Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-273/2013 от 14.05.2013

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Минеральные Воды 21 мая 2013 года

Судья Минераловодского городского суда Ставропольского края Черненко Е.В., с участием государственного обвинителя – помощника Минераловодского межрайонного прокурора Эрбиева Д.Н.,

подсудимой Большаковой Н.А.,

защитника Хлопоня.В.П.,

представившего удостоверение .............. и ордер .............. от ..............,

при секретаре Федяевой Н.А.,

рассмотрев в особом порядке в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Большаковой Н.А., .............. года рождения, уроженки .............., проживающей и зарегистрированной: ...............

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая Большакова Н.А., в соответствии с приказом ЗАО ПМК «Иноземцевская» № 17-к от 15.07.2011 г., с 15.07.2011 г. назначена на должность исполняющего обязанности директора предприятия, являлась руководителем единоличным исполнительным органом предприятия и самостоятельно решала все вопросы деятельности предприятия. И.о. директора ЗАО ПМК «Иноземцевская» Большакова Н.А., являясь в соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.96 г., лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязанная в соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, и ст. 58 Налогового кодекса РФ, уплачивать установленные законом налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в период с 22.05.2012 г. по 25.05.2012 г., совершила умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств ЗАО ПМК «Иноземцевская», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, в крупном размере.

В период времени с 01.01.2011 по 22.05.2012 г. не исполнила обязанность по уплате налогов с организации в установленный законодательством срок, в связи с чем, у предприятия по состоянию на 22.05.2012 г. образовалась задолженность по налогам на общую сумму 4681190,48 руб., в том числе: - по налогу на прибыль организации в сумме 359744,68 руб.; - по налогу на добавленную стоимость в сумме 262626,12 руб.;- по налогу на имущество организации в сумме 4055921,68 руб.;- по земельному налогу в сумме 2898 руб.

В связи с неисполнением ЗАО ПМК «Иноземцевская» обязанности по уплате налогов в установленный срок, Межрайонная ИФНС № 9 России по СК, в соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, направила в ЗАО ПМК «Иноземцевская» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму, согласно которым обязало руководство указанного предприятия исполнить свои обязательства в рамках погашения задолженности по налогам и сборам, которые на 22.05.2012 г. составили 4681190,48 руб.

В период с 22.05.2012 г. по 25.05.2012 г., и.о. директора ЗАО ПМК «Иноземцевская» Большакова Н.А., зная о наличии недоимки по налогам в сумме 4681190,48 руб., умышленно, путем бездействия, в нарушение требований ст. 45 Налогового кодекса РФ, не исполнила обязанность по уплате налогов с организации согласно вышеуказанных требований об уплате налогов.

Суммы налогов, указанных в требованиях об уплате налогов в установленный срок в бюджет перечислены не были.

По истечении срока исполнения требований об уплате налогов, Межрайонной ИФНС № 9 России по СК, в соответствии со ст.ст. 31, 46 Налогового кодекса РФ, в период с 01.02.2011 по 24.05.2012 были приняты решения о взыскании налогов, сборов, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банках: - решение № 34 от 01.02.2011; - решение № 92 от 07.02.2011; - решение № 305 от 24.02.2011;- решение № 410 от 11.03.2011;- решение № 411 от 11.03.2011;- решение № 412 от 11.03.2011;- решение № 742 от 05.04.2011;- решение № 766 от 20.04.2011;- решение № 872 от 27.04.2011;- решение № 1112 от 20.05.2011;- решение № 1237 от 06.06.2011;- решение № 1364 от 06.06.2011;- решение № 1770 от 06.07.2011;- решение № 2057 от 07.09.2011;- решение № 2122 от 08.09.2011;- решение № 2359 от 19.09.2011;- решение № 2576 от 26.11.2011;- решение № 2673 от 14.11.2011;- решение № 2860 от 08.12.2011;- решение № 2894 от 09.12.2011;- решение № 3296 от 26.12.2011;- решение № 2 от 26.01.2012;- решение № 29 от 09.02.2012;- решение № 54 от 10.02.2012;- решение №158 от 29.02.2012;- решение № 391от 22.03.2012;- решение №706 от 24.04.2012;- решение № 805 от 10.05.2012;- решение № 860 от 12.05.2012;- решение № 921 от 24.05.2012;- решение № 924 от 24.05.2012.

