Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-319/2016 от 20.09.2016

Дело №1-№/2016

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Воронеж                                                                             25 октября 2016 года

Ленинский районный суд г.Воронежа в составе председательствующего судьи Федотова И.С., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинского района г.Воронежа Скребцова Н.В., подсудимого Арцыбашева ФИО17 его защитника – адвоката Корчагина О.В., представившего удостоверение №№, ордер №№, представителей потерпевшего ФИО18. и ФИО19., при секретаре судебного заседания Наумовой Д.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Арцыбашева ФИО20, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

         В производстве Ленинского районного суда г.Воронежа находится уголовное дело, в рамках которого Арцыбашеву ФИО21. предъявлено обвинение в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

         Летом 2013 года Арцыбашев ФИО22, преследуя корыстные цели, движимый единым преступным умыслом, разработал преступный план, направленный на получение дополнительной материальной выгоды от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в результате уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, в крупном размере.

         В соответствии с разработанным Арцыбашевым ФИО23. преступным планом уклонение от уплаты налогов с организации предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

        С целью скрыть от фискальных и правоохранительных органов свое участие в преступлении, первоначальным этапом преступных действий являлись действия по приобретению уже зарегистрированной в установленном законом порядке организации с «номинальным» руководителем.

        Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали осуществление Арцыбашевым ФИО24. под реквизитами данного юридического лица финансово-хозяйственной деятельности и получение от нее дополнительной материальной выгоды в результате уклонения от уплаты налогов с организации.

       Конечным этапом преступного плана являлось представление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за те либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках и продаже товаров, и как результат о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет.

        Реализуя задуманное, в июне 2013 года Арцыбашев ФИО25 обратился к ранее ему знакомому ФИО26., являющемуся директором ООО «<данные изъяты>», основными направлениями деятельности которого является регистрация, перерегистрация и ликвидация организаций, с просьбой продать ему юридическое лицо, зарегистрированное в г. Воронеже, с уже назначенным «номинальным» руководителем, то есть лицом, которое фактически не будет исполнять функции руководителя исполнительного органа в коммерческой организации.

        В свою очередь ФИО27., будучи не осведомленным об истинных преступных намерениях Арцыбашева ФИО28 предоставил ему реквизиты юридического лица - общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту - ООО <данные изъяты>»), зарегистрированного в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № № по Воронежской области <адрес> за основным государственным регистрационным номером № по юридическому адресу: <адрес> и поставленного в этот же день на учет в налоговом органе - инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. <адрес>, с присвоением ИНН № и КПП № о чем выдано свидетельство серии №.

        При этом, согласно регистрационным документам единственным участником общества выступил сотрудник ООО «<данные изъяты>» ФИО29 с долей уставного капитала равной 100%, а на должность директора и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» на основании решения № № от 06.06.2013 и приказа №№ от 20.06.2013 был назначен ФИО30. При этом, последний являлся «номинальным» руководителем, то есть фактически не осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность.

        В дальнейшем Арцыбашев ФИО31., используя «номинального» директора ООО «<данные изъяты> ФИО32., изготовил приказ № № от 20.06.2013, в соответствии с которым Арцыбашев ФИО33 был назначен заместителем директора указанного общества, а также нотариальную доверенность от 24.06.2013, согласно которой последний наделялся правами быть представителем во всех государственных, муниципальных органах (учреждениях, организациях), органах местного самоуправления, других органах, организациях, учреждениях (независимо от организационно-правовых форм и форм собственности), в том числе в инспекциях налоговой службы, банках, отделениях почтовой связи, подавать заявления, получать необходимые документы, справки, совершать сделки с ценными бумагами, заключать различные договоры с правом подписи на банковских и финансово-хозяйственных документах, а также выполнять все необходимые действия, связанные с выполнением данного поручения. Данная доверенность выдана сроком на три года со дня ее совершения и действительна по 24.06.2016.

         Кроме того, Арцыбашев ФИО34 понимая, что для осуществления финансово- хозяйственной деятельности под реквизитами ООО <данные изъяты>», имеется необходимость в открытии расчетного счета, используя «номинального» руководителя общества ФИО35., открыл расчетный счет в <данные изъяты> отделении №№ ОАО «Сбербанк России» №№ с правом первой подписи в банковских документах.

