Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2535/2012 ~ М-1964/2012 от 17.05.2012

Дело № 2-2535/2012

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 августа 2012 года г. Ижевск

Октябрьский районный суд г. Ижевска в составе:

председательствующего судьи Фаррухшиной Г.Р.,

при секретаре Сингатуллиной М.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Удмуртской Республике к Т.Д.В. о взыскании задолженности по пени по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Удмуртской Республике (далее по тексту – МИФНС № 10) обратилась в Октябрьский районный суд г. Ижевска с иском к Т.Д.В.. о взыскании задолженности по пени по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу

Иск мотивирован тем, что Инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ижевска проведена выездная налоговая проверка в отношении индивидуального предпринимателя Т.Д.В. (ИНН 183504754038) по вопросам соблюдения налогового законодательства в части правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период с 01.01.2006 по 31.12.2007.

Т.Д.В. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 26.12.2007.

В ходе проведенной выездной налоговой проверки установлено, что за проверяемый период Т.Д.В.. совершены нарушения законодательства о налогах и сборах, выразившиеся в завышении размера налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2006-2007 гг., занижение налоговой базы по единому социальному налогу за 2006-2007 гг.

Заместителем начальника Инспекции на основании материалов выездной налоговой проверки вынесено Решение № 11-41/06 от 26.03.2010.

Пунктом 3 Решения № 11-41/06 от 26.03.2010 Т.Д.В. предложено добровольно латить недоимку по НДФЛ, по ЕСН за 2006 г. в размере 2 847 887.09 руб., по НДФЛ, ЕСН за 2007 г. в размере 3 285 289.37 руб., пени по НДФЛ, ЕСН в размере 1 748 923.02 руб., налоговую санкцию в размере 5 766 918.47 руб.

Решение Инспекции № 11-41/06 от 26.03.2010 признано Октябрьским районным судом г. Ижевска законным и обоснованным, указанные суммы задолженности взысканы с Т.Д.В. по решению суда № 2-76/11 от 29.07.2011 г., оставленному без изменений Кассационным определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда Удмуртской Республики №33-3960 от 07.11.2011.

Указанные суммы задолженности Т.Д.В. были уплачены частично.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки исполнения связанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным Законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени. В связи с этим были начислены пени:

- на сумму задолженности по НДФЛ за период с по 27.12.2010 по 22.12.2011 г. в размере 516 802,85 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ПФ за период с 23.10.2010 по 22.12.2011г. в размере 95 732,33 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ТФОМС за период с 17.04.2010 по 22.12.2011 в размере 1678,76 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ФФОМС за период с 17.04.2010 по 22.12.2011 г. в размере 1054,53 руб.

Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате указанных сумм пени Инспекция, действуя в рамках ст. 69 НК РФ, направила в адрес должника требования №№ 12341, 12342 от 16.11.2011 г., 14944 от 28.11.2011 г., 18982, 18983, 20200, 20201 от 22.12.2011 г., 1316, 1317, 1318 от 30.01.2012 г., 4272 от 13.02.2012, что подтверждается реестрами заказной корреспонденции.

На день предъявления иска указанные требования налогоплательщиком не исполнены, сумма задолженности по пени по НДФЛ и ЕСН не уплачена, что подтверждается выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

В связи с чем истец обратился в суд и просит взыскать с Т.Д.В. в доход бюджета на 40101810200000010001, получатель УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № 10 по УР) ИНН 1831038252 КПП 183101001, ОКАТО 94401000000, БИК банка 049401001:

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 516 802, 85 руб. (КБК 18210102020012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ПФ РФ, в сумме 95732, 33 руб. (КБК 18210909010012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ФФОМС, в сумме 1054, 53 руб. (КБК 18210909030082000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС, в сумме 1678, 76 руб. (КБК 18210909040092000110).

В судебном заседании представитель истца А.А.В. действующий на основании доверенности, исковые требования поддержал в полном объеме по обстоятельствам, указанным в иске. При этом пояснил, что решение Инспекции Решение Инспекции № 11-41/06 от 26.03.2010 признано законным и обоснованным решением Октябрьского районного суда г. Ижевска от 29 июля 2011 г., иск Инспекции удовлетворен, указанные суммы задолженности взысканы с Т.Д.В., указанное решение Октябрьского районного суда г. Ижевска от 29 июля 2011 г. оставлено без изменений Кассационным определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда Удмуртской Республики №33-3960 от 07.11.2011. В связи с чем представитель истца просил иск удовлетворить в полном объеме.

В судебное заседание ответчик Т.Д.В. не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ст. 167 ГПК РФ.

Выслушав участников процесса, изучив и проанализировав материалы гражданского дела, суд приходит к следующим выводам.

Т.Д.В. в период с 01.01.2006 г. по 31.12.2007 г. осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Т.Д.В. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 26 декабря 2007 г.

В 2006 г., 2007 г. (календарный год – 2006, 2007) Т.Д.В. являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, единого социального налога.

Налоговая декларация по НДС и ЕСН за 2006 г. и 2007 г. Т.Д.В. представлена в налоговый орган в установленные НК РФ сроки.

Налоговая декларация по НДФЛ за 2006 г. представлена Т.Д.В. в налоговый орган в установленные НК РФ сроки. Налоговая декларация за 2007 г. по НДФЛ ответчиком в налоговый орган не представлена.

На основании решения заместителя начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска № 11-41/06 от 26.03.2010 г. проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Т.Д.В. по вопросам соблюдения налогового законодательства в части правильности исчисления полноты и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2007 г. - налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога.

03 марта 2010 г. был составлен акт выездной налоговой проверки № 11-40/02 в отношении ТД.В.

26 марта 2010 г. заместителем начальника ИФНС по Октябрьскому району г. Ижевска вынесено решение № 11-41/06 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Т.Д.В.. в виде: штрафа в сумме 5105910 руб. 60 коп. занепредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока; штрафа в сумме 567323 руб. 40 коп. за неуплату НДФЛ за 2007 г; штрафа в сумме 88469 руб. 98 коп. за неуплату ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет за 2007 г.; штрафа в сумме 524 руб. за неуплату ЕСН, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2007 г.; штрафа в сумме 740 руб. за неуплату ЕСН, зачисляемому в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2007 г.; штрафа в сумме 3 950 руб. за непредставление налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы в установленный срок документов в виде штрафа в размере 50 рублей за каждый не представленный документ.

Т.Д.В. начислены пени по НДФЛ за период с 15.07.2007 г. по 26.03.2010 г. в сумме 1504996 руб. 75 коп., по ЕСН за период с 15.07.2007 г. по 26.03.2010 г. в сумме 243926 руб. 27 коп.

Т.Д.В. предложено уплатить недоимку по НДФЛ за 2006 г. в размере 2444 514 руб., по ЕСН за 2006 г. - 403373 руб. 09 коп., по НДФЛ за 2007 г. - 2 836 617 руб., по ЕСН за 2007 г. - 448672 руб. 37 коп.

Не согласившись с решением ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска Т.Д.В. обратился с апелляционной жалобой в Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской республике.

5 мая 2010 г. решением Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской республике № 14-06/05337 решение ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска от 26 марта 2010 г. № 11-41/06 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлено без изменения, апелляционная жалоба без удовлетворения.

7 мая 2010 г. ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска направила Т.Д.В. требование № 1069 об уплате задолженности по налогу, пени, налоговой санкции по состоянию на 7 мая 2010 г., со сроком исполнения до 28 мая 2010 г.

Указанное требование Т.Д.В. не исполнил.

Не согласившись с решением Инспекции Т.Д.В. обратился в суд с иском к ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 11-41/06 от 26 марта 2010 г.

13 декабря 2010 г. Октябрьским районным судом г. Ижевска вынесено решение по гражданскому делу по иску Т.Д.В. к Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ижевска о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 11-41/06 от 26 марта 2010 г., которым иск Т.Д.В. оставлен без удовлетворения.

02 марта 2011 г. кассационным определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда УР принят отказ от иска Т.Д.В. Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ижевска о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № 11-41/06 от 26 марта 2010 г.

29 июля 2011 года Октябрьским районным судом г. Ижевска вынесено решение по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Ижевска к Т.Д.В. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц; единому социальному налогу, пени, налоговой санкции. Исковые требования были удовлетворены. Судом постановлено:

Взыскать с Т.Д.В. в доход бюджета на расчетный счет 40101810200000010001, получатель УФК по УР (ИФНС России по Октябрьскому району г. Ижевска), ИНН 1831038252 КПП 183101001, ОКАТО 94401000000, БИК банка 049401001:

- задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 5281131 руб. (КБК 18210102022011000110); пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 1504996 руб.75 коп. (КБК 18210102022012000110); налоговую санкцию по налогу на доходы физических лиц в сумме 5673234 руб. (КБК 18210102022013000110);

- задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 835 359 руб. 28 коп. (КБК 18210909010011000110); пени по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 238 843 руб. 75 коп. (КБК 18210909010012000110); налоговую санкцию по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 88 469 руб. 98 коп. (КБК 18210909010013000110);

- задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 6 437 руб. 40 коп. (КБК 18210909030081000110); пени по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 1 938 руб. 38 коп. (КБК 18210909030082000110); налоговую санкцию по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 524 руб. (КБК 18210909030083000110);

- задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 10 248 руб. 78 коп. (КБК 18210909040091000110); пени по единому социальному налогу, зачисляемому в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 3 144 руб. 14 коп. (КБК 18210909040092000110; налоговую санкцию по единому социальному налогу, зачисляемому в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 740 руб. 49 коп. (КБК 18210909040093000110);

- налоговую санкцию, предусмотренную ст. 126 НК РФ (за не предоставление налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы в установленный срок документов), в сумме 3950 руб. (КБК 18211603010010000140).

Кроме того, с Т.Д.В. в доход местного бюджета взыскана государственная пошлина в сумме 60 000 руб.

Кассационным определением Верховного суда УР от 07.11.2011 г. по делу № 33-3960 решение Октябрьского районного суда г. Ижевска от 29.07.2011 г. оставлено без изменений.

Пунктом 2 ст. 61 ГПК РФ установлено, что обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Так указанными решениями было установлено, что :

- неуплата НДФЛ Т.Д.В. за 2006 году составила 2444514,00 руб., неуплата НДФЛ за 2007 год составила 2836617,00 руб.;

- неуплата ЕСН за 2006 год составила 403373, 09 руб., за 2007 год - 448672, 37 руб.;

- за период с 17.07.2007 г. по 26.03.2010 г. пени составили:

по НДФЛ – 1504996,75 руб.;

по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет – 238843,75 руб.;

по ЕСН, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1938,38 руб.;

по ЕСН, зачисляемому в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3144,14 руб.

- нарушений налоговым органом процедуры привлечения к налоговой ответственности Т.Д.В. не установлено.

Указанные суммы задолженности уплачены ответчиком Т.Д.В. частично.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени. В связи с чем были начислены пени:

- на сумму задолженности по НДФЛ за период с 27.12.2010 г. по 22.12.2011 г. в размере 516 802,85 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ПФ за период с 23.10.2010 г. по 22.12.2011 г. в размере 95732,33 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ТФОМС за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 г. в размере 1678,76 руб.;

- на сумму задолженности по ЕСН ФФОМС за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 г. в размере 1054,00 руб.

Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате указанных сумм пени истец, действуя в соответствии со ст. 69 НК РФ, направил в адрес ответчика требования №№ 12341, 12342 от 16.11.2011 г., 14944 от 28.11.2011 г., 18982, 18983, 20200, 20201 от 22.12.2011 г., 1316, 1317, 1318 от 30.01.2012 г., 4272 от 13.02.2012 г. Указанное обстоятельство подтверждается реестрами заказной корреспонденции от 16.11.2011 г., 28.11.2011 г., 22.12.2011 г., 30.01.2012 г., 13.02.2012 г.

Представленный истцом расчет по исчислению суммы пени по НДФЛ и ЕСН за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 г. судом проверен в судебном заседании, признан правильным.

Таким образом, с Т.Д.В. подлежат взысканию пени:

- по налогу на доходы физических лиц за период с 27.12.2010 года по 22.12.2011 года в размере 516 802, 85 руб. (КБК 18210102020012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ПФ РФ, за период с 23.10.2010 года по 22.12.2011 года в сумме 95732,33 руб. (КБК 18210909010012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ФФОМС, за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 года в сумме 1054,53 руб. (КБК 18210909030082000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС, за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 года в сумме 1678,76 руб. (КБК 18210909040092000110),

а всего 615 268,47 руб.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ с ответчика в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 9 352 руб. 68 коп., поскольку при подаче иска истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Удмуртской Республике к Т.Д.В. о взыскании задолженности по пени по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета на расчетный счет 40101810200000010001, получатель УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № 10 по УР), ИНН 1831038252 КПП 183101001, ОКАТО 94401000000, БИК банка 049401001:

- пени по налогу на доходы физических лиц за период с 27.12.2010 г. по 22.12.2011 г. в размере 516802,85 руб.
КБК 18210102020012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ПФ РФ, за период с 23.10.2010 г. по 22.12.2011 г. в сумме 95732,33 (КБК 18210909010012000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ФФОМС, за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 года в сумме 1054,53 руб. (КБК 18210909030082000110);

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в ТФОМС, за период с 17.04.2010 г. по 22.12.2011 года в сумме 1678, 76 руб. (КБК 18210909040092000110).

Взыскать с Т.Д.В. государственную пошлину в доход местного бюджета 9 352 руб. 68 коп.

Резолютивная часть решения изготовлена председательствующим в совеща­тельной комнате.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Ижевска.

Решение в окончательной форме принято <дата>

Председательствующий судья Г.Р.Фаррухшина