В связи с неисполнением ЗАО ПМК «Иноземцевская» своих обязательств по уплате налогов и сборов, с целью взыскания неуплаченных налогов, Межрайонной ИФНС № 9 России по СК приняты следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ЗАО ПМК «Иноземцевская»: - № 48 от 01.02.2011;- №135 от 07.02.2011;- № 370 от 24.02.2011; - №692 от 11.03.2011;- №694 от 11.03.2011;- № 696 от 11.03.2011;- № 1241 от 05.04.2011;- № 1271 от 20.04.2011;- № 1016 от 24.04.2012;- № 1437 от 27.04.2011;- № 1788 от 20.05.2011;- № 2016 от 06.06.2011; - № 2225 от 06.06.2011;- № 2892 от 06.07.2011;- № 3432 от 80.09.2011;- № 3334 от 07.09.2011;- № 3818 от 19.09.2011;- № 4204 от 26.10.2011;- № 4327 от 14.11.2011;- № 4511 от 08.12.2011;- № 4568 от 09.12.2011;- № 5254 от 26.12.2011;- № 2 от 26.01.2012;- № 30 от 09.02.2012;- № 77 от 10.02.2012;- № 216 от 29.02.2012;- №525 от 22.03.2012;- № 1309 от 24.05.2012;- № 1313 от 24.05.2012;- № 1149 от 10.05.2012;- № 1365 от 28.05.2012; - № 1367 от 28.05.2012;- № 1669 от 31.05.2012;- № 1215 от 12.05.2012;- № 1367 от 28.05.2012;- № 1669 от 31.05.2012; - № 1215 от 12.05.2012; - № 1887 от 16.06.2012;- № 3626 от 17.09.2012; - № 3812 от 25.09.2012;- № 3114 от 04.09.2012;- № 3118 от 04.09.2012;- № 3122 от 04.09.2012;- № 2839 от 21.09.2012;- № 3114 от 04.09.2012;- №4041 от 23.10.2012;- № 4045 от 23.10.2012;- № 4037 от 23.10.2012;- № 4545 от 26.10.2012; - № 4731 от 01.11.2012;- № 4739 от 01.11.2012;- № 4735 от 01.11.2012.

На основании указанных решений приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ЗАО ПМК «Иноземцевская»: № 40702810260080100469, № 40702810860080100610, открытым в Северо-Кавказском Банке ОАО «Сбербанк России».

Кроме того, в связи с неисполнением ЗАО ПМК «Иноземцевская» своих обязательств по уплате налогов и сборов, с целью взыскания неуплаченных налогов, Межрайонной ИФНС № 9 России по СК приняты следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ЗАО ПМК «Иноземцевская»: - № 49 от 01.02.2011; - № 136 от 07.02.2011;- № 371 от 24.02 2011;- № 693 от 11.03.2011;- № 695 от 11.03.2011;- № 697 от 11.03.2011;- № 1242 от 05.04.2011;- № 1272 от 20.04. 2011; - № 1017 от 24.04 2012;- № 1438 от 27.04.2012;- № 1789 от 20. 05. 2012;- № 1889 от 16.06.2012;- № 2017 от 06.06. 2011; - № 2226 от 06.06.2011;- № 2893 от 06.07.2011; - № 3335 от 07.09.2011;- № 3433 от 08.09.2011;- № 4205 от 26.10.2011;- № 3819 от 19.09.2011;- № 4328 от 14.11.2011;- № 4512 от 08.12.2011;- № 4569 от 09.12.2011;- № 5255 от 26.12.2011;- № 3 от 26.01.2012;- № 31 от 09 02.2012;- № 78 от 10.02 2012;- № 217 29.02.2012; - № 526 от 22.03.2012;- № 1150 от 10.05.2012;- № 1310 от 24.05.2012;- № 1366 от 28.05.2012;- № 1368 от 28.05.2012;- № 1671 от 31.05.2012;- № 2665 от 09.08.2012;- № 1216 от 12.05.2012;- № 2662от 09.08.2012; - № 2841 от 21.08.2012;- № 3628 от 17.09.2012;- № 3120 от 04.09.2012;- № 3124 от 04.09.2012;- № 3116 от 04.09.2012;- № 3814 от 25.09.2012;- № 4047 от 23.10.2012;- № 4043 от 23.10.2012; - № 4039 от 23.10.2012;- № 4547 от 26.10.2012;- № 4737 от 01.11.2012;- № 4733 от 01.11.2012;- № 4741 от 01.11.2012.

На основании указанных решений приостановлены все расходные операции по расчетному счету ЗАО ПМК «Иноземцевская» № 40702810800010000153, открытом в ОАО ГПБ.

Все направленные инкассовые поручения по состоянию на 22.05.2012 г. остались неисполненными.

Открыть новый расчетный счет в банках, в которые Межрайонной ИФНС России № 9 по СК были направлены инкассовые поручения о списании с расчетных счетов ЗАО ПМК «Иноземцевская» и перечислении в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, на сумму неуплаченных налогов, и операции по счетам в которых были приостановлены, Большакова Н.А. не могла, так как согласно п. 9 ст. 76 части первой Налогового кодекса РФ № 146-ФЗ 31.07.1998 г. (с изменениями и дополнениями), при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк не вправе открывать этой организации новые счета.

И.о. директора ЗАО ПМК «Иноземцевская» Большакова Н.А., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, зная наличие задолженности у предприятия по налогам и сборам, а также о применении Межрайонной ИФНС России № 9 мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов - взыскания недоимки по налогам в сумме 4681190,48 руб., 22.05.2012 г. открыла в другом банковском учреждении – в филиале СКРУ ОАО «МИНБ» в г. Пятигорске, новый расчетный счет № 4070281030145000023.

Продолжая свои преступные действия, с целью не допустить списание денежных средств, в счет погашения недоимки по налогам с расчетных счетов предприятия, в банках, в которых по решениям Межрайонной ИФНС № 9 России по СК были приостановлены движения по счетам, и перечислении в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, на сумму неуплаченных налогов, и операции по счетам в которых были приостановлены движения денежных средств, 23.05.2012 и 24.05.2012 г. Большакова Н.А. направила в УГХА г. Железноводска письма с просьбой провести оплату по муниципальным контрактам № 3\П и № 4\П от 08.07.2010 г. по расчетному счету, открытому 22.05.2012 г. в СКРУ ОАО «МИНБ» в г. Пятигорске.

УГХА г. Железноводска на основании вышеуказанных писем, а также изменениями в реквизитах, указанных в дополнениях к муниципальным контрактам № 3\П и № 4\П произвел перечисление денежных средств на расчетный счет № 4070281030145000023 в СКРУ ОАО «МИНБ» в г. Пятигорске, на общую сумму 16559 400 руб., в т.ч.: - по платежному поручению № 3087839 от 23.05.2012 г. в сумме 5520 646 руб;- по платежному поручению № 3087838 от 23.05.2012 г. в сумме 219 227 руб;- по платежному поручению № 3087837 от 23.05.2012 г. в сумме 141 288 руб;- по платежному поручению № 3087836 от 23.05.2012 г. в сумме 3311 398 руб;- по платежному поручению № 3087835 от 23.05.2012 г. в сумме 245 441 руб;- по платежному поручению № 3095728 от 24.05.2012 г. в сумме 6144 029 руб;- по платежному поручению № 3095729 от 24.05.2012 г. в сумме 243 981 руб;- по платежному поручению № 3095731 от 24.05.2012 г. в сумме 157 243 руб;- по платежному поручению № 3095730 от 24.05.2012 г. в сумме 536 390 руб;- по платежному поручению № 3095732 от 24.05.2012 г. в сумме 39 757 руб.

В период с 23.05.2012 г. по 24.05.2012 г., и.о. директора ЗАО ПМК «Иноземцевская» Большакова Н.А., зная о наличии недоимки предприятия по налогам в сумме 4681190,48 руб., и имея возможность её погасить за счет денежных средств, поступивших на расчетный счет № 4070281030145000023 в СКРУ ОАО «МИНБ» в г. Пятигорске, умышленно, путем бездействия, не исполнила обязанность по уплате налогов с организации, согласно вышеуказанных требований об уплате налогов.

Большакова Н.А. приняла решение о расходовании денежных средств, поступивших на данный расчет счет ЗАО ПМК «Иноземцевская» не на погашение задолженности по уплате налогов в сумме 4681190,48 руб., а на расчеты с займодателем по погашению задолженности перед ООО «Курортстройсервис» в рамках заключенного 06.12.2011г. договора займа.

За период с 23.05.2012 по 24.05.2012 г. по платёжным поручениям ЗАО ПМК «Иноземцевская», подписанным Большаковой Н.А., с расчетного счета предприятия № 4070281030145000023 в СКРУ ОАО «МИНБ» в г.Пятигорске, на расчеты с ООО «Курортстройсервис» были перечислены денежные средства в сумме 16559 400 руб.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий, Большакова Н.А., не допустила зачисление денежных средств в сумме 16559 400 руб. на расчетные счета ЗАО ПМК «Иноземцевская» в банках, куда Межрайонной ИФНС № 9 России по СК были направлены инкассовые поручения о списании с расчетных счетов ЗАО ПМК «Иноземцевская», и перечислении в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, на сумму неуплаченных налогов, и операции по счетам в которых были приостановлены, и где они, в соответствии со ст. 855 части второй Гражданского кодекса РФ, были бы списаны не на расчеты с займодателем, относящиеся к платежам 6 очереди, а на погашение недоимки по налогам в сумме 4681190,48 руб., то есть, расчеты, относящиеся к 4 очереди.

Большакова Н.А., зная о том, что за счет данных денежных средств, в соответствии с законодательством о налогах и сборах: ст. ст. 45, 46, 76 Налогового кодекса РФ и ст. 855 Гражданского кодекса РФ, должно было быть произведено взыскание недоимки ЗАО ПМК «Иноземцевская» по налогам в сумме 4681190,48 руб., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, обеспечила их зачисление на новый расчетный счет предприятия № 4070281030145000023 в СКРУ ОАО «МИНБ» в г. Пятигорске, по которому Межрайонной ИФНС России № 9 по СК не было принято решение о взыскании налога, сокрыла от взыскания недоимки по налогам, и направила денежные средства в сумме 16559 400 руб., на расчеты с займодателем по ранее заключенному договору займа.

В результате своей преступной деятельности, направленной на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание налогов и (или) сборов, и.о. директора ЗАО ПМК «Иноземцевская» Большакова Н.А. умышленно сокрыла денежные средства ЗАО ПМК «Иноземцевская» на общую сумму 16559 400 руб., за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание налогов, что в соответствии с примечанием к статье 169 Уголовного кодекса РФ является крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств, превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Подсудимая Большакова Н.А. ходатайствует о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, которое заявлено добровольно после консультации с защитником.

Государственный обвинитель согласен на постановление приговора без судебного разбирательства.

Суд находит, что обвинение, с которым согласилась подсудимая обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Большаковой Н.А. правильно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

При таких обстоятельствах, у суда есть основания для применения особого порядка принятия судебного решения.

При назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновной, в том числе обстоятельства, отягчающие и смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

Подсудимая Большакова Н.А. ранее не судима, к уголовной и административной ответственности не привлекалась, в содеянном раскаялась, имеет постоянное место жительства и работы, по которым характеризуется исключительно положительно, имеет малолетнего ребёнка, что является смягчающими наказание обстоятельствами.

В связи с тем, что подсудимой заявлено ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, то при назначении наказания необходимо руководствоваться ч.7 ст. 316 УПК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих, а также данные о личности, дают суду основание полагать, что исправление Большаковой Н.А. возможно без назначения наказания в виде лишения свободы, с назначением наказания в виде штрафа, размер которого определить с учетом тяжести совершенных преступлений, имущественного положения осужденной и ее семьи, а также с учетом возможности получения им дохода.

В судебном заседании также установлено, что подсудимая Большакова Н.А. более 30 лет проработала ЗАО ПМК «Иноземцевская», имеет правительственную награду «За заслуги перед отечеством 2 степени», неоднократно награждалась грамотами Губернатора Ставропольского края, Администрации КМВ

То обстоятельство, что денежные средства были потрачены ею, как директором, на своевременное выполнения работ по государственной Программе по переселению граждан и ветхого и аварийного жилья, что расценивается судом как исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления.

При назначении наказания суд учитывает также роль подсудимой и ее поведение во время или после совершения преступления, а именно активное способствование следствию в его раскрытии.

Вышеизложенные обстоятельство, а также наличие по делу смягчающих наказание обстоятельств, существенно уменьшают степень общественной опасности преступления, в связи с чем, суд считает возможным согласиться с позицией гособвинителя и при назначении наказания применить положения ст.64 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Большакову Н.А. виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и с применением ст.64 УК РФ назначить наказание в виде штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей.

Меру пресечения Большаковой Н.А. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: книгу входящей корреспонденции ЗАО ПМК «Иноземцевская», хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств Минераловодского МСО – возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в ..............вой суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья