Решение по делу № 12-395/2018 от 06.09.2018

Дело № 12-395/2018 года

Р Е Ш Е Н И Е

21 ноября 2018 года г. Гурьевск

Судья Гурьевского районного суда Калининградской области Яцкевич Н.Б., при секретаре Овсянниковой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Громовой ФИО6 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от ДД.ММ.ГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от ДД.ММ.ГГ №, главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Громова Т.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с постановлением, Громова Т.А. подала жалобу, в которой просит постановление отменить, признав совершенное правонарушение малозначительным.

Давая пояснения в судебном заседании Громова Т.А. и защитник Фильковский С.Е. жалобу поддержал по доводам в ней изложенным, указав, что умысла не несвоевременное направление в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки не имелось, первое заявление было своевременно направлено в банк 19 сентября 2017 года, однако по непонятным причинам в принятии заявления банком было отказано. Пять раз направлялось уточненное заявление, и лишь шестое заявление 25 сентября 2017 года было принято банком. Отказались от доводов о том, что Громова Т.А. не является субъектом административного правонарушения, поскольку фактически обязанность по контролю за валютными операциями директором ФИО5 возложена на нее.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес > представлен отзыв на жалобу с указанием на законность привлечения Громовой Т.А. к административной ответственности.

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, выслушав пояснения участвующих в деле лиц, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что ООО «<данные изъяты>» 15 марта 2012 года заключило с компанией «<данные изъяты> (нерезидент) кредитный договор №, согласно которому нерезидент представляет кредит в размере 10000000 долларов США для приобретения оборудования. Согласно п. 2.4 Договора заем предоставляется на срок до 31 июля 2026 года. Дополнительным соглашением от 01 сентября 2017 года № сумма займа уменьшена до 4419000 долларов США, а срок действия договора продлен до 31 июля 2028 года.

ООО «<данные изъяты>» 27 апреля 2012 года был оформлен паспорт сделки № в ЗАО ИКБ «<данные изъяты>», который 27 декабря 2013 года переведен на обслуживание в Калининградское отделение № ПАО «<данные изъяты>

Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (действовавшей на момент возникновения у ООО «<данные изъяты>» обязанности по предоставлению в Банк заявления по переоформлению паспорта сделки), утвержден порядок внесения изменений в паспорт сделки (Глава 8).

В соответствии с п. 8.4 Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

После оформления ООО «<данные изъяты>» 01 сентября 2017 года дополнительного соглашения к кредитному договору, у Общества возникла обязанность в срок не позднее 22 сентября 2017 года подать в Банк заявление о переоформлении паспорта сделки с приложением соответствующих документов к заявлению.

Как установлено, заявление о переоформлении паспорта сделки с приложением необходимых документов Обществом направлялось в Банк 5 раз – 19 сентября 2017 года, 20 сентября 2017 года, 20 сентября 2017 года, 22 сентября 2017 года, 22 сентября 2017 года. Каждый раз в переоформлении паспорта сделки Обществу Банком было отказано. Основанием отказа указано «Инструкция Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И».

Поданное ООО «<данные изъяты>» 25 сентября 2017 года заявление о переоформлении паспорта сделки было Банком принято.

Установленные судом обстоятельства свидетельствуют о формальном наличии в действиях Громовой Т.А., занимающей в ООО «<данные изъяты> должность главного бухгалтера, состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от ДД.ММ.ГГ №, главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Громова Т.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Судом установлено, и это следует из представленных суду документов, ООО «<данные изъяты>» своевременно, а именно 19 сентября 2017 года в банк было направлено заявление о переоформлении паспорта сделки, которое Банком принято не было.

После устранения несоответствий заявления о переоформлении паспорта сделки требованиям Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И, заявление Банком было принято 25 сентября 2017 года.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

По смыслу закона, малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Установлено, что после направления 19 сентября 2017 года заявления о переоформления паспорта сделки и получения отказа в его принятие, заявителем в кратчайшие сроки были приняты меры по устранению несоответствия заявления о переоформлении паспорта сделки требованиям Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И, нарушение сроков предоставления в Банк заявления является минимальным, и оно не повлекло за собой каких-либо негативных последствий, представляющих существенное нарушение охраняемых общественных правоотношений.

Материалы дела об административном правонарушении не содержат сведений о допущенных ранее Громовой Т.А. аналогичных правонарушениях.

Таким образом, ненадлежащее исполнение Громовой Т.А. обязанностей по контролю за деятельностью ООО «Голд Фронт» в области валютного регулирования и валютного законодательства не достигло необходимой для применения мер государственного воздействия степени общественной опасности.

В соответствии с ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес > от ДД.ММ.ГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Громовой ФИО9 ФИО8 отменить, производство по делу прекратить в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда через Гурьевский районный суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья: Н.Б. Яцкевич