Постановление по делу № 1-542/2017 от 11.09.2017

Уголовное дело № 1-542/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Улан-Удэ 16 октября 2017 года

Советский районный суд г.Улан-Удэ Республики Бурятия в составе: председательствующего судьи Цыденовой Е.В., при секретаре Цыреновой А.В., с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г. Улан-Удэ Петушковой В.В., подсудимого Палагния А.В., защитника – адвоката Нижегородцева П.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению:

Палагния А.В. , родившегося "дата обезличена" в ..., гражданина РФ, с "данные изъяты" », зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., военнообязанного, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования Палагний А.В. обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «БайкалМонтажСтрой» (далее по тексту - ООО «БайкалМонтажСтрой», Общество) зарегистрировано и состоит на учете с "дата обезличена" в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Бурятия (далее - межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Бурятия), расположенной по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а». Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) "данные изъяты" и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) "данные изъяты" . Юридический адрес ООО «БайкалМонтажСтрой»: ....

ООО «БайкалМонтажСтрой» имеет расчетный счет ..., открытый "дата обезличена" в филиале «АТБ» (ПАО) в г. Улан-Удэ.

Единственный учредитель ООО «БайкалМонтажСтрой» - Палагний А.В. с долей в размере 100 %.

Генеральным директором организации в период с "дата обезличена" по "дата обезличена" являлся Палагний А.В., а с "дата обезличена" по "дата обезличена" – Л. , в последующем с "дата обезличена" по настоящее время является Палагний А.В.. В период руководства Л. , Палагний А.В. в ООО «БайкалМонтажСтрой» с "дата обезличена" занимал должность директора по развитию и помимо этого фактически осуществлял обязанности руководителя.

Так, "дата обезличена" Палагний А.В. учредил ООО «БайкалМонтажСтрой», после чего обязанности генерального директора возложил на самого себя. Согласно уставу ООО «БайкалМонтажСтрой», утвержденного участником Палагнием А.В., последний, в числе прочего, отнес к исключительной компетенции учредителя (участника), а фактически к своей исключительной компетенции следующие полномочия:

- определение основных направлений деятельности общества, а также принятии решений об участии в ассоциациях, и других объединениях коммерческих организаций;

- образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним;

- утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских отчетов;

- принятие решений о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества;

- утверждение (принятие) документов регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов Общества);

- принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества, назначение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса;

- решение вопросов об одобрении Обществом крупных сделок, связанных с приобретением, отчуждением обществом прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет от 25 % стоимости имущества Общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности;

- решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.

В последующем, решением ... от "дата обезличена" , Палагний А.В. ввел в состав учредителей свою супругу Палагний М.В., после чего "дата обезличена" снял с себя с должности генерального директора и назначил на должность генерального директора своего знакомого Л. , который фактически исполнял обязанности инженера по снабжению ООО «БайкалМонтажСтрой».

Функции главного бухгалтера ООО «БайкалМонтажСтрой» номинально возлагались на генеральных директоров ООО «БайкалМонтажСтрой», т.е. на Палагния А.В. и Лемясова, однако фактически функции главного бухгалтера осуществляла бухгалтер ООО «БайкалМонтажСтрой» Б.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, Общество занимается строительством жилых и нежилых зданий.

ООО «БайкалМонтажСтрой» в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" применяло общую систему налогообложения, и было обязано исчислять и уплачивать в соответствии со ст.143, 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

Согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В указанный период времени Палагний А.В., осуществляя предпринимательскую деятельность, имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, был достоверно осведомлен о порядке исчисления и уплаты НДС.

Согласно ст. 166 НК РФ сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ).

Пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ;

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке (п. 3 в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

Пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж: (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ);

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке (п. 3 в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Согласно правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Налоговые вычеты могут быть применены в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ. При этом п. 1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ).

Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ).

ООО «БайкалМонтажСтрой» по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период в 2013-2015 гг. был установлен, как квартал.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (в ред. Федерального закона от 3.10.2008 N 172-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (п. 5 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ).

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ.

В соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля

В соответствии с Приказом от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планированных выездных налоговых проверок» под "фирмой-однодневкой" понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

В нарушение вышеперечисленных норм законодательства о налогах и сборах, в период с 28.08.2013 по 25.09.2015 Палагний А.В. совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести – уклонение от уплаты налогов с организации ООО «БайкалМонтажСтрой», совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В период с 28.08.2013 по 20.01.2014 у Палагния А.В., обладающего личными качествами руководителя, значительным опытом работы в предпринимательской деятельности, организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в ООО «БайкалМонтажСтрой», из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «БайкалМонтажСтрой» в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в крупном размере, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств и использования их для личного обогащения.

Реализуя свой преступный умысел, Палагний А.В., являясь фактическим руководителем ООО «БайкалМонтажСтрой», в неустановленном следствием месте с целью облегчения фактического руководства деятельностью ООО «БайкалМонтажСтрой», обеспечения исполнения всех своих приказов и указаний работниками данной организации, подобрал и назначил на должность директора своего знакомого Л., возложив на последнего также обязанности главного бухгалтера. При этом Палагний А.В. изначально обозначил для Л. пределы компетенции, ограничив его вопросами поставки материалов на строительные объекты организации. Наряду с этим, в период с 2013 по 2015 год Палагний А.В. поручил фактическое ведение бухгалтерского учета ООО «БайкалМонтажСтрой» бухгалтеру Б. , отстранив, таким образом Л. , номинально числящегося генеральным директором и главным бухгалтером от самостоятельного распоряжения денежными средствами организации, от ведения бухгалтерского и налогового учета, от контроля за вышеперечисленным, присвоив данные функции себе. В указанный период времени Палагний А.В., единолично руководил организацией, трудовым коллективом, осуществлял расстановку и подбор кадров, организацию труда подчиненных, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания, управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «БайкалМонтажСтрой», осуществлял контроль за движением материальных ценностей и выполнением работ на строительных объектах, осуществлял контроль за составлением налоговой отчетности и суммами уплаченных налогов. Указания Палагния А.В., обладающего необходимыми организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в ООО «БайкалМонтажСтрой», были обязательными к исполнению со стороны генерального директора Л. , Б. и других работников. Таким образом, в период времени 2013-2015 гг. Палагний А.В., как фактический руководитель ООО «БайкалМонтажСтрой», являлся лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, которое, в соответствии с законодательством Российской Федерации, несет полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на которое государством возложена обязанность по уплате законно установленных налогов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В период с 28.08.2013 по 31.12.2015 ООО «БайкалМонтажСтрой» выполнило работы, в соответствии с заключенным договором с ООО «"данные изъяты" » по строительству средней общеобразовательной школы на 450 учащихся в ..., расположенного по адресу: ....

По данному договору ООО «БайкалМонтажСтрой» предъявило к уплате ООО «"данные изъяты" » суммы согласно договора, в том числе налог на добавленную стоимость по ставке 18 %. ООО «"данные изъяты" » частично оплатило стоимость работ путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «БайкалМонтажСтрой» ..., открытый "дата обезличена" в филиале «АТБ» (ПАО) в г. Улан-Удэ.

При этом Палагний А.В. обладая личными качествами руководителя, соответствующим уровнем образования, значительным опытом работы в сфере предпринимательской деятельности, в том числе с применением общего режима налогообложения, знал, что налоговый орган, в соответствии со ст.ст. 171-172 НК РФ, при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предоставляет налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.

После возникновения умысла, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" Палагний А.В., зная, что ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2013 года обязано к уплате НДС в сумме "данные изъяты" руб., достоверно зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" » (ИНН "данные изъяты" ), ООО «"данные изъяты" » (ИНН "данные изъяты" ), ООО «Стандартстрой» с другой стороны, в неустановленном месте, у неустановленного следствием лица приобрел документы о фиктивных финансово-хозяйственных отношениях между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" »:

- счет-фактуру ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за общестроительные работы ниже отм 0,00, а также иные документы (договоры, акты приемки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат), содержащие заведомо ложные для Палагния А.В. сведения о якобы выполненных работ ООО «Финансово-производственная компания Новые технологии», ООО «"данные изъяты" » в общей сумме "данные изъяты" руб., в том числе налога на добавленную стоимость на сумму "данные изъяты" руб.

- счет-фактура № "данные изъяты" от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за материалы;

- счет-фактуру № "данные изъяты" от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" ), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за материалы;

- счет-фактуру № "данные изъяты" от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за материалы, а также иные документы (договоры, товарные накладные, акты), содержащие заведомо ложные для Палагния А.В. сведения о якобы поставленных материалах ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» на общую сумму "данные изъяты" руб., в том числе налог на добавленную стоимость на сумму "данные изъяты" руб.

В результате этого у ООО «БайкалМонтажСтрой» в лице Палагния А.В. незаконно возникло право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на сумму налога, указанного в полученных счетах-фактурах продавцов ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" ».

