Приговор по делу № 1-574/2018 от 07.08.2018

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Улан-Удэ 22 августа 2018 года

Октябрьский районный суд г. Улан-Удэ Республики Бурятия в составе председательствующего судьи Шопконкова Л.Г. единолично, с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Октябрьского района г. Улан-Удэ Ринчино Д.А., подсудимого Чупахина А.В., его защитника-адвоката Цыбикжаповой О.В., при секретаре Бухольцеве Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

Чупахина А.В., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Чупахин А.В. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>» или Общество) зарегистрировано 02.10.2014 межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №9 по Республике Бурятия, присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано и состоит на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Бурятия (далее - межрайонная ИФНС России № 1 по РБ), расположенной по адресу: <адрес>. Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №; юридический адрес: <адрес>, адрес места нахождения: <адрес>.

Расчетный счет Общества № открыт в публичном акционерном обществе «Сбербанк России» расположенном по адресу <адрес> (далее ПАО Сбербанк).

ДД.ММ.ГГГГ приказом № на Чупахина А.В. возложена обязанность генерального директора Общества, уволен с должности 28.04.2017 приказ №18.

ДД.ММ.ГГГГ приказом №/ОД обязанность генерального директора Общества возложена на С.

Согласно Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного 27.09.2014 решением №1 единственного участника, Общество осуществляет следующие виды деятельности: производство электромонтажных, изоляционных, санитарно-технических, отделочных, общестроительных, прочих строительных работ; монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, прочего технического оборудования; подготовка строительного участка и другие.

Согласно ст. 12.1 раздела 12 Устава, высшим органом Общества является собрание участников Общества.

В соответствии со ст.ст.12.28, 12.30 раздела 12 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор, который избирается Общим собранием участников сроком на 5 лет. Генеральный директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенность с правом передоверия; издает приказы о назначение на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения, налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия.

Таким образом, Чупахин А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимая должность генерального директора, обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями в ООО «<данные изъяты>». Обладая достоверными сведениями о финансово-хозяйственном состоянии ООО «<данные изъяты>», об имеющейся у Общества недоимке по налогам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе расположенном по адресу: <адрес>, в период времени с 08 часов, до 17 часов предложил главному инженеру Общества С. за дополнительное денежное вознаграждение стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», на что С., введенный Чупахиным А.В. в заблуждение относительно фактического финансового положения Общества, дал свое согласие. ДД.ММ.ГГГГ С. был назначен на должность генерального директора. Чупахин А.В., использую полную подчиненность С. не посвящая последнего в свои преступные намерения, единолично осуществлял руководство Обществом, распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «<данные изъяты>». Чупахин А.В., осуществляя фактическое руководство ООО «<данные изъяты>» в указанный период времени использовал организационно-распорядительными и административно-хозяйственные полномочиями в Обществе, то есть фактически являлся лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, распоряжался финансовыми средствами, проводил переговоры с контрагентами, принимал решения о расходовании денежных средств ООО «<данные изъяты>», давал указания главному бухгалтеру Общества Ж., бухгалтеру О., генеральному директору С., и в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязан нести полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 8 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Перечень налогов, взимаемых на территории Российской Федерации, установлен ст.ст. 12, 13, 14, 15 НК РФ.

Чупахин А.В. осуществляя предпринимательскую деятельность, имея личные качества руководителя, соответствующее образование, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно был осведомлен о порядке исчисления и уплаты налогов

В соответствии со ст.ст.13, 14, 15 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на прибыль организаций, как налоговой агент налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

Согласно ст. 174 НК РФ, уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом.

Согласно ст.287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В соответствии с ч.3, ч.4 ст.289 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.б ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Статья 11 НК РФ определяет понятие «недоимка» как сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.1 ст.30 НК РФ, налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

В соответствии с п.1, п.2 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 ст.45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.3 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком: с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ; со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения, о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога; со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента; со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

В соответствии с п.6 ст.45 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При этом, в соответствии с ч.1 и ч.2 ст.69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №229-ФЗ), требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п.3 ст. 101.3 НК РФ, на основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном ст. 69 НК РФ порядке требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.

В соответствии с п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

В отношении ООО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой 21.10.2016 вынесено решение №№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «<данные изъяты>» и доначислен налог на прибыль организаций, начислены пени, штрафы и предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций в размере 3 021 734,00 рублей.

