Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 2-й квартал 2017 года НДС в сумме 60 739 рублей, к вычету – 4 412 928 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 2 квартал 2017 года, в размере 4 473 667 рублей.

    Фактически ООО «ТД Авто-Плюс» не имело права на налоговые вычеты в сумме 508 256,57 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» должна была составить 3 898 079,01 рублей (4 467 074,58568 995,57=3 898 079,01) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 568 995,57 рублей (508 256,57+60 739=568 995,57).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за
2-й квартал 2017 года составила 508 256,57 рублей
(568 995,5760 739=508 256,57).

    Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М., в период с <Дата> по <Дата>, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не поставляли товары, не выполняли работы и не оказывали услуги для ООО «<данные изъяты>» в течение <Дата>, передавала сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» ранее изготовленные подложные договора, счета-фактуры и иные документы, якобы подтверждающие поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>», и давала указания сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» отражать их в регистрах бухгалтерского и налогового учетов для последующего включения в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» по НДС с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность о своих преступных намерениях.

    В период с <Дата> по <Дата>, то есть в налоговый период <Дата>, продолжая выполнять свои трудовые обязанности, сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», исполняя обязательные для них распоряжения Веретошенко С.М., не предполагая о преступном характере ее действий, направленных на уклонение от уплаты НДС с организации в крупном размере, включили в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3-й квартал 2017 года следующие подложные счета-фактуры:

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 348 907 рублей, в том числе НДС 18% 53 223,10 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 5 620 рублей, в том числе НДС 18% 857,29 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 1 260 рублей, в том числе НДС 18% 192,2 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 41 207 рублей, в том числе НДС 18% 6 285,81 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 93 809 рублей, в том числе НДС 18% 14 309,85 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Детали машин» на сумму 74 107 рублей, в том числе НДС 18% 11 304,46 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 50 000 рублей, в том числе НДС 18% 7 627,12 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 56 000 рублей, в том числе НДС 18% 8 542,37 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 50 000 рублей, в том числе НДС 18% 7 627,12 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 94 800 рублей, в том числе НДС 18% 14 461,02 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 41 207 рублей, в том числе НДС 18% 6 285,81 рублей;

по строке <№> счет-фактуру <№> от <Дата> от ООО «Ярмарка недвижимости» на сумму 50 000 рублей, в том числе НДС 18% 7 627,12 рублей;

    В результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М. в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 906 917 рублей, в том числе НДС в размере 138 343,27 рублей.

    При составлении <Дата> первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, Веретошенко С.М., включила сведения из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> о подлежащей налоговому вычету за 3й квартал 2017 года сумме НДС по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в общую сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, отраженную по строке «3-190-03» «общая сумма налога, подлежащая вычету» раздела 3. «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», увеличив данный показатель на сумму 64 024,47 рублей, что привело к уменьшению НДС, исчисленного к уплате в бюджет за 3-й квартал 2017 года, на сумму 64 024,47 рублей и нашло отражение по строке «1-040» «сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…».

Веретошенко С.М., заведомо зная о том, что сведения о вышеуказанных подложных счетах-фактурах от продавцов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» нашли отражение в налоговом учете общества за 3 квартал 2017 года, а также, что в первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года включены заведомо ложные сведения в части данных о сумме налоговых вычетов по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>» и в части суммы исчисленного к уплате НДС за указанный период, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, в нарушение ст.ст.143, 146, 169, 171-173 НК РФ, распорядилась предоставить первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Межрайонную ИФНС России <№> по <адрес>, расположенную по адресу: г. Саратов, <адрес>«А».

    Получив указанную налоговую декларацию <Дата>, работники Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес>, не подозревая о преступных действиях Веретошенко С.М., приняли к уплате в бюджет за 3-й квартал 2017 года НДС в сумме 80 045 рублей, к вычету – 8 357 679 рублей, общую сумму НДС, начисленную за 3 квартал 2017 года, в размере 8 437 724 рублей.

Фактически ООО «ТД Авто-Плюс» не имело права на налоговые вычеты в сумме 64 024,47 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сумма НДС, подлежащая вычету без учета сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» должна была составить 8 219 335,73 рублей (8 363 405,2144 069,47=8 219 335,73) и к уплате в бюджет подлежала сумма НДС в размере 144 069,47 рублей (64 024,47+80 045=144 069,47).

    Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты> НДС за
3-й квартал 2017 года составила 64 024,47 рублей (144 069,4780 045=64 024,47).

    Для уменьшения общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, на налоговые вычеты по результатам фиктивных финансово-хозяйственных операций с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», Веретошенко С.М., не ставя сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» в известность относительно преступного характера совершаемых им действий, поручала им составлять платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ТД <данные изъяты>»: <№> в ФАКБ «<данные изъяты>» (ПАО) Пензенский; <№> в ПАО «<данные изъяты>»; <№> в АО «<данные изъяты>»; <№> в ФАКБ «<данные изъяты>» (ПАО) Пензенский; <№> в Саратовском филиале ООО КБ «<данные изъяты>»; <№> в АКБ «Русский трастовый банк» (АО); <№> в филиале ПАО «<данные изъяты> <№> в филиале ОАО «Банк Российский Кредит» в ПФО; <№> в филиале ОАО <данные изъяты>» в ПФО; <№> в Поволжском филиале АО «<данные изъяты>», на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», якобы в качестве оплаты за оказанные услуги и выполненные работы в адрес ООО «<данные изъяты>». По мере изготовления указанных платежных документов Веретошенко С.М. давала указания сотрудникам бухгалтерии на осуществление платежей в адрес ООО «Строительные технологии», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по электронной системе <данные изъяты>». За данный период с указанных расчетных счетов ООО «<данные изъяты> произведены перечисления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 41 432 524,29 рублей.