        Таким образом, Арцыбашев ФИО36., имея в распоряжении реквизиты и печать ООО «<данные изъяты> а также право на распоряжение расчетным счетом общества, в полной мере обладал возможностью осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени данного юридического лица, являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, которое распоряжалось денежными средствами организации, определяло направления и виды деятельности, решало кадровые вопросы, контролировало составление и подачу в налоговую инспекцию документов налоговой отчетности.

        Являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты> Арцыбашев ФИО37. рассчитывал, что в соответствии с действующим законодательством РФ, регламентирующим деятельность коммерческих организаций, в случае совершения каких-либо противоправных действий, в том числе связанных с уклонением от уплаты налогов, вся ответственность ляжет на юридически назначенного руководителя, имея корыстную цель и направленность преступного умысла на уклонение от уплаты налогов, с целью увеличения прибыли организации, и как результат личного обогащения, приступил к реализации очередного этапа преступного плана.

         В период времени с 01.07.2013г по 30.09.2013г Арцыбашев ФИО38., являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», вел финансово-хозяйственную деятельность, связанную с куплей-продажей сельскохозяйственной продукции под реквизитами вышеуказанного общества, включив его в цепочку взаимосвязанных товарообменных операций с иными аффилированными ему организациями.

        Так, в рамках заключенных договоров с <данные изъяты>» №№ от 10.07.2013г., №№ от 22.07.2013г. и №№ от 12.08.2013г. ООО «<данные изъяты> в лице фактического руководителя Арцыбашева ФИО39., произведена покупка зерновых культур (пшеница, ячмень) на общую сумму 10 857 482,2 рублей. При этом, Арцыбашев ФИО40., приобретая продукцию у сельскохозяйственного производителя, знал и понимал, что <данные изъяты>» не является плательщиком налога на добавленную стоимость, что в свою очередь делает невозможным уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов.

         Дальнейшая реализация сельскохозяйственной продукции осуществлялась Арцыбашевым ФИО41 от имени ООО «<данные изъяты>» через принадлежащее ему же общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированное в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № № по <данные изъяты> области 15.05.2012 за основным государственным регистрационным номером №. Единственным участником ООО <данные изъяты>» выступил Арцыбашев ФИО42 с долей уставного капитала равной 100%, на которого на основании решения №№ от 26.04.2012 были возложены и обязанности директора.

        В период с 11.07.2013 по 14.08.2013 на расчетный счет ООО <данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», поступили денежные средства от ООО <данные изъяты>» за поставленный товар в виде зерновых культур на сумму 24 448 057,43 рублей, в том числе НДС 10% на сумму 2 222 550,68 рублей, что свидетельствует о наличии в 3 квартале 2013 года у ООО «<данные изъяты>» объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 146 НК РФ.

       При этом, большая часть поступивших на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от ООО «ФИО43 денежных средств была перечислена на счет Арцыбашева ФИО44. № № открытый в <данные изъяты> отделении № ОАО «Сбербанк России» на сумму 13 588 000 рублей, которые были направлены последним на приобретение на них сельскохозяйственной продукции у неустановленных сельскохозяйственных производителей, не являющихся плательщиком НДС.

       Таким образом, Арцыбашев ФИО45., являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность по приобретению сельскохозяйственной продукции у <данные изъяты>», переводу денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на свой личный расчетный счет и последующему снятию наличными указанных денежных средств и приобретению на них сельскохозяйственной продукции у неустановленных сельскохозяйственных производителей, не являющихся плательщиком НДС, и, реализуя впоследствии сельскохозяйственную продукцию в адрес ООО «<данные изъяты>», был в полной мере осведомлен о финансовом результате деятельности ООО <данные изъяты>» в 3 квартале 2013 года, в том числе о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей декларированию в соответствии с нормами Главы 21 НК РФ, а также отсутствию у общества законных источников, от которых могли бы формироваться налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу.

        Однако, доводя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации - ООО <данные изъяты>», до конца, Арцыбашев ФИО46. в период времени с 01.10.2013 по 21.10.2013 внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период 3 квартал 2013 года заведомо ложные сведения о том, что сумма налога, исчисленная к уплате, составляет 0 рублей, которая была представлена почтовой связью на бумажном носителе 21.10.2013 в ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г<адрес>

        Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Умышленное невыполнение указанной конституционной обязанности влечет не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

         В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 года № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ)» и Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2005 года № 503-О «По делу о проверке конституционности положений абзаца первого пункта 4 статьи 79 НК РФ», конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы имеет публично- правовой характер. Ее реализация в соответствующих правоотношениях предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, а именно: налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить исполнение данной обязанности налогоплательщиком. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне - властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы, - иначе нарушались бы воплощенный в статье 57 Конституции РФ конституционно защищаемый публичный интерес и связанные с ним права и законные интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом.

       Согласно ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

        Согласно ст. 80 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

         Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

         В соответствии со ст. ст. 23, 27, 28 и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), Арцыбашев ФИО47 являясь фактическим руководителем организации, должен был надлежащим образом исполнять от имени общества обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов. ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисляемого в соответствии с нормами главы 21 НК РФ. Согласно п.1 ст. 143 (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ), подпункту 1 п. 1 ст. 146 (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ), п. 1 ст. 154 (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 255-ФЗ), п. 2 - 3 ст. 164 (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), п.п. 1, 4 ст. 166 (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ), п.п. 1, 12 ст. 167 (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), п.п. 1, 2 ст. 171 (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ), п. 1 ст. 172 (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 №306-ФЗ), п. 1 ст. 173 (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), п.п. 1, 2, 5 ст. 174 (в ред. Федеральных законов от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ и от 29.12.2000 № 166-ФЗ) НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации; объектом налогообложения по НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость товаров без включения в них налога; налоговая база увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг; налоговый период устанавливается как квартал; налогообложение реализованных ООО «<данные изъяты>» работ, должно производиться в зависимости от товара по налоговой ставке от 10 до 18 процентов; сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде; моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а так же имущественных прав, приобретаемые для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой; налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая и увеличенная на сумму налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой; налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

        На основании вышеуказанных норм налогового законодательства фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Арцыбашев ФИО48. был обязан представить в инспекцию ФНС России по Ленинскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г<адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период 3 квартал 2013 года с исчисленным к уплате налогом и с учетом налоговых вычетов уплатить НДС в сумме не менее 2 222 550,68 руб.

          Сумма не исчисленного и не уплаченного налога за 3 квартал 2013 года в размере 2 222 550,68 руб. подлежала уплате в следующем порядке:

до 20 октября 2013 года в сумме 740 850,23 руб.;

до 20 ноября 2013 года в сумме 740 850,23 руб.;

до 20 декабря 2013 года в сумме 740 850,23 руб.

         Однако, Арцыбашев ФИО49 являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты> достоверно зная вышеуказанные нормы налогового законодательства, в том числе, устанавливающие конкретные элементы налогообложения и регламентирующие обязанность по уплате налога, движимый единым преступным умыслом, принял незаконное решение о внесении в налоговую декларацию по НДС за налоговый период 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений.

         Всего фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» Арцыбашев ФИО50., имея общую цель и направленность умысла - неуплата обязательных индивидуально безвозмездных платежей в целях финансового обеспечения деятельности государства, не исчислил и не уплатил с организации установленный законодательством РФ налог на добавленную стоимость за период с 01.07.2013 по 20.12.2013 на общую сумму не менее 2 222 550,68 руб., чем причинил экономический ущерб от не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере неуплаченных налогов. Указанная сумма не исчисленного и не уплаченного налога (не менее 2 222 550,68 руб.) является крупным размером, так как в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ превышает 2 000 000 руб., и при этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

          В судебном заседании в ходе судебного следствия Арцыбашевым ФИО51. и его защитником-адвокатом Корчагиным ФИО55. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, по обвинению Арцыбашева ФИО52. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, по основаниям, предусмотренным п.2 ч.1 и ч.2 ст. 24 УПК РФ, в связи с устранением новым уголовным законом преступности и наказуемости деяния, в совершении которого он (Арцыбашев ФИО53 обвиняется. Суду пояснил, что ему (Арцыбашеву ФИО54 вменяется в вину то, что он, являясь, по мнению следствия, фактическим руководителем ООО <данные изъяты> включил в декларацию за 3 квартал 2013 года по налогу на добавленную стоимость ложные сведения и представил данную декларацию в ИФНС России по Ленинскому району города Воронежа, расположенную по адресу: <адрес>. Общая сумма неуплаченных, по мнению следствия, налогов составляет 2 222 550 рублей 68 копеек. Федеральным законом от 03.07.2016 №325-Ф3 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившим в действие с 15 июля 2016 года, внесены изменения в статью 199 УК РФ, а именно, пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ изложен в редакции, согласно которой сумма в размере 2 222 550 рублей 68 копеек не является крупной применительно к деянию, предусмотренному ч.1 ст.199 УК РФ. В связи с чем, учитывая требования п.2 ч.1 и ч.2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело в отношении него (Арцыбашева ФИО58 подлежит прекращению. Он (Арцыбашев ФИО56 согласен на прекращение уголовного дела по вышеуказанному основанию, ему (Арцыбашеву ФИО59 разъяснены и понятны основания и последствия прекращения уголовного дела по вышеуказанному основанию. Он (Арцыбашев ФИО57 просит не продолжать рассмотрение данного уголовного дела по существу и прекратить уголовное дело в настоящем судебном заседании.

         Защитник – адвокат Корчагин ФИО60. поддержал заявленное ходатайство и просил прекратить уголовное дело по обвинению Арцыбашева ФИО61 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ на основании п.2 ч.1 и ч.2 ст. 24 УПК РФ, в связи с вышеизложенными обстоятельствами.

         Государственный обвинитель и представители потерпевшего ФИО62 не возражали о прекращении уголовного дела в связи с устранением новым уголовным законом преступности и наказуемости деяния, в совершении которого обвиняется Арцыбашев ФИО63

Рассмотрев материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, учитывая положения Федерального закона от 03.07.2016 №325-Ф3 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившие в действие с 15 июля 2016 года, которыми внесены изменения в статью 199 УК РФ, а именно в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ, суд приходит к следующему выводу.

Федеральным законом от 03.07.2016 №325-Ф3 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившим в действие с 15 июля 2016 года, внесены изменения в статью 199 УК РФ, а именно пункт 1 примечаний к статье 199 изложен в следующей редакции: «Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей».

          В соответствии с ч.2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

          В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24 УПК - уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при отсутствии в деянии состава преступления.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

        В соответствии со статьей 254 УПК РФ – суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в случае если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в ч.2 ст. 24 УПК РФ.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, учитывая положения Федерального закона от 03.07.2016 №325-Ф3 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившие в действие с 15 июля 2016 года, которыми внесены изменения в статью 199 УК РФ, а именно в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ, суд усматривает основания для удовлетворения ходатайства подсудимого и его защитника, и основания для прекращения уголовного дела в отношении Арцыбашева ФИО64 которому предъявлено обвинение по ч.1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (2 222 550 рублей 68 копеек), который согласно примечанию к пункту 1 ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2009 №383-ФЗ предусматривал, в частности, сумму налогов, составляющих за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов.

Судом установлено, что Федеральным законом от 03.07.2016 №325-Ф3 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившим в действие с 15 июля 2016 года, внесены изменения в статью 199 УК РФ, а именно в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ, которым устранена преступность деяния, вменяемого в вину Арцыбашеву ФИО65. по ч.1 ст. 199 УК РФ, так как размер вменяемого Арцыбашеву ФИО66 причиненного государству ущерба в сумме 2 222 550 рублей 68 копеек, на данный момент не является крупным, поскольку не превышает пяти миллионов рублей, в связи с чем уголовное дело в отношении Арцыбашева ФИО67. подлежит прекращению за отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, ввиду применения закона, устраняющего преступность деяния, то есть на основании п.2 ч.1 и ч.2 ст.24 УПК РФ.

Несмотря на то, что он (Арцыбашев ФИО68.) не признал вину в инкриминируемом ему деянии, он в судебном заседании выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по п. 2 ч.1 и ч.2 ст. 24 УПК РФ, в связи со вступлением в силу вышеуказанного Федерального закона от 03.07.2016 №325-Ф3, которым принят уголовный закон, устраняющий преступность деяния Арцыбашева ФИО69

Подсудимому Арцыбашеву ФИО70 разъяснены и понятны вышеприведенные основания прекращения уголовного дела, а также право возражать против прекращения уголовного дела. Он (Арцыбашев ФИО71 на дальнейшем рассмотрении данного уголовного дела по существу и проверке доказательств не настаивает, своего оправдания не требует, имея при этом разъясненное ему право на судебную защиту и публичное состязательное разбирательство данного уголовного дела.

Кроме того, в связи с вышеизложенными обстоятельствами, поскольку по заявленному гражданскому иску к ООО <данные изъяты>» требуется выяснение обстоятельств, связанных с произведенными расчетами по нему, суд оставляет завяленный гражданский иск без рассмотрения и разъясняет право подачи гражданского иска, для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. С учетом изложенного, суд полагает возможным снять арест на имущество Арцыбашева ФИО72. - земельный участок (кадастровый или условный номер объекта №) площадью 1830 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Арцыбашева ФИО73, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, на основании п.2 ч.1 и ч.2 ст.24 УПК РФ, в связи с обстоятельствами, изложенными в описательно-мотивировочной части данного постановления.

Мера пресечения в отношении Арцыбашева ФИО74 не избиралась.

Исковые требования о взыскании с ответчика – Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ущерба на сумму 2 942 102 рубля 01 копейку, заявленные ИФНС России по Ленинскому району г.Воронежа, оставить без рассмотрения, разъяснив право на их заявление в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест на имущество Арцыбашева ФИО75. - земельный участок (кадастровый или условный номер объекта №) площадью 1830 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, принадлежащий на праве собственности Арцыбашеву ФИО76, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу:

    детализация входящих и исходящих телефонных соединений по абонентскому номеру №, находящемуся в пользовании Арцыбашева ФИО77 предоставленной на оптическом диске CD-R; детализация входящих и исходящих телефонных соединений по абонентскому номеру №, находящемуся в пользовании ФИО81 и по абонентскому номеру №, находящемуся в пользовании ФИО78 предоставленных на оптическом диске CD-R; детализация входящих и исходящих телефонных соединений по абонентскому номеру №, находящемуся в пользовании ФИО79., и по абонентскому номеру № находящемуся в пользовании ФИО80 предоставленных на оптическом диске CD-R, хранящихся в материалах уголовного дела – оставить при уголовном деле.

копию списка участников общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> на 2 л., копию договора субаренды площади в нежилом помещении от 24.06.2013 на 3 л., копию уведомления страхователю ООО «<данные изъяты> на 1 л., копию уведомления о размере страховых взносов на 1 л., уведомление об открытии банковского, счета ООО <данные изъяты> на 1 л., копию уведомления на 1 л., копию извещения о регистрации в качестве страхователя на 1 л., копию уведомления страхователю ООО «<данные изъяты>» на 1 л., копию уведомления о размере страховых взносов на 1 л., копию выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО <данные изъяты>» от 20.06.2013 на 3 л.; копию свидетельства серии № о постановке на учет ООО «<данные изъяты> на 1 л., копию свидетельства серии № о государственной регистрации ООО <данные изъяты>» на 1 л., копию устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением № 1 единственного учредителя общества от 06.06.2013 на 8 л., копию приказа директора ООО «<данные изъяты> ФИО82. № 1 от 20.06.2013 на 1 л., копию уведомления на 1 л., копию решения № № единственного учредителя о создании ООО «<данные изъяты>» от 06.06.2013 на 1 л., копию извещения о регистрации в качестве страхователя на 1 л., копию нотариальной доверенности от 24.06.2013 на имя ФИО85. о представлении интересов ООО «<данные изъяты>» на 2 л., копию приказа директора ООО «<данные изъяты> ФИО83 № 1 от 20.06.2013 на 1 л., копию рукописного приказа директора ООО «<данные изъяты>» ФИО84 № 2 от 20.06.2013 на 1 л., хранящихся в материалах уголовного дела – оставить при уголовном деле.

    оригиналы налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» за период с 18.06.2013 по 30.09.2013, а также материалы камеральной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>»; регистрационные дела ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле - вернуть по принадлежности в МИФНС №№ по Воронежской области.

    документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты> документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период времени с 01.07.2013 по 31.12.2013; документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО <данные изъяты> с ООО «<данные изъяты>» за период времени с 01.07.2013 по 31.12.2013 – хранящиеся при уголовном деле – оставить при уголовном деле.

    банковское дело ООО «<данные изъяты> (ИНН №), хранящееся при уголовном деле - вернуть по принадлежности в филиал <данные изъяты>.

квитанцию к приходному кассовому ордеру № № от 08.08.2013 на 1 л., квитанцию к приходному кассовому ордеру № № от 08.08.2013 на 1 л., квитанцию к приходному кассовому ордеру № № от 09.08.2013 на 1 л., квитанцию к приходному кассовому ордеру № № от 09.08.2013 на 1 л., квитанцию к приходному кассовому ордеру № № от 10.08.2013 на 1 л., копию счета-фактуры №№ от 08.08.2013 на 1 л., копию приходного кассового ордера № № от 08.08.2013 на 1 л., копию приходного кассового ордера № № от 08.08.2013 на 1 л., копию приходного кассового ордера № № от 09.08.2013 на 1 л., копию приходного кассового ордера № № от 09.08.2013 на 1 л., копию приходного кассового ордера № № от 10.08.2013 на 1 л., копию листа 40 кассовой книги от 08.08.2013 на 1 л., копию листа 41 кассовой книги от 09.08.2013 на 1 л., копию листа 42 кассовой книги от 10.08.2013 на 1 л., копию товарной накладной №№ от 08.08.2013 на 1 л., приходный кассовый ордер № № от 08.08.2013 на 1 л., приходный кассовый ордер № № от 08.08.2013 на 1 л., приходный кассовый ордер № № от 09.08.2013 на 1 л., приходный кассовый ордер № № от 09.08.2013 на 1 л., приходный кассовый ордер № № от 10.08.2013 на 1 л., товарную накладную №№ от 08.08.2013 на 1 л., счет- фактуру №№ от 08.08.2013 на 1 л., договор купли-продажи №№ от 08.08.2013 на 2 л.; копию поручения следователя ФИО86. в адрес начальника <данные изъяты>» от 27.01.2015 на 1 л., копию поручения следователя Волкова ФИО87. в адрес начальника <данные изъяты>» от 25.05.2015 на 1 л., один лист формата А4 с рукописным текстом; один лист формата А4 с перечнем покупателей; книгу учета расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами <данные изъяты> за период времени с 01.01.2013 по 31.12.2013; книгу учета в твердой обложке с рукописными записями; кассовую книгу <данные изъяты> на 2013 год; договор займа № № от 15.01.2013 на 2 л., договор займа № № от 21.03.2013 на 2 л., договор займа № № от 22.03.2013 на 2 л., договор займа № № от 10.06.2013 на 2 л.; флэш-карту в корпусе серого цвета марки Kingston; книгу продаж <данные изъяты>. за период времени с 01.01.2005 по 18.09.2014; лист формата А4 с рукописным текстом; синюю тетрадь формата А4 с рукописными записями, выписки по расчетным счетам <данные изъяты> содержащихся на оптическом диске; информацию о движении денежных средств по счету Арцыбашева ФИО88., хранящихся в материалах уголовного дела – оставить при уголовном деле.

двадцать купюр достоинством по пятьдесят евро, а в общей сумме одна тысяча евро, хранящиеся в индивидуальной сейфовой ячейке СУ СК России по Воронежской области в ЦЧБ СБ РФ по адресу: <адрес> – вернуть Арцыбашеву ФИО90

    Копию постановления направить Арцыбашеву ФИО91 его защитнику– адвокату Корчагину ФИО92., адвокату ФИО93., представителю потерпевшего, прокурору Ленинского района г.Воронежа.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий