Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-710/2016 ~ М-667/2016 от 07.04.2016

Дело № 2а-710/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 апреля 2016 года                              г. Зея Амурской области

Судья Зейского районного суда Амурской области Плешков А.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Амурской области к Зыряновой Е.О. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

    Межрайонная ИФНС России №4 по Амурской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Зыряновой Е.О., указав, что у Зыряновой Е.О. в соответствии со сведениями, предоставленными регистрирующим органом в собственности зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, а именно автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак <Номер обезличен>. Кроме того, в собственности налогоплательщика находится земельный участок и квартира, расположенные по адресу: <адрес>. В силу ст. 52 НК РФ, МИФНС России № 4 по Амурской области Зыряновой Е.О. заказным письмом направлено Налоговое уведомление № 438534, № 289741, № 414598 от 12 мая 2015 года с приложенным к нему экземпляром платежного документа – квитанцией. Однако Зырянова Е.О. не исполнила возложенную законом обязанность по уплате налога, что повлекло за собой нарушение интересов государства в сфере налогообложения Межрайонная ИФНС России № 4 по Амурской области в порядке ст. 69, 70 НК РФ направила налогоплательщику Требование № 148593 от 09 декабря 2013 года об уплате недоимки по земельному налогу в размере 899 руб. 97 коп. и пеню в размере 15 руб. 38 коп.; требование № 173350 от 13 ноября 2014 года с требованием оплатить недоимку по налогу на имущество в размере 297 руб. 90 коп, транспортный налог в сумме 1428 руб., пеню по земельному налогу 07 руб. 27 коп.; требование № 188931 от 09 октября 2015 года от 09 октября 2015 года с требованием оплатить недоимку по налогу на имущество в размере 296 руб. 90 коп., по транспортному налогу в размере 17136 руб., пеню по транспортному налогу в размере 155 руб. 17 коп., пеню по земельному налогу в размере 69 руб. 93 коп; требование № 208405 от 01 декабря 2015 года с требованием оплатить недоимку по земельному налогу в размере 794 руб. и пеню в размере 18 руб. 20 коп. До настоящего времени административный ответчик не уплатила налог и пеню, в связи с чем, просит с учетом уточнений взыскать задолженность за 2013-2014 год по транспортному налогу в размере 18564 руб., пеню по транспортному налогу за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 155 руб. 12 коп.; задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме 649 руб. 97 коп., за 2014 год в размере 794 руб. и пеню по земельному налогу в размере 94 руб. 18 коп. за период с 07 февраля 2011 года по 06 октября 2015 года, по налогу на имущество за 2014 год в размере 296 руб. 90 коп., пеню по налогу на имущество за период с 17 декабря 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 16 руб. 90 коп. Всего на сумму 20571 руб. 07 коп.

    Административное исковое заявление ответчиком получено лично 5 апреля 2016 года, возражений по заявленному административному иску от административного ответчика не поступило. Административному ответчику 11 апреля 2016 года, направлялось административное исковое заявление, а также определение о его принятии и подготовки по делу, однако судебная корреспонденция согласно данным почтового идентификатора имеет статус «неудачной попытки вручения». Учитывая, что ответчик, судебную корреспонденцию не получил, уклоняясь от лежащей на нем обязанности получать судебные извещения, суд расценивает извещение ответчика, как надлежащее.

    Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст.ст. 360, 363 НК РФ, налоговым периодом признаётся календарный год. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

На основании ч. 2 ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, согласно которой случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица подаётся в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.ч. 1, 4, 6 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как установлено в судебном заседании, в собственности у Зыряновой Е.О. с <Дата обезличена> находится имущество: земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: <адрес>

Кроме того, с <Дата обезличена> Зырянова Е.О. является собственником автомобиля <данные изъяты> государственный регистрационный знак <Номер обезличен>.

Указанные обстоятельства ответчиком не оспариваются и подтверждаются материалами дела, а именно выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, карточкой транспортного средства.

Истцом произведено начисление транспортного налога за указанный автомобиль, земельный участок и жилое помещение за 2012, 2013 и 2014 годы и направлены административному ответчику налоговое уведомление № 289741 о начислении земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2012 год, со сроком оплаты – не позднее 01 ноября 2013 года; налоговые уведомления № 438534 о начислении транспортного налога за 2013 год, налога на имущество физических лиц за 2013 года и земельного налога за 2013 год со сроком оплаты – не позднее 05 ноября 2014 года; налоговое уведомление № 414598 от 12 мая 2015 года о начислении транспортного налога за 2014 год, земельного налога за 2014 год и налога на имущество физических лиц за 2014 год со сроком оплаты не позднее 01 октября 2015 года; налоговое уведомление № 86801 от 09 сентября 2015 года о перерасчете земельного налога за 2014 год со сроком оплаты не позднее 21 октября 2015 года.

В связи с неоплатой налога в установленный срок, Межрайонная ИФНС России №4 по Амурской области направило в адрес Зыряновой Е.О. требование № 148593 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 09 декабря 2013 года на сумму недоимки по земельному налогу в сумме 899 руб. 97 коп. и пени по земельному налогу в сумме 15 руб. 38 коп.; требование № 173350 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 13 ноября 2014 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 297 руб. 90 коп., транспортного налога с физических лиц в размере 1428 руб., пени по земельному налогу в размере 7 руб. 27 коп.; требование № 188931 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 09 октября 2015 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 296 руб. 90 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 17 руб. 06 коп., транспортного налога в размере 17136 руб., пени по транспортному налогу в размере 155 руб. 17 коп., пени по земельному налогу в размере 68 руб. 93 коп.; требование № 208405 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 01 декабря 2015 года на сумму земельного налога за 2014 год в размере 794 руб., пени по земельному налогу в размере 18 руб. 12 коп.

Факт направления указанных требования подтверждается списком № 175 внутренних почтовых отправлений (заказных писем) от 05 октября 2013 года; списком № 200846 внутренних почтовых отправлений (заказных писем) от 14 ноября 2014 года; списком № 476325 внутренних почтовых отправлений (заказных писем) от 14 октября 2015 года.

Анализируя изложенное, суд приходит к выводу о том, что ответчик обязан уплатить правомерно исчисленные транспортный налог, налог на имущество физических лиц, в связи с чем, суд считает, что у административного истца имелись основания для предъявления требований о взыскании недоимки по указанным налогам и удовлетворяет требования в части взыскания задолженность по транспортному налогу за 2013-2014 годы в размере 18564 руб., задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме 649 руб. 97 коп., за 2014 год в размере 794 руб. задолженность по налогу на имущество за 2014 год в размере 296 руб. 90 коп. Расчёт указанных налогов за 2014 год судом проверен.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога за 2013-2014 года, налога на имущество физических лиц за 2014 год, земельного налога за 2012, 214 годы в срок ответчиком выполнена не была, в соответствии со ст.75 НК РФ с ответчика подлежит взысканию пеня по транспортному налогу за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 155 руб. 12 коп., пеня по земельному налогу в размере 94 руб. 18 коп. за период с 07 февраля 2011 года по 06 октября 2015 года, пеня по налогу на имущество за период с 17 декабря 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 16 руб. 90 коп. Расчёт пени за указанный период истцом произведён правильно, основан на представленных доказательствах, в связи с чем, является арифметически верным, альтернативный расчёт ответчиком не представлен.

    Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 817 рублей 13 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Амурской области к Зыряновой Е.О. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени удовлетворить частично.

Взыскать с Зыряновой Е.О., проживающего по адресу: <адрес>, 20571 (двадцать тысяч пятьсот семьдесят один) рубль 07 копеек, в том числе: транспортный налогу за 2013-2014 годы в размере 18564 рублей, пеня по транспортному налогу за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 155 рублей 12 копеек; земельный налог за 2012 год в сумме 649 рублей 97 копеек, земельный налог за 2014 год в размере 794 рублей и пеня по земельному налогу в размере 94 рубля 18 копеек за период с 07 февраля 2011 года по 06 октября 2015 года, налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 296 рублей 90 копеек, пеня по налогу на имущество за период с 17 декабря 2014 года по 06 октября 2015 года в размере 16 рублей 90 копеек.

Взыскать с Зыряновой Е.О. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 817 (восемьсот семнадцать) рублей 13 копеек.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня получения его копии лицами, участвующими в деле.

Председательствующий                            А.А. Плешков