Кроме того, Чупахин А.В., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и фактическим руководителем Общества, в нарушение ст.ст. 174, 287, 226 НК РФ с 12.01.2017 допустил образование недоимки по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, в связи, с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России №1 по РБ в адрес ООО «<данные изъяты>» были направлены следующие требования об уплате налогов:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 1 092 997 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 167 797 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в сумме 3 021 734 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 262 835 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в сумме 82 644 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 234 482,51 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций, в сумме 2 980 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в сумме 47 005 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 159 412 рублей, в том числе:

- НДС в сумме 153 707 рублей;

- налога на прибыль организаций в сумме 5 705 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 153 707 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в сумме 37 935 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 60 300 рублей, в том числе: НДС в сумме 59 490 рублей; налога на прибыль организаций в сумме 810 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 59 692 рублей, в том числе: НДС в сумме 59 490 рублей; налога на прибыль организаций в сумме 202 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 59 663 рублей, в том числе: НДС в сумме 59 490 рублей; налога на прибыль организаций в сумме 173 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в сумме 59 295 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 178 535 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов на общую сумму 184 336 рублей, в том числе: НДС в сумме 178 535 рублей; налога на прибыль, организаций в сумме 5801 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 178 537 рублей, срок уплаты

01.02.2018, с разъяснениями, что в случае если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то налоговым органом с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ, будут приняты принудительные меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры.

Согласно п.2 ст. 45 НК РФ, взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации (далее ГК РФ).

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, в соответствии со ст. 76 -НК РФ, применяется приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, если иное не предусмотрено п. 3 ст.76 НК РФ и п.п. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ (в ред. Федеральных законов от

26.11.2008 №224-ФЗ, от 27.07.2010 №229-ФЗ, №162-ФЗ от 27.06.2011).

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств. Приостановление операций по счетам налогоплателыщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с ГК РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 №224-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдач} денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание /а перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 №345-Ф3).

После истечения сроков, установленных в требованиях об уплате налогов, межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия, в соответствии со ст. 76 НК РФ, были вынесены решения о приостановлении операций по счету № налогоплательщика - ООО <данные изъяты>» в отделении № ПАО Сбербанка России, а также переводов электронных денежных средств (решения о приостановлении расходных операций по счетам): № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в размере 3 021 734 рубля;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 262 835 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, Об уплате НДС в размере 1 092 997 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 167 797 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДФЛ в размере 82 644 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 234 482,51 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога на прибыль организаций в размере 2 980 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДФЛ в размере 47 005 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС, налога на прибыль организаций, в общей сумме 159 412 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС размере 153 707 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 153 707 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС, налога на прибыль организаций в сумме 60 300 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в сумме 59 490 рубля;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 59 663 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДФЛ в размере 59 295 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в размере 178 535 рублей;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС, налога на прибыль организаций в сумме 184 336 рублей.

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате НДС в сумме 178 537 рублей.

Одновременно межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков, установленных в требованиях об уплате налогов, были вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплателыцика в банках, а также электронных денежных средств (далее решение о взыскании) на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия направлены в отделении № ПАО Сбербанка России поручения на списание и перечисление денежных средств со счета № налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему РФ (далее поручение):

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262 835 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 092 997 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 797 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 719 ^,«561 рубль по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 173 рубля по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 644 рубля по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234 482,51 рубля по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 980 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 005 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 856 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 707 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 849 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 707 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 рубль по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 490 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 490 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 295 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 535 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 490 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 рубля по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 870 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 535 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 931 рубль по решению о взыскании № от 23.12,2017;

поручения на списание № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 537 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, межрайонной ИФНС России №1 по РБ в период времени с 10.03.2017 по 07.02.2018 были осуществлены все меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и устанавливающие обязанность безусловного исполнения налогоплателыциком-недоимщиком ООО «<данные изъяты>» в лице его генерального директора и фактического руководителя Чупахина А.Выданного порядка, предусмотренного ст.ст.45, 46 НК РФ, которые в совокупности предусматривают запрет налогоплателыцику-недоимщику производить любые денежные операции помимо расчетного счета предприятия.

