Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-31/2017 (1-430/2016;) от 25.11.2016

Дело № 1-31/2017

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Томск                                     09 марта 2017 года

Советский районный суд г. Томска в составе

председательствующего судьи                Кайгородова А.А.

с участием государственного обвинителя –

помощника прокурора Советского района г. Томска    Зацепина Д.Е.,

представителя потерпевшей                Ц.,

подсудимой                            Агафониковой А.О.,

защитника                            Харченко И.В.,

при секретаре                        Козловой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

Агафониковой А.О., ..., ранее не судимой, находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 Уголовного кодекса РФ (далее - УК РФ),

у с т а н о в и л :

Агафоникова А.О. совершила присвоение и растрату, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, она в период с 12 марта 2015 года по 08 декабря 2015 года, будучи фактически допущенной к работе, на основании Приказа № 1 от 12.03.2015 занимала должность главного бухгалтера ООО «ХХХ», офис которого расположен по адресу: <адрес>, - при этом в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и с квалификационными требованиями, предъявляемыми к должности главного бухгалтера Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37, в ее должностные обязанности входило: организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в ООО «ХХХ»; формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и особенностей деятельности организации; организация работы по исполнению смет расходов, учета имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением; обеспечение порядка оформления первичных учетных документов, своевременного перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, порядка ведения бухгалтерского учета, отчетности; ведение работы по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь; обеспечение составления бухгалтерской и статистической отчетности, предоставление отчетности в установленном порядке в соответствующие органы, обеспечение сохранности бухгалтерских документов. В связи с исполнением своих служебных обязанностей имела доступ к электронной цифровой подписи, позволяющей направлять в банк с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк» электронные расчетные документы на выполнение операций по расчетному счету ООО «ХХХ» №, открытому в ...

Таким образом, Агафоникова А.О. являлась лицом, выполняющим управленческие (административно-хозяйственные) функции в коммерческой организации, то есть имела полномочия по управлению и распоряжению вверенными ей денежными средствами, принадлежащими ООО «ХХХ».

В период до 27 апреля 2015 года у подсудимой возник преступный умысел, направленный на хищение вверенных ей денежных средств, находящихся на расчетном счете ООО «ХХХ». Имея доступ к электронной цифровой подписи, работая в программе «1С-Бухгалтерия», а также используя ненадлежащий контроль со стороны руководителя ООО «ХХХ» В. за движением денежных средств по расчетному счету организации и ведением бухгалтерского учета, действуя с единым умыслом, умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в период с 27 апреля 2015 года по 29 июля 2015 года похитила принадлежащие ООО «ХХХ» и вверенные ей в силу занимаемой должности денежные средства на общую сумму 1 381 203 рубля, что является особо крупным размером, осуществив их перевод с расчетного счета ООО «ХХХ» №, открытого в ..., как на свой расчетный счет, так и на расчетные счета сторонних организаций, с которыми ООО «ХХХ» не сотрудничало, а именно:

1) С целью освобождения себя от исполнения обязательства по оплате оказанных ООО «ААА» услуг за подготовку и сдачу электронной отчетности сторонних организаций, которым она оказывала бухгалтерские услуги и с которыми ООО «ХХХ» не сотрудничало, похитила путем растраты вверенные ей денежные средства, незаконно перечислив на расчетный счет уполномоченной бухгалтерии ООО «ААА» №, открытый в ..., - денежные средства на общую сумму 26 850 рублей, в том числе:

- 27.04.2015 – согласно платежному поручению № от 27.04.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» денежную сумму в размере 14 650 рублей,

- 27.05.2015 – согласно платежному поручению № от 27.05.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» денежную сумму в размере 10 200 рублей,

- 03.06.2015 – согласно платежному поручению № от 03.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 790 от 03.06.2015 г.» денежную сумму в размере 2 000 рублей.

2) С целью освобождения себя от исполнения обязательств по оплате товара похитила путем растраты вверенные ей денежные средства, незаконно перечислив 05.06.2015 на расчетный счет ООО «ДДД» №, открытый в западно-сибирском филиале ..., - согласно платежному поручению № от 05.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 14 от 04.06.2015 г.» денежную сумму в размере 4 060 рублей, оплатив, таким образом, заказ на изготовление футболок.

3) С целью проведения своего отдыха похитила путем растраты вверенные ей денежные средства, незаконно перечислив на расчетный счет ООО «БББ» №, открытый в ..., - с которым заключила Договор №Л112 от 26.06.2015, денежные средства на общую сумму 177 600 рублей, оплатив, таким образом, туристическую путевку №00173 серии ПТ, в том числе:

- 19.06.2015 – согласно платежному поручению № от 19.06.2015 с назначением платежа «оплата согласно счета 64 от 19.06.2015 г.» денежную сумму в размере 100 000 рублей;

- 26.06.2015 – согласно платежному поручению № от 26.06.2015 с назначением платежа «оплата за туруслуги по счету 67 от 26.06.2015 г.» денежную сумму в размере 77 600 рублей.

4) Похитила путем присвоения вверенные ей денежные средства, незаконно перечислив на свой расчетный счет №, открытый в ..., – денежные средства на общую сумму 1 160 640 рублей, указав в программе «1С-Бухгалтерия» заведомо ложную информацию - завышенные суммы, на которые были оказаны транспортные услуги для ООО «ХХХ» со стороны АО «ВВВ». Указанные денежные средства платежными поручениями перечислены в качестве выдачи в подотчет на расчетный счет №, открытый в ... на имя Агафониковой А.О., которая впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, в том числе:

-11.06.2015 – в размере 50 000 рублей согласно платежному поручению № от 11.06.2015,

-11.06.2015 – в размере 50 000 рублей согласно платежному поручению № от 11.06.2015,

-17.06.2015 – в размере 31 400 рублей согласно платежному поручению № от 17.06.2015,

-17.06.2015 – в размере 109 600 рублей согласно платежному поручению № от 17.06.2015,

-18.06.2015 – в размере 83 500 рублей согласно платежному поручению № от 18.06.2015,

-19.06.2015 – в размере 90 640 рублей согласно платежному поручению № от 19.06.2015,

-24.06.2015 – в размере 69 300 рублей согласно платежному поручению № от 24.06.2015,

-25.06.2015 – в размере 100 000 рублей согласно платежному поручению № от 25.06.2015,

-01.07.2015 – в размере 108 600 рублей согласно платежному поручению № от 01.07.2015,

-06.07.2015 – в размере 100 000 рублей согласно платежному поручению № от 06.07.2015,

-09.07.2015 – в размере 148 520 рублей согласно платежному поручению № от 09.07.2015,

-13.07.2015 – в размере 98 600 рублей согласно платежному поручению № от 13.07.2015,

-20.07.2015 – в размере 120 480 рублей согласно платежному поручению № от 20.07.2015.

5) Похитила путем присвоения вверенные ей денежные средства, незаконно перечислив на свой расчетный счет, указанный выше, денежные средства в сумме 12 053 рубля согласно платежному поручению № от 29.07.2015 с назначением платежа «отпускные за август 2015 г.»

Таким образом, Агафоникова А.О., используя свое служебное положение, занимая должность главного бухгалтера, имея доступ к денежным средствам ООО «ХХХ», действуя с единым умыслом, совершила хищение вверенных ей и принадлежащих ООО «ХХХ» денежных средств, часть которых в сумме 26850 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «ААА», в сумме 4060 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «ДДД», в сумме 177600 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «БББ» ею была растрачена, а другая часть - в сумме 1160640 рублей и 12053 рубля путем перечисления на свой расчетный счет - присвоена. Своими преступными действиями подсудимая причинила ООО «ХХХ» ущерб на общую сумму 1 381 203 рубля, что является особо крупным размером.

Подсудимая Агафоникова А.О. в судебном заседании вину в совершении данного преступления фактически не признала и, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ, от дачи показаний отказалась.

Будучи допрошенной на предварительном следствии в качестве подозреваемой от 26.08.2016 и обвиняемой от 21.10.2016, Агафоникова А.О. показала, что с 2002 года работает бухгалтером в различных организациях. В марте 2015 года она пришла на собеседование по поводу вакансии бухгалтера на <адрес>, где общалась с А., представившейся начальником финансового отдела холдинга, в состав которого входило ООО «ХХХ». В ее должностные обязанности входили бухгалтерская и налоговая отчетность, сообщили, что ее деятельность будут контролировать А. и Б. 12 марта 2015 года она Приказом назначена на должность главного бухгалтера ООО «ХХХ», директором которого являлся В., но реально, как она в дальнейшем поняла, функции директора он не выполнял, за исключением права подписи. Все решения по финансовым вопросам принимала А. либо Г. - директор АО «ЕЕЕ». АО «ЕЕЕ» является производителем продукции, а ООО «ХХХ» - поставщиком их продукции. Рабочее место находилось в офисе по <адрес>, в одном кабинете с главным бухгалтером АО «ЕЕЕ» Б. В ее распоряжении была печать ООО «ХХХ» в единственном экземпляре, работала в системе «Клиент-Банк», пароль от которой ей передала А. Приступив к своим обязанностям, она успела подготовить ежеквартальную отчетность за 1 квартал и 2 квартал по ООО «ХХХ», отчеты просматривали Б. и А. Ежемесячно, примерно 15 числа А. и Г. она передавала отчеты по затратам и движениям денежных средств по всему направлению, то есть по ООО «ХХХ» и АО «ЕЕЕ». В. отчеты не предоставляла. Также почти ежедневно (два раза в неделю точно) А. просматривались данные о движении денежных средств ООО «ХХХ» и затраты организации, контролировался данный процесс. Заработную плату ей перечисляли на ее лицевой счет №, открытый в марте 2015 года в ..., где также был открыт расчетный счет ООО «ХХХ».

В начале своей трудовой деятельности у нее с А. сложились хорошие отношения. При этом никакой должности А. в ООО «ХХХ» не занимала. Примерно в мае 2015 года она озвучила А., что планирует поехать в августе 2015 года на отдых за границу вместе со своей семьей, и поинтересовалась, возможно ли будет взять отпуск на 2 недели, а также оплатить стоимость путевки через организацию, чтобы в дальнейшем из ее заработной платы высчитывались денежные средства в счет погашения долга, на что та ответила положительно. В июне 2015 года она с семьей определилась, что поедут во Вьетнам, и в туристической фирме ООО «БББ» узнала, что стоимость путевки на 4-х человек (родители и брат) будет составлять 177 600 рублей. Ее папа передал ей наличными для оплаты путевки денежные средства в размере 100 000 рублей, которые она примерно 17.06.2015 лично передала А. в здании по <адрес>, никто при этом не присутствовал. С А. также было согласовано, что оставшаяся сумма денежных средств в размере 77 600 рублей будет высчитываться с зарплаты. Она написала заявление на отпуск на август 2015 года на имя В., отпуск согласовала с Б., так как последняя должна была ее замещать, о чем та поставила свое согласие на заявлении. Со слов А., она должна будет сдать отчет за июль 2015 года и может ехать в отпуск. После подписания заявления на отпуск она с согласия А. 19.06.2015 со счета ООО «ХХХ» на счет ООО «БББ» перевела денежные средства в размере 100 000 рублей - в качестве предоплаты за путевку. После подтверждения гостиницы 26.06.2015 перевела оставшуюся часть стоимости путевки – 77 600 рублей. Все необходимые документы в данном турагентстве подписывала она (Агафоникова А.О.). О том, что обозначенные суммы были переведены на счет ООО «БББ» было сразу известно А., поскольку выписки по движению счета ООО «ХХХ» делались ежедневно. За июнь – июль 2015 года с нее уже была высчитана в счет погашения долга определенная сумма, но какая именно, точно указать не может. Сколько она получила «на руки» не помнит. Вопросы по размеру начисления ее заработной платы решала и озвучивала А. В конце июля 2015 года она получила «на руки» отпускные, а также и официально отпускные на свой расчетный счет. В. также был осведомлен о том, что 01.08.2015 она улетает в заграничную поездку. Умысла с ее стороны на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «ХХХ», не было.

Денежные средства, переведенные с расчетного счета ООО «ХХХ» на расчетные счета организаций: ООО «БББ» - 177 600 рублей, ООО «ААА» - 26 850 рублей, ООО «ДДД» - 4060 рублей, а также на свой лицевой счет в ... в сумме 1 160 640 рублей, денежные средства 12 050 рублей – отпускные за август 2015 года, – были переведены действительно ею. Однако не признает, что похитила их и распорядилась ими по своему усмотрению. Данные денежные средства переводила по указанию и с ведома А., которая контролировала бухгалтерскую деятельность ООО «ХХХ». Обналиченные денежные средства передавала А.

Она действительно до трудоустройства в ООО «ХХХ» предоставляла бухгалтерские услуги ООО «1», ООО «2», ООО «3», ООО «ТД «4», ИП «5», ООО «6», ООО «7», ООО «8», ООО «9», ООО «10», ООО «11», ООО «12», ООО «14», ООО «13», ООО «15». На вопрос о принадлежности подписей напротив графы «Директор» и по поводу проставления печатей в представленных на обозрение доверенностях на ООО «ААА» от ООО «ХХХ» и обозначенных юридических лиц Агафоникова А.О. показания давать отказалась (т.4 л.д.83-87, 107-109).

В ходе очной ставки между ней и В. Агафоникова А.О. показала, что не помнит, уведомляла ли В. о намерении уйти в отпуск, заявление на отпуск передавала Бажанской, вопрос об оплате тур. путевки согласовывался с А. Разрешение на перевод денежных средств со счета ООО «ХХХ» на счет туристической фирмы В. ей не давал (т.2 л.д.153-156).

В ходе очной ставки между ней и А. Агафоникова А.О. настаивает, что по указанию А. неоднократно переводила денежные средства с расчетного счета ООО «ХХХ» на свой лицевой счет, которые затем обналичивала, и передавала А. наедине. Также с ведома А. проводила и другие перечисления с расчетного счета ООО «ХХХ», в том числе на расчетный счет тур.фирмы в счет оплаты туристических путевок для себя. Передала А. наличными денежные средства в сумме 100 000 руб. в счет первоначального взноса за оплату тур.путевки. А. знала, где хранится пароль от системы «Клиент-Банк», и могла в ее отсутствие входить в данную систему (т.2 л.д.162-167).

Отвечая в суде на вопросы сторон, подсудимая подтвердила оглашенные показания в полном объеме, уточнив и дополнив следующее. Директор ООО «ХХХ» В. знал, что документы и печать организации находились у нее. Со специалистом валютного контроля ... Д. она действительно общалась по роду деятельности организации, но разговора о смене руководства не было. Программа «1С-Бухгалтерия» находится на сервере в общем доступе, доступ к ней имели в том числе А. и Б.. Завышенные суммы, на которые были оказаны транспортные услуги для ООО «ХХХ» со стороны АО «ВВВ», в системе «1С-Бухгалтерия» она не указывала. Доступ к системе «Клиент-Банк» был только у нее (Агафониковой). Сдавала отчетность через уполномоченную организацию (ООО «ААА») по согласованию с А., поскольку у нее не было электронной подписи для этого. Переводила денежные средства на свой расчетный счет для перечисления зарплат и оплат услуг контрагентам. Считает, что А., которая ее контролировала, оговаривает ее. Признает факт задолженности в части неоплаченной стоимости тур.путевки – в размере 77600 рублей и в части перечисления денег на счет ООО «ДДД» в размере 4060 рублей, однако умысла на хищение у нее не было, все перечисления ею согласовывались с А.. Ранее носила фамилию «К.», которая отражается в сообщениях в адресе ее электронной почты.

Несмотря на непризнание подсудимой своей вины, ее виновность в совершении установленного судом хищения чужого имущества подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей, исследованных в ходе судебного следствия.

Так, представитель потерпевшего Ц., представляющая интересы ООО «ХХХ» на основании доверенности № 10 от 16.12.2016, в судебном заседании, подтвердив своим показания, данные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании (т.2 л.д.7-9, 10-18, 19-20), показала, что в 2015 году директор ООО «ХХХ» В. обратился к ней за юридической помощью по ведению дела в отношении Агафониковой А.О., которая с 12.03.2015 до 27-28.07.2015 занимала в организации должность главного бухгалтера. Все расчеты в ООО «ХХХ» проводятся в безналичной форме. Конкретные обстоятельства дела ей известны непосредственно от В. Так, за время работы подсудимой без ведома директора со счета организации были переведены на зарплатную карту самой Агафониковой А.О. и на счета иных организаций, с которыми у ООО «ХХХ» не было договорных отношений, денежные средства на общую сумму около 1 380 000 рублей. До Агафониковой А.О. в должности главного бухгалтера в ООО «ХХХ» работала Ж., которой В. доверял, и он не думал, что могут возникнуть проблемы со стороны главного бухгалтера в лице Агафониковой А.О. С его стороны надлежащий контроль за денежными средствами не производился. В. имел партнерские отношения с Г. - директором АО «ЕЕЕ», где требовался главный бухгалтер. По просьбе последнего А. подыскала бухгалтеров для АО «ЕЕЕ» и ООО «ХХХ», для последней организации – Агафоникову А.О. Подсудимая в ООО «ХХХ» являлась единственным бухгалтером в вышеуказанный период и ведением всего бухгалтерского учета занималась только она. При приеме на работу подсудимой объяснили ее должностные обязанности, изначально контроль за ней был со стороны А.. Последняя не передавала денежные средства Агафониковой для их внесения на расчетный счет организации, в противной случае остались бы документы, подтверждающие обратное. У Агафониковой А.О. как у главного бухгалтера имелся прямой доступ к программе «Клиент-Банк», посредством которого она могла проводить все денежные операции ООО «ХХХ» безналичным путем, способом перевода с расчетного счета ООО «ХХХ» и на расчетный счет иных организации, и на расчетные счета работников ООО «ХХХ» (перечисление зарплаты). У иных лиц доступа к паролям программы «Клиент-Банк» не имелся. В конце июля 2015 года В. поступил звонок от сотрудника валютного контроля ПАО «...» Д., которая сообщила о телефонном разговоре с главным бухгалтером ООО «ХХХ» о смене руководителя. После данного звонка В. предпринял попытки получить объяснения о данной ситуации от Агафониковой А.О., но ее на рабочем месте не оказалось, на телефонные звонки та не отвечала. Более того, выяснилось, что отсутствуют все оригиналы учредительных документов и печать ООО «ХХХ», которые должны были храниться на рабочем месте главного бухгалтера. Затем В. обратился к главному бухгалтеру АО «ЕЕЕ» Б., которая делила кабинет вместе с Агафониковой А.О., с просьбой запросить выписку с банка о движении денежных средств ООО «ХХХ». Выяснилось, что отсутствуют пароли доступа к системе «Клиент-Банк», в связи с чем было принято решение о восстановлении пароля доступа для возможности получения выписки. После получения пароля доступа к системе «Клиент-Банк» была получена выписка, из которой следовало, что с расчетного счета ООО «ХХХ» переводились денежные средства на расчетные счета других организаций без ведома директора. В. был проведен анализ выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «ХХХ», в результате чего он установил, что Агафоникова А.О. без его ведома и разрешения перевела с расчетного счета организации денежные средства в общей сумме 1 397 203 рубля, а именно:

1) на расчетный счет ООО «ААА»: по платежному поручению № от 27.04.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» – 14 650 рублей; по платежному поручению № от 27.05.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» – 10 200 рублей, по платежному поручению № от 03.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 790 от 03.06.2015 г.» – 2 000 рублей; всего денежные средства на общую сумму 26 850 рублей;

2) на расчетный счет ООО «ДДД» по платежному поручению № от 05.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 14 от 04.06.2015 г.» – 4 060 рублей;

3) на расчетный счет ООО «БББ»: по платежному поручению № от 19.06.2015 с назначением платежа «оплата согласно счета 64 от 19.06.2015 г.» – 100 000 рублей; по платежному поручению № от 26.06.2015 с назначением платежа «оплата за туруслуги по счету 67 от 26.06.2015 г.» – 77 600 рублей, всего денежные средства на общую сумму 177 600 рублей;

4) под обоснованием «аванс» на свой расчетный счет: по платежному поручению № от 11.06.2015 – 50 000 рублей; по платежному поручению № от 11.06.2015 – 50 000 рублей; по платежному поручению № от 17.06.2015 – 31 400 рублей, платежному поручению № от 17.06.2015 – 109 600 рублей; по платежному поручению № от 18.06.2015 – 83 500 рублей, по платежному поручению № от 19.06.2015в размере 90 640 рублей, по платежному поручению № от 24.06.2015 – 69 300 рублей, по платежному поручению № от 25.06.2015 – 100 000 рублей, по платежному поручению № от 01.07.2015 – 108 600 рублей, по платежному поручению № от 06.07.2015 – 100 000 рублей, по платежному поручению № от 09.07.2015 – 148 520 рублей, по платежному поручению № от 13.07.2015 – 98 600 рублей, по платежному поручению № от 20.07.2015 – 120 480 рублей, - всего денежные средства на общую сумму 1 160 640 рублей;

5) согласно платежному поручению № от 29.07.2015 с назначением платежа «отпускные за август 2015 г.» – 12 053 рубля;

6) на расчетный счет ООО «ККК» - 16 000 рублей.