    Всего в результате преступных действий Веретошенко С.М., выразившихся в отражении в бухгалтерском и налоговом учете ООО «<данные изъяты>» за период с 4го квартала 2015 года по 4-й квартал 2017 года сведений, содержащихся в поддельных документах по фиктивным финансово-хозяйственным операциям между ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также во включении заведомо ложных сведений в составленные на основании данных бухгалтерского и налогового учетов общества первичную налоговую декларацию по НДС за 4-й квартал 2015 года, первичную налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по НДС за 3-й квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по НДС за 4-й квартал 2016 года, уточненную налоговую декларацию по НДС за 1-й квартал 2017 года, уточненную налоговую декларацию по НДС за 2-й квартал 2017 года, первичную налоговую декларацию по НДС за 3-й квартал 2017 года, ООО «ТД Авто-Плюс» уклонилось от уплаты НДС с организации в общей сумме 12 693 377,93 рублей, а с учетом того, что за 2 квартал 2016 года и 4 квартал 2017 года ООО «<данные изъяты>» имеет переплату по НДС в размере 489 894,47 рублей, то общая сумма неуплаченного НДС за период с <Дата> по <Дата> составляет 12 203 483,46 рублей.

    Преступные действия Веретошенко С.М., выразившиеся в отражении в налоговом и бухгалтерском учетах ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений из подложных документов по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Детали машин», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в составлении на основании учетных данных налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения, привели к уклонению от уплаты НДС с организации ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> в общей сумме 12 203 483,46 рублей, которая составляет 96, 53% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, и является крупным размером.

    Этими действиями Веретошенко С.М. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

    В сентябре 2015 года, но не позднее <Дата> Веретошенко С.М., зная, что при создании юридического лица необходимо оформить пакет документов, которые должны быть подписаны учредителем, предложила своей знакомой фио создать на ее имя общество с ограниченной ответственностью «Ярмарка недвижимости», где последняя будет реально занимать должность директора и выполнять его функции. При этом, о своих реальных намерениях - создать на имя фио. ООО «Ярмарка недвижимости», к руководству которого фио отношение иметь не будет, Веретошенко С.М. последней не сообщила, тем самым ввела ее в заблуждение. фио не зная о реальных намерениях Веретошенко С.М., а также, не зная о последствиях регистрации на ее имя ООО «<данные изъяты>», выражающихся в возлагаемой на нее обязанности по исчислению и уплате обязательных платежей от сделок, которые будет проводить ООО «<данные изъяты>», согласилась на предложение Веретошенко С.М.

    Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на незаконное образование (создание) юридического лица, в августе-сентябре 2015 года, точная дата следствием не установлена, но не позднее <Дата>, в неустановленное следствием время, Веретошенко С.М. в неустановленном месте, обратилась к своей знакомой фио неосведомленной о преступном характере ее (Веретошенко С.М.) действий, с просьбой изготовить от имени фио заявление о государственной регистрации юридического лица при создании, согласно которого фио. являлась единственным учредителем и одновременно директором ООО «Ярмарка недвижимости»; решение <№> единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от <Дата>, согласно которого учредитель фиоВ. решила учредить ООО «Ярмарка недвижимости» с уставным капиталом 10 000 рублей; учредительные документы данного общества, а именно Устав ООО «<данные изъяты>» от <Дата>, которые, после их изготовления, фио будучи введенной в заблуждение, подписала.

    После чего, <Дата> указанные документы, являющиеся основанием для внесения записи о создании общества в Единый государственный реестр юридических лиц, были предоставлены фио действующей по указанию Веретошенко С.М., в межрайонную ИФНС России №19 по Саратовской области, расположенную по адресу: г.<адрес>, <адрес>.

    На основании вышеуказанных подготовленных фио. по указанию Веретошенко С.М. документов, должностными лицами межрайонной ИФНС России №19 по <адрес> принято решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» - внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» и <Дата> ООО «<данные изъяты>» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>.

    Этими действиями Веретошенко С.М. совершила образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    В марте 2016 года, но не позднее <Дата> Веретошенко С.М., зная, что при создании юридического лица необходимо оформить пакет документов, которые должны быть подписаны учредителем, предложила своему знакомому фио. создать на его имя общество с ограниченной ответственностью «Завод-365», где последний будет реально занимать должность директора и выполнять его функции, за что пообещала ежемесячно платить фио. заработную плату в сумме 10 000 рублей. При этом, о своих реальных намерениях - создать на имя фио. ООО «<данные изъяты>», к руководству которого фио отношение иметь не будет, Веретошенко С.М. последнему не сообщила, тем самым ввела его в заблуждение. фио не зная о реальных намерениях Веретошенко С.М., а также, не зная о последствиях регистрации на его имя ООО «<данные изъяты>», выражающихся в возлагаемой на него обязанности по исчислению и уплате обязательных платежей от сделок, которые будет проводить ООО «<данные изъяты>», согласился на предложение Веретошенко С.М.

    Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на незаконное образование (создание) юридического лица, в марте 2016 года, более точная дата следствием неустановленна, но не позднее <Дата>, в неустановленное следствием время, Веретошенко С.М. в неустановленном месте, обратилась к своей знакомой Свидетель №7, неосведомленной о преступном характере ее (Веретошенко С.М.) действий, с просьбой изготовить от имени фио. заявление о государственной регистрации юридического лица при создании, согласно которого фио. являлся единственным учредителем и одновременно директором ООО «-»; решение <№> единственного учредителя ООО «Завод-365» от <Дата>, согласно которого учредитель фио решил учредить ООО «<данные изъяты>» с уставным капиталом 10 000 рублей; учредительные документы данного общества, а именно Устав ООО «<данные изъяты>» от <Дата>, которые, после их изготовления, фио., будучи введенным в заблуждение, подписал.

    После чего, <Дата> указанные документы, являющиеся основанием для внесения записи о создании общества в Единый государственный реестр юридических лиц, были предоставлены фио действующим по указанию Веретошенко С.М., в межрайонную ИФНС России №19 по Саратовской области, расположенную по адресу: г.Саратов, <адрес>.

    На основании вышеуказанных подготовленных Свидетель №7 по указанию Веретошенко С.М. документов, должностными лицами межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> принято решение о государственной регистрации ООО «Завод-365» - внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «Завод-365» и <Дата> ООО «Завод-365» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>.

    Этими действиями Веретошенко С.М. совершила образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    В ноябре 2017 года, но не позднее <Дата> Веретошенко С.М., зная, что при создании юридического лица необходимо оформить пакет документов, которые должны быть подписаны учредителем, через своего знакомого фио познакомилась с Свидетель №4, которой предложила создать на ее имя общество с ограниченной ответственностью «Дизель-технологии», где последняя будет реально занимать должность директора и выполнять его функции. При этом, о своих реальных намерениях - создать на имя Свидетель №4 ООО «Дизель-технологии», к руководству которого Свидетель №4 отношение иметь не будет, Веретошенко С.М. последней не сообщила, тем самым ввела ее в заблуждение. Свидетель №4, не зная о реальных намерениях Веретошенко С.М., а также, не зная о последствиях регистрации на ее имя ООО «Дизель-технологии», выражающихся в возлагаемой на нее обязанности по исчислению и уплате обязательных платежей от сделок, которые будет проводить ООО «Дизель-технологии», согласилась на предложение Веретошенко С.М.

    Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на незаконное образование (создание) юридического лица, в ноябре 2017 года, точная дата следствием не установлена, но не позднее <Дата>, в неустановленное следствием время, Веретошенко С.М. в неустановленном месте, обратилась к своей знакомой Свидетель №7, неосведомленной о преступном характере ее (Веретошенко С.М.) действий, с просьбой изготовить от имени Свидетель №4 заявление о государственной регистрации юридического лица при создании, согласно которого Свидетель №4 являлась единственным учредителем и одновременно директором ООО «<данные изъяты>»; решение <№> единственного учредителя ООО «Дизель-технологии» от <Дата>, согласно которого учредитель Свидетель №4 решила учредить ООО «<данные изъяты>» с уставным капиталом 10 000 рублей; учредительные документы данного общества, а именно Устав ООО «<данные изъяты>» от <Дата>, которые, после их изготовления, Свидетель №4, будучи введенной в заблуждение, подписала.

    После чего, <Дата> указанные документы, являющиеся основанием для внесения записи о создании общества в Единый государственный реестр юридических лиц, были предоставлены Свидетель №4, действующей по указанию Веретошенко С.М., в межрайонную ИФНС России <№> по <адрес>, расположенную по адресу: г.Саратов, <адрес>.

    На основании вышеуказанных подготовленных Свидетель №7 по указанию Веретошенко С.М. документов, должностными лицами межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> принято решение о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» - внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» и <Дата> ООО «<данные изъяты>» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>.

    Этими действиями Веретошенко С.М. совершила образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    В судебном заседании Веретошенко С.М. виновной себя в совершении указанных преступлений не признала, сообщила, что в установленном порядке уплачивала причитающиеся налоги ООО «<данные изъяты>». К образованию ООО «Строительные технологии», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не причастна.

    Анализ доказательств по факту уклонение Веретошенко С.М. от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, в крупном размере.

    Виновность Веретошенко С.М. в совершении указанного преступления подтверждается совокупностью исследованных в суде доказательств.

    Из показаний свидетеля фио следует, что она являлась номинальным руководителем ООО «Мейджик». Фактически ООО «<данные изъяты>» руководила Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля Свидетель №2 следует, что он являлся номинальным руководителем ООО «Завод 365». Фактически ООО «<данные изъяты>» руководила Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что он являлся номинальным руководителем ООО «Завод 365». Фактически ООО «<данные изъяты>» руководила Веретошенко С.М.

