Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-414/2012 от 06.07.2012

Дело № 1-414/2012г.     ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Канск                             2 августа 2012 г.

Канский городской суд Красноярского края в городе Канске в составе:

председательствующего судьи                Соловьевой Е.А.

при секретаре                             Ивановой Ю.А.,

с участием прокурора                      Скаскевич А.В.

защитника адвоката                     Деньгиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Макарова <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, гражданина РФ, образование высшее, работающего в ассоциации управляющих предприятий содержания, обслуживания и ремонта жилья, руководитель финансовой службы, проживающего в <адрес>, имеющего судимость:

21.11.2011 года Канским городским судом по ч.2 ст.199 УК РФ к штрафу в размере 250000 рублей.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Макаров А.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Макаров Александр Владимирович, являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «Содержание обслуживание ремонт жилья», (далее по тексту – ООО «СОРЖ» или общество), то есть должностным лицом, в соответствии со ст. 7 Закона РФ за № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ответственным за формирование учетной политики и ведение бухгалтерского учета, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил умышленное преступление, связанное с сокрытием денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах:

Согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица серии 24 № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СОРЖ» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 8 по Красноярскому краю (далее по тексту МИ ФНС РФ № 8), за основным государственным регистрационным номером №.

Согласно свидетельству о постановке на учет серии 24 № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СОРЖ» расположено по юридическому адресу: <адрес>, идентификационный номер налогоплательщика №.

Основными видами деятельности ООО «СОРЖ», согласно уставу, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ председателем собрания Кулаковым Г.И., являются:

- управление эксплуатацией жилого фонда;

- организация реконструкции, капитального и текущего ремонтов оборудования, машин, механизмов, зданий и сооружений;

- приобретение, установка, наладка, монтаж и эксплуатация средств коммерческого учета тепловой энергии, холодного и горячего водоснабжения;

- осуществление капитального строительства;

- контроль и учет состояния и использования муниципального жилого фонда;

- обслуживание системы дворового освещения;

- обслуживание системы внутреннего электроснабжения;

- обслуживание системы внутреннего теплоснабжения;

- обслуживание системы водоснабжения и водоотведения;

- обслуживание жилого фонда и нежилых помещений;

- проведение капитального и текущего ремонта;

- капитальный ремонт отдельных элементов жилых домов и оказание платных услуг;

- производство общестроительных работ, санитарно-технических работ;

- проектирование производственных и жилых помещений;

- санитарная очистка прилегающих территорий домов и по договорам со сторонними организациями;

- сдача в наем жилых помещений;

- обслуживание немуниципального жилого фонда, арендаторов, других организаций и частных лиц;

- осуществление производственной деятельности путем аренды или приобретения основных фондов и средств производства у юридических и физических лиц;

- оказание консультационных, посреднических услуг юридическим и физическим лицам;

- регистрационный учет граждан по месту жительства и по месту пребывания, начисление и прием платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги;

- предоставление прочих услуг.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.7 Закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» Макаров А.В., являясь главным бухгалтером ООО «СОРЖ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), возложил на себя обязанности налогоплательщика, как юридического лица, а именно:

- уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Часть 1 ст. 45 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 2.2.1 трудового договора № с главным бухгалтером ООО «СОРЖ» от ДД.ММ.ГГГГ, последний осуществляет прием, контроль, учет и обработку бухгалтерской документации, подготавливает необходимые документы для проведения банковских операций; производит начисление и перечисление платежей в бюджет, взносов на социальное страхование, заработной платы, налогов и других платежей; обеспечивает составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности организации, соблюдать при исполнении своих должностных обязанностей законы и нормативные акты по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации.

При этом Макаров А.В., заведомо зная, что в соответствии с ч.1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства РФ о налогах и сборах, не исполнил обязанность налогоплательщика по самостоятельной уплате налогов и сборов.

В результате неисполнения Макаровым А.В. своих обязанностей, предусмотренных ст.45 ч.1 НК РФ, ООО «СОРЖ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по уплате налогов и сборов на общую сумму 16 297 866,26 рублей, в том числе:

- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 228 001,26 рубль;

- по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъектов РФ, в сумме 681 290 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 1 059 156 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд социального страхования, в сумме 521 320 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 184 785 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 353 051 рубль,

- по налогу на добавленную стоимость, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 12 865 698 рублей,

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, зачисляемому в местный бюджет в размере 90% и во внебюджетные фонды в размере 10%, в общей сумме 404 565 рублей.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с п. 1,2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, т.е. суммы не уплаченных в бюджетную систему государства налогов (основных платежей).

В соответствии с требованиями ст.46 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика.

Согласно п.2 ст.46 НК РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. В соответствии с п. 3,4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «СОРЖ» обязанности по уплате обязательных платежей в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № был применен механизм принудительного взыскания недоимки.

Так, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения недоимки налоговым органом в период до ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СОРЖ» были направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 16 331 193 рубля, сроки уплаты налогов и сроки исполнения требований истекли до ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением Макаровым А.В. своих обязанностей по самостоятельной уплате налогов и сборов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, МИ ФНС РФ № в целях обеспечения взыскания недоимки по налогам и сборам были применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, а именно на расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ ОСБ №, были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке со счета налогоплательщика денежных средств на уплату налоговых платежей на общую сумму 16 331 193 рубля.

В соответствии с п.7 ст.46, ст.47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика по решению руководителя налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

МИ ФНС РФ № в связи с наличием задолженности, неисполнением требований об уплате налогов, приняло решение и вынесло постановление о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика – организации, а именно: постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на общую сумму 16 299 243,09 рубля. В постановление вошли суммы, указанные в требовании об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было в дальнейшем направлено в отдел судебных приставов по г. Канску УФССП по Красноярскому краю.

На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ «об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника» вынесенного Федеральной службой судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю по исполнительному производству № в отношении должника ООО «СОРЖ» в пользу взыскателя МИ ФНС РФ № на расчетном счете № была образована картотека № на сумму 23 680 056,09 рублей. А также на расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в КБ «Канский», была выставлена картотека №, образованная на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ «об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника» вынесенного Федеральной службой судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю по исполнительному производству № в отношении должника ООО «СОРЖ» в пользу взыскателя МИ ФНС РФ №, на сумму 23 680 056,09 рублей.

Заведомо зная о задолженности по обязательным платежам в бюджет и наличии картотеки № на списание и перечисление в бесспорном порядке денежных средств на уплату налоговых платежей в размере 23 680 056,09 рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, Макаров А.В. продолжал в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ игнорировать положения действующего законодательства о налогах и сборах.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предприятию ООО «СОРЖ» налоговым органом МИ ФНС РФ № было начислено текущих налогов и сборов на общую сумму 54 296 рублей, уплачено 111 702,40 рубля, в связи с неуплатой предприятием ООО «СОРЖ» налоговых платежей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, недоимка по налогам и сборам составляла 16 240 459,55 рублей.

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам и сборам ООО «СОРЖ», уменьшилась лишь на 57 406,71 рублей.

В связи с неисполнением Макаровым А.В. своих обязанностей по самостоятельной уплате налогов и сборов, МИ ФНС РФ №, в соответствии со статьей 69 НК РФ, направила в адрес ООО «СОРЖ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ два требования на уплату налогов и сборов (без учета штрафов и пени) на общую сумму 30 678 рублей, в том числе:

- требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет, на сумму 15 339 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет, на сумму 15 339 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

которые в установленный статьей 69 НК РФ десятидневный срок с даты получения указанного требования, Макаровым исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, для обеспечения взыскания недоимки по налогам и сборам, МИ ФНС РФ № были применены меры принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам. С целью взыскания в принудительном порядке недоимки по налогам и сборам МИ ФНС РФ №, в соответствии со статьей 46 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в КБ «Канский», выставила инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке со счета налогоплательщика денежных средств на уплату налоговых платежей на сумму 30 678 рублей, а именно:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 339 рублей, выставленное в связи с невыполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 339 рублей, выставленное в связи с невыполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет.

Направленные МИ ФНС РФ № инкассовые поручения, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на расчетном счете предприятия ООО «СОРЖ» были поставлены банком в картотеку №, для последующего списания их в порядке очередности в соответствии с п.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, несмотря на принятые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом меры по взысканию недоимки по налогам и сборам с ООО «СОРЖ», которая на ДД.ММ.ГГГГ перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами составила 16 240 459,55 рублей, в том числе:

- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 124 576,86 рублей;

- по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъектов РФ, в сумме 681 290 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 1 059 156 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд социального страхования, в сумме 521 320 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 184 785 рублей;

- по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 353 051 рубль,

- по налогу на добавленную стоимость, зачисляемому в федеральный бюджет, в сумме 12 911 715,69 рубль,

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, зачисляемому в местный бюджет в размере 90% и во внебюджетные фонды в размере 10%, в общей сумме 404 565 рублей,

главным бухгалтером ООО «СОРЖ» не погашена.

В соответствии с установленной ст. 855 ГК РФ очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика, в том числе по расчетам за поставленное сырье, материалы, выполненные работы, оказанные услуги и пр.

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности на предприятии ООО «СОРЖ» у главного бухгалтера Макарова А.В. возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.

Так Макаров А.В. заведомо зная, что ООО «СОРЖ» имеет недоимку по налогам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 297 866,26 рублей, не перечисляя денежные средства в бюджеты различных уровней, а также заведомо зная, что налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ применен механизм принудительного взыскания недоимки в полном объеме, то есть налогоплательщику направлены требования об уплате налогов, после истечения срока исполнения которых, к расчетным счетам предприятия в обслуживающих банках были предъявлены инкассовые поручения для взыскания задолженности по налогам и при направлении денежных средств на расчетный счет предприятия в банке данные инкассовые поручения в бесспорном порядке списываются в счет погашения недоимки, достоверно зная о том, что предприятие обязано хранить свои денежные средства в учреждениях банков, производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями за товары и услуги в безналичном порядке через учреждения банков, производить оплату поставщикам, оплату расходов на хозяйственные нужды, и прочие расходы после оплаты платежных документов, связанных с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, преследуя цель избежать принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, а также с целью расходования денежных средств на платежи более поздней очереди, чем уплата налогов в бюджет, принял решение производить расчеты по договорам гражданско-правового характера с предприятиями-контрагентами за товары и оказанные услуги путем перечисления денежных средств на их расчетные счета через счета предприятия-дебитора – ООО «РКЦ СОРЖ», минуя тем самым расчетные счета в обслуживающих предприятие банках, на проведение указанных им платежей более поздней очередности, чем налоговые, после чего подписывал письма распорядительного характера от своего имени о перечислении денежных средств предприятиям-контрагентам через счета третьих лиц. При этом Макаров А.В., как главный бухгалтер предприятия, единолично определял очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «СОРЖ», умышленно игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам.

В результате умышленных действий Макарова А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства ООО «СОРЖ» в сумме 1 190 951,48 рубль, были израсходованы, минуя расчетные счета в обслуживающих предприятие банках, на платежи более поздней очереди, чем налоговые, на основании распорядительных писем в счет взаиморасчетов с различными организациями, а именно:

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
255 657,36 рублей в адрес Комитета по управлению муниципальным имуществом г. Канска за арендную плату;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
3 000 рублей в адрес ООО ОАО «Сибирьтелеком» за услуги связи Краснет;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
13 381,95 рубль в адрес ООО ИЦ «Искра» за информационные услуги;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
85 219,12 рублей в адрес Комитета по управлению муниципальным имуществом г. Канска за арендную плату;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
16 440 рублей в адрес ИП Балясова Ж.И. за яйцо столовое;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
300 рублей в адрес ООО КБ «Канский» за ведение счета;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
27,96 рублей в адрес ООО КБ «Канский» за прием коммунальных платежей;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
19 328,23 рублей в адрес ОАО «Енисейская ТГК» за собственное потребление теплоэнергии;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
1 906,15 рублей в адрес ООО «Водоканал и Сервис» за водоотведение промышленное;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
1 745,37 рублей в адрес ООО «Водоканал - Сервис» за водоотведение промышленное;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
24 017,77 рублей в адрес ОАО «Енисейская ТГК» за собственное потребление теплоэнергии;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
27 519,63 рублей в адрес ОАО «Красноярскэнергосбыт» за собственное потребление электроэнергии;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
1 014,97 рублей в адрес ООО НПФ «Дерате» за дератизацию;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
350 000 рублей в адрес ООО «ПРОЖ» за выполненные работы по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
335,64 рублей в адрес ООО КБ «Канский» комиссия за прием коммунальных платежей, за ведение счета;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
4 300 рублей в адрес ООО ЦПР «Партнер» за услуги по организации и проведение консультационно-практического семинара;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
100 000 рублей в адрес ОАО «Енисейская ТГК» за собственное потребление теплоэнергии;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
60 000 рублей в адрес ООО «ПРОЖ» за выполненные работы по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
34 880 рублей в адрес ООО «Компания Реноме» за открытие к доступа к серверу системы «Контур-Экстерн»;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
85 219,12 рублей в адрес Комитета по управлению муниципальным имуществом г. Канска за арендную плату;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
99 054,53 рубля в адрес ОАО «Енисейская ТГК» за собственное потребление теплоэнергии;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
3 525,50 рублей в адрес ООО «Водоканал и Сервис» за водоотведение промышленное;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
2 305,82 рублей в адрес ООО «Водоканал - Сервис» за собственное водопотребление;

- письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «РКЦ СОРЖ» в счет взаиморасчетов о перечислении денежных средств в сумме
1 772,36 рубля в адрес ООО «Мангуст МТ» за бланки документов.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации (ООО «СОРЖ») за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам Макаров А.В., достоверно зная, что согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «РКЦ СОРЖ» с одной стороны и ООО «СОРЖ» с другой стороны, ООО «РКЦ СОРЖ» осуществляло сбор денежных средств на своих расчетных счетах для ООО «СОРЖ» от населения за оказанные коммунальные услуги, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, аккумулировал денежные средства ООО «СОРЖ», собранные от населения ООО «РКЦ СОРЖ» на расчетных счетах последнего, тем самым не давая возможности в установленном Налоговым кодексом порядке, налоговому органу, МИ ФНС РФ №, применить механизм принудительного взыскания.

Согласно отчета (справочная информация по услугам и поставщикам) за октябрь 2009г. установлено, что на расчетном счете ООО «РЦК СОРЖ» имелись денежные средства на ДД.ММ.ГГГГ собранные для ООО «СОРЖ» в сумме 4 884 079,62 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РКЦ СОРЖ» согласно писем ООО «СОРЖ» произвели перечисления денежных средств в сумме 511 005,42 рублей. На ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете ООО «РКЦ СОРЖ» оставались денежные средства в сумме 4 373 074,20 рубля. На основании писем ООО «СОРЖ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО РКЦ «СОРЖ» произвел перечисление денежных средств на сумму 1 810 141,06 рубль. Поле перечисления писем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств на расчетных счетах ООО «РКЦ СОРЖ» для ООО «СОРЖ» составил 2 562 933,14 рубля.

На основании отчета за октябрь 2009г. от населения на расчетный счет поступили денежные средства для ООО «СОРЖ» в сумме 2 925 619,60 рублей. Согласно писем ООО «СОРЖ» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РКЦ СОРЖ» перечислил денежные средства в сумме 777 938,29 рублей. Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете ООО «РКЦ СОРЖ» остались денежные средства для ООО «СОРЖ» в сумме 4 710 614,45 рублей.

На основании отчета за ноябрь 2009г. от населения на расчетный счет поступили денежные средства для ООО «СОРЖ» в сумме 458 346,11 рублей. Согласно писем ООО «СОРЖ» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РКЦ СОРЖ» перечислил денежные средства в сумме 1 067 680,99 рублей. Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете ООО «РКЦ СОРЖ» остались денежные средства от населения для ООО «СОРЖ» в сумме 4 101 279,57 рублей.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Макаров А.В., являясь главным бухгалтером предприятия и ответственным за рациональное и законное распределение финансов ООО «СОРЖ», имея реальную возможность погашения части недоимки в бюджетную систему РФ по налогам и сборам, которая на ДД.ММ.ГГГГ составляла 16 240 459,55 рублей, в нарушение вышеуказанных норм действующего налогового законодательства, умышленно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 5 292 231,05 рубль путем направления писем распорядительного характера о перечислении денежных средств предприятиям-контрагентам через счета третьих лиц, а также аккумулирования остатков денежных средств, принадлежащих организации, на расчетных счетах организации-контрагента, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 5 292 231,05 рубль.

Сумма сокрытых Макаровым А.В. денежных средств превышает 1500 000 рублей и относится к крупному размеру.

    Опрошенный в соответствии со ст.316 УПК РФ в судебном заседании в качестве подсудимого Макаров А.В. заявил, что обвинение в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, ему понятно, он полностью согласен с обвинением и поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которое им заявлено добровольно и после консультации с защитником. При этом подсудимый заявил, что осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, связанные с тем, что он не может обжаловать в кассационном порядке приговор по основанию, предусмотренному п.1ст.379 УПК РФ по признаку несоответствия его фактическим обстоятельствам дела.

С учетом отсутствия данных об обращении Макарова А.В. к врачам-психиатрам, его адекватного поведения и речевого контакта в судебном заседании, суд признает его вменяемым и подежащим уголовной ответственности.

Так как виновность Макарова А.В. в совершении инкриминируемого деяния обоснованна и подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, и при этом соблюдены условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, то действия подсудимого суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

    При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность Макарова А.В., характеризующегося удовлетворительно по месту жительства, его возраст и состояние здоровья. Кроме того, суд учитывает влияние наказания на условия жизни семьи подсудимого.

Смягчает наказание подсудимого - полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие на иждивении больной престарелой матери.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

С учетом обстоятельств дела, совокупности смягчающих обстоятельств, суд считает, что Макарову А.В. следует назначить наказание в виде штрафа, поскольку иной вид наказания не обеспечит достижение целей уголовного наказания, установленных ст.43 УК РФ и принципа справедливости, закрепленного ст.6 УК РФ.

Руководствуясь ст. 302-309,316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Макарова <данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначить ему за данное преступление наказание в виде штрафа в размере 200000 рублей.

Меру пресечения Макарову А.В. - подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: картонную папку для бумаги с бухгалтерскими документами ООО «СОРЖ» за октябрь 2009 года на 305 листах передать ООО «СОРЖ», картонную папку для бумаг, в которой имеются отдельно подшитые бухгалтерские документы ООО «СОРЖ» за ноябрь 2009 года на 234 листах, картонную папку для бумаг, в которой имеются отдельно подшитые бухгалтерские документы ООО «СОРЖ» за декабрь 2009 года на 251 листе, договор № на оказание услуг по регистрационному учету и начислению оплаты за жилищно-коммунальные услуги населению от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, с дополнительными соглашениями от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, копию договора возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, хранящиеся в камере вещественных доказательств Канского МСО ГСУ СК РФ по Красноярскому краю передать по принадлежности. Копию акта взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РКЦ СОРЖ» и ООО «СОРЖ» на сумму 7 876 643, 33 рубля, копию договора № на оказание услуг по регистрационному учету и начислению оплаты за жилищно-коммунальные услуги населению, от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.2 с контрагентом ООО «СОРЖ» за октябрь 2009г. на 1 листе, оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.2 с контрагентом ООО «СОРЖ» за ноябрь 2009г. на 1 листе, оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.2 с контрагентом ООО «СОРЖ» за декабрь 2009г. на 1 листе, оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.1 с контрагентом ООО «СОРЖ» за октябрь 2009г. на 1 листе, оборотно-сальдоую ведомость по счету 62.1 с контрагентом ООО «СОРЖ» за ноябрь 2009г. на 1 листе, оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.1 с контрагентом ООО «СОРЖ» за декабрь 2009г. на 1 листе, справочную информацию по услугам и поставщикам для ООО «СОРЖ» за октябрь 2009г. на 1 листе, справочную информацию по услугам и поставщикам для ООО «СОРЖ» за ноябрь 2009г. на 1 листе, справочную информацию по услугам и поставщикам для ООО «СОРЖ» за декабрь 2009г. на 2 листах, подшивку касса ООО «РКЦ СОРЖ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 22 листах, подшивку касса ООО «РКЦ СОРЖ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 20 листах, подшивку касса ООО «РКЦ СОРЖ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 24 листах, подшивка банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Канский» за октябрь 2009 года на 162 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Канский» за ноябрь 2009 года на 126 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Канский» за декабрь 2009 года на 155 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Кедр» за октябрь 2009 года на 224 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Кедр» за ноябрь 2009 года на 124 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «КБ «Кедр» за декабрь 2009 года на 164 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «Сбербанк» за октябрь 2009 года на 137 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «Сбербанк» за ноябрь 2009 года на 163 листах, подшивку банк ООО «РКЦ СОРЖ» - «Сбербанк» за декабрь 2009 года на 202 листах, - передать по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд через Канский городской суд в течение 10 суток с момента провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья                                Е.А.Соловьева