Однако впоследствии вопрос о возвращении денежных средств ООО «ККК» был решен и в этой части претензий к Агафониковой А.О. организация не имеет.

Таким образом, причиненный материальный ущерб составил 1 381 203 рубля.

Со стороны АО «ВВВ» услуг на сумму 1 160 640 рублей не производилось. Позже выяснилось, что сдавалась бухгалтерская отчетность третьих лиц. ООО «ХХХ» никогда не оплачивало тур. путевку Агафониковой, и для компании это было неожиданным, сразу вся сумма была перечислена в два платежа, при этом заявление на предоставление отпуска не было, разрешение на списания денежных средств подсудимая не получала.

В бухгалтерской базе все оплаты были перепутаны, где-то суммы завышены, где-то занижены. Со слов В., о намерениях Агафониковой А.О. выйти в трудовой отпуск, ему известно не было. Заявления о его предоставлении от нее ему не поступало. В декабре 2015 года подсудимая была уволена за прогулы.

Свидетель В. на предварительном следствии дал показания, схожие с показаниями представителя потерпевшего Ц., уточнив и дополнив, что расчетный счет ООО «ХХХ» № открыт в банке .... До марта 2015 года в должности главного бухгалтера в ООО «ХХХ» работала Ж., после увольнения которой на должность главного бухгалтера согласно Приказу о приеме работника на работу №1 от 12.03.2015 была принята Агафоникова А.О., при этом - по рекомендации партнера по бизнесу – директора АО «ЕЕЕ» Г., который в это же время занимался подбором главного бухгалтера для своей организации. Данные организации являются обособленными организациями, по роду своей деятельности никаким образом не пересекаются. Ни Г., ни кто-либо из сотрудников из его организации никаким образом не мог вмешиваться в финансовые вопросы ООО «ХХХ», каким-либо образом контролировать движения денежных средств ООО «ХХХ». В должностные обязанности главного бухгалтера согласно Положению о бухгалтерском учете, ФЗ «О бухгалтерском учете», федеральным стандартам по бухгалтерскому учету, которые являются основополагающим нормативными актами в области ведения бухгалтерского и налогового учета, входило: ведение бухгалтерского и налогового учета, проведение всех хозяйственных операций, и согласно которым главный бухгалтер является материально ответственным лицом. В части причиненного организации ущерба свидетель дал показания, аналогичные показаниям представителя потерпевшего, подтвердив, что без его ведома и согласия главным бухгалтером Агафониковой А.О. со счета ООО «ХХХ» на иные счета были переведены денежные средства на общую сумму более 1300000 рублей. Всех контрагентов он (В.) знает лично, их всего не более 15 организаций, с которыми он поддерживает долгосрочные партнерские отношения. Поэтому появление иных организаций при анализе произведенных расчетов им было замечено. Кроме того, были замечены завышенные транспортные расходы по АО «ВВВ». О намерениях Агафониковой А.О. в конце июля 2015 года – начале августа 2015 года выйти в трудовой отпуск ему известно не было. Заявления о предоставлении трудового отпуска от нее ему не поступало. Согласно трудовому законодательству трудовой отпуск предоставляется по истечении 6 месяцев со дня принятия на работу. Данный срок истекал у нее 12.09.2015, следовательно, до этой даты на отпуск подсудимая рассчитывать не могла. Начисление и перечисление отпускных 29.07.2015 в размере 12053 рублей самой Агафониковой А.О. было незаконным и необоснованным. О предстоящем отпуске Агафониковой А.О. ему стало известно после получения выписки по движению денежных средств со счета ООО «ХХХ», из которой он увидел, что были переведены денежные средства на счет туристической фирмы ООО «БББ». Заявления на предоставление отпуска с выездом Агафониковой А.О. не подавалось. Разрешения об оплате стоимости путевки за счет ООО «ХХХ» он Агафониковой А.О. не давал, данный вопрос ни в каком виде ни с кем не обсуждался. Внесение наличных денежных средств в кассу ООО «ХХХ» не предусмотрено в виду отсутствия кассы. С вопросом об оплате счета на благотворительность в размере 4060 рублей Агафоникова А.О. к нему не обращалась. Руководитель иной организации решить вопрос о перечислении со счета ООО «ХХХ» на счет ООО «ДДД» не имел права. Между ООО «ХХХ» и ООО «ААА», а также между ООО «ХХХ» и ООО «1», ООО «2», ООО «3», ООО «ТД «4», ИП «5», ООО «6», ООО «7», ООО «8», ООО «9», ООО «10», ООО «11», ООО «12», ООО «14», ООО «13», ООО «15» договоры не заключались. Деятельность ООО «ААА» ему не известна. Распоряжения об оплате за бухгалтерские и иные услуги вышеуказанных организаций, оказанных ООО «ААА», им не давались никому. Между ООО «ХХХ» и АО «ВВВ» был заключен договор на оказание транспортных услуг. При проведении сверки данных с бухгалтерских баз организаций было выявлено, что оказание транспортных услуг в июне и июле 2015 года не соответствуют действительности. Проведены завышенные суммы за оказание транспортных услуг АО «ВВВ», а документы, подтверждающие завышенные суммы, отсутствовали. В этот период ведение бухгалтерского учета было обязанностью Агафониковой А.О., и, следовательно, неверные завышенные данные могли быть внесены в бухгалтерскую базу ООО «ХХХ» только ею. Никакое иное лицо доступа в базу не имело. Реально услуг оказано на сумму 362 509, 35 рублей. Перечисления в пользу Агафониковой А.О. под «авансовый отчет» в программе «1С» были проведены как оплата поставщику АО «ВВВ» за несуществующие оказанные услуги, выдача по авансовым отчетам на общую сумму 1 160 640 рублей. Суммы авансовых платежей Агафониковой А.О. совпадают с суммами оказанных транспортных услуг АО «ВВВ», но при проверке правильности сумм на транспортные услуги АО «ВВВ» выяснилось, что на сумму 1 160 640 рублей транспортные услуги не оказывались. Таким образом, общая сумма причиненного материального ущерба ООО «ХХХ» по состоянию на 01.08.2015 составила 1 381 203 рубля. С А. он лично знаком до ситуации с Агафониковой А.О. не был. Ему известно, что та поддерживает дружеские отношения с Г. По рекомендации последнего А. на первом этапе контролировала правильность заполнения и ведения Агафониковой А.О. бухгалтерских документов и своевременность сдачи отчетности. Указаний от А. по движению денежных средств по счетам ООО «ХХХ» не могли поступить в адрес Агафониковой А.О., так как А. не имела никаких прав на это. Подобные действия со стороны Агафониковой А.О. стали возможны в виду того, что с его (В.) стороны отсутствовал надлежащий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью, поскольку полностью доверял действиям бухгалтера. Каждое перечисление денежных средств со счета ООО «ХХХ» на другие счета должно было быть завизировано им на бумажной версии перечислений. Однако в силу сложившихся доверительных отношений с бывшим главным бухгалтером Черепановой он продолжил доверять и Агафониковой А.О., которая воспользовалась этим и совершила хищение денежных средств ООО «ХХХ» (т.2 л.д.133-135, 136-143).

В ходе очной ставки с Агафониковой А.О. свидетель В., настаивая на своих показаниях, пояснил, что не знал о намерении Агафониковой А.О. уйти в отпуск, заявление на отпуск от нее не поступало, и он не давал разрешения Агафониковой А.О. оплатить путевку за загранпоездку путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» (т.2 л.д.153-156).

Свидетель А. на предварительном следствии показала, что работает в должности финансового директора АО «16». По совместительству нигде не работает и на протяжении 2015 года не работала. Длительное время находится в дружеских отношениях с Г. - директором АО «ЕЕЕ». Обе организации по роду своей деятельности никаким образом не пересекаются. АО «ЕЕЕ» является прямым поставщиком своей продукции для ООО «ХХХ», директором которого являлся В. Между Г. и В. имелись партнерские отношения. В начале 2015 года Г. обратился к ней с просьбой проверить профессиональную пригодность претендентов, отозвавшихся на объявление на вакансию главного бухгалтера для АО «ЕЕЕ». Среди нескольких претендентов было резюме Агафониковой А.О. Проведя беседы с несколькими претендентами, она дала рекомендацию Г., что Агафоникова А.О. имеет достаточные знания и квалификацию для работы на должности главного бухгалтера в АО «ЕЕЕ». В итоге Г. принял на работу на должность главного бухгалтера в свою организацию другого претендента – Б., а Агафоникову А.О. порекомендовал директору ООО «ХХХ», так как там тоже требовался главный бухгалтер. Разговор при собеседовании с Агафониковой А.О. шел только о правилах отражения операций на счетах бухгалтерского учета, по общим профессиональным вопросам. При приеме на работу она по описи передала Агафониковой А.О. документы (учредительные, бухгалтерские), печать ООО «ХХХ» и ключ от системы «Клиент-Банк». Передавала она, так как предыдущий бухгалтер была уволена, она же (А.) все приняла у нее по описи. Агафоникова А.О. приступила к работе буквально через 2-3 дня. Система «Клиент-банк» была установлена на рабочем компьютере главного бухгалтера, доступ в нее имел только главный бухгалтер и только со своего рабочего места. С другого компьютера доступ был не возможен. После приема на работу Агафониковой А.О. она никогда не входила в систему «Клиент-банк», не знала пароль. Насколько ей было известно, В. не умел пользоваться данной системой, входить в нее. Каким образом выплачивалась заработная плата Агафониковой А.О. (наличным или безналичным расчетом) ей не было известно. По просьбе руководителей АО «ЕЕЕ» и ООО «ХХХ» первое время она осуществляла проверку правильности ведения бухгалтерского учета и заполнения налоговых деклараций за 1 квартал 2015 года как у Агафониковой, так и у Б. В апреле 2015 года провела проверку правильности заполнения первичных документов Агафониковой А.О., возникли отдельные замечания, которые озвучила. Агафоникова А.О. все исправляла сама. Документация предоставлялась Агафониковой А.О. в бумажном варианте. Выписку движения по расчетному счету ООО «ХХХ» она (А.) также просматривала за 1 квартал 2015 года В электронном виде движение по счету ООО «ХХХ» она посмотреть не могла. Сведения по движению денежных средств по счету организации были в доступе главного бухгалтера. При проверке документации в конце апреля 2015 года она (А.) заметила, что не распечатываются ежедневно и не подшиваются в папки выписки по расчетному счету. На ее замечание Агафоникова А.О. заверяла, что все распечатает и восстановит в ближайшее время. В системе «Клиент-банк» выписки хранятся в течение 3-х месяцев. Также ей (А.) не была предоставлена на проверку декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, хотя Агафоникова А.О. заверила, что декларация сдана. Поскольку ООО «ХХХ» является экспортером, то налоговая инспекция ежеквартально проводит проверку всех документов по подтверждению нулевой ставки НДС. То есть налоговая инспекция должна была прислать требование с запросом документов на проверку как у ООО «ХХХ», так и у АО «ЕЕЕ», как у поставщика. Обычно такие требования приходят в течение 10-15 дней после сдачи декларации. Декларация за 1 квартал должна была быть сдана до 25 апреля 2015 года. Однако ни в мае, ни в июне 2015 года с налоговой инспекции такие требования не поступили. Данный факт она (А.) довела до сведения директора ООО «ХХХ». Почти одновременно пошли звонки от специалиста валютного отдела «МДМ-банка» с вопросом, имеет ли место быть смена директора и учредителя ООО «ХХХ» со В. на Агафоникову А.О. Дальнейшее развитие событий ей было известно со слов Г., а именно то, что Агафоникова не вышла на работу, что была запрошена в банке выписка по счету (так как в систему «Клиент-Банк» не могли войти из-за отсутствия пароля), из которой сразу стало видно, что денежные средства со счета организации были переведены на счет организации «БББ». Произвели звонок в данную организацию, где подтвердили, что деньги переведены за тур. путевку, которую приобрела Агафоникова А.О. Стало понятно, что Агафоникова А.О. собирается уезжать. О том, что та собирается в отпуск, ей не было известно, та ей ничего не говорила. Вообще ей отпуск еще не был положен по трудовому законодательству. По поводу оплаты за тур.путевку никакого разговора между ними не было. Она не давала никакого разрешения о переводе денежных средств со счета ООО «ХХХ» на счет фирмы за оплату тур. путевки. Также никогда не давала никаких указаний Агафониковой А.О. по поводу каких-либо переводов со счета ООО «ХХХ» на какой-либо другой счет и на лицевой счет. В оборотно-сальдовой ведомости ООО «ХХХ» за 1 полугодие 2015 года, которую она просматривала, счет 50 «Касса» отсутствовал, что говорит об отсутствии движения наличных денежных средств в организации. Также не было и счета 71 – расчета с подотчетными лицами. Организация ООО «ААА» ей не знакома, никогда с ней не сотрудничала. Неприязненных отношений между ней и Агафониковой А.О. не было, возникла напряженность в отношениях после того, как она начала требовать налоговую декларацию и подтверждения ее сдачи, от чего Агафоникова А.О. всячески уклонялась (т.2 л.д.157-160).

В ходе очной ставки с Агафониковой А.О. свидетель А., настаивая на своих показаниях, пояснила, что она действительно проверяла правильность заполнения Агафониковой А.О. бухгалтерских документов, вносила замечания, которые та лично исправляла, что пароль от системы «Клиент-Банк» ООО «ХХХ» ей известен не был, доступа не имела, что никогда не давала распоряжения о переводе денежных средств со счета ООО «ХХХ» на лицевой счет Агафониковой А.О. и на расчетные счета иных организаций, в том числе и в качестве оплаты за тур. путевку, так как не имела права распоряжения денежными средствами ООО «ХХХ». Никаких наличных денежных средств от Агафониковой А.О. никогда не получала, о ее намерении уйти в отпуск не знала (т.2 л.д.162-167).

Свидетель Е. в судебном заседании показала, что с 14.09.2015 занимает должность главного бухгалтера в ООО «ХХХ». До нее эту должность занимала Агафоникова А.О. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета, безналичное перечисление денежных средств. Кассы у организации нет. В своей работе использует программы «Клиент-банк» и «1С-бухгалтерия», доступ к которым имеет только она как главный бухгалтер. При приеме на работу с ней проводила собеседование А., которая состоит в дружеских отношениях с Ц. – директором АО «ЕЕЕ» и партнером директора ООО «ХХХ». Вместе с тем А. никоим образом ее работу в дальнейшем не контролировала, в том числе по передвижению денежных средств, указаний не давала. В ходе работы обнаружила, что неправильно были сданы декларации по НДС за 1, 2 кварталы 2015 года, а также декларации по налогу на прибыль организации. Документов о согласии на отпуск подсудимой подписано не было. В части переводов с расчетного счета ООО «ХХХ» денежных средства на расчетные счета ООО «ААА», ООО «ДДД», ООО «БББ», на расчетный счет Агафониковой А.О. дала показания, схожие с показаниями представителя потерпевшего Ц. Кроме того, в этой части были оглашены показания свидетеля, данные на предварительном следствии (т.2 л.д.177-179, 180-185), которые свидетель Е. подтвердила в полном объеме, уточнив и дополнив, что во время работы со стороны Агафониковой А.О. отпускные за август 2015 года в размере 12053 рублей были перечислены на свой расчетный счет неправомерно, более того, по трудовому закону в тот период та и в отпуск не могла пойти, так как отработала менее 6 месяцев.

    Свидетель Ж. на предварительном следствии показала, что в период с мая 2014 года по март 2015 года работала в должности главного бухгалтера ООО «ХХХ». Конфликтов с директором ООО «ХХХ» и другими сотрудниками у нее не было. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности. Все расчеты ООО «ХХХ» проводились в безналичной форме. Денежные средства с расчетного счета ООО «ХХХ» на счета каких-либо физических лиц (помимо зарплаты), а также иных организаций, с которыми ООО «ХХХ» не сотрудничало, не производилось. Директор В. к ней с подобными просьбами никогда не обращался. За время ее работы в ООО «ХХХ» подобной практики не было. Никакой кассы для сдачи и приема денежных средств не было. О подобной практике в организации не слышала, а наличие только безналичного расчета подтверждалось бухгалтерской документацией. В. предоставляла ежеквартальный отчет по финансово-хозяйственной деятельности общества. Проблем с налоговой отчетностью никогда не существовало, отчетность сдавалась своевременно (т.2 л.д.192-193).

    Свидетель Б. на предварительном следствии показала, что с 10.03.2015 по октябрь 2015 года она работала в должности главного бухгалтера АО «ЕЕЕ». Ее рабочее место располагалось в офисе организации по <адрес>. С марта 2015 года часть офиса арендовало ООО «ХХХ», которое закупало светодиодную продукцию у АО «ЕЕЕ». Бухгалтерия обеих организаций велась отдельно. Должность главного бухгалтера в ООО «ХХХ» занимала Агафоникова А.О., которая вышла на работу примерно в марте 2015 года, их рабочие места располагались рядом, в одном кабинете, и в ходе трудовой деятельности у них сложились доверительные отношения. В должностные обязанности Агафониковой А.О. входило все то, что и в должностные обязанности главного бухгалтера любой другой организации. Она (Б.) достоверно знает, что доступ в систему «Клиент-Банк» ООО «ХХХ» и печать данной организации были только у Агафониковой А.О. Все финансовые операции та осуществляла лично, никто из сотрудников в данном офисе и с указанной организации доступа в систему «Клиент-Банк» не имел. По июль 2015 года Агафоникова А.О. постоянно находилась на своем рабочем месте. В течение июля она в офисе появлялась нерегулярно, поясняла, что отлучается по рабочим вопросам в налоговой инспекции. Примерно в конце июля 2015 года от директора ООО «ХХХ» В. узнала, что Агафоникова А.О. без его ведома перечислила с расчетного счета ООО «ХХХ» через систему «Клиент-Банк» на счет собственной карты, открытый в «МДМ-Банке», денежные средства на общую сумму свыше 1 000 000 рублей, а также оплатила загран. путевку для проведения отдыха для себя и членов своей семьи. Со слов В., он никакого разрешения Агафониковой А.О. на проведение указанных операций не давал. В остальной известной ей части свидетель дала показания, схожие с показаниями свидетеля В., уточнив и дополнив, что по указанию директора АО «ЕЕЕ», основанному на просьбе В., она провела самостоятельную проверку на наличие первичных бухгалтерских документов ООО «ХХХ», подтверждающих правомерность расходования денежных средств ООО «ХХХ», связанных с перечислением их Агафониковой А.О. на счет личной банковской карты. В ходе проведения проверки ни авансовых отчетов, ни подтверждающих документов расходования денежных средств ООО «ХХХ», ни печати данной организации, ни учредительных документов ею обнаружено не было. Видела, что печатью пользовалась только Агафоникова А.О., хранила ее в рабочем столе вместе с учредительными документами, который запирался на ключ. Ключ был, на сколько ей известно, в единственном экземпляре. Для проведения проверки, чтобы войти в систему «Клиент-Банк» она (Б.) с согласия В. обратилась к сотруднику валютного отдела, который предоставил выписки по счету, из которого следовало, что с расчетного счета ООО «ХХХ» произведены перечисления денежных средств на личную карту Агафониковой А.О. Последняя на ее звонок и просьбу предоставить пароль к системе «Клиент-Банк» назвала ложный пароль, и она думает умышленно, с целью отсрочить возможность проверки ее деятельности. Все расчеты ООО «ХХХ» проводились в безналичной форме. В ходе общения с Агафониковой А.О. примерно в середине июля 2015 года та хвасталась покупкой новых ювелирных изделий. О том, что Агафоникова А.О. собиралась выехать на отдых за границу, не знала. От Агафониковой А.О. только слышала о ее желании поехать куда-нибудь отдохнуть. Про официальный отпуск разговора также не было (т.2 л.д.187-189).

    Свидетель З. на предварительном следствии показала, что является директором туристического агентства ООО «БББ», куда в июне 2015 года обратилась Агафоникова А.О. с просьбой подобрать туристическую путевку для отдыха во Вьетнам на четверых взрослых человек, включая ее (Агафоникову А.О.). Был подобран тур с 01.08.2015 по 11.08.2015 на курорт «Нячанг» на Агафоникову А.О. и членов ее семьи. Стоимость услуг агентства, включая путевку, составила 177 600 рублей. Со слов Агафониковой А.О., ей удобнее произвести расчет безналичным способом, и попросила выставить счет на оплату в организацию ООО «ХХХ», пояснив, что работает в ней, при этом передала реквизиты ООО «ХХХ». 19.06.2015 со счета ООО «ХХХ» на счет ООО «БББ» поступили денежные средства в сумме 100 000 рублей в качестве предоплаты за подобранный тур. 26.06.2015 была проведена оплата оставшейся суммы - 77 600 рублей таким же способом. В этот же день с Агафониковой А.О. был заключен договор на реализацию туристического продукта №Л112 от 26.06.2015, и были переданы ей все необходимые документы (т.2 л.д.231-234).

    Свидетель И. на предварительном следствии показала, что является генеральным директором ООО «ААА», которое занимается оказанием бухгалтерских услуг как физическим, так и юридическим лицам. По просьбе клиента организация может сама сформировать файл отчетности – нулевой для ИФНС, ПФ, ФСС. Но в основном ООО «ААА» отправляет файлы отчетности, подготовленные клиентами, на основании доверенности. В феврале 2015 года в ООО «ААА» впервые обратилась женщина, представившаяся К., с просьбой отправить отчетность в ИФНС, ФСС, ПФ по нескольким организациям: ООО «1», ООО «2», ООО «3», ООО «ТД «4», ИП «5», ООО «6», ООО «7», ООО «8», ООО «9», ООО «10», ООО «11», ООО «12», ООО «14», ООО «13», ООО «15», также позднее ООО «ХХХ». В связи с тем, что договоренности на постоянное выполнение данных услуг не было, договора с К. не заключалось. Файлы отчетности, сформированные ООО «ААА», были нулевыми. После К. обращалась к ним еще несколько раз, до 27.07.2015. При этом почти всегда в последний день отправки отчетности, в связи с чем в спешке приходилось выполнять большой объем работы. В среднем цена отправки файла составляет 250 рублей, при условии формирования и отправки файла – 500 рублей. Поскольку К. обращалась в последний момент, то стоимость услуг удваивалась. Согласно выписке из программы «СBUC», при помощи которой ООО «ААА» отправляются отчеты, 27.07.2015 был создан и отправлен файл с доверенностью №306 от директора ООО «ХХХ». За ООО «ХХХ» оплата за оказанную услугу могла составлять около 2000 рублей. Оплата услуг ООО «ААА» предусмотрена как наличным, так и безналичным способом. Жестких сроков оплаты услуг нет. К. оплачивала общим счетом за несколько организаций. Безналичным расчетом перевела денежные средства с расчетного счета ООО «ХХХ» на расчетный счет ООО «ААА» №: 27.04.2015 – 14650 рублей, 27.05.2015 – 10200 рублей, 03.06.2015 – 2000 рублей, всего на сумму 26 850 рублей (т.3 л.д.46-48).

    Свидетель Л. на предварительном следствии показала, что является директором ООО «17», где в 2014 году неофициально работала Агафоникова А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение. Первое время никаких проблем не возникало, но в дальнейшем из налоговой службы и пенсионной организации стали поступать письма о штрафах и несданной вовремя отчетности. Агафоникова А.О. ссылалась на технические ошибки, уверяла, что все сделала и сдала отчетность вовремя, сама все исправит и переделает. Но когда письма из налоговой инспекции о допущенных нарушениях продолжали приходить, он от услуг Агафониковой А.О. отказался. Последняя уверяла, что сама готовит и отправляет отчетность в необходимые учреждения, то есть к услугам сторонней организации (уполномоченной бухгалтерии) не прибегает. Он не помнит, чтобы подписывал доверенность на представление интересов ООО «17» в налоговой службе на ООО «ААА», но не исключает, что мог ее подписать среди множества иных документов, которые ему предоставляла Агафоникова А.О. Какой-то период времени Агафоникова А.О. имела в пользовании печать ООО «17». Каким образом она готовила и отправляла отчетность, его не интересовало, от нее требовалась своевременно и грамотно выполненная работа (т.3 л.д.64-65).

    Свидетель М. на предварительном следствии показал, что является директором ООО «3», где в 2014 году – в начале 2015 года, около 6 месяцев неофициально работала Агафоникова А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение. Первое время никаких проблем не возникало, но в дальнейшем из налоговой службы поступил звонок о несданной отчетности. Он попытался созвониться с Агафониковой А.О., узнать причины, но она не отвечала. Затем он перестал к ней обращаться. Каким образом она сдавала отчетность - сама или с помощью уполномоченной бухгалтерии, не знает. Он подписывал доверенность на подачу отчетности только на имя Агафониковой А.О., ООО «ААА» ему не знакомо. У Агафониковой А.О. в пользовании печати ООО «3» не было (т.3 л.д.67-68).

    Свидетель Н. на предварительном следствии показал, что является директором ООО «ТД 4», где примерно с 2012 года неофициально работала Агафоникова А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение. Первичные документы все находились у него, которые в дальнейшем передавал Агафониковой А.О. для формирования отчета. Первое время никаких проблем по отчетности не возникало, но в дальнейшем, примерно с 2014 года из налоговой службы и пенсионной организации ему стали поступать письма о штрафах и несданной вовремя отчетности. Агафоникова А.О. ссылалась на технические ошибки, уверяла, что все сделала и сдала отчетность вовремя, сама все исправит и переделает. Ему пришлось выплачивать штрафы, но от ее услуг первое время не отказывался. Когда пришло время формировать отчетность за 2 квартал 2015 года, он никак не мог связаться с Агафониковой А.О., чтобы передать ей необходимые документы. Встретился с ней только на работе, где она была трудоустроена, на <адрес>. Агафоникову А.О. попросил вернуть базу «1С» и все первичные документы, так как решил отказаться от ее услуг, ее отношение к работе и исполнение своих обязанностей его не устраивало. Та вернула только часть первичных документов, большинство документов ему пришлось восстанавливать, запрашивать их у контрагентов. Уже в начале 2015 года ему поступил звонок от ООО «ААА» - уполномоченной бухгалтерии, где разыскивали Агафоникову А.О. По телефону ему сообщили, что на его имя пришли штрафы из налоговой службы за нарушенные сроки подачи отчетности. Только тогда узнал, что Агафоникова А.О. обращалась к услугам уполномоченной бухгалтерии. Он не подписывал доверенность на представление интересов ООО «ТД 4» в налоговой службе на ООО «ААА», у Агафониковой А.О. не было в пользовании печати его организации. На представленной на обозрение доверенности №273 от 20.02.2015 напротив графы директор стоит не его подпись, и не печать организации ООО «ТД 4» (т.3 л.д.70-71).

    Свидетель О. на предварительном следствии показал, что с 05.12.2011 по 30.12.2015 он являлся директором ООО «15», где с 2011 года неофициально работала Агафоникова А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение. Но, когда пришло время формировать отчетность за 1 квартал 2015 года, он никак не мог связаться с Агафониковой А.О., чтобы подписать отчетность. В конечном итоге с ней встретиться удалось в конце апреля 2015 года, он подписал при встрече все необходимые документы для бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2015 года, и был уверен, что отчетность во все учреждения с ее стороны будет направлена. С лета 2015 года из налоговой службы и пенсионной организации ему стали поступать письма о штрафах и несданной вовремя отчетности. Он всё пересылал Агафониковой А.О., которая ссылалась на технические ошибки, уверяла, что все сделала и сдала вовремя, сама все исправит и переделает. В дальнейшем уже в 2016 году ему пришлось оплачивать штрафы за несвоевременно сданную отчетность за 2014 и 2015 года. Когда пришло время формировать отчетность за 2 квартал 2015 года, он вновь никак не мог связаться с Агафониковой А.О. По электронной связи та ответила, что с лета 2015 года работает в <адрес>, поэтому не может далее с ним сотрудничать. Поэтому он решил обратиться к услугам бухгалтерской фирмы и сам обратился в налоговую службу, где стало известно, что Агафоникова А.О. обращалась к услугам уполномоченной бухгалтерии для отправки отчетности. Осенью 2015 года через своего знакомого Агафоникова А.О. вернула ему документы ООО «15». Он не подписывал доверенность на представление интересов ООО «15» в налоговой службе на ООО «ААА», у Агафониковой А.О. не было в пользовании печати ООО «15». На представленной на обозрение доверенности №305 от 27.04.2015 напротив графы директор стоит не его подпись и не печать ООО «15» (т.3 л.д.73-74).

    Свидетель П. на предварительном следствии показал, что является директором ООО «8» и ООО «12», и в 2014 году у него неофициально работала Агафоникова А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение. Первое время никаких проблем не возникало, но в дальнейшем из налоговой службы и пенсионной организации ему стали поступать письма о штрафах и несданной вовремя отчетности. Агафоникова А.О. ссылалась на технические ошибки, уверяла, что все сама переделает. На предложение вместе сходить в налоговую службу отреагировала отказом, уверила, что все решит сама. Но когда письма из налоговой инспекции о допущенных нарушениях не перестали приходить, он от ее услуг отказался. Агафоникова А.О. уверяла, что сама готовит и отправляет отчетность в необходимые учреждения, то есть к услугам сторонней организации (уполномоченной бухгалтерии) не прибегает. Но случайно узнал, что она обращалась к уполномоченной бухгалтерии, какой именно, не знает. За счет каких средств она оплачивала услуги уполномоченной бухгалтерии, ему не известно. Он не помнит, чтобы подписывал доверенность на представление интересов ООО «8» и ООО «12» в налоговой службе на ООО «ААА» (т.3 л.д.61-62).

    Свидетель Р. на предварительном следствии показала, что является директором ООО «ДДД», сферой деятельности которого является производство одежды, нанесение изображений на одежду. Согласно платежному поручению № 315 от 05.06.2015 на расчетный счет ООО «ДДД» поступила оплата с расчетного счета ООО «ХХХ» в размере 4060 рублей за приобретенные футболки с логотипом Благотворительного фонда «ЛЛЛ» по товарной накладной №294 от 05.06.2015. Закупка была разовой, договор не заключался. Детали заказа обсуждались с сотрудником ООО «ХХХ» К. по электронной почте ... (т.3 л.д.4-5).

    Свидетель С. в судебном заседании показала, что в настоящее время она является президентом ТОНБФ «ЛЛЛ», где в 2015 году занимала должность помощника президента. Агафоникова А.О. в тот период являлась и в настоящее время является волонтером, организатором поездок к детям, оставшимся без попечения, работает в фонде с апреля 2015 года, при этом с августа 2015 года безвозмездно оказывает фонду бухгалтерские услуги. Подсудимая помогает в проведении акций фонда. В начале июня 2015 года к массовому мероприятию Агафоникова А.О. предоставила в качестве пожертвования для волонтеров белые футболки с логотипом фонда в количестве 10 штук, о чем был составлен акт передачи-приема. На чьи деньги были приобретены подсудимой футболки, ей неизвестно. Характеризует ее исключительно с положительной стороны, та является членом правления фонда как активный волонтер.

    Свидетель Т. на предварительном следствии показал, что является оперуполномоченным ..., куда 31.07.2015 обратился директор ООО «ХХХ» В. с заявлением о том, что в период с 01.07.2015 по 20.07.2015 без его ведома и разрешения главный бухгалтер ООО «ХХХ» Агафоникова А.О. перевела с расчетного счета организации денежные средства в сумме 463 000 рублей. По выписке движения денежных средств организации увидел, что денежные средства в сумме 177 600 рублей перечислены на счет туристического агентства «БББ». Позвонив в данное агентство, выяснил, что оплату за загран. поездку произвела Агафоникова А.О. Заявления на отпуск Агафоникова А.О. В. не подавала и про отпуск с ней разговора не было. Разрешения на оплату тур. путевки В. ей не давал. В дальнейшем указал, что после полного анализа выписки по движению денежных средств по расчетному счету ООО «ХХХ» было выявлено, что в течение трудовой деятельности Агафониковой А.О. (с марта по август 2015 года) с расчетного счета организации на свой лицевой счет, а также на расчетные счета организаций, с которыми ООО «ХХХ» не сотрудничало, были переведены денежные средства на сумму более 1 млн. рублей, принадлежащие ООО «ХХХ». Он (Т.) опросил по существу Агафоникову А.О., которая пояснила, что все перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» на иные счета проводила с разрешения и ведома руководства. Про ее отпуск руководство, с ее слов, было в курсе (т.4 л.д.29).

Виновность подсудимой Агафониковой А.О. в совершении данного преступления также подтверждается материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- рапортом о/у ОЭБ и ПК УМВД России по г. Томску У. от 31.07.2015 об обнаружении в действиях Агафониковой А.О. признаков преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, по поступившей информации о том, что в период с 01.07.2015 по 20.07.2015 она как главный бухгалтер ООО «ХХХ» перевела с расчетного счета указанной организации сумму в размере 463000 рублей на счет личной банковской карты без ведома директора ООО «ХХХ» В. (т.1 л.д.5);

- справкой об ущербе на общую сумму 1 381 203 рубля (т.1 л.д.12);

- выпиской по расчетному счету ООО «ХХХ» за июль 2015 года, в которой зафиксированы перечисления денежных средств на расчетный счет Агафониковой А.О.: 01.07.2015 – в размере 108 600 рублей, 06.07.2015 – в размере 100 000 рублей, 09.07.2015 – в размере 148 520 рублей, 13.07.2015 – в размере 98 600 рублей, 20.07.2015 – в размере 120 480 рублей (т.1 л.д.83-96);

- копией учредительных документов ООО «ХХХ», выписки из ЕГРЮЛ, согласно которым его директором с 03.07.2014 являлся В. (т.1 л.д.99-112, 115-118);

- сведениями ПАО «МДМ-Банк», согласно которым 20.05.2010 в Томском филиале данного банка, расположенном <адрес>, открыт расчетный счет ООО «ХХХ» № (т.1 л.д.113);

- копией приказа № 1 от 12.03.2015 о приеме Агафониковой А.О. на работу в ООО «ХХХ» с 12.03.2015 на должность главного бухгалтера, подписанного директором Шкуратовым (т.1 л.д.120);

- протоколом изъятия оперуполномоченным ОЭБ и ПК УМВД России по г. Томску капитаном полиции Т. у Агафониковой А.О. печати ООО «ХХХ» (т.1 л.д.128);

- протоколом осмотра места происшествия, закрепляющего обстановку совершенного преступления, - офиса ООО «ХХХ», расположенного по <адрес>, с участием директора В. Осмотром установлено рабочее место главного бухгалтера организации Агафониковой А.О. (т.1 л.д.157-161);

- постановлением заместителя председателя Советского районного суда г. Томска № 378 от 02.09.2015, которым разрешено проведение оперативно-розыскного мероприятия (далее – ОРМ) «наведение справок» в отношении Агафониковой А.О., постановлено ПАО «МДМ-Банк» предоставить в ОЭБ и ПК УМВД России по г. Томску сведения о наличии в пользовании Агафониковой А.О. выданных банком банковских карт, движении денежных средств по счету банковской карты, лицах, которым выданы доверенности от имени Агафониковой А.О. (т.1 л.д.163);

- протоколом выемки в Томском филиале ПАО «МДМ-Банк» по <адрес> выписки по расчетному счету №, открытому на имя Агафониковой А.О. (т.1 л.д.240-242);

- выписками по расчетному счету Агафониковой А.О. №, открытому в ПАО «МДМ-Банк» на ее имя, за период со 02.04.2015 (открытие счета) по 08.09.2015 и по 21.03.2016, согласно которым зафиксированы следующие начисления на указанный счет с расчетного счета ООО «ХХХ» в качестве выдачи под авансовый отчет: 11.06.2015 – 50 000 рублей, 11.06.2015 – 50 000 рублей, 17.06.2015 – 31 400 рублей, 17.06.2015 – 109 600 рублей, 18.06.2015 – 83 500 рублей, 19.06.2015 – 90 640 рублей, 24.06.2015 – 69 300 рублей, 25.06.2015 – 100 000 рублей, 01.07.2015 – 108 600 рублей, 06.07.2015 – 100 000 рублей, 09.07.2015 – 148 520 рублей, 13.07.2015 – 98 600 рублей, 20.07.2015 – 120 480 рублей; а также в качестве отпускных за август 2015 года: 29.07.2015 – 12 053 рубля. После начислений совершались операции выдачи наличных, в том числе через банкомат, операции покупок через рабочую банковскую карту (т.1 л.д.165-172, 243-251);

- протоколом выемки в Томском филиале ПАО «МДМ-Банк» по <адрес> выписки по расчетному счету ООО «ХХХ» № за период с 20.05.2010 (дата открытия) по 31.12.2015 и данной выпиской, согласно которой с указанного расчетного счета состоялись следующие перечисления денежных средств:

* на расчетный счет ООО «ААА» №, открытый в ПАО «Томскпромстройбанк»: 27.04.2015 – согласно платежному поручению № от 27.04.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» – 14 650 рублей, 27.05.2015 – согласно платежному поручению № от 27.05.2015 с назначением платежа «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» – 10 200 рублей, 03.06.2015 – согласно платежному поручению № от 03.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 790 от 03.06.2015 г.» – 2 000 рублей;

* на расчетный счет ООО «ДДД» №, открытый в западно-сибирском филиале ПАО «Росбанк»: 05.06.2015 - согласно платежному поручению № от 05.06.2015 с назначением платежа «оплата по счету 14 от 04.06.2015 г.» – 4 060 рублей;

* на расчетный счет ООО «БББ» №, открытый в Томском филиале ООО КБ «Роспромбанк»: 19.06.2015 – согласно платежному поручению № от 19.06.2015 с назначением платежа «оплата согласно счета 64 от 19.06.2015 г.» – 100 000 рублей; 26.06.2015 – согласно платежному поручению № от 26.06.2015 с назначением платежа «оплата за туруслуги по счету 67 от 26.06.2015 г.» – 77 600 рублей;

* на расчетный счет Агафониковой А.О. №, открытый в ПАО «МДМ-Банк», о чем указано выше в выписке по ее расчетному счету (т.1 л.д.179-181, 182-234);

- копией трудовой книжки на Агафоникову А.О., согласно которой до трудоустройства в ООО «ХХХ» она официально работала только в ООО «10», в ООО «ХХХ» - с 12.03.2015 (т.2 л.д.117-119);

- приказом № 4 от 08.12.2015, которым Агафоникова А.О. уволена с должности главного бухгалтера ООО «ХХХ» (т.2 л.д.30);

- копиями платежных поручений, подтверждающих вышеуказанные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» на расчетные счета ООО «ААА», ООО «ДДД», ООО «БББ» и Агафониковой А.О. (т.2 л.д.96-114);

- договорами аренды № 21\15-01 от 01.03.2015, № 22\15-01 от 01.07.2015, заключенными между ИП Ф. («Арендодатель») и ООО «ХХХ» в лице директора В. («Арендатор»), согласно которым ООО «ХХХ» в целях размещения офиса принято в аренду нежилое помещение по <адрес> (т.2 л.д.124-125, 126-127);

- протоколом выемки в ООО «БББ» у З. оригинала туристского договора, копии туристкой путевки, оригиналов платежных поручений на имя Агафониковой А.О. (т.2 л.д.236-237);

- договоров № _Л112 от 26.06.2015, заключенным между ООО «БББ» в лице директора З., с одной стороны («Агентство»), и Агафониковой А.О., с другой стороны («Клиент»), с приложениями (в том числе заявкой на бронирование) и копией туристкой путевки, согласно которым «Агентство» обязалось предоставить туристические услуги во Вьетнам для Агафониковой А.О. и членов ее семьи, а та обязалась оплатить их в размере 177 600 рублей (т.2 л.д.239-244, 238);

- платежными поручениями № от 19.06.2015 и № от 26.06.2015 и счетами № от 19.06.2015 и № от 26.06.2015 соответственно, согласно которым с расчетного счета ООО «ХХХ» №, открытого в ПАО «МДМ-Банк», были перечислены на расчетный счет ООО «БББ» №, открытый в Томском филиале ООО КБ «Роспромбанк», денежные средства в суммах 100 000 и 77 600 рублей с назначением платежей «оплата согласно счета 64 от 19.06.2015 г.» и «оплата за туруслуги по счету 67 от 26 июня 2015 г.» соответственно (т.2 л.д.245-248);

- копиями платежных поручений, подтверждающих оплату услуг туристическим агентством ООО «БББ» туроператору по заявке Агафониковой А.О. (т.1 л.д.147-150);

- актами № от 19 июня 2015 года и № от 26 июня 2015 года, согласно которым заказчиком в лице ООО «ХХХ» произведена оплата туруслуг, предоставляемых ООО «БББ», в размерах 100 000 и 77 600 рублей соответственно, при этом имеются оттиски печатей ООО «ХХХ» и подписи в графе «Заказчик» (т.1 л.д.151);

- сообщением директора ООО «ДДД» Р. от 16.03.2016, согласно которому ООО «ХХХ» в 2015 году приобретало у ООО «ДДД» футболки с логотипом Благотворительного фонда «ЛЛЛ» по товарной накладной № 294 от 05.06.2015. Оплата поступила на расчетный счет организации, детали заказа обсуждались с сотрудником ООО «ХХХ» К. по электронной почте ... (т.3 л.д.2);

- копией платежного поручения № 315 от 05.06.2015, согласно которому с расчетного счета ООО «ХХХ» №, открытого в ПАО «МДМ-Банк», были перечислены на расчетный счет ООО «ДДД» №, открытый в западно-сибирском филиале ПАО «Росбанк» денежные средства в размере 4060 рублей с назначением платежа «оплата по счету 14 от 04.06.2015 г.» (т.3 л.д.3, 174);

- копиями товарной накладной № 294 от 05.06.2015 и счета на оплату № 477 от 04.06.2015, подтверждающих произведенный ООО «ХХХ» заказ и его оплату у ООО «ДДД» (т.3 л.д.175-177);

- копией акта передачи-приема пожертвования от 06.06.2015, согласно которому Агафоникова А.О. безвозмездно передала ТОНБФ «ЛЛЛ» пожертвование в виде 10 футболок белого цвета с нанесением (т.3 л.д.11);

- сообщением директора ООО «ААА» И. от 22.03.2016, согласно которому 27.04.2015 в ООО «ААА» обратилась женщина, представившись К., и оставила контактную информацию ... с просьбой отправить отчетность в ИФНС, ПФ РФ, ФСС по 16 организациям. С подобными просьбами та обращалась в ООО «ААА» вплоть до 27.07.2015, то есть несколько отчетных периодов. Для выполнения данной услуги для клиента, ООО «ААА» подготовило доверенности для ИФНС, ФСС и ПФ РФ, которые были отправлены по электронной почте заказчику на подписание. К. за услуги рассчитывалась как наличными средствами, так и перечислением на расчетный счет от ООО «ХХХ» (т.3 л.д.20);

- копией реестра организации для отправки отчетности в ИФНС, ПФ РФ и ФСС, предоставленных в ООО «ААА» К. (Агафониковой), а также перечнем отправленных отчетов по каждой: ООО «1», ООО «2», ООО «3», ООО «ТД «4», ИП «5», ООО «6», ООО «7», ООО «8», ООО «9», ООО «10», ООО «11», ООО «12», ООО «14», ООО «13», ООО «15», ООО «ХХХ» (т.3 л.д.21, 23-29, 31-32, 34, 36-41);

- предоставленными директором ООО «ААА» И. копиями доверенностей № 306 от 27.04.2015, № 271 от 20.02.2015, № 279 от 20.02.2015, № 273 от 20.02.2015, № 305 от 27.04.2015, подписанных соответственно директорами ООО «ХХХ» В., ООО «1» Ч., ООО «9» Х., ООО «ТД «4» Н., ООО «15» О., согласно которым данные организации доверяют ООО «ААА» представлять их интересы в органах Федеральной Налоговой Службы РФ (т.3 л.д.22, 30, 33, 35, 42);

- копиями платежных поручений № от 27.04.2015, № от 27.05.2015 и № от 03.06.2015 соответственно, согласно которым с расчетного счета ООО «ХХХ» №, открытого в ПАО «МДМ-Банк», были перечислены на расчетный счет ООО «ААА» №, открытый в ПАО «Томскпромстройбанк», денежные средства в суммах 14 650, 10 200 и 2 000 рублей с назначением платежей «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.», «оплата по счету 318 от 27.04.2015 г.» и «оплата по счету 790 от 03.06.2015 г.» соответственно (т.3 л.д.43-45);

- справкой главного бухгалтера ООО «ХХХ» Е. от 06.07.2016, согласно которой в период с марта по август 2015 года в программе «1С-Бухгалтерия» в документе списание с расчетного счета ООО «ХХХ» указано, что за оказание транспортных услуг АО «ВВВ» проведена оплата в размере 1 160 640 рублей. По данным акта сверки выяснилось, что реально оказанные услуги не отражены, а отражены суммы, не соответствующие действительности, в связи с чем было проведено «сторно» несуществующих сумм за транспортные услуги в виду отсутствия документов и подтверждения со стороны АО «ВВВ» оказанных услуг (т.3 л.д.188);

- актами сверки взаимных расчетов с клиентом между АО «ВВВ» и ООО «ХХХ» и актом о проведении сторно от 15.09.2015 (т.3 л.д.192-196);

- актом главного бухгалтера ООО «ХХХ» Е. от 06.07.2016, согласно которому в действительности вышеуказанные денежные средства в размере 1 160 640 рублей платежными поручениями перечислены в качестве выдачи в подотчет на карту Агафониковой А.О. в ТФ ПАО «МДМ Банк». В сентябре 2015 года в программу «1С» внесены исправления в графу «получатель платежа» - вместо АО «ВВВ» указана Агафоникова А.О., с приложением таб. № 1, подтверждающей произведенные перечисления с указанием номера платежного поручения (т.3 л.д.189, 190-191);

- заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № от 23 мая 2016 года, согласно которому:

*за период с апреля по декабрь 2015 года с расчетного счета ООО «ХХХ» № на расчетный счет Агафониковой А.О. № перечислены денежные средства в общей сумме 1 214 162, 67 рублей;

*за период с апреля по август 2015 года с расчетного счета ООО «ХХХ» № на расчетный счет Агафониковой А.О. № перечислены денежные средства в качестве выплаты заработной платы в сумме 53 522, 67 рублей, в качестве перечислений по авансовым отчетам в сумме 1 160 640 рублей;

*в период со 02.04.2015 по 01.08.2015 с расчетного счета №, открытого на имя Агафониковой А.О., списаны денежные средства в сумме 1 202 024,03 рублей, в том числе: 1 048 000 рублей – снято наличными, 153 174,03 рублей – оплачены покупки, 750 рублей – оплачена страховая премия по Полису-оферте, 100 рублей – удержана комиссия;

*в период с 01.08.2015 по 21.03.2016 с расчетного счета №, открытого на имя Агафониковой А.О., списаны денежные средства в сумме 12 138,64 рублей, в том числе: 7500 рублей – снято наличными, 4533,92 рублей – оплачены покупки, 104,72 рублей – комиссия за смс-информирование по картам;

*с расчетного счета № ООО «ХХХ» в июне 2015 года перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «БББ» № в общей сумме 177 600 рублей;

*с расчетного счета № ООО «ХХХ» в период с марта по август 2015 года перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ААА» № в общей сумме 26 850 рублей;

*с расчетного счета № ООО «ХХХ» в период с марта по август 2015 года перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ДДД» № в сумме 4 060 рублей;

*с расчетного счета № ООО «МПС Сервис» в период с марта по август 2015 года перечислены денежные средства на расчетный счет АО «ВВВ» № в общей сумме 362 509, 35 рублей.

Экспертом не установлено перечисление денежных средств с расчетного счета № ООО «ХХХ» на расчетные счета иных физических лиц (помимо Агафониковой А.О. и Ж.), кроме выплаты физическим лицам заработной платы за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 (т.3 л.д.224-232);

- протоколом осмотра документов на ООО «ХХХ», Агафоникову А.О., выписок по расчетным счетам, платежных поручений и других документов, в том числе изъятых и указанных выше (т.3 л.д.235-242);

- протоколами выемки у оперуполномоченного ОЭБ и ПК УМВД России по г. Томску капитана полиции Т. изъятой у Агафониковой А.О. печати ООО «ХХХ» и ее осмотра (т.4 л.д.31-33);

- сообщением зам. директора томского филиала ПАД «МДМ Банк» от 14.06.2016, согласно которому примерно в конце июля 2015 года поступал звонок в валютный отдел Банка от бухгалтера ООО «ХХХ», представившегося К., которая руководителю направления Отдела валютного контроля Д. сообщила о том, что планируется смена директора ООО «ХХХ» с действующего В. на Агафоникову А.О., а также задала вопросы по порядку внесения изменений в карточку образцов подписей и оттиска печати (т.4 л.д.76).

    Кроме того, по ходатайству государственного обвинителя оглашена имевшая место после возбуждения уголовного дела в социальной сети переписка между Агафониковой А.О. и директором ООО «ХХХ» В., которая сторонами не оспаривалась и согласно которой Агафоникова А.О. предлагала В. различные варианты соглашений по поводу погашения задолженности (т.4 л.д.65-73).

Оценивая собранные по уголовному делу доказательства в их совокупности, суд находит их допустимыми и достаточными, а виновность Агафониковой А.О. в совершении преступления, указанного в установочной части приговора, доказанной.

К показаниям подсудимой Агафониковой А.О. о ее фактической непричастности к совершению преступления, о том, что все перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» осуществлялись ею по согласованию с А., которая контролировала ее деятельность, которой она лично передала часть денег (100000 рублей) для последующего перевода через расчетный счет ООО «ХХХ» на расчетный счет туристического агентства ООО «БББ», которая одобрила ее уход в отпуск и которой она передавала обналиченные ею (Агафониковой А.О.) денежные средства, переведенные с расчетного счета ООО «ХХХ» на ее лицевой счет, - суд относится критически и рассматривает их как избранный ею способ защиты, поскольку они опровергаются совокупностью исследованных в ходе судебного следствия доказательств, в том числе:

Показаниями представителя потерпевшего Ц. и свидетеля В., являвшегося на период работы подсудимой в ООО «ХХХ» директором организации, - о том, что Агафониковой А.О. с использованием программы «Клиент-Банк», пароль к которой имелся только у нее, без ведома В., со стороны которого не производился надлежащий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации, с расчетного счета ООО «ХХХ» были переведены денежные средства на ее (Агафониковой А.О.) расчетный счет, часть из которых в качестве выдачи в подотчет – как оплата поставщику АО «ВВВ» за несуществующие транспортные услуги, а часть – в качестве отпускных за август 2015 года, а также на расчетные счета других организаций, с которыми ООО «ХХХ» не сотрудничало: ООО «ААА» - за оказанные данной организацией для подсудимой бухгалтерские услуги в отношении сторонних организаций, ООО «ДДД» - за изготовление футболок для последующей передачи в ТОНБФ «ЛЛЛ», где подсудимая работает волонтером и членом правления, ООО «БББ» - в качестве оплаты туристической путевки для подсудимой и членов ее семьи. Кроме того, как следует из показаний представителя потерпевшего Ц. и свидетеля В., с последним отпуск подсудимой не согласовывался, соответствующего заявления от нее ему не поступало, никто из других организаций, включая А., не мог вмешиваться в финансовые вопросы ООО «ХХХ».

Показаниями свидетеля А. – о том, что финансово-хозяйственную деятельностью ООО «ХХХ» она не контролировала и не могла это делать, поскольку не является сотрудником данной организации, про просьбе директора АО «ЕЕЕ» Г. – партнера директора ООО «ХХХ» В. она лишь проверяла правильность ведения подсудимой бухгалтерского учета, заполнения налоговых деклараций и их сдачи в инспекцию ФНС; разрешений по движению денежных средств на расчетном счете ООО «ХХХ», в том числе в части оплаты туристической путевки, она Агафониковой А.О. не давала, так как не имела права распоряжаться денежными средствами ООО «ХХХ», наличных денежных средств от подсудимой не получала, отпуск, которой последней еще не был положен по трудовому законодательству, с ней не согласовывался.

Показаниями свидетеля Е. – главного бухгалтера ООО «ХХХ» с 14.05.2015 – о том, что при приеме ее на работу с ней проводила собеседование А., которая, между тем, никоим образом ее работу в дальнейшем не контролировала, в том числе не давала указаний по передвижению денежных средств организаций, а также о неправомерном начислении Агафониковой А.О. отпускных за август 2015 года.

Показаниями свидетеля Ж., работавшей главным бухгалтером в ООО «ХХХ» до трудоустройства туда подсудимой, - о том, что все расчеты в организации проводились в безналичной форме, кассы для сдачи и приема денежных средств не было.

Показаниями свидетеля Б. – главного бухгалтера АО «ЕЕЕ» - о том, что ее рабочее место располагалось рядом с рабочим местом Агафониковой А.О., в одном кабинете, и у них сложились доверительные отношения, при этом все финансовые операции подсудимая осуществляла лично, печатью ООО «ХХХ» также пользовалась только она, в середине июля 2015 года подсудимая хвасталась покупкой новых ювелирных изделий, а в конце июля 2015 года от директора ООО «ХХХ» узнала о случившемся. Кроме того, исходя из показаний свидетеля, ей не было известно о том, что Агафоникова А.О. собирается выехать на отдых за границу, та только высказывала свои пожелания съездить куда-нибудь отдохнуть, про отпуск свой ей не сообщала.

Показаниями свидетеля З. – директора туристического агентства ООО «БББ» - в части оплаты Агафониковой А.О. туристической путевки для себя и членов семьи путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ».

Показаниями свидетеля И. – генерального директора ООО «ААА» - в части оказания обратившейся Агафониковой А.О. бухгалтерских услуг по предоставлению в различные государственные органы отчетности в отношении ряда организации (в том числе указанных ниже), за что производилась оплата с расчетного счета ООО «ХХХ».

Показаниями директоров ООО «17», ООО «3», ООО «ТД 4», ООО «15», ООО «8» - свидетелей Л., М., Н., О. и П. соответственно – в части неофициального трудоустройства в указанных организациях Агафониковой А.О. по оказанию услуг бухгалтера за вознаграждение, при этом последняя сама, по ее же словам, готовила бухгалтерскую и налоговую отчетность, организация ООО «ААА» свидетелям не знакома.

Показаниями свидетеля Р. – директора ООО «ДДД» - в части производства и продажи футболок с логотипом Благотворительного фонда «ЛЛЛ» по заказу Агафониковой А.О., оплатившей его с расчетного счета ООО «ХХХ».

Показаниями свидетеля С. – президента ТОНБФ «ЛЛЛ», подтвердившей получение от Агафониковой А.О. в начале июня 2015 года указанных футболок в качестве пожертвования Фонду.

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и обозначенных свидетелей суд не усматривает, поскольку они были даны в установленном законом порядке, с предупреждением об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, в целом взаимно подтверждаются и дополняют друг друга, согласуются между собой, с показаниями свидетеля Т. – оперуполномоченного ОЭБ и ПК УМВД России по г. Томску и письменными материалами дела, прежде всего – с выписками по расчетным счетам ООО «ХХХ» и Агафониковой А.О., платежными поручениями, товарной накладной и акта передачи-приема пожертвования от 06.06.2015, документами, предоставленными директором ООО «ААА», директором ООО «БББ», заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № 8235 от 23.05.2016, протоколами очных ставок в части показаний свидетелей В. и А.

На основании изложенного данные доказательства суд считает необходимым положить в основу приговора, а доводы Агафониковой А.О. о ее оговоре со стороны А. признаются неубедительными.

Оснований для признания какого-либо из доказательств недопустимым также не имеется

Приходя к выводу о виновности Агафониковой А.О. в совершении установленного судом преступления, суд также исходит из того, что подсудимой фактически не отрицаются факты перечисления ею самостоятельно денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» как на свой расчетный счет, так и на расчетные счета организаций, с которыми ООО «ХХХ» не имело каких-либо отношений.

Указание защитника на отсутствие должностной инструкции главного бухгалтера и договора о полной материальной ответственности, подтверждающих возникновение у Агафониковой А.О. материальной ответственности, не свидетельствует об отсутствии в ее действиях состава преступления, предусмотренного ст.160 УК РФ, с использованием своего служебного положения, при этом суд исходит из того, что Агафоникова А.О. занимала должность главного бухгалтера на основании Приказа № 1 от 12.03.2015 и фактически после этого была допущена к работе, в своей же работе она обязана руководствоваться Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и квалификационными требованиями, предъявляемыми к должности главного бухгалтера Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37, согласно которым в ее должностные обязанности входило, в том числе организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в ООО «ХХХ»; организация работы по исполнению смет расходов, учета имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением; ведение работы по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины.

Таким образом, денежные средства, принадлежащие ООО «ХХХ», были вверены ей в силу ее служебного положения, а также занимаемой ею должности главного бухгалтера организации.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия Агафониковой А.О. по ч.4 ст.160 УК РФ, как присвоение и растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Судом установлено, что Агафоникова А.О., занимая должность главного бухгалтера и имея доступ к денежным средствам ООО «ХХХ», совершила хищение вверенных ей и принадлежащих ООО «ХХХ» денежных средств, часть которых в сумме 26850 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «ААА», в сумме 4060 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «ДДД», в сумме 177600 рублей путем перечисления на расчетный счет ООО «БББ» ею была растрачена, а другая часть - в сумме 1160640 рублей и 12053 рубля путем перечисления на свой расчетный счет - присвоена. Квалифицирующий признак «совершение лицом с использованием своего служебного положения» нашел свое полное подтверждение в судебном заседании и оценен выше. Корыстная цель подсудимой заключалась в том, что она, завладев чужим имуществом – денежными средствами, распорядилась ими по своему усмотрению. При этом особо крупный размер похищенных денежных средств в общей сумме 1 381 203 рубля подтверждается положенными в основу приговора доказательствами и соответствует примечанию 4 к ст.158 УК РФ.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания подсудимой, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновной, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

Так, Агафоникова А.О. совершила тяжкое преступление против собственности.

Вместе с тем она ранее не судима, к уголовной и административной ответственности не привлекалась, на учетах в специализированных диспансерах не состоит, работает, положительно характеризуется по месту жительства, а также руководством ТОНБФ «ЛЛЛ», откуда имеет грамоту.

Обстоятельств, как смягчающих, так и отягчающих наказание, не установлено.

При данных обстоятельствах, а также учитывая установленные приговором фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенного Агафониковой А.О. преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности с данными, характеризующими личность подсудимой, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений суд считает необходимым назначить Агафониковой А.О. наказание в виде лишения свободы, но не связанное с его реальным отбыванием, поскольку цели наказания могут быть достигнуты и без изоляции от общества с применением положений ст.73 УК РФ. На период условного осуждения суд считает необходимым возложить на Агафоникову А.О. дополнительные обязанности: в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, куда один раз в три месяца, с периодичностью и в дни, установленные данным органом, являться для регистрации.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивом преступления, поведением виновной, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного подсудимой, по делу не имеется, а, следовательно, основания для применения ст.64 УК РФ отсутствуют.

С учетом личности подсудимой, ее материального положения суд считает возможным не назначать ее дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы.

Между тем, принимая во внимание, что Агафоникова А.О. на момент совершения преступления длительное время в различных организациях, занимая должность бухгалтера, имела полномочия по управлению и распоряжению денежными средствами, в настоящее время, с ее же слов, продолжает занимать такую должность в организации, совершила преступление, связанное с такой деятельностью, суд признает невозможным сохранение за нею права заниматься ею и в соответствии с ч.3 ст.47 УК РФ с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновной считает необходимым назначить ей дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с обслуживанием денежных средств и материальных ценностей.

При назначении наказания суд руководствуется положениями ст. ст.6, 43, 60 УК РФ.

В соответствии со ст.1064 Гражданского кодекса РФ заявленный в порядке ст.250 Уголовно-процессуального кодекса РФ (далее - УПК РФ) гражданский иск Обществом с ограниченной ответственностью «ХХХ» в лице его представителя Ц. к Агафониковой А.О. о взыскании в счет причиненного материального ущерба 1 381 460 рублей суд считает необходимым удовлетворить частично – в размере, установленном в ходе судебного следствия, - 1 381 203 рублей.

В части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 156 343, 87 рублей суд в силу ч.2 ст.309 УПК РФ признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в данной части для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку вышеуказанные обстоятельства - частичное удовлетворение гражданского иска в части основного долга влечет необходимость производства дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, требующих отложения судебного разбирательства.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела и хранящиеся при нем: документы, представленные ООО «ХХХ, ООО «БББ», ООО «ААА», ООО «ДДД», АО «ВВВ», выписка по расчетному счету ООО «ХХХ», выписка по лицевому счету Агафониковой А.О., CD-R диск с информацией о списании денежных средств с расчетного счета, - подлежат оставлению при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.303-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.4 ░░.160 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ 4 (░░░░░░░) ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.3 ░░.47 ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░ 2 (░░░) ░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░.73 ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 4 (░░░░░░) ░░░░.

░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░: ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░ ░░░ ░ ░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░ ░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «░░░» ░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░ ░░░ «░░░» ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1 381 203 (░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░) ░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░.2 ░░.309 ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ – ░░░ «░░░» ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 156 343, 87 ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░: ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░, ░░░ «░░░», ░░░ «░░░», ░░░ «░░░», ░░ «░░░», ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ «░░░», ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░.░., CD-R ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░, - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: /░░░░░░░/

░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ 21.03.2017. ░░░░░░░░░░░░ 22.03.2017.