Чупахин А.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ достоверно знал об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам, а также о вынесенных межрайонной ИФНС России №1 по РБ решениях о приостановлении расходных операций по счетам, решениях о взыскании, о выставленных поручениях на списание по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 281 721,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 364 365,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 364 365,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 648 832,76 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 808 244,76 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 813 288,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 966 995,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 858 513,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 918 003,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 215 496,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 399 832,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 399 832,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 578 369,86 рубля.

Зная об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам, а также о принятых межрайонной ИФНС России № 1 по РБ мерах, обеспечивающих предусмотренный законодательством РФ о налогах и сборах порядок принудительного взыскания средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, у Чупахина А.В в неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» путем перечисления с расчетных счетов контрагентов-дебиторов на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «<данные изъяты>» денежных средств на цели, не связанные с уплатой налогов и которым предшествует погашение недоимки по налогам, в соответствии с очередностью, установленной ст.855 ГК РФ, проведении расчетов векселями с контрагентами кредиторами и др. Тем самым, генеральный директор и фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В. решил создать искусственное отсутствие денежных средств на расчетных счетах Общества в целях исключения возможности их принудительного взыскания для погашения недоимки по налогам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере от уплаты недоимки по налогам, Чупахин А.В., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», а с 28.04.2017 фактическим руководителем, т.е. лицом, заинтересованным в первоочередных расчетах с кредиторами Общества не связанными с исполнением бюджетных обязательств, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ с 28.03.2017 по 07.02.2018 давал обязательные для исполнения указания бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» О. и генеральному директору ООО «<данные изъяты>» С., не осведомленным о его преступных намерениях, о подготовке за подписью С. и направлении в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» писем с просьбой перечислить денежные средства за ООО «<данные изъяты>» в счет погашения задолженности на расчетный счет своей жены ИП Ч., от имени которой Чупахин А.В. осуществлял предпринимательскую деятельность и на расчетный счет ООО <данные изъяты>», в котором Чупахин А.В., занимал должность исполнительного директора, а также о проведении расчетов с кредиторами ООО «<данные изъяты>»: ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» простыми векселями ПАО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ с 08 часов до 17 часов (далее рабочее время), фактический руководитель ООО <данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, посредством неосведомленного о его преступном умысле бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О. подготовил в адрес ООО «<данные изъяты>» письмо от 03.05.2017 за исходящим № 97 с просьбой оплатить аванс на сумму 200 000 рублей по договору №4/2017 от 16.03.2017 в адрес ИП Ч. по прилагаемым реквизитам, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С. неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего письмо было направлено в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение указанного письма с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале «<данные изъяты> (ПАО) <адрес> на расчетный счет ИП Ч. в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 200 000 рублей с указанием назначения платежа: «аванс по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» согласно письма №97 от 03.05.2017».

Направив, таким образом, денежные средства на расчетный счет ИП Ч., минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время генеральным директором АО «<данные изъяты>» Ш., в счет взаиморасчётов с ООО «<данные изъяты>» по акту приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ были переданы Чупахину А.В. векселя ПАО «<данные изъяты>»: №ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей, №ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей, №ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей, №ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей, №ПСБ № номиналом 500 000 рублей, всего на сумму 4 500 000 рублей.

Далее в этот же день фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., в рабочее время, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, не предъявляя вексель в ПАО «Промсвязьбанк» к оплате для поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», по акту приема-передачи векселя от ДД.ММ.ГГГГ подписанному по его указанию неосведомленным о преступном умысле генеральным директором Общества С., передал вексель ПАО «<данные изъяты>» №ПСБ № номиналом 500 000 рублей в счет погашения задолженности контрагенту кредитору - ООО «<данные изъяты>».

Направив, таким образом, вексель ПАО «<данные изъяты>» №ПСБ № номиналом 500000 рублей на расчеты с контрагентом, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, не предъявляя вексель в ПАО «<данные изъяты>» к оплате для поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», по акту приема- передачи векселя от ДД.ММ.ГГГГ подписанному по его указанию неосведомленным о преступном умысле генеральным директором Общества С., передал вексель ПАО (<данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей в счет погашения задолженности контрагенту кредитору - ООО «<данные изъяты>».

Направив, таким образом, вексель ПАО «<данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей на расчеты с контрагентом, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, не предъявляя вексель в ПАО «<данные изъяты>» к оплате для поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», по акту приема- передачи векселя от ДД.ММ.ГГГГ подписанному по его указанию неосведомленным о преступном умысле генеральным директором Общества С., передал вексель ПАО <данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей в счет погашения задолженности контрагенту кредитору - ООО «<данные изъяты>».

Направив, таким образом, вексель ПАО «<данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей на расчеты с контрагентом, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО <данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, не предъявляя вексель в ПАО «<данные изъяты>» к оплате для поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», по акту приема- передачи векселя от ДД.ММ.ГГГГ подписанному по его указанию неосведомленным о преступном умысле генеральным директором Общества С., передал вексель ПАО «<данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1000 000 рублей в счет погашения задолженности и контрагенту кредитору - ООО «<данные изъяты>».

Направив, таким образом, вексель ПАО «<данные изъяты>» ПСБ № номинала 1000000 рублей на расчеты с контрагентом, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, не предъявляя вексель в ПАО «<данные изъяты>» к оплате для поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», по акту приема- передачи векселя от ДД.ММ.ГГГГ подписанному по его указанию неосведомленным о преступном умысле генеральным директором Общества С., передал вексель ПАО «<данные изъяты>» ПСБ № номиналом 1 000 000 рублей в счет погашения задолженности контрагенту кредитору - ООО «<данные изъяты>».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, посредством неосведомленного о его преступном умысле бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О. подготовил в адрес ООО «<данные изъяты>» письмо от 04.07.2017 за исходящим № 151 с просьбой оплатить аванс на сумму 500 000 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Ч. по прилагаемым реквизитам, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего письмо было направлено в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение указанного письма с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале «<данные изъяты> (ПАО), <адрес> на расчетный счет ИП Ч. в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 500 000 рублей с указанием назначения платежа: «аванс по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» согласно письма № от 04.07.2017».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, посредством неосведомленного о его преступном умысле бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О. подготовил в адрес ООО «<данные изъяты>» письмо от 21.08.2017 за исходящим № 172 с просьбой оплатить аванс на сумму 150 000 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Ч. по прилагаемым реквизитам, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего письмо было направлено в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение указанного письма с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале «<данные изъяты>), <адрес> на расчетный счет ИП Ч. в Бурятском отделений № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 150 000 рублей с указанием назначения платежа: «аванс по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» согласно письма №172 от 21.08.2017».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, посредством неосведомленного о его преступном умысле, бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О. подготовил в адрес ООО «<данные изъяты>» письмо от ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № с просьбой оплатить по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2999160 рублей в адрес ИП Ч. по прилагаемым реквизитам, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего письмо было направлено в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение указанного письма с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале «<данные изъяты>), <адрес> на расчетный счет ИП Ч. в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 2 999 160 рублей с указанием назначения платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» согласно письма № от 22.09.2017».

После поступления денежных средств на расчётный счет ИП Ч., ДД.ММ.ГГГГ Чупахин А.В. произвел платежи в адрес межрайонной ИФНС России №1 по РБ и регионального отделения ФСС РФ по РБ в счет погашения задолженности за ООО «<данные изъяты>» на сумму 263 548,77 рубля.

Направив, денежные средства на расчетный счет ИП Ч., минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства в размере 2 735 611,23 рубля от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, достоверно зная о имеющейся у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» задолженности за выполненные работы, с целью недопущения поступления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», решил заключить с ООО «<данные изъяты>», где занимал должность исполнительного директора договор уступки права требования. Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, посредством неосведомленного о его преступном умысле бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О., подготовил соглашение об уступке права требования (по сделке) от ДД.ММ.ГГГГ (далее Соглашение), согласно которому ООО «<данные изъяты>» - цедент передает ООО «<данные изъяты>» право денежного требования с ООО «<данные изъяты>» в сумме 503 840 рублей, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В.

ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, продолжая свои преступные действия посредством неосведомленного о его преступном умысле, бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О., подготовил запрос на согласование уступки права требования за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» по Соглашению на сумму 503 840 рублей, который по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего запрос был направлен в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение Соглашения и запроса с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале «<данные изъяты>), <адрес> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ 17.01.2018 было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 503 840,0 рублей с указанием назначения платежа: «оплата по Соглашению об уступке права требования (по сделке) от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от 26.12.2017».

Направив, таким образом, денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», Чупахин А.В. искусственно создал отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», тем самым умышленно скрывая денежные средства от уплаты недоимки по налогам.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Чупахин А.В., находясь в помещении офиса Общества по адресу: <адрес>, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств от уплаты недоимки по налогам, посредством неосведомленного о его преступном умысле бухгалтера ООО «<данные изъяты>» О. подготовил в адрес ООО «<данные изъяты>» письмо от ДД.ММ.ГГГГ за исходящим № с просьбой, числящуюся задолженность перед ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 499 610 рублей согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные работы по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 660,00 рублей и счет- фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 950,00 рублей оплатить ООО «<данные изъяты>», по прилагаемым реквизитам, которое по указанию Чупахина А.В. подписал генеральный директор ООО «<данные изъяты>» С., неосведомленный о преступном умысле Чупахина А.В., после чего письмо было направлено в адрес ООО «<данные изъяты>».

Во исполнение указанного письма с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в ПАО Сбербанк <адрес> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» г.Улан-Удэ ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 499 610,00 рублей с указанием назначения платежа: «оплата за ООО «<данные изъяты>» по договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ, в счет задолженности ООО «<данные изъяты>» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании письма № от 22.01.2018».

Таким образом, Чупахин А.В., являясь генеральным директором, и фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при имеющейся недоимке по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 281 721,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 364 365,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 364 365,25 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 648 832,76 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 808 244,76 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 813 288,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 3 966 995,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ-3 858 513,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ-3 918 003,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 215 496,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 399 832,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 399 832,86 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 578 369,86 рубля, достоверно зная о принятых межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия мерах, обеспечивающих порядок принудительного взыскания, в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 НК РФ, имея в своем распоряжении денежные средства в размере 4 589 061,23 рубля и векселя ПАО «<данные изъяты>» на сумму 4 500 000 рублей, всего на сумму 9 089 061,23 рубля умышленно путем направления писем в адрес контрагентов-дебиторов: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», расчётов с контрагентами кредиторами ООО «<данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» векселями ПАО «<данные изъяты>», заключения соглашения об уступке права требования (по сделке) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», сокрыл денежные средства Общества на сумму 4 578 369,86 рубля, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 4 578 369,86 рубля, что является крупным размером, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам.

При ознакомлении с материалами уголовного дела и разъяснении особого порядка судебного разбирательства Чупахин А.В. в присутствии защитника заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

Подсудимый Чупахин А.В. суду показал, что предъявленное по ч.1 ст. 199.2 УК РФ обвинение ему понятно, вину признаёт полностью, в содеянном раскаивается. Далее поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, рассмотрении дела в особом порядке, без исследования доказательств по делу, пояснив, что он осознает характер и последствия добровольно заявленного им после консультации с защитником ходатайства. Он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в том числе, что не сможет обжаловать приговор по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, т.е. ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом.

Защитник-адвокат Цыбикжапова О.В. полагает возможным рассмотреть дело в особом порядке. При назначении наказания просит учесть полное признание вины и раскаяние подзащитного, наличие на иждивении 2 несовершеннолетних детей, положительную характеристику, отсутствие судимости.

Государственный обвинитель считает возможным постановление приговора без проведения судебного разбирательства. Не возражает против удовлетворения ходатайства Чупахина А.В. о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, считает действия Чупахина А.В. квалифицированными верно.

Суд удостоверился, что наказание за преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы, подсудимый Чупахин А.В. осознает характер и последствия добровольно заявленного им после консультации с защитником ходатайства и считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, т.е. не проводить в общем порядке исследование и оценку доказательств, собранных по уголовному делу.

Учитывая мнения сторон и сущность предъявленного обвинения, уголовное дело рассмотрено судом в особом порядке судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый Чупахин А.В. обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и постановляет обвинительный приговор. С учетом изложенного суд квалифицирует действия Чупахина А.В. по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

Судом исследованы материалы, характеризующие личность подсудимого.

