Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-197/2016 от 15.06.2016

Дело № 12-197/2016

РЕШЕНИЕ

11 июля 2016 года                         г. Новороссийск

Судья Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края Есипко С.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе генерального директора ООО «Универсальная стивидорная компания» Лещенко ФИО6 на постановление Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 12.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ :

Постановлением руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (ТУ РосФинНадзора в КК) № 18-04-15/1239 от 01.03.2016 г., заявитель, как должностное лицо - генеральный директор ООО «Универсальная стивидорная компания» (ООО «УСК») привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 руб..

На указанное постановление заявитель подал в суд жалобу, т.к. считает данное постановление незаконным и необоснованным.

В обоснование жалобы указано, что заявителю, как руководителю ООО «УСК», вменяется в вину нарушение срока предоставления в уполномоченный банк документов о переоформлении паспорта сделки № (дополнительного соглашения № к контракту) на 35 дней (срок сдачи документа 16.06.2015, фактически сдан 22.07.2015). Нарушение срока предоставления указанного дополнительного соглашения произошло по причинам, в которых нет вины ООО «УСК». До истечения срока действия договора контрагент сообщил, что не осуществит в установленный договором срок оплату за оказанные услуги, в связи с чем, 25.05.2015 с ним было подписано дополнительное соглашение к договору, продлевающее срок действия контракта и соответственно - оплаты по нему, которое было полученное обществом (с подписью контрагента) только 22.07.2015, и, после этого, было сдано в уполномоченный банк. В материалы дела нами представлялись объяснения с содержанием вышеуказанной позиции с приложением подтверждающих документов. Однако в постановлении ТУ РосФинНадзора в КК вышеуказанным доводам правовая оценка дана не была, вопрос о вине заявителя в совершении правонарушения с учетом данных обстоятельств не исследован. Полагает, что с учетом изложенного в его действиях как руководителя ООО «УСК», не содержится вины во вменяемом правонарушении, что, согласно ч. 2 ст. 24.5 КоАП РФ, является основанием к прекращению производства по делу об АП. В любом случае полагает, что с учетом характера совершенного правонарушения и отсутствием причиненного государству ущерба, ТУ РосФинНадзора в КК могло применить положения ст. 2.9 КоАП РФ и освободить заявителя от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного правонарушения. Однако ТУ РосФинНадзора в КК расценила действия заявителя как руководителя ООО «УСК» как существенную угрозу охраняемым общественным отношениям и как «пренебрежительное отношение участника внешнеэкономической деятельности к исполнению своих обязанностей», и отказало в признании правонарушения малозначительным. Хотя, как уже было указано выше, нарушение срока сдачи дополнительного соглашения произошло не по причине пренебрежительного отношения ООО «УСК» к установленным законом обязанностям, а не направлением нашем контрагентом в наш адрес подписанного экземпляра дополнительного соглашения. Обжалуемое постановление вынесено МТУ РосФинНадзора в КК. На настоящий момент РосФинНадзор упразднен на основании Указа Президента РФ от № 41 от 02.02.2016 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере». Согласно постановлению Правительства РФ № 300 от 13.04.2016 полномочия РосФинНадзора по осуществлению функций органа валютного контроля переданы Федеральной налоговой службе. Просит признать незаконными и отменить постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 01.03.2016 № в отношении должностного лица ООО «УСК» - генерального директора Лещенко Т.Н..

В судебном заседании представитель заявителя настаивал на удовлетворении жалобы.

Представитель ИФНС России по г. Новороссийску жалобу не признал.

Обсудив жалобу, исследовав материалы дела, судья считает жалобу не подлежащей удовлетворению.

Установлено, что постановлением от 01.03.2016 г. № Межрегиональное территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае привлекло ООО «Универсальная стивидорная компания» к административной ответственности по ч. 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно пунктам 2 и 3 Указа Президента РФ от 02.02.2015 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере», Федеральная служба финансово- бюджетного надзора упразднена, функции упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора переданы, в том числе Федеральной налоговой службе, установлено, что Федеральная налоговая служба являются правопреемниками упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, в том числе по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений.

Как следует из материалов дела Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае со стороны генерального директора Лещенко Т.Н. ООО «Универсальная стивидорная компания» были выявлены следующие нарушения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

ООО «УСК» (Исполнитель), Россия заключен договор от 26.03.2014 № с фирмой - нерезидентом компанией <данные изъяты>. Сумма договора не указана. Валюта договора - доллары США. Срок окончания обязательств по договору - 31.05.2015 (пункт договора 11.1).

Предмет договора: Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по перевалке грузов по согласованной в Приложении № к договору ставке.

Пунктом 6.1 договора от 26.03.2014 № установлено: «Заказчик производит оплату услуг, оказанных Исполнителем, по ставкам, установленным в Приложении № 1 к настоящему Договору, в долларах США, путем банковского перевода денежных средств в течение 60 календарных дней с момента предоставления Заказчику счета, коносамента и акта выполненных работ, оформленного и подписанного уполномоченным лицом Исполнителя, переданного по факсу, по адресу, указанному в параграфе № настоящего Договора, с дальнейшим отправлением оригинала по почте».

22.05.2015 г. по заключенному договору в уполномоченном банке Филиале ОАО <данные изъяты> оформлен паспорт сделки № (далее - ПС).

25.05.2015 г. сторонами подписано дополнительное соглашение №8, в котором стороны договорились изменить пункт 11.1 договора и изложить в следующей редакции: -пункт 11.1. настоящего Договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и действует до 31 июля 2015 г..

Данное дополнительное соглашение существенно меняет условия договора и затрагивает сведения, содержащиеся в оформленном ПС.

В отношении генерального директора ООО «УСК» Лещенко Т.Н. составлен протокол об административном правонарушении от 19.02.2016 г. № и вынесено Постановление о назначении административного наказания от 01.03.2016 №, согласно которому заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

В соответствии с пунктом 2 частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон 173-Ф3) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пунктом 4 статьи 5 Закона 173-Ф3 Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Банком России издана Инструкция от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (в редакции от 30.11.2015 № 3865-У, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 28.12.2015, 27.02.2016), (далее - Инструкция № 138-И), содержащая требования к порядку и срокам представления справки о подтверждающих документах.

В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки, представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Глава 9 Инструкции № 138-И устанавливает порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением"&apos; валютных граций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

В соответствии с пунктом 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в подпункте 9.1.3 пункта 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС: - в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.Пунктом 9.7 Инструкции установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справки о подтверждающих документах, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Согласно требованиям пункта 9.7 Инструкции № 138-И, справки о подтверждающих документах с признаком корректировки, содержащие корректирующие сведения (ожидаемый срок - 31.07.2015), ООО "УСК" следовало представить в уполномоченный банк в срок до 16.06.2015 включительно, фактически справки о подтверждающих документах с признаком корректировки представлена в уполномоченный банк - 24.07.2015. с нарушением установленного законодательством срока на 38 дней.

Требования пункта 9.7 Инструкции № 138-И ООО "УСК" нарушены.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения, в связи с неисполнением либо ненадлежащим своих служебных обязанностей.

Согласно п. 3 ст. 2.1 КоАП РФ, назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

В соответствии с приказом от 31.05.2012 г. №7 согласно Протоколу внеочередного общего собрания участников ООО «УСК» генеральным директором назначен заявитель, приступивший к своим обязанностям с 01.06.2012 года.

Требования пункта 9.7 №138-И должностным лицом ООО «УСК» - генеральным директором нарушены.

Следовательно, действия (бездействия) должностного лица ООО "УСК" - генерального директора противоречат требованиям действующего законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля устанавливаются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-Ф3 резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 173-Ф3, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Вина должностного лица выражается в непринятии всех необходимых и своевременных мер, направленных на исполнение требований валютного законодательства.

В отношении ООО «УСК» как юридического лица, составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно санкции части 6 ст. 15.25 КоАП РФ субъектом правонарушения являются должностные и юридические лица.

Следовательно, генеральный директор ООО «УСК», как должностное лицо, является субъектом административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Состав данного правонарушения является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк.

Заявитель жалобе указывает на отсутствие вины в совершении данного правонарушения. В частности указывает, что несвоевременность представления сведений в банк связана с поздним получением от контрагента дополнительного соглашения. Однако, в материалы дела не представлено ни одного доказательства, свидетельствующего о принятии всех зависящих от заявителя мер, направленных на предотвращения факта нарушения сроков с учетом значительного промежутка времени, прошедшего с момента заключения дополнительного соглашения (25.05.2015 г.) до его получения ООО «УСК» (22.07.2015). т.е. более 2 месяцев.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но в пренебрежительном отношении должностного лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Совершенное должностным лицом - генеральным директором ООО «УСК» правонарушение посягает на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.

Правовая обязанность должностного лица - генерального директора ООО «УСК» как резидента, вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации, согласно котором любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности, т.е. не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения обязанностей резидента при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Правовая возможность исполнения существующих обязанностей определяется отсутствием - объективных препятствий для их выполнения, т.е. обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица. Данные обстоятельства по делу не установлены.

Учитывая вышеизложенное, должностное лицо генеральный директор ООО «УСК» не проявил ту степень заботливости и осмотрительности, которые от него требовались в целях надлежащего исполнения валютного законодательства Российской Федерации при исполнении положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», что свидетельствует о его вине.

Согласно части 2 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

В соответствии с пунктом 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Постановление Пленума ВС РФ № 5) (с изменениями и дополнениями от: 25.05.2006, 11.11.2008, 10.06.2010, 09.02.2012, 19.12.2013) квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 21 Постановления Пленума ВС РФ № 5 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

В соответствии с требованиями пункта 21 Постановления Пленума ВС РФ № при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно статьи 2.9 КоАП РФ и требованиям Постановления Пленума ВАС РФ № 5 оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу, государству. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав административного правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении участника внешнеэкономической деятельности к исполнению своих обязанностей.

Оценивая характер и обстоятельства совершенного должностным лицом правонарушения, действия заявителя образуют состав административного правонарушения не формально, а имеет место существенная угроза охраняемым общественным отношениям, в связи с чем, отсутствуют основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ.

При назначении административного наказания был учтен тот факт, что должностное ли ООО «УСК» - генеральный директор ранее к административной ответственное по статье 15.25 КоАП РФ не привлекался.

При таких обстоятельствах, жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст.ст. 30.6-30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае № от 01.03.2016 г., о привлечении генерального директора ООО «Универсальная стивидорная компания» Лещенко ФИО7 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 руб., - оставить без изменения; жалобу генерального директора ООО «Универсальная стивидорная компания» Лещенко ФИО8 на указанное постановление – оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение 10 дней со дня вынесения или получения копии решения.

Судья     ФИО4