Решение по делу № 2-3086/2013 ~ М-2663/2013 от 17.06.2013

Дело №

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Улан-Удэ 16 августа 2013 года

Октябрьский районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Гармаевой Н.Л., при секретаре Химченко Н.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России №2 по РБ к Башиновой Т. Н. о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 2 по РБ обратилась в суд с иском о взыскании с Башиновой Т.Н. задолженности по налогам в размере 16646521,46 рублей; пени – 4266441,87 рублей; штраф – 1211130,80 рублей, всего 21033734,13 рублей.

В ходе судебного заседания представитель истца по доверенности Чистякова Ю.А. исковые требования поддержала в полном объеме, пояснив, что Общество с ограниченной ответственностью «П» состояло в Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО «П» являлась Башинова Т. Н.. Приговором Железнодорожного районного суда г. Улан-Удэ от ДД.ММ.ГГГГ Башинова Т. Н. признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.1 ч.1 УК РФ, ст. 199.2 УК РФ. Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ ООО «П» признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства. Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ в реестр требований кредиторов ООО «П» включены требования ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №2 Республике Бурятия в размере 21 033 734,05 руб., в том числе по налогам - 16 646 521,38руб., пени - 4 266 081,87руб., штраф - 1 211 130,80руб. Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ конкурсное производство в отношении ООО «П» завершено, при этом требования конкурсных кредиторов не погашались ввиду отсутствия имущества у должника. Приговором суда установлено, что Башинова Т.Н., давала указания главному бухгалтеру, исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаченного дохода работникам предприятия не перечислять в полном объеме в бюджеты бюджетной системы РФ, а при имеющейся реальной возможности для перечисления НДФЛ, по мере поступления денежных средств, игнорируя обязанности налогового агента, в нарушение ст.24, 223, 226 НК РФ умышленно в личных интересах расходовала денежные средства на нужды ООО «П» и иные цели, не связанные с уплатой налогов. Башинова Т.Н. знала, что ООО «П» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком ЕСН, НДС и других налогов, знала, что у ООО «П» образовалась недоимка по налогам, об этом ей докладывали бухгалтера, она постоянно отслеживала состояние налоговой задолженности. Она знала, что налоговые органы направляли в адрес ООО «П» требования об уплате налогов с установлением сроков уплаты, о выставлении на расчетный счет предприятия инкассовых поручений, что движение средств по данному счету заблокировано. Задолженность по обязательным платежам составляет 21 033 734,13 руб., в том числе по налогам - 16 646 521,46руб., пени - 4 266 441,87руб., штраф - 1 211 130,80 руб. По сегодняшний день задолженность не погашена. Таким образом, в результате совершения Башиновой Т.Н. преступления, за которое она приговором судам она привлечена к уголовной ответственности за сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем ООО «П» в крупном размере, повлекло причинение вреда государству в виде неуплаты налогов ООО «П» в бюджетную систему РФ. Просит удовлетворить исковые требования в полном объеме.

Ответчик Башинова Т.Н. в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о дне и месте слушания по делу, о чем имеется уведомление. Ходатайств, заявлений о рассмотрении дела в отсутствие ответчика в адрес суда не поступало. Судом, с согласия представителя истца, принято решение о рассмотрении дела в порядке заочного производства на основании ст. 233 ГПК РФ.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, считает, что иск подлежит удовлетворению.

Судом установлено, что Общество с ограниченной ответственностью «П» состояло в Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО «П» являлась Башинова Т. Н.. Приговором Железнодорожного районного суда г. Улан-Удэ от ДД.ММ.ГГГГ Башинова Т. Н. признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.1 ч.1 УК РФ, ст. 199.2 УК РФ и назначено ей наказание в виде штрафа в размере 250 000руб.

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ ООО «П» признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства. Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ в реестр требований кредиторов ООО «П» включены требования ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №2 Республике Бурятия в размере 21 033 734,05руб., в том числе по налогам - 16 646 521,38руб., пени - 4 266 081,87руб., штраф - 1 211 130,80руб. Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ конкурсное производство в отношении ООО «П» завершено, при этом требования конкурсных кредиторов не погашались ввиду отсутствия имущества у должника.

Приговором суда установлено, что Башинова Т.Н., реализуя свой прямой умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в крупном размере по мере начисления и выплаты работникам предприятия дохода в виде оплаты труда и удержания НДФЛ, давала указания главному бухгалтеру, исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаченного дохода работникам предприятия не перечислять в полном объеме в бюджеты бюджетной системы РФ, а при имеющейся реальной возможности для перечисления НДФЛ, по мере поступления денежных средств, игнорируя обязанности налогового агента, в нарушение ст.24, 223, 226 НК РФ умышленно в личных интересах расходовала денежные средства на нужды ООО «П» и иные цели, не связанные с уплатой налогов.

Согласно ст. 61 ГПК РФ, 3. При рассмотрении гражданского дела обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением арбитражного суда, не должны доказываться и не могут оспариваться лицами, если они участвовали в деле, которое было разрешено арбитражным судом.

4. Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Таким образом, приговор Железнодорожного районного суда г. Улан-Удэ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Башиновой Т.Н., а также Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ, где в реестр требований кредиторов ООО «П» включены требования ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №2 Республике Бурятия в размере 21 033 734,05 руб., в том числе по налогам - 16 646 521,38руб., пени - 4 266 081,87руб., штраф - 1 211 130,80 руб., имеют для суда преюдициальное значение.

Приговором установлено, что Башинова Т.Н. знала, что ООО «П» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком ЕСН, НДС и других налогов, знала, что у ООО «П» образовалась недоимка по налогам, об этом ей докладывали бухгалтера, она постоянно отслеживала состояние налоговой задолженности. Она знала, что налоговые органы направляли в адрес ООО «П» требования об уплате налогов с установлением сроков уплаты, о выставлении на расчетный счет предприятия инкассовых поручений, что движение средств по данному счету заблокировано.

Судебными актами установлена сумма и характер задолженности по обязательным платежам, и составляет 21 033 734,13 руб., в том числе по налогам - 16 646 521,46руб., пени - 4 266 441,87руб., штраф - 1 211 130,80 руб.

В отношении налога на добавленную стоимость - 17 569 210.80 рублей, в том числе: налог -13 799 884,51 руб., пени 3 648 195,49 руб., штраф 121 130,80 руб.:

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении налога на имущество организаций - 5 575,57 руб., в том числе 4 746,00 руб., пени 829,57 руб.

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении единого социального налога, зачисляемый в федеральный бюджет - 2 746 826,43 руб., в том числе налог - 2 232 919,64 руб., пени - 513 906,79 руб.

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении единого социального налога, зачисляемый в ФФОМС - 238 707,61 руб., в том числе - налог 204 447 руб., пени – 34260,61 руб.

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении единого социального налога, зачисляемый в ТФОМС – 471812,01 руб., в том числе – налог 403215,31 руб., пени – 68956,70 руб.

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении единого социального налога, зачисляемый в ФСС - 28.84 руб., в том числе пени - 28.84;

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении транспортного налога с организаций - 1572,87 руб., в том числе налог – 1309,00 руб., пени 263.87 руб.

·           Требования по уплате налога (недоимки), пеней, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

·           Решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, в результате совершения Башиновой Т.Н. преступления, за которое она приговором судам она привлечена к уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ, а именно, сокрытие ею денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем ООО «П» в виде неуплаты налогов ООО «П» в бюджетную систему РФ.

В соответствии с п.24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №64 от 28.12.06г. «О практике применения судами уголовного законодательства за налоговые преступления» в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 14 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Согласно п.2 ст.44 УПК РФ гражданский иск может быть предъявлен после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия при разбирательстве данного уголовного дела в суде первой инстанции. Не предъявление гражданского иска в рамках уголовного дела не лишает права налоговый орган обратиться с таким иском в рамках гражданского судопроизводства в пределах срока исковой давности.

На основании ст.56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основании своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Из смысла ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела.

Исходя из данного положения закона, поскольку доводы истца, подтвержденные документально, не опровергнуты стороной ответчика, суд принимает их в качестве доказательства и считает возможным удовлетворить требования в полном объеме.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации. Согласно п.2 статьи 61.2. Бюджетного кодекса РФ, в бюджеты городских округов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов: по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации). На основании ст.333.19 НК РФ размер госпошлины составляет 60000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198, 233 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной ИФНС России №2 по РБ к Башиновой Т. Н. о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с Башиновой Т. Н. задолженность по налогам и пени в общей сумме 21033734, 13 рублей, в том числе, по налогам – 16646521, 46 рублей, пени – 4266441, 87 рублей, штраф – 1211130, 80 рублей, в том числе:

Налог на добавленную стоимость – 17569210, 80 рублей, в том числе, налог – 13799884, 51 руб., пени – 3648195, 49 руб., штраф – 121130, 80 руб.;

Налог на имущество организаций – 5 575, 57 рублей, в том числе: налог – 4746, 00 руб., пени – 829, 57 руб.;

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет – 2746826, 43 руб., в том числе: налог – 2232919, 64 руб., пени – 513906, 79 руб.;

Единый социальный налог, зачисляемый в ФФОМС – 238707, 61 руб., в том числе: налог – 204 447 руб., пени – 34260, 61 руб.;

Единый социальный налог, зачисляемый в ТФОМС – 471812, 01 руб., в том числе: налог – 403215, 31 руб., пени – 68956, 70 руб.;

Единый социальный налог, зачисляемый в ФСС – 28, 84 руб., в том числе: пени – 28, 84 руб.;

Транспортный налог с организаций – 1 572, 87 руб., в том числе: налог – 1309, 00 руб., пени 263, 87 руб.

Взыскать с Башиновой Т. Н. госпошлину в бюджет МО «г. Улан-Удэ» в размере 60000 рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья: подпись Н.Л. Гармаева

<данные изъяты>

<данные изъяты>