Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2827/2014 ~ М-2750/2014 от 23.10.2014

Дело № 2-2827/2014

ЗАОЧНОЕ Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

4 декабря 2014 г.

Железнодорожный районный суд г. Пензы

В составе председательствующего судьи Горлановой М.А.,

При секретаре Хлопоткиной А.Ю.,

Рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Пензе в здании суда

Гражданское дело по исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Пензы к Фроловой О.Н. о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, пени

Исследовав материалы дела, суд

У С Т А Н О В И Л :

ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным иском, указывая, что согласно сведениям, представленным органами ГИБДД по Пензенской области, Фролова О.Н. имела в собственности транспортные средства: <данные изъяты>. Фроловой О.Н. в силу действующего налогового законодательства был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – данная сумма взыскана в порядке приказного производства. Кроме того, доначислен налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ указанны суммы взысканы решением суда от ДД.ММ.ГГГГ а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Также начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Решением суда от ДД.ММ.ГГГГ вступившем в законную силу ДД.ММ.ГГГГ по иску налогового органа с Фроловой О.Н. взыскан транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекция в рамках данного дела обращалась с исковыми требованиями о взыскании транспортного налога в сумме <данные изъяты> руб., но в связи с уплатой ответчиком налога ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., в этой части заявленных требований было отказано. В связи с тем, что транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ а также за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком не уплачен, ответчику начислены пени в размере <данные изъяты> рублей: за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки <данные изъяты> руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки <данные изъяты> руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере <данные изъяты> руб. В адрес должника Инспекцией заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. Указанным требование предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ До настоящего времени требование не исполнено.

Согласно сведениями, представленным из Управления Росреестра по Пензенской области. Фроловой О.Н. принадлежит на прав собственности объект недвижимости – земельный участок, расположенный по <адрес> кадастровый №. В порядке приказного производства с ответчика взыскан земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ а также авансовый платеж по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ пени на данную задолженность не взыскивались. Данный судебный приказ ответчиком отменен. Кроме того, решением суда от ДД.ММ.ГГГГ с Фроловой О.Н. взыскана сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ а также пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ подлежал уплате двумя платежами: ДД.ММ.ГГГГ (авансовый платеж) и ДД.ММ.ГГГГ (сумма налога). В связи с тем, что Фроловой О.Н. ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на предоставление льготы по земельному налогу, в связи с достижением пенсионного возраста, инспекцией произведен перерасчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей. Таким образом, Фроловой О.Н. подлежало уплатить земельный налог по итогам ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, -а ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей. В адрес должника заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате, в том числе пеней по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ требование не исполнено. В связи с тем, что требование оставлено без исполнения, инспекция обратилась к мировому судье <данные изъяты> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, а также пени по транспортному и земельному налогу. Судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ однако, он был отменен ответчиком, в связи с тем, что она считает, что освобождена от уплаты налога на имущество и земельного налога, поскольку является пенсионером с ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени ответчиком недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> рублей, а также пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей не оплачены.

На основании изложенного, просила взыскать с Фроловой О.Н. недоимку в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе по налогам <данные изъяты> руб., по пеням <данные изъяты> рублей, а в разрезе по налогам: по транспортному – <данные изъяты> рублей, пени <данные изъяты> рублей, по земельному налогу <данные изъяты> рублей.

В судебном заседании представитель ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы – Хохлова Ю.И., действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, исковые требования поддержала в полном объеме, настаивала на их удовлетворении, ссылаясь при этом на доводы, изложенные в исковом заявлении.

Ответчик Фролова О.Н. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания извещена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила и о рассмотрении дела в ее отсутствие суд не просила.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика в порядке заочного судопроизводства, против чего представитель организации-истца не возражала.

Выслушав пояснения представителя истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Одновременно с этим, в соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, в том числе автомобили.

В силу положений п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям представленным органами ГИБДД по Пензенской области, Фролова О.Н. имела в собственности транспортные средства: <данные изъяты>

Исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде. В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области», в том числе установлены следующие ставки:

- автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с, включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - 12.50 руб. (от 25.10.2010 № 1977-ЗПО за 2010г.) (ред. от 28.02.2011 № 2038-ЗПО за 2011г.);

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области» в редакции от 25.10.2010 № 1977-ЗПО от 28.02.2011 № 2038-ЗПО, действовавшей в 2010. 2011 г.г., установлено, что физические лица производят уплату платежей по месту нахождения транспортного средства не позднее 5 ноября (за 2010г.) и 6 ноября (за 2011г.) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ установлено, что в случаях, когда последний день срока, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2012г. -07.11.2013г.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ определено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, уплата налога и авансовых платежей производится основании налогового уведомления.

В соответствии с положениями ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислен суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока плате налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как пояснила в судебном заседании представитель организации-истца, В связи с тем, что транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком не уплачен, ответчику начислены пени в размере <данные изъяты> рублей: за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки <данные изъяты> руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки <данные изъяты> руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере <данные изъяты> руб. В адрес должника Инспекцией заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. Указанным требование предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ До настоящего времени требование не исполнено.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в с установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в пор и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогов органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно представленной суду справки о состоянии расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени недоимка по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей и пени в размере <данные изъяты> рублей не погашена.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.2 ст.387 НК РФ устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.п.1,4 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п.4 ст.397 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Согласно сведениями, представленным из Управления Росреестра по Пензенской области. Фроловой О.Н. принадлежит на прав собственности объект недвижимости – земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый №.

В порядке приказного производства с ответчика взыскан земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ а также авансовый платеж по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ пени на данную задолженность не взыскивались. Данный судебный приказ ответчиком отменен. Кроме того, решением суда от ДД.ММ.ГГГГ с Фроловой О.Н. взыскана сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ а также пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ подлежал уплате двумя платежами: ДД.ММ.ГГГГ (авансовый платеж) и ДД.ММ.ГГГГ (сумма налога).

Фроловой О.Н. ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на предоставление льготы по земельному налогу, в связи с достижением пенсионного возраста, инспекцией произведен перерасчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей. Таким образом, Фроловой О.Н. подлежало уплатить земельный налог по итогам ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, -а ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей. В адрес должника заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате, в том числе пеней по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ требование не исполнено. В связи с тем, что требование оставлено без исполнения, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка <данные изъяты> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, а также пени по транспортному и земельному налогу. Судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ однако, он был отменен Фроловой О.Н.

В настоящее время у Фроловой О.Н. имеется задолженность по уплате пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1 500 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ. (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ ред. от 28.07.2012г.).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 1 500 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, а так же принимая во внимание, что общая сумма налоговых санкций подлежащая взысканию с ответчика превысила 1500 руб., учитывая, что ответчик, будучи надлежаще извещенным о месте и времени судебного разбирательства в суд не явился и каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Одновременно с этим, с силу ч.1 ст. 103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход государства в размере <данные изъяты> руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с Фроловой О.Н. (ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженка <адрес>, зарегистрирована по <адрес>) в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы (ИНН: №; <адрес>): недоимку в общей сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек, в том числе по налогам <данные изъяты> рубль, по пеням <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, а в разрезе по налогам: по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рубль, пени в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Взыскать с Фроловой О.Н. (ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженка <адрес>, зарегистрирована по <адрес> государственную пошлину в доход государства в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда.

Судья: М.А. Горланова