Продолжая реализовывать преступный умысел, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" , Палагний А.В., находясь в неустановленном следствием месте, передал вышеуказанные документы бухгалтеру Барановой и указал ей отразить в документах бухгалтерского учета, налоговой отчетности и налоговых декларациях ООО «БайкалМонтажСтрой» результаты якобы имевших место сделок о выполнении работ, об осуществлении поставок товара в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" » и оплате в адрес последних стоимости выполненных работ и поставок. Одновременно Палагний А.В., ввел в заблуждение Баранову, убедив ее в достоверности выполнения работ и осуществления поставок товаров в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" ». Находясь в неустановленном следствием месте, в тот же период времени Баранова, исполняя указание Палагния А.В., в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, внесла вышеуказанные счета-фактуры в книгу покупок ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2013 года. Тем самым Палагний А.В., создал видимость законного права на получение ООО «БайкалМонтажСтрой» налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на сумму налога, указанного в фиктивных счетах-фактурах.

После чего, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" , Б. , находясь в офисе ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», с ведома и указания Палагния А.В., составила посредством электронно-вычислительной машины уточненную налоговую декларацию ООО «БайкалМонтажСтрой» по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненный ..., регистрационный ...), в которую внесла сведения, включив в налоговые вычеты НДС в сумме "данные изъяты" руб., в том числе, включив в налоговые вычеты заведомо ложные для Палагния А.В. суммы НДС в размере "данные изъяты" руб. по вышеуказанным фиктивным счетам-фактурам и исчислив НДС к уплате в размере "данные изъяты" руб. вместо фактически подлежавшей уплате суммы НДС в размере "данные изъяты" руб., после чего посредством ООО «"данные изъяты" » "дата обезличена" предоставила указанную налоговую декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенную по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а».

Тем самым Палагний А.В. уклонился от уплаты НДС в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2013 года в сумме "данные изъяты" руб. по сроку уплаты не позднее 20.03.2014.

Кроме того, продолжая реализацию преступного умысла, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" Палагний А.В., зная, что ООО «БайкалМонтажСтрой» за 3 квартал 2014 года обязано к уплате НДС в сумме "данные изъяты" руб., достоверно зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" » (ИНН 3811173803), ООО «Трансрегион» (ИНН 3811168641), ООО « » (ИНН 3812136547) с другой стороны, в неустановленном месте, у неустановленного следствием лица приобрел документы о фиктивных финансово-хозяйственных отношениях между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" »:

- счет-фактуру ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за материалы, а также иные документы (товарные накладные), содержащие заведомо ложные для Палагния А.В. сведения о якобы поставленных материалах ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой», а также о якобы оказанных услугах на общую сумму "данные изъяты" руб., в том числе налог на добавленную стоимость на сумму 261902, 52 руб.

- счет-фактура № "данные изъяты" от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленный ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой»;

- счет-фактура № "данные изъяты" от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленный ООО «Торгснаб» в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой»;

- счет-фактура ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленный ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой»;

Одновременно Палагний А.В., ввел в заблуждение Б., убедив ее в достоверности оказания услуг и осуществления поставок товаров в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" ». Находясь в помещении офиса ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», в тот же период времени Б., исполняя указание Палагния А.В., в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, внесла вышеуказанные счета-фактуры, а также надуманные счета-фактуры, предъявленные якобы ООО «"данные изъяты" » в книгу покупок ООО «БайкалМонтажСтрой» за 3 квартал 2014 года. Тем самым Палагний А.В., создал видимость законного права на получение ООО «БайкалМонтажСтрой» налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на сумму налога, указанного в фиктивных счетах-фактурах.

После чего, в помещении офиса по адресу: ... «а», в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" бухгалтер ООО «БайкалМонтажСтрой» Б., с ведома и указания Палагния А.В., составила посредством электронно-вычислительной машины налоговую декларацию ООО «БайкалМонтажСтрой» по НДС за 3 квартал 2014 года (уточненный ..., регистрационный ...), в которую внесла сведения, включив в налоговые вычеты НДС в сумме "данные изъяты" руб., в том числе, включив в налоговые вычеты заведомо ложные для Палагния А.В. суммы НДС в размере "данные изъяты" руб. по вышеуказанным фиктивным счетам-фактурам и исчислив НДС к уплате в размере "данные изъяты" руб. вместо фактически подлежавшей уплате суммы НДС в размере "данные изъяты" руб., после чего посредством ООО «"данные изъяты" » "дата обезличена" предоставила указанную налоговую декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенную по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а».

Тем самым Палагний А.В. уклонился от уплаты НДС в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с ООО «БайкалМонтажСтрой» за 3 квартал 2014 года в сумме "данные изъяты" руб. по сроку уплаты не позднее "дата обезличена" .

Наряду с этим, продолжая реализацию преступного умысла, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" Палагний А.В., зная, что ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2014 года обязано к уплате НДС в сумме "данные изъяты" руб., достоверно зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" » (ИНН "данные изъяты" ), ООО «"данные изъяты" » (ИНН "данные изъяты" ) с другой стороны, в неустановленном месте, у неустановленного следствием лица приобрел документы о фиктивных финансово-хозяйственных отношениях между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" »:

- счет-фактуру ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), выставленный ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за транспортные услуги по перевозке материалов;

- счет-фактуру ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. ("данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за общестроительные работы ниже отм 0,00 и общестроительные работы выше отм 0,00 по дог б/н от "дата обезличена" «Строительство средней общеобразовательной школы на 450 учащихся в ... (КС3 ... от "дата обезличена" )», а также иные документы (товарные накладные, договоры, акты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат), содержащие заведомо ложные для Палагния А.В. сведения о якобы оказанных услугах, выполненных работ, поставленных материалах ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» на общую сумму "данные изъяты" руб., в том числе налог на добавленную стоимость на сумму "данные изъяты" руб.

Продолжая реализовывать преступный умысел, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" , Палагний, находясь в помещении офиса ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», передал вышеуказанные документы бухгалтеру Б. и указал ей отразить в документах бухгалтерского учета, налоговой отчетности и налоговых декларациях ООО «БайкалМонтажСтрой» результаты якобы имевших место сделок об оказании услуг, о выполнении работ, об осуществлении поставок товара в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" » и оплате в адрес последних стоимости выполненных работ, поставок и услуг. Одновременно Палагний А.В., ввел в заблуждение Б., убедив ее в достоверности оказания услуг, осуществления поставок товаров, выполнения работ в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" ». Находясь в помещении офиса ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», в тот же период времени Б. , исполняя указание Палагния А.В., в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, внесла вышеуказанные счета-фактуры в книгу покупок ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2014 года. Тем самым Палагний А.В., создал видимость законного права на получение ООО «БайкалМонтажСтрой» налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на сумму налога, указанного в фиктивных счетах-фактурах.

После чего, в помещении офиса по адресу: ... «а», в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" бухгалтер ООО «БайкалМонтажСтрой» Баранова, с ведома и указания Палагния А.В., составила посредством электронно-вычислительной машины налоговую декларацию ООО «БайкалМонтажСтрой» по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный ..., регистрационный ...), в которую внесла сведения, включив в налоговые вычеты НДС в сумме "данные изъяты" руб., в том числе, включив в налоговые вычеты заведомо ложные для Палагния А.В. суммы НДС в размере "данные изъяты" руб. по вышеуказанным фиктивным счетам-фактурам и исчислив НДС к уплате в размере "данные изъяты" руб. вместо фактически подлежавшей уплате суммы НДС в размере "данные изъяты" руб., после чего посредством ООО «"данные изъяты" » "дата обезличена" предоставила указанную налоговую декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенную по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а».

Тем самым Палагний А.В. уклонился от уплаты НДС в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с ООО «БайкалМонтажСтрой» за 4 квартал 2014 года в сумме "данные изъяты" руб. по сроку уплаты не позднее "дата обезличена" .

Помимо этого, продолжая реализацию преступного умысла, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" Палагний А.В. , зная, что ООО «БайкалМонтажСтрой» за 2 квартал 2015 года обязано к уплате НДС в сумме "данные изъяты" руб., достоверно зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" » (ИНН 3811173803) с другой стороны, в неустановленном месте, у неустановленного следствием лица приобрел документы о фиктивных финансово-хозяйственных отношениях между ООО «БайкалМонтажСтрой» с одной стороны и ООО «"данные изъяты" »:

- счет-фактуру ... от "дата обезличена" на сумму "данные изъяты" руб. (в том числе НДС "данные изъяты" руб.), предъявленного ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» за материалы, а также иные документы (товарную накладную), содержащие заведомо ложные для Палагния А.В. сведения о якобы оказанных услугах, поставленных материалах ООО «"данные изъяты" » в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» на общую сумму "данные изъяты" руб., в том числе налог на добавленную стоимость на сумму "данные изъяты" руб.

Продолжая реализовывать преступный умысел, в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" , Палагний А.В., находясь в помещении офиса ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», передал вышеуказанные документы бухгалтеру Б. и указал ей отразить в документах бухгалтерского учета, налоговой отчетности и налоговых декларациях ООО «БайкалМонтажСтрой» результаты якобы имевших место сделок об осуществлении поставок товара в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" » и оплате в адрес последнего стоимости поставок и услуг. Одновременно Палагний А.В., ввел в заблуждение Б., убедив ее в достоверности осуществления поставок товаров в адрес ООО «БайкалМонтажСтрой» со стороны ООО «"данные изъяты" ». Находясь в помещении офиса ООО «БайкалМонтажСтрой», расположенном по адресу: ... «а», в тот же период времени Б., исполняя указание Палагния А.В., в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, внесла вышеуказанную счет-фактуру в книгу покупок ООО «БайкалМонтажСтрой» за 2 квартал 2015 года. Тем самым Палагний А.В., создал видимость законного права на получение ООО «БайкалМонтажСтрой» налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на сумму налога, указанного в фиктивном счете-фактуре.

После чего, в помещении офиса по адресу: ... «а», в период времени с "дата обезличена" по "дата обезличена" бухгалтер ООО «БайкалМонтажСтрой» Б., с ведома и указания Палагния А.В., составила посредством электронно-вычислительной машины налоговую декларацию ООО «БайкалМонтажСтрой» по НДС за 2 квартал 2015 года (уточненный ..., регистрационный ...), в которую внесла сведения, включив в налоговые вычеты НДС в сумме "данные изъяты" руб., в том числе, включив в налоговые вычеты заведомо ложные для Палагния А.В. суммы НДС в размере "данные изъяты" руб. по вышеуказанному фиктивному счету-фактуре и исчислив НДС к уплате в размере "данные изъяты" руб. вместо фактически подлежавшей уплате суммы НДС в размере "данные изъяты" руб., после чего посредством ООО «"данные изъяты" » "дата обезличена" предоставила указанную налоговую декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную инспекцию ФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенную по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а».

Тем самым Палагний уклонился от уплаты НДС в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с ООО «БайкалМонтажСтрой» за 2 квартал 2015 года в сумме "данные изъяты" руб. по сроку уплаты не позднее 25.09.2015.

Таким образом, Палагний А.В., с целью уклонения от уплаты налогов подготовил и представил в межрайонную ИФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенную по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а» налоговые декларации по НДС ООО «БайкалМонтажСтрой», содержащие заведомо ложные сведения по не имевшим в действительности сделкам с ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », ООО «"данные изъяты" », чем ввел в заблуждение сотрудников налогового органа относительно наличия у ООО «БайкалМонтажСтрой» законных оснований на вычет по НДС в период 2013-2015 гг. Тем самым Палагний А.В., в нарушение ст.ст. 166, 168, 169, 172, 248, 252, 274, 286 НК РФ, уклонился от уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с ООО «БайкалМонтажСтрой» НДС в общей сумме "данные изъяты" руб., то есть в крупном размере. При этом доля, не исчисленного и не уплаченного ООО «БайкалМонтажСтрой» НДС к общей сумме налогов (сборов), подлежащих к уплате в бюджет за период с "дата обезличена" по "дата обезличена" составила 93, 5 %.

Действия Палагния А.В. органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Защитник Нижегородцев П.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении Палагния А.В. по данному эпизоду, поскольку со дня совершения преступления истек срок давности, предусмотренный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Подсудимый Палагний А.В. вину в совершении данного преступления признал в полном объеме, ходатайство защитника поддержал, также пояснил суду, что ему разъяснены и понятны основания и последствия прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроков давности.

Государственный обвинитель Петушкова В.В. не возражала против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного преследования за истечением сроков давности.

Суд, выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, считает, что ходатайство о прекращении уголовного преследования за истечением сроков давности подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно статье 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствие со ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Исходя из положений ч.2 ст.27 УПК РФ, для прекращения уголовного дела по указанному основанию необходимо наличие согласия обвиняемого.

Палагний А.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, санкция которого предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 2 лет.

Согласно предъявленному обвинению, Палагнию инкриминируется совершение преступления в период с 28 августа 2013 года по 25 сентября 2015 года.

Таким образом, срок давности уголовного преследования Палагния истек 25 сентября 2017 года.

Обвиняемый выразил согласие на прекращение уголовного дела по указанному нереабилитирующему основанию, последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным прекратить уголовное преследование в отношении Палагния А.В. в связи с истечением срока давности на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Палагния подлежит отмене, по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Бадмаевой Л.К. о взыскании с Палагния А.В. вреда, причиненного бюджетной системе в результате неуплаты налогов в сумме 13066 054 рубля, подлежит передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При решении вопроса о вещественных доказательствах, суд руководствуется правилами ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование в отношении Палагния А.В. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ), в связи с истечением срока давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении Палагния А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении постановления в законную силу, отменить.

Гражданский иск начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ Бадмаевой Л.К. о взыскании с Палагния А.В. вреда, причиненного бюджетной системе в результате неуплаты налогов – "данные изъяты" рубля, передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В целях обеспечения исполнения приговора или иного судебного решения в части гражданского иска был наложен арест на имущество обвиняемого Палагния А.В.:

- жилое помещение, кадастровый ..., площадью 49,3 кв. м., расположенное по адресу: ..., общая долевая собственность: 2/3;

- жилое помещение, кадастровый ..., площадью 75,3 кв. м., расположенное по адресу: ..., пер. Волконского, ... А, ..., общая совместная собственность.

В связи с передачей гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, вопрос об аресте имущества подлежит разрешению при рассмотрении иска.

Вещественные доказательства:

- письмо исх. ...дсп от "дата обезличена" – на 1 л.; копия постановления судьи Ново-Савиновского районного суда г. Казани от "дата обезличена" – на 1 л.; копия протокола выемки от "дата обезличена" – на 1 л.; - CD-R-диск с надписью на лицевой стороне «ООО «"данные изъяты" » с идентификационным номером ....

- Регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 43 л.; регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 137 л.; регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 76 л.; регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 72 л.; регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 150 л.; регистрационное дело ООО «"данные изъяты" » ОГРН ... – на 62 л., изъятые "дата обезличена" в ходе выемки в помещении межрайонной ИФНС России № 17 по Иркутской области, расположенном по адресу: г. Иркутск, ул. Советская, 55;

Документы, изъятые "дата обезличена" в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств» в помещении ООО «БайкалМонтажСтрой»:

- тетрадь-блокнот с надписью «Байкалвестком» 2013 г. – на 120 л.;

- подшивка документов с надписью «Прошивка документов № 1, изъятых в ходе ОРМ «Обследование» "дата обезличена" в каб. директора ... ООО «БайкалМонтажСтрой» – на 172 л.;

- тетрадь-блокнот с надписью «Реальный вездеход» – на 81 л.;

- тетрадь-блокнот с надписью «Silwerhof» – на 80 л.;

- тетрадь-блокнот с надписью «Fantastic landscape» – на 162 л.

- папка синего цвета с прошивкой документов - на 27 л.;

- блокнот с надписью «Office Book» - на 160 л.;

- папка-регистратор серого цвета с надписью «60 сч. 2013 г. ООО «БМС» - на 330 л.;

- папка-регистратор серого цвета с надписью «ООО «БайкалМонтажСтрой» поступл товаров/услуг август-октябрь 2013 г. - на 204 л.;

- подшивка документов с надписью «Прошивка документов № 1, изъятых в кабинете слева от входа» - на 20 л.;

- подшивка документов с надписью «Прошивка документов № 2, изъятых "дата обезличена" в ходе ОРМ в кабинете слева от входа» - на 73 л.;

- подшивка документов с надписью «Прошивка документов № 3, изъятых в кабинете слева от входа» - на 89 л.;

- подшивка документов с надписью «Прошивка документов, изъятых во втором кабинете справа от входа» - на 168 л. – хранить при деле.

Подшивка документов с надписью «Регистрационное дело налогоплательщика ООО «БайкалМонтажСтрой» - на 66 л., изъятая в ходе выемки в МРИ ФНС России № 9 по Республике Бурятия, расположенном по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Коммунистическая, 50

Документы, изъятые в ходе выемки 22.06.2017 в помещении МРИ ФНС России № 2 по Республике Бурятия, расположенном по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11 «а»:

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 1» - на 208 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 2» - на 131 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 3» - на 250 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 4» - на 248 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 5» - на 162 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 6» - на 160 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 7» - на 235 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 8» - на 82 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 9» - на 213 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 10» - на 219 л.;

- подшивка документов с пояснительной надписью на титульном листе «Акты о нарушении налогового законодательства и решения по результатам их рассмотрения том № 11» - на 152 л.;

– вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, Палагний А.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Е.В. Цыденова

Постановление по делу № 1-542/2017 от 11.09.2017

1-542/2017

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица