Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-44/2018 от 30.05.2018

Дело № 12-44/2018 Копия

РЕШЕНИЕ

21 июня 2018 года Пермский край г. Очер

Судья Очерского районного суда Пермского края Гилёва О.М.,

при секретаре судебного заседания Шардаковой С.Е.,

с участием представителей МИФНС № 3 по Пермскому краю ФИО4 и ФИО3,

рассмотрев жалобу Пигилева Валерия Леонидовича на постановление начальника Межрайонной ИФНС России №3 по Пермскому краю от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Пигилева В.Л к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №3 по Пермскому краю от ДД.ММ.ГГГГ Пигилев В.Л. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2500 руб.

Пигилев В.Л., не согласившись с вынесенным постановлением, подал жалобу, мотивируя её тем, что налоговым органом г.Перми в его адрес не направлялись требования о предоставлении отчета о движении денежных средств, находящихся на счете в иностранном банке, а он в свою очередь, как гражданин, не имеющей соответствующих знаний в области валютного законодательства, об этом не мог знать. Кроме того, данный счет, открытый в банке Испании, не использовался им для ведения предпринимательской деятельности, а только в период отдыха и в связи с обеспечение личных нужд членов семьи Пигилева В.Л. до 2017 года; в настоящее время денежные средства на счету отсутствуют. Просит постановление о назначении административного наказания отменить также с учетом того, что размер назначенного штрафа является для него значительным, поскольку размер его пенсии составляет 10600 руб. в месяц.

Пигилев В.Л., надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, сведений об уважительности причин неявки не представил, не просил об отложении рассмотрении дела, в связи с чем его неявку суд не находит препятствием для рассмотрении жалобы по существу.

Представители Межрайонной ИФНС России №3 по Пермскому краю ФИО3 и ФИО4 в судебном заседании возражали против удовлетворения жалобы, поддержав отзыв на жалобу.

В письменном отзыве на жалобу указано на то, что согласно сведениям федерального информационного ресурса «Банковские счета: Счет с иностранных банках»: ФИО7 имеет счет № в банке P.P.BANCO DE SABADELL, S.A., счет открыт ДД.ММ.ГГГГ, страна банка – Испания, расположенном за пределами территории РФ, указанный счет открыт физическим лицом-резидентом. В ходе мероприятий налогового контроля, должностным лицом налогового органа - заместителем начальника отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Пермскому краю ФИО4 при проведении проверки соблюдения Правил, установлено непредставление Пигилевым В.Л. отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2016 год. Из материалов проверки следует, что денежные средства не использовались в предпринимательской деятельности.

Бездействие Пигилева В. Л. привело к совершению административного правонарушения, выразившееся в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей.

Факт непредставления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими документами за 2016 год Пигилевым В.Л. в жалобе не оспаривается. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими документами за 2016 год Пигилев В.Л. направил в инспекцию по почте ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением предусмотренного срока представления отчета.

С учетом конкретных обстоятельств дела, налоговый орган считает, что Пигилев В.Л. правомерно признан виновным в совершении административного правонарушения и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2500 руб., то есть санкция в виде минимального размера административного штрафа, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, которая является достаточной мерой ответственности, с помощью которой достигается задача законодательства об административных правонарушениях, указанная в ст. 1.21 КоАП РФ - предупреждение административных правонарушений.

Таким образом, вынесенное начальником Межрайонной ИФНС России № 3 по Пермскому краю ФИО5 постановление от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении Пигелева В.Л., законно и обоснованно.

Исследовав представленные документы, проверив материалы дела в полном объеме, с учетом доводов жалобы Пигилева В.Л., суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность граждан за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней с наложением административного штрафа в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст.2 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

В соответствии со ст.25 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений ч.2 ст.24 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных данным федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно п.2 ч.3 ст.23 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.7 с.12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Как установлено положениями п. 2 "Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее – Правила), физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Данный отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно (п.9 Правил).

Из представленных документов усматривается, что в ходе проведения проверки соблюдения требований валютного законодательства должностным лицом валютного контроля Межрайонной ИФНС №3 России по Пермскому краю установлено, что Пигилев В.Л., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, имея счет в иностранном банке, а именно счет № в банке P.P.BANCO DE SABADELL, S.A., открытый ДД.ММ.ГГГГ на территории Испании, но в нарушение ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и п.2 Правил указанных выше не представил в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за 2016 год.

Указанные обстоятельства и вина Пигилева В.Л. в совершении административного правонарушения подтверждаются протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, сведениями федерального информационного ресурса «Банковские счета: Счета в иностранных банках».

Доказательств выполнения требований п.2 Правил, либо закрытия счета в банке Испании, об открытии которого Пигилев В.Л. ранее сообщал налоговому органу, не представлено.

Довод жалобы о том, что налоговый орган по месту жительства Пигилева В.Л. в г. Перми должен был уведомить его об обязательном предоставлении отчета о движении денежных средств по счету в иностранном банке за 2016 год, является несостоятельным; не знание закона не освобождает Пигилева В.Л. от ответственности, поскольку обязанность каждого гражданина РФ соблюдать Законы РФ закреплена в Конституции РФ.

Должностным лицом МИФНС №3 России по Пермскому краю в действиях Пигилева В.Л. обоснованно усмотрен состав административного правонарушения, его действия квалифицированы правильно.

Назначенное по делу административное наказание соответствует минимальной санкции статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений процессуальных норм административного законодательства, которые могли бы повлечь отмену постановления по делу, не установлено.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы у суда не имеется.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.30.7, п.3 ст.31.1 КоАП РФ,

р е ш и л:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России №3 по Пермскому краю от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Пигилева Валерия Леонидовича к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 2500 руб. оставить без изменения, жалобу Пигилева В.Л. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Очерский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья

Копия верна: судья

Секретарь судебного заседания