    В ходе судебного разбирательства было исследовано объяснение фио., согласно которому, она (фио.) являлась номинальным руководителем ООО «Дизель-технологии». Фактически ООО «Дизель-технологиии» управляла Веретошенко С.М. (т.4 л.д. 204-207)

    Из показаний свидетеля фио следует, что она являлась номинальным руководителем ООО «<данные изъяты>. Фактически предприятием руководила Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля фимо следует, что по просьбе Веретошенко С.М., в порядке оказания юридических услуг, оказывала содействие директорам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в создание данных фирм.

    Из показаний свидетеля фио следует, что он, состоя в должности специалиста 1 разряда ИФНС России по <адрес> г. <адрес>, в период с <Дата> по <Дата> проводил камеральную налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>», в ходе которой не подтвердилось обоснованность применения налогового вычета ООО «<данные изъяты>», о чем было сообщено представителям УЭБ и ПК с предоставлением материалов, связанных с обналичивания ООО «<данные изъяты>» денежных средств по расчетному счету.

    Из показаний свидетеля фио следует, что он был учредителем ООО «<данные изъяты>». Когда у него отпала необходимость в данной фирме, он решил её продать, для чего обратился к Веретошенко С.М., которая нашла покупателя. По предложению Веретошенко С.М. он продал фирму фио

    Из показаний свидетеля фио следует, что в период с 2014 года до конца февраля 2016 года фио. постоянно работал в должности администратора магазина спортивной одежды в ТК «<адрес> по адресу: г.<адрес>, <адрес> и в связи с занятостью по основному месту работы не имел возможности отлучаться с рабочего места.

    Из показаний свидетеля фио следует, что в 2017 году, занимаясь предпринимательской деятельностью, работал с Веретошенко С.М., получал от неё на склад строительные материалы. Из сопроводительных документов следовало, что товары закупались от имени ООО «Дизель технологии» и ООО «Детали машин».

    Из показаний свидетеля фио. следует, что, данные им в ходе допроса от <Дата>, из которых следует, что между ООО «<данные изъяты>» ООО поставляло в «<данные изъяты> масла, химию, и иные жидкости для втомобилей. Директором ООО «<данные изъяты>» является Веретошенко С.М., взамен получали из ООО «<данные изъяты>» свечи. В ходе этой работы, после после получения со склада ООО «<данные изъяты>» свечи в рамках их действующих договоров, ООО «<данные изъяты>» прислало им счета-фактуры, о поставке этого товара ООО «Детали машин». Менеджеры ООО «<данные изъяты>» созвонились с Веретошенко С.М., чтобы выяснить, нет ли каких ошибок в бухгалтерских документах, однако она ответила, что никаких ошибок нет и что поставка товара для ООО «Тополек» оформлена ею от другой ее организации - ООО «<данные изъяты>».

    Из показаний свидетеля фио следует. что ООО ТД «<данные изъяты>» получает в ООО «<данные изъяты>» свечи зажигания. ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» провели оплату на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за поставку свечей зажигания для ООО ТД «<данные изъяты>». По данному факту в адрес их организации поступали письма за подписью руководителей данных организаций, в которых те сообщали, что оплата произведена ими непосредственно в рамках договора заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>».

    В ходе судебного разбирательства было исследовано объяснение фио согласно которому она по указаниям Веретошенко С.М. проводила движения по расчетным счетам ООО «Профиль», ООО «Архидеус», ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «Детали машин». (т.54л.д. 211-214)

    Из объяснения фио. следует, что по просьбе Веретошенко С.М. она (фио проводила бухгалтерские операции в программах «1С бухгалтерия», «клиент-банк» в следующих организациях: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». (т. 4 л.д. 117-119)

    Из показаний свидетеля фио следует, что ИФНС России №8 по Саратовской области проводилась выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» за период 2015-2017 г.<адрес> она проводила совместно с заместителем начальника отдела фио Директором ООО «<данные изъяты>» является Веретошенко С.М. ООО «<данные изъяты> находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС. Организация состоит на учете в МРИ ФНС <№> по Саратовской области. Основным направлением деятельности по ЕГРЮЛ является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В проверки Голов В.М. сообщил, что в 2014 г. по просьбе Веретошенко С.М. он номинально сначился директором ООО «Строительные технологии». Фактически руководила предприятием Веретошенко С.М. Также фио рассказал о том, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являлись организациями, которыми управляла Веретошенко.

    В ходе выемки <Дата> у Веретошенко С.М. изъято: 7 подшивок документов, печати организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП фио., ООО «<данные изъяты>», 2 жестких диска (НЖМД). (т.6 л.д. 102-113)

    В ходе выемки от <Дата>, согласно которому в ПАО «Банк Уралсиб» изъято юридическое дело ООО «<данные изъяты>». (т.6 л.д. 175-178)

    В ходе выемки от <Дата>, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъято юридическое дело ООО «<данные изъяты>». (т.6 л.д. 181-182)

    В ходе выемки от <Дата> у Веретошенко М.В. изъято: 42 подшивки документов, печати организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП фои ООО «<данные изъяты>» (2 штуки), ИП фио ежедневник в переплете коричневого цвета; 14 банковских карт; 6 ключей системы клиент-банк на флеш-накопителях; 4 пластиковые папки с документами следующих организаций: ООО «<данные изъяты>», ИП фио., ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>». (т.7 л.д. 8-13)

    В ходе выемки от <Дата>, у свидетеля Веретошенко М.В. изъята печать организаций: ООО «Дизель технологии». (т.7 л.д. 18-21)

    В ходе судебного разбирательства был исследован протокол осмотра предметов от <Дата>, согласно которому осмотрен компакт диск, содержащий выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за 2015-2017, зафиксированно, что с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «Строительные технологии», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в указанный период времени поступило 41 432 524,29 рублей. (т.8 л.д. 106-108)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены результаты ОРМ в отношении Веретошенко С.М., а именно компакт диск, содержащий аудиозапись телефонных переговоров Веретошенко С.М.

    Содержание этих переговоров, отраженных в указанном протоколе свидетельствует, что Веретошенко С.М. осуществляла управление расчетными счетами ООО «Дизель технологии», ООО «Детали машин», ООО «Мейджик», ООО «Завод-365». (т.8 л.д.110-135)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрено юридические дела ООО «Архидеус», изъятые в банках ПАО «Уралсиб» и ПАО «Сбербанк», зафиксировано наличие возможности осуществления удаленным управлением расчетным счетом – системы клиент-банк. (т.8 л.д. 137-142)

    В ходе осмотра предметов и документов от <Дата>, осмотрено 2 жестких диска (НЖМД), изъятых в ходе выемки <Дата> у подозреваемой Веретошенко С.М. (т.8 л.д. 144-145)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у подозреваемой Веретошенко С.М., а также предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у свидетеля Веретошенко М.В. (т.8 л.д. 147-299)

    В ходе осмотра предметов от 16.03.2019, осмотрен компакт диск – приложение к заключению эксперта № 840 от 11.03.2019. В ходе осмотра на диске обнаружены договора, иные бухгалтерские документы от контрагентов ООО «Ярмарка недвижимости», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>». (т.9 л.д. 3-6)

    Согласно заключения эксперта <№> от <Дата>, согласно которому на изъятых у Веретошенко С.М. 2-х НЖМД обнаружены файлы, удовлетворяющие критериям поиска. (т.9 л.д. 63-66)

    Согласно заключения эксперта <№> от <Дата>, согласно которому, отражение в налоговом учете ООО «<данные изъяты>» сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» уменьшило сумму исчисленного к уплате в бюджет НДС ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> на 12 203 483,46 рублей.

    Процентное соотношение суммы неуплаченного НДС за период с <Дата> по <Дата> и суммы налоговых платежей, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата>, при условии, что:

    - сумма неуплаченного НДС за 4 квартал 2015-2017 г.г. составляет сумму влияния действий ООО «<данные изъяты> определенную в результате исследования по первому вопросу;

    - сумма налоговых платежей, подлежащих уплате с <Дата> по <Дата>, включает суммы налогов и сборов, начисленные налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата> и суммы налогов, сборов и страховых взносов, начисленные ООО «<данные изъяты>» за период с <Дата> по <Дата>, а также сумму влияния действий ООО «<данные изъяты>», определенную в результате исследования по первому вопросу, составило 96,53%. (т.9 л.д. 128-164)

    Данные доказательства допустимы, относимы к настоящему уголовному делу, и оснований не доверять им не имеется.

    Таким образом, на основании приведенных выше, согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности подсудимой в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

    Доводы подсудимой, высказанные в суде о том, что ООО <данные изъяты>» выплачены все подлежащее уплате налоги, об отсутствии результатов налоговой проверки, суд считает несостоятельными, поскольку в этой части показания подсудимой не нашли своего подтверждения.

    Изложенной совокупностью доказательств, опровергнуты указанные доводы подсудимой.

    К показаниям свидетелей фио о том, что ими осуществлялось руководство предприятиями, что в свою очередь свидетельствует о том, что Веретошенко С.М. указывались в налоговой декларации достоверные сведения, суд относится критически, поскольку показания свидетелей опровергаются изложенной совокупностью доказательств.

    На основании изложенного, все описанные выше доводы защитника и подсудимой, суд расценивает, как избранный ими способ её защиты от предъявленного обвинения.

    Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым Веретошенко С.М. умышлено включила в налоговую декларацию и такие документы, заведомо ложные сведения, указав не соответствующие действительности данные, влияющие на правильное исчисление и уплату налогов, в результате умышленно не выполнила обязанность платить законно установленные налоги, в крупном размере.

    С учетом предъявленного обвинения, суд квалифицирует действия Веретошенко С.М. по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, в крупном размере.

    Анализ доказательств по факту незаконного образования ООО «<данные изъяты>».

    Виновность Веретошенко С.М. в совершении указанного преступления, подтверждается совокупностью исследованных в суде доказательств.

     Из показаний свидетеля фио следует, что по просьбе Веретошенко С.М. она подала в налоговый орган соответствующие документы об учреждении ООО «<данные изъяты>». На основании которых данное предприятие было учреждено. Она значилась номинальным руководителем, фактически руководила ООО «<данные изъяты>» Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля фио следует, что она по просьбе Веретошенко С.М. оказывала помощь директору ООО «<данные изъяты>» в подаче в налоговый орган документов, на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «<данные изъяты>».

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрен компакт диск – приложение к заключению эксперта <№> от <Дата>. В ходе осмотра на диске обнаружены договора, иные бухгалтерские документы от контрагентов ООО «<данные изъяты>». (т.9 л.д. 3-6)

    В ходе судебного разбирательства была исследована копия регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» предоставленная Межрайонной ИФНС России <№> по Саратовской области, согласно которому <Дата> фио. предоставлены документы в межрайонную ИФНС России №19 по Саратовской области необходимые для регистрации организации. После чего <Дата> ООО «Ярмарка недвижимости» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>. (т.8 л.д.69-105)

    Данные доказательства допустимы, относимы к настоящему уголовному делу, и оснований не доверять им не имеется.

    Таким образом, на основании приведенных выше, согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности подсудимой в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Доводы подсудимой, высказанные в суде о её не причастности к созданию ООО «Ярмарка недвижимости», суд считает несостоятельными, поскольку в этой части показания подсудимой не нашли своего подтверждения.

    Допрошенная в судебном заседании свидетель фио. последовательно и категорично сообщила, что по просьбе Веретошенко С.М. она (фио), введенная в заблуждение Веретошенко С.М. представила в налоговый орган документы, на основании которых на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «Ярмарка недвижимости».

    На основании изложенного, все описанные выше доводы защитника и подсудимой, суд расценивает, как избранный ими способ его защиты от предъявленного обвинения.

    Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым Веретошенко С.М., используя фио не осведомленную о незаконном характере её (Веретошенко С.М.) действий, предоставила данные, повлекшие образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    Суд квалифицирует действия Веретошенко С.М. по ч. 1 ст. 173 УК РФ как образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Органами предварительного расследования Веретошенко С.М. так же вменяется признак преступления: представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшееих внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

    Учитывая установленные судом обстоятельства, суд полагает необходимым исключить данный признак из обвинения Веретошенко С.М., как излишне вмененный.

    Анализ доказательств по факту образования ООО «Завод-365».

    Виновность Веретошенко С.М. в образовании (создании) юридического лица (ООО «Завод-365») через подставных лиц подтверждается совокупностью исследованных в суде доказательств.

    Допрошенный в суде свидетель фио сообщил, что по просьбе Веретошенко С.М. он, введенный в заблуждение Веретошенко С.М. о дальнейшей возможности руководить предприятием, представил в налоговый орган документы, на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «Завод-365», которым фактически руководила Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля фио. следует, что он значился номинальным директором ООО «Завод-365», фактически предприятием руководила Веретошенко С.М.

    Из показаний свидетеля фио следует, что по просьбе Веретошенко С.М., она оказывала помощь директору ООО «<данные изъяты>» в предоставлении данных в регистрирующий орган, на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «<данные изъяты>»

    В ходе выемки от <Дата> у свидетеля Веретошенко М.В. изъято: 42 подшивки документов, печати организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Ивашурина И.В., ООО «<данные изъяты>» (2 штуки), ИП Захарова О.В.; ежедневник в переплете коричневого цвета; 14 банковских карт; 6 ключей системы клиент-банк на флеш-накопителях; 4 пластиковые папки с документами следующих организаций: ООО «<данные изъяты>», ИП Захарова О.В., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т.7 л.д. 8-13)

    Компакт диск, содержащий выписку о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за 2015-2017 г. был осмотрен. (т.8 л.д. 106-108)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены результаты ОРМ в отношении Веретошенко С.М., а именно компакт диск, содержащий аудиозапись телефонных переговоров Веретошенко С.М. сведения, отраженные в указанном протоколе, свидетельствуют о том, что в ходе телефонных переговоров Веретошенко С.М. осуществляла управление расчетными счетами ООО «<данные изъяты>». (т.8 л.д.110-135)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у подозреваемой Веретошенко С.М., а также предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у свидетеля Веретошенко М.В., обнаружены бухгалтерские документы ООО «Завод-365». (т.8 л.д. 147-299)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрен компакт диск – приложение к заключению эксперта <№> от <Дата>. В ходе осмотра на диске обнаружены договора, иные бухгалтерские документы от контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

    В ходе судебного разбирательства была исследована копия регистрационного дела ООО «Завод-365» предоставленная Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, согласно которому <Дата> фио предоставлены документы в межрайонную ИФНС России №19 по Саратовской области, необходимые для регистрации организации. После чего <Дата> сведения об учреждении ООО «Завод-365» внесены в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>. (т.7 л.д. 183-248)

    Данные доказательства допустимы, относимы к настоящему уголовному делу, и оснований не доверять им не имеется.

    Таким образом, на основании приведенных выше, согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности подсудимой в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Доводы подсудимой, высказанные в суде о её не причастности к созданию ООО «<данные изъяты>», суд считает несостоятельными, поскольку в этой части показания подсудимой не нашли своего подтверждения.

    Допрошенный в судебном заседании свидетель фио последовательно и категорично сообщил, что по просьбе Веретошенко С.М. он, будучи введенным в заблуждение относительно управления им предприятием, представил в налоговый орган документы, на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «Завод 365», которым фактически руководила Веретошенко С.М.

    На основании изложенного, все описанные выше доводы защитника и подсудимой, суд расценивает, как избранный ими способ её защиты от предъявленного обвинения.

    Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым Веретошенко С.М., используя фио не осведомленного о незаконном характере её (Веретошенко С.М.) действий, предоставил данные, повлекшие образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    Суд квалифицирует действия Веретошенко С.М. по ч. 1 ст. 173 УК РФ как образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Органами предварительного расследования Веретошенко С.М. так же вменяется признак преступления: представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

    Учитывая установленные судом обстоятельства, суд полагает необходимым исключить данный признак из обвинения Веретошенко С.М., как излишне вмененный.

    Анализ доказательств по факту образования ООО «Дизель технологии».

    Виновность Веретошенко С.М. в образовании (создании) юридического лица (ООО «Дизель технологии») через подставных лиц подтверждается совокупностью исследованных в суде доказательств.

    В ходе судебного разбирательства было исследовано объяснение фио. согласно которого Веретошенко С.М. помогла ей подготовить пакет документов, для передачи в регистрирующий орган, на основании которого было образованоООО «Дизель технологии», где она номинально значилась директором. Фактически руководила предприятием Веретошенко С.М. (т.4 л.д. 204-207)

    Из показаний свидетеля фио следует, что по просьбе Веретошенко С.М., она помогала директору ООО «<данные изъяты>» в подаче документов в регистрирующий орган, на основании которых в Единый государственный реестр юридических лиц были внесены сведения об учреждении ООО «<данные изъяты>»

    Из показаний свидетеля фио следует, что в ходе проведения проверки ИФНС России №8 по Саратовской области, фио. добровольно сообщил, что Веретошенко С.М. фактически управляла ООО «Дизель технологии».

    В ходе выемки от <Дата> у свидетеля Веретошенко М.В. изъято: 42 подшивки документов, печати организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Ивашурина И.В., ООО «<данные изъяты>» (2 штуки), ИП Захарова О.В.; ежедневник в переплете коричневого цвета; 14 банковских карт; 6 ключей системы клиент-банк на флеш-накопителях; 4 пластиковые папки с документами следующих организаций: ООО «<данные изъяты>», ИП Захарова О.В., ООО «<данные изъяты> ООО «<данные изъяты>». (т.7 л.д. 8-13)

    В ходе выемки от <Дата>, у свидетеля Веретошенко М.В. изъята печать организаций: ООО «<данные изъяты>». (т.7 л.д. 18-21)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены результаты ОРМ в отношении Веретошенко С.М., а именно компакт диск, содержащий аудиозапись телефонных переговоров Веретошенко С.М. сведения отраженные в указанно протоколе свидетельствуют, что в ходе телефонных переговоров Веретошенко С.М. осуществляла управление расчетными счетами ООО «<данные изъяты>». (т.8 л.д.110-135)

    В ходе осмотра предметов от <Дата>, осмотрены предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у подозреваемой Веретошенко С.М., а также предметы и документы, изъятые <Дата> в ходе выемки у свидетеля Веретошенко М.В., обнаружены бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>». (т.8 л.д. 147-299)

    В ходе судебного разбирательства была исследована копия регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» предоставленная Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области, согласно которому <Дата> фио. предоставлены документы в межрайонную ИФНС России №19 по Саратовской области необходимые для регистрации организации. После чего <Дата> ООО «Дизель технологии» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <№>. (т.8 л.д. 1-68)

    Данные доказательства допустимы, относимы к настоящему уголовному делу, и оснований не доверять им не имеется.

    Таким образом, на основании приведенных выше, согласующихся между собой доказательств, суд приходит к выводу о виновности подсудимой в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Доводы подсудимой, высказанные в суде о её не причастности к созданию, ООО «<данные изъяты>», суд считает несостоятельными, поскольку в этой части показания подсудимой не нашли своего подтверждения и опровергаются исследованной в судебном заседании совокупностью доказательств.

    На основании изложенного, все описанные выше доводы защитника и подсудимой, суд расценивает, как избранный ими способ её защиты от предъявленного обвинения.

    Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, согласно которым Веретошенко С.М., используя Свидетель №4, не осведомленную о незаконном характере её (Веретошенко С.М.) действий, предоставила данные, повлекшие образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

    Суд квалифицирует действия Веретошенко С.М. по ч. 1 ст. 173 УК РФ как образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

    Органами предварительного расследования Веретошенко С.М. так же вменяется признак преступления: представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

    Учитывая установленные судом обстоятельства, суд полагает необходимым исключить данный признак из обвинения Веретошенко С.М., как излишне вмененный.

    С учетом сведений, содержащихся в судебных документах и поведения подсудимой в период совершения преступлений, в судебном заседании, суд признает Веретошенко С.М. вменяемой, подлежащей уголовной ответственности и наказанию.

    При назначении наказания Веретошенко С.М. суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновной, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

    В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Веретошенко С.М., суд учитывает наличие заболеваний.

    Обстоятельств, отягчающих наказание Веретошенко С.М. в судебном заседании не установлено.

    Учитывая характер и степень общественной опасности преступлений, материальное положение подсудимой, суд полагает необходимым назначить Веретошенко С.М. наказание в виде штрафа.

    Совершенные Веретошенко С.М. преступления относятся к категории небольшой тяжести.

    В связи с истечением установленного п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ срока давности привлечения к уголовной ответственности Веретошенко С.М. подлежит освобождению от назначенного наказания.

    В рамках данного уголовного дела заместителем прокурора Кировского района г. Саратова в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск к Веретошенко С.М. о взыскании в пользу Российской Федерации суммы причиненного ущерба.

    Учитывая, установленные судом обстоятельства, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

    На основании изложенного и руководствуясь 296-299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Веретошенко С. М. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Веретошенко С. М. (по эпизоду ООО «Ярмарка недвижимости») признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.1 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

Веретошенко С. М. (по эпизоду ООО «Завод 365»)признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.1 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

Веретошенко С. М. (по эпизоду ООО «Дизель технологии» признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.1 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

    На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, назначить Веретошенко С.М. наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей в доход государства.

    Освободить Веретошенко С.М. от назначенного наказания на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

    Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

    Вещественные доказательства по делу:

    - протокол допроса свидетеля фио, составленный <Дата> сотрудниками ИФНС России <№> по <адрес>, изъятый <Дата> в ходе выемки у свидетеля фио. - уничтожить;

    - два банковских дела ООО «<данные изъяты>», изъятые в ПАО «Банк Уралсиб» и ПАО «Сбербанк» России – возвратить в банковские организации по принадлежности;

    - жесткий диск «WD» s/n <данные изъяты>, жесткий диск Western Digital s/n <данные изъяты>, изъятые <Дата> в ходе выемки у подозреваемой Веретошенко С.М. – возвратить Веретошенко С.М.;

    - компакт-диск формата CD-R, содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», предоставленный <Дата> с сопроводительным письмом <№> из Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области – хранить при материалах уголовного дела;

    - 42 подшивки документов, печати организаций: ООО «Дизель технологии», ООО «Строительные технологии», ООО «Завод-365», ИП Ивашурина И.В., ООО «Детали машин» (2 штуки), ИП Захарова О.В.; ежедневник в переплете коричневого цвета; 14 банковских карт; 6 ключей системы клиент-банк на флеш-накопителях; 4 пластиковые папки с документами следующих организаций: ООО «Дизель технологии», ИП Захарова О.В., ООО «Детали машин», ООО «Завод-365», изъятые <Дата> у свидетеля Веретошенко М.В. в ходе выемки – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> возвратить по принадлежности;

    - 7 подшивок с документами, печати организаций: ООО «Детали машин», ООО «Автодилер», ООО «Дизельмаш», ИП Ивашурина И.В., ООО «Завод дизельной аппаратуры», изъятые <Дата> в ходе выемки у подозреваемой Веретошенко С.М. – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> г. Саратов - возвратить по принадлежности;

    - диск формата CD-R марки Verbatim, содержащий аудиозаписи телефонных переговоров Веретошенко С.М., предоставленный <Дата> с сопроводительным письмом <№> из ГУ МВД РФ по Саратовской области – хранить при материалах уголовного дела;

    - диск формата CD-R марки VS, содержащий файлы, полученные в ходе проведения компьютерно-технической судебной экспертизы <№> – хранить при материалах уголовного дела.

    Арест на имущество:

    - жилого помещения площадью 94,7 кв. метров – кадастровый <№>, расположенного по адресу: г. <адрес>, <адрес>, 38, кадастровая стоимость которого составляет 2 185 638, 12 рублей, находящийся в собственности Веретошенко С.М. (т.6 л.д. 203-207) – сохранить до погашения исковых требований;

    - <адрес> по <адрес> г. <адрес>, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 1 373 236,2 рублей; <адрес> по 2-у <адрес>у г. Саратова, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 1 349 559,19 рублей; <адрес>. <адрес> им. Разина С.Т. г. <адрес>, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 2 261 159,55 рублей; нежилого помещения по адресу: г. <адрес>, <адрес>, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 2 053 036,94 рублей; <адрес>.1 <адрес> жилого комплекса «Царицынский» по <адрес> г. <адрес>, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 2 125 866,24 рублей; помещения <№> <адрес> им. <адрес>, кадастровый <№>, кадастровая стоимость 356 956,5 рублей находящиеся в собственности Веретошенко М.В. (т.11 л.д. 53-54) – сохранить до погашения исковых требований.

    Гражданский иск заместителя прокурора <адрес> г. Саратова удовлетворить. Взыскать с Веретошенко С. М. в пользу МРИ ФНС <№> по <адрес> в возмещение уплаты налога в размере - 5 873 837 рублей 04 копейки.

    Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Саратовского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через Заводской районный суд г.Саратова.

    В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем она должна указать в своей апелляционной жалобе, также осужденная вправе подать свои возражения на поданные апелляционные жалобы или апелляционное представление в письменном виде и ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий                                      Н.Е. Комаров