Личность подсудимого установлена на основании копии паспорта (т. 3 л.д. 219), согласно ответам на запросы в ГБУЗ «РПНД». ГАУЗ «РНД» Чупахин А.В. на учете в указанных учреждениях не состоит( т.3 л.д.225-226), положительные характеристики с места работы (т.3 л.д. 221-222), сведения ИЦ МВД РБ, согласно которым не судим (т.3 л.д. 220), копии свидетельств о рождении Чу., ДД.ММ.ГГГГ г.р., Чу., ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т.3 л.д. 223-224).

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Чупахиным А.В. преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, личность виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Смягчающими наказание Чупахина А.В. обстоятельствами суд признает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении 2 несовершеннолетних детей, положительные характеристики с места работ, активное способствование расследованию преступления, выразившееся в даче признательных показаний, отсутствие судимости, частичное погашение задолженности по налогам, наличие инвалидности у жены, а также болезное состояние здоровья близкого родственника- инвалидность матери.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 Уголовного кодекса РФ, судом не установлено.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения подсудимого от уголовной ответственности, а также применение положений ст.64 УК РФ, не имеется. Оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает. Оснований для освобождения от наказания, в том числе в соответствии с ч.2 ст. 76.1 УК РФ, судом не установлено. Сведений о том, что в федеральный бюджет перечислено денежное возмещение суммы причиненного ущерба в полном объеме не имеется.

Кроме того, при назначении наказания суд руководствуется положениями ч.1 ст.56 УК РФ.

С учетом изложенных выше обстоятельств, суд находит, что восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений, то есть достижение целей наказания, возможно при назначении Чупахину А.В. наказания в виде штрафа, размер которого суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом получения им заработной платы, не находя оснований для назначения иного, более строгого вида наказания, предусмотренного санкцией ст. 199.2 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Обсудив вопрос о мере пресечения в отношении Чупахина А.В., суд находит, что, для обеспечения исполнения настоящего приговора, в отношении осужденного необходимо оставить меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении без изменения, до вступления приговора в законную силу.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

При разрешении судьбы вещественных доказательств по делу, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Чупахина А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении Чупахина А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства – документы, полученные ДД.ММ.ГГГГ по запросу подшивку документов «платёжное поручение ООО «<данные изъяты>» на 28 листах; подшивку документов «ООО «<данные изъяты>» приказы, договора «<данные изъяты>» на 49 листах; Диск DVD-R серийный номер №, на котором находятся файлы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»; полученную по запросу ДД.ММ.ГГГГ подшивку документов «документы по запросу от ДД.ММ.ГГГГ № в АО «<данные изъяты>» на 35 листах; Диск DVD-R intro изъятый ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ с файлами: карточка счета 60 по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», карточка счета 62 по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», карточка счета 76.09; подшивку документов, полученную по запросу ДД.ММ.ГГГГ, 47 листов выписка операций по лицевому счету № ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Диск DVD-R intro полученный по запросу ДД.ММ.ГГГГ, на котором находится файл в электроном виде выписка операций по лицевому счету № ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Диск DVD intro полученный по запросу ДД.ММ.ГГГГ, на котором находится файл в электроном виде выписка операций по лицевому счету № ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; подшивку документов, полученную по запросу ДД.ММ.ГГГГ, на 16 листах, выписка операций по лицевому счету № ИП Ч. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Диск DVD-R intro полученный по запросу ДД.ММ.ГГГГ, на котором находится файл в электроном виде выписка операций по лицевому счету № ИП Ч. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Диск DVD-R intro полученный по запросу ДД.ММ.ГГГГ, на котором находится файл в электроном виде выписка операций по лицевому счету № ИП Ч. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- хранить при уголовном деле; Подшивку документов «ООО «<данные изъяты>» письма» на 26 листах- вернуть по принадлежности ООО «<данные изъяты>»; Подшивку документов изъятую в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ, «Прошивка документов №» на 17 листах- вернуть по принадлежности ООО «<данные изъяты>» по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия через Октябрьский районный суд г. Улан-Удэ в течение 10 суток со дня его провозглашения, соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем указать в жалобе, при этом поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении такового.

Судья: Л.Г. Шопконков

Копия верна:

Судья Л.Г. Шопконков

Подлинник приговора Октябрьского

районного суда г.Улан-Удэ подшит

в уголовном деле № 1-574/2018

Приговор по делу № 1-574/2018 от 07.08.2018

1-574/2018

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица