Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-21/2016 (1-187/2015;) от 28.12.2015

Дело № 1-21/2016

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Лесной 16 марта 2016 года

Городской суд города Лесного Свердловской области в составе председательствующего судьи Ерзиковой Л.В.,

с участием государственного обвинителя - прокурора ЗАТО г. Лесной Волкова С.В., подсудимого Марочкина А.В., защитника - адвоката Савинова К.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляющего защиту по соглашению,

при секретаре судебного заседания Федотовой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Марочкина А.В., ***,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Марочкин А.В., будучи руководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Преступление совершено Марочкиным А.В. в городе Лесном Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Марочкин А.В., на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного акционера ЗАО «***», занимал должность генерального директора закрытого акционерного общества ***, юридический и фактический адрес: <адрес>. В соответствии с п.11.8 Устава ЗАО «***», на генерального директора возложены обязанности по организации бухгалтерского учета и отчетности. В период с 01.01.2012 по 04.09.2013, не желая нести дополнительные расходы, связанные с уплатой налогов и (или) сборов, в нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, совершил сокрытие денежных средств в крупном размере на сумму ***, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками через расчетные счета контрагентов.

Так, по данным Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области (далее налоговый орган), с 01.01.2012 по 04.09.2013 у ЗАО «***» имелась следующая недоимка по налогам и сборам:

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

За период с 01.01.2012 по 04.09.2013, с целью взыскания указанной недоимки по налогам и сборам, налоговым органом предпринимались следующие действия:

- в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), в адрес ЗАО «***» по состоянию на 04.09.2013 направлены требования об уплате налогов и сборов, начисленных организацией, но неоплаченных в установленный законом срок, на общую сумму *** рублей, из них в добровольно порядке было оплачено 0 рублей.

- в связи с неисполнением ЗАО «***» требований по перечислению налогов и сборов в бюджет, налоговым органом выносились решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия. По состоянию на 04.09.2013 в адрес ЗАО «***» налоговым органом вынесено решений о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия, в сумме ***. Взыскано налоговым органом недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия, в сумме ***.

- в порядке статьи 46 НК РФ, с целью взыскания недоимки по налогам и сборам, по состоянию на 04.09.2013 года налоговым органом на расчетные счета ЗАО «***» выставлено инкассовых поручений на общую сумму недоимки ***, из них было перечислено банками ***.

- в порядке статьи 76 НК РФ налоговым органом вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам в банках, которые были приняты к исполнению банками и с 12.04.2012 по 04.09.2013 расчетные счета ЗАО «***» были заблокированы.

- в порядке статьи 47 НК РФ, с целью взыскания недоимки по налогам и сборам за период с 01.01.2012 по 04.09.2013 налоговым органом выносились постановления о взыскании недоимки по налогам и сборам за счет иного имущества налогоплательщика на общую сумму ***. Взыскано налоговым органом недоимки за счет иного имущества предприятия, в сумме 0 рублей.

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***.

Подсудимый Марочкин А.В. в судебном заседании вину в совершении инкриминируемого преступления не признал, указав, ***.

Показания Марочкина А.В. суд расценивает как частичное признание им своей вины, поскольку подсудимый не оспаривает большинства обстоятельств, на которых основано предъявленное обвинение субъективно воспринимая сущность нормативных правовых предписаний, оправдывая свои действия значимостью осуществляемой деятельности.

Кроме собственных показаний подсудимого, его вина, в совершении инкриминируемого преступления, подтверждена в судебном заседании совокупностью других доказательств.

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

№ п/п	Номер решения о взыскании	Дата решения о взыскании	Сумма (налог) в Решении	Исполнено
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
***	***	***	***	***
		***	***	***

***

***

***

№ р/сч	Банк	№, дата инкассового поручения	Сумма по инкассовому поручению (налог)	Исполнено по инкассовому поручению
***	***	*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***	*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***	*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***
***	***	*** *** *** *** *** *** *** *** ***	*** *** *** *** *** *** *** *** ***	*** *** *** *** *** *** *** *** ***
***	***			***
***	***			***
***			***	***

***

***

***

***	***	***	***
***	***	***
***	***	***
***	***	***
***	***	***

***

***

***	***	***
***	***	***
***	***	***
***	***	***
***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

Таким образом, следует, что ЗАО «***» в период с 12.04.2012 года (блокировка расчетных счетов) по 04.09.2013 года осуществило расходных операций в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 ГК РФ, используя свободные от налоговых и иных обязательств расчетные счета покупателей продукции, направило денежные средства, минуя свои расчетные счета, заблокированные налоговым органом, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, в сумме *** (т. 1 л.д.26-35).

Выводы специалиста в указанной справке основаны на анализе сведений, бухгалтерского учета и отчетности ЗАО «***», подтверждены специалистом Л. в судебном заседании, в связи с чем, суд считает допустимым доказательством, которое может быть положено в основу приговора.

Также в качестве доказательств по настоящему делу суд принимает учредительные документы ЗАО «***», и документы, свидетельствующие о трудовой деятельности в указанной организации и занимаемой должности Марочкина А.В. Таковыми являются копия решения № единственного акционера ЗАО «***» от 14.06.2006, согласно которому с 14.06.2006 генеральным директором ЗАО «***» назначен Марочкин А.В. с полномочиями согласно Устава общества и с предоставлением права подписи в карточках с образцами подписей (т. 1 л.д.42); - копия протокола № заседания Совета директоров ЗАО «***» от 14.06.2006, согласно которому с 14.06.2006 генеральным директором ЗАО «***» назначен Марочкин А.В. с полномочиями согласно Устава общества и с предоставлением права подписи в карточках с образцами подписей (т. 1 л.д.43); сведения о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени ЗАО «***»,согласно которым Марочкин А.В., генеральный директор ЗАО «***» имел право действовать без доверенности с 22.06.2006 по 02.04.2014 (т.1 л.д.44); выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой ЗАО «***» ИНН №, имеет юридический адрес: <адрес>. Руководителем юридического лица является генеральный директор ЗАО «***» Марочкин А.В. (т.1 л.д.45-54); копия Устава ЗАО «***»согласно которой генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, решает все вопросы текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров. Генеральный директор: без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества. К компетенции Генерального директора, в частности, относится: обеспечение выполнения решений Общего собрания акционеров; оперативное руководство работой Общества в соответствии с его программами и планами; распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных Законом об акционерных обществах и Уставом Общества; выступление без доверенности от имени Общества, представление его во всех учреждениях, предприятиях и организациях, как в РФ, так и за границей; заключение сделок и совершение иных юридических действий, оформление доверенностей, открытие в банках расчетных и иных счетов Общества; определение организационной структуры Общества, утверждение правил, процедур и других внутренних документов Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием акционеров и советом директоров; утверждение правил внутреннего распорядка и обеспечение их соблюдения; утверждение должностных инструкций сотрудников Общества; принятие на работу и увольнение работников Общества, применение к работникам мер поощрения и наложение на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего распорядка Общества; утверждение штатного расписания; утверждение планов и мероприятий по обучению персонала Общества; открытие банковских счетов; заключение договоров; организация бухгалтерского учета и отчетности; решение вопросов о проведении общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня; совершение иных действий, вытекающих из Закона об акционерных обществах, настоящего Устава, решений Общего собрания и трудового договора. Кроме того, ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации, несет Генеральный директор. Генеральный директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности (т.1 л.д.55-71); - сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитной организации, согласно которым 11.03.2014 в банке «***» ЗАО «***» открыт расчетный счет: № (т.1 л.д.72); 17.08.2005 в Ф-л ГПБ (ОАО) ЗАО «***» открыт расчетный счет: №, который закрыт 14.04.2014; в ЕФ ОАО «*** Банк» ЗАО «***» открыт расчетный счет: №, который закрыт 01.04.2014; 14.09.2006 в ЕФ ОАО «*** Банк» ЗАО «***» открыт расчетный счет: №, который закрыт 01.04.2014; 21.06.2003 в Уральском банке ОАО «***» ЗАО «***» открыт расчетный счет: №, который закрыт 17.06.2013; 21.06.2003 в Уральском банке ОАО «***» ЗАО «***» открыт расчетный счет: №, который закрыт 02.12.2012 (т.1 л.д.73).

Наличие у ЗАО «***» задолженности по налогам и сборам подтверждается представленными и исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ЗАО «***» на 01.01.2012, согласно которой ЗАО «***» имеет недоимку, которая составила 1970 388,02 рублей, в т.ч.: *** ( т.3 л.д. 47-137).

При этом налоговым органом в адрес ЗАО «***» направлялись требования об уплате налогов и сборов на общую сумму *** рублей, что подтверждается реестром требований об уплате налогов и сборов (т.1 л.д.90-95); выносились инкассовые поручения на расчетные счета ЗАО «***» на общую сумму недоимки ***, из них перечислено банками ***, что подтверждается реестром решений о взыскании за счет денежных средств ЗАО «***» и инкассовых поручений (т.1 л.д.102-107); выносились решения о приостановлении операций на расчетных счетах ЗАО «***», что подтверждается реестром решений о приостановлении операций по счетам (т.1 л.д.108-110); принимались решения о приостановлении операций, что подтверждается реестром счетов ЗАО «***», по которым принимались решения о приостановлении операций(т.1 л.д.111-116); выносились решения о взыскании недоимки за счет иного имущества ЗАО «***» на общую сумму ***, что подтверждается реестром решений о взыскании в соответствии со ст.47 НК РФ (т.1 л.д.117-118).

Из исследованных копии решений о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, следует, что налоговым органом принимались решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах ЗАО «***», а также электронных денежных средств ЗАО «***» в размере неуплаченных налогов (т.3 л.д.140-163), выставлялись инкассовые поручения на счета ЗАО «***» (т.3 л.д.164-217)

Из копии постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя, следует, что налоговым органом решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ЗАО «***» (т.3 л.д.218-225)

Также вина Марочкина А.В. подтверждается исследованными в судебном заседании материалами, а именно:

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

***

Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства суд приходит к выводу о наличии в действиях Марочкина А.В. состава инкриминируемого преступления.

В соответствии со ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

В соответствии с положениями ч.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации ЗАО «Уралит» должно уплачивать установленные налоги и сборы с момента возникновения установленных законом обстоятельств, предусматривающих их уплату.

ЗАО «***» в силу ст. ст. 143, 374 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком налога на добавленную стоимость, транспортного налога и налога на имущество организаций.

Обвинением доказано и не оспаривается стороной защиты, что по состоянию на 04.09.2013 года ЗАО «***» имело перед бюджетом недоимку по налогам и сборам в размере ***., недоимка в указанной сумме образовалась за период деятельности организации. ***.

За период с 12.04.2012 по 04.09.2013 денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «***», ИП К. и ООО «***» на общую сумму ***, в счет оплаты продукции ЗАО «***», на расчетный счет последнего переведены не были, а на основании писем, подписанных генеральным директором ЗАО «***» Марочкиным А.В. и направленных в адрес ООО «***» и ИП К. и устной просьбы генерального директора ЗАО «***» Марочкина А.В. к директору ООО «***» Б., перечислялись в адрес ООО «***», ОАО «***», ООО «***», ОАО «***», ЗАО «***», ООО «***», ООО «***» за ЗАО «***» в счет оплаты за товарно-материальные ценности и услуги.

При этом, Марочкин А.В., зная о том, что при прямом перечислении на расчетный счет ЗАО «***» денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке по выставленным на расчетных счетах предприятия налоговым органом инкассовым поручениям, осуществлял расчеты денежными средствами за ЗАО «***», минуя расчетные счета последнего, используя расчетные счета ООО «***», ИП К. и ООО «***», что привело к невозможности исполнения налоговых обязательств в принудительном порядке, в результате чего были сокрыты денежные средства на общую сумму ***, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.

Субъектом преступления является Марочкин А.В., являющийся в инкриминируемый период генеральным директором ЗАО «***».

Так, из показаний, допрошенных по делу свидетелей, протоколов осмотров документов, вещественных доказательств, иных документов и других представленных стороной обвинения доказательств и исследованных в судебном заседании, судом достоверно установлено, что Марочкин А.В., являясь генеральным директором ЗАО «***», действуя умышленно, зная об имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил сокрытие денежных средств организации в сумме ***. путем осуществления денежных расчетов через расчетные счета третьих лиц, путем осуществления операций по зачету взаимных требований с контрагентами, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме ***., т.е. в крупном размере.

Вопреки позиции защиты, указанные действия Марочкина А.В. в период, когда инспекцией ФНС принимаются принудительные меры по взысканию задолженности по налогам и сборам, в том числе приостановление операций по расчетным счетам ЗАО «***», направление инкассовых поручений, свидетельствуют об умышленном воспрепятствовании принудительному взысканию указанной недоимки.

Доводы защиты о том, что сокрытые средства не обязательно должны пойти в уплату налогов, не могут служить основанием для освобождения от ответственности, поскольку сокрытые средства не поступили как на погашение задолженности по налогам и сборам, так и на погашение задолженности по заработной плате.

Действия подсудимого Марочкина А.В., выразившиеся в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, совершенное руководителем организации, суд квалифицирует по ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Размер денежных средств в сумме 1654969 руб. 80 коп. в силу примечания к ст. 169 УК РФ является крупным.

О его цели сокрытия денежных средств свидетельствуют направленные Марочкиным А.В. к контрагентам требования о перечислении денежных средств на счета третьих лиц, а не на счет ЗАО «***». При этом Марочкин А.В. достоверно знал о действиях налоговых органов по принудительному взысканию образовавшейся недоимки.

При назначении наказания подсудимому суд, с учетом требований статей 6, 60-63 Уголовного кодекса Российской Федерации, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, смягчающие наказание обстоятельства, наступившие по делу последствия, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Марочкиным А.В. совершено преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст.63 Уголовного кодекса Российской Федерации, не имеется, Марочкин А.В. не судим, привлекается к уголовной ответственности впервые.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд с учетом ч.1 и 2 ст. 61 УК РФ признает фактически частичное признание подсудимым своей вины, наличие на иждивении малолетнего ребенка М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Подсудимый Марочкин А.В. характеризуется по месту жительства и работы положительно, к административной ответственности не привлекался, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Не усматривая исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом преступлений, поведением виновного, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного подсудимым, суд приходит к выводу об отсутствии оснований применения при назначении наказания Марочкину А.В. положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновного, руководствуясь принципом справедливости и судейским убеждением, суд считает, что Марочкин А.В., впервые совершивший преступление средней тяжести, положительно характеризующийся, не представляет повышенной опасности, поэтому, его исправление возможно без изоляции от общества, Марочкину А.В. следует назначить наказание в виде штрафа.

Такое наказание, по мнению суда, будет соответствовать принципу справедливости, максимально способствовать исправлению подсудимого, предупреждению совершения им новых преступлений.

Согласно ч. 1 ст. 9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

Действия осужденного, квалифицированные по ст. 199.2 УК РФ, имели место в период с 01.01.2012 года по 04.09.2013 года.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы № 6576-6 ГД от 24.04.2015 г. «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание, не связанное с лишением свободы, освобождает указанных лиц от наказания.

Поскольку суд пришел к выводу о назначении Марочкину А.В. наказания в виде штрафа, предусмотренные п. 13 вышеуказанного Постановления, на Марочкина А.В. не распространяются, он подлежит освобождению от назначенного наказания.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по уголовному делу возвратить законному владельцу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Марочкина А.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой назначить наказание в виде штрафа в размере 200000 (Двести тысяч) рублей.

От назначенного наказания Марочкина А.В. на основании п. 9 постановления Государственной Думы ФС РФ от 24 апреля 2015 года N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" освободить, судимость снять.

Меру пресечения, избранную в отношении Марочкина А.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу оставить прежней.

Вещественные доказательства – документы финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Уралит» - вернуть законному владельцу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения путем подачи жалобы через городской суд города Лесного. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, также осужденный имеет право на поручение осуществления защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Текст приговора изготовлен в совещательной комнате с использованием компьютерной техники.

Председательствующий судья Л.В.Ерзикова