Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-129/2019 от 15.02.2019

УИД: 66RS0009-01-2019-000589-36                         дело № 1-129/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

27 мая 2019 года                                   г. Нижний Тагил

Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Григорьева И.О.,

при секретарях судебного заседания Захаровой Л.В., Фадеевой Ю.С.

с участием государственных обвинителей - старших помощников прокурора Ленинского района г. Нижний Тагил Свердловской области Солодниковой Н.В., Краузе Д.Г.,

представителя гражданского истца Мельниковой М.М.,

подсудимого Кузнецова А.В.,

защитника - адвоката Калашникова А.А.,

представителя гражданского ответчика Марьялке В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-129/2019 в отношении

Кузнецова А. В., <...>, несудимого,

в порядке ст. ст. 91, 92 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался, в отношении которого 25 января 2019 года избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

подсудимый Кузнецов А.В. органом предварительного следствия обвиняется в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, совершенном при следующих обстоятельствах.

Кузнецов А.В., являясь с 27 января 2017 года генеральным директором открытого акционерного общества «Высокогорский горно-обогатительный комбинат» (далее - ОАО «ВГОК») (избран на данную должность Советом директоров данного предприятия, протокол без номера от 26 января 2017 года), зарегистрированного в качестве юридического лица 21 мая 1993 года Администрацией Ленинского района г. Нижний Тагил (<...>), состоящего с 10 июля 1993 года на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области (<...>, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 66 №) и имеющего юридический и фактический адрес: <адрес>, в период с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года сокрыл денежные средства ОАО «ВГОК» на общую сумму 854 467 975 рублей 63 копейки, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

ОАО «ВГОК», являясь коммерческим предприятием, имеющим своей целью извлечение прибыли, под руководством Кузнецова А.В. осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по добыче и обогащению рудного сырья для черной металлургии, по подземной и открытой добыче руд черных металлов, по добыче и обогащению нерудного сырья для черной металлургии, по переработке отходов рудного сырья и иные виды деятельности. При этом ОАО «ВГОК» в указанный период времени в соответствии с требованиями налогового законодательства и, в частности, Налогового кодекса Российской Федерации, являлось плательщиком следующих налогов: налога на добычу полезных ископаемых, налога на имущество, транспортного налога, налога на прибыль, земельного налога, налога на добавленную стоимость, страховых взносов, а также являлось налоговым агентом в отношении заработной платы, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, который должны уплачивать его работники. При этом органами налогового администрирования в отношении ОАО «ВГОК» по различным видам налогов являлись: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области), которая осуществляла контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, страховых взносов, а также за правильностью исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц; Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области (далее - Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области), которая осуществляла контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, а также за правильностью исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц; Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 27 по Свердловской области), которая осуществляла контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество, налога на прибыль, а также за правильностью исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц.

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрены различные виды налогов, сроки их уплаты, обязанность налогоплательщиков платить установленные налоги, а также последствия неуплаты налогов и действия налогового органа по принудительному взысканию недоимки по налогам.

В период до 27 января 2017 года ОАО «ВГОК», являясь плательщиком вышеуказанных налогов, не исполняло обязанности по их уплате, в связи с чем образовалась недоимка по налогам в сумме 393 701 368 рублей 6 копеек, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 255 172 974 рубля 70 копеек;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 98 350 783 рубля 36 копеек;

- по налогу на имущество в сумме 3 755 086 рублей;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 36 422 524 рубля.

Кроме того, в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года, в связи с неуплатой законно установленных налогов размер задолженности ОАО «ВГОК» по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации рос и к 25 ноября 2017 года составил 854 467 975 рублей 63 копейки (393 701 368 рублей 6 копеек + 460 766 607 рублей 57 копеек), из которых:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 375 438 996 рублей 34 копейки;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 141 405 059 рублей 77 копеек;

- по налогу на прибыль организаций в сумме 23 819 521 рубль;

- по налогу на имущество в сумме 9 736 102 рубля;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 169 312 рублей;

- по страховым взносам в сумме 298 898 984 рубля 52 копейки (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с 1 января 2017 года в сумме 218 704 675 рублей 28 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 года в сумме 51 760 046 рублей 87 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 20 759 182 рубля 99 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 7 675 079 рублей 38 копеек).

Так, за период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года задолженность по налогам, сборам, страховым взносам имела следующую динамику:

- по состоянию на 27 января 2017 года в сумме 393 701 368 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 1 февраля 2017 года в сумме 397 501 453 рубля 6 копеек;

- по состоянию на 1 марта 2017 года в сумме 412 732 459 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 13 марта 2017 года в сумме 414 259 149 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 1 апреля 2017 года в сумме 393 371 131 рубль 43 копейки;

- по состоянию на 1 мая 2017 года в сумме 503 996 565 рублей 50 копеек;

- по состоянию на 1 июня 2017 года в сумме 505 960 037 рублей 50 копеек;

- по состоянию на 1 июля 2017 года в сумме 505 963 743 рубля 50 копеек;

- по состоянию на 1 августа 2017 года в сумме 583 612 562 рубля 50 копеек;

- по состоянию на 1 сентября 2017 года в сумме 885 420 952 рубля 20 копеек;

- по состоянию на 1 октября 2017 года в сумме 811 707 977 рублей 10 копеек;

- по состоянию на 1 ноября 2017 года в сумме 886 699 960 рублей 24 копейки;

- по состоянию на 25 ноября 2017 года в сумме 854 467 975 рублей 63 копейки, что указывает на отсутствие стабильной тенденции к ее погашению.

При этом Кузнецов А.В., являясь в указанный период времени (с 27 января 2017 года) в соответствии с уставом ОАО «ВГОК» (утвержден 14 октября 2013 года решением единственного акционера ОАО «ЕВРАЗ ВГОК»), протоколом без номера от 26 января 2017 года заседания Совета директоров ОАО «ВГОК», приказом генерального директора ОАО «ВГОК» № 08/к от 27 января 2017 года, со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации и распоряжающимся финансовыми средствами ОАО «ВГОК», лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия и ведение бухгалтерского учета, а также лицом, на которое возложена обязанность по уплате установленных законом налогов, достоверно знал о своей обязанности по перечислению в бюджет начисленных ОАО «ВГОК» налогов.

Вместе с тем, Кузнецов А.В., выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ВГОК», заведомо зная о том, что у возглавляемого им общества по состоянию на 26 января 2017 года имеется задолженность по налогам и сборам перед бюджетной системой Российской Федерации, а именно недоимка:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 255 172 974 рубля 70 копеек;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 98 350 783 рубля 36 копеек;

- по налогу на имущество в сумме 3 755 086 рублей;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 36 422 524 рубля, а всего на сумму 393 701 368 рублей 6 копеек, мер к ее добровольному погашению не принял.

Кроме того, в период до 25 ноября 2017 года Кузнецовым А.В. также не были приняты меры по уплате ОАО «ВГОК» налогов и страховых взносов, в связи с чем по состоянию на 25 ноября 2017 года размер задолженности ОАО «ВГОК» по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации составил 854 467 975 рублей 63 копейки, из которых:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 375 438 996 рублей 34 копейки;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 141 405 059 рублей 77 копеек;

- по налогу на прибыль организаций в сумме 23 819 521 рубль;

- по налогу на имущество в сумме 9 736 102 рубля;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 169 312 рублей;

- по страховым взносам в сумме 298 898 984 рубля 52 копейки (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с 1 января 2017 года в сумме 218 704 675 рублей 28 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 года в сумме 51 760 046 рублей 87 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 20 759 182 рубля 99 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 7 675 079 рублей 38 копеек).

В связи с неисполнением руководителем ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроки, Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области при реализации своих функций по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов в соответствии и на основании ст. ст. 31, 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации были приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Так, в период с 24 октября 2016 года по 25 ноября 2017 года руководству ОАО «ВГОК» по месту нахождения общества (посредством телекоммуникационных каналов связи и посредством почтового отправления по месту нахождения юридического лица) в связи с наличием недоимки в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 1 257 285 719 рублей 81 копейку, в том числе с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 770 651 233 рубля 19 копеек.

В том числе, в период с 24 октября 2016 года руководству ОАО «ВГОК» по месту нахождения общества в связи с наличием недоимки в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 663 594 273 рубля 44 копейки, а именно:

- требование № 604 от 24 октября 2016 года на сумму 62 834 520 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 14 ноября 2016 года, получено налогоплательщиком 1 ноября 2016 года;

- требование № 630 от 1 ноября 2016 года на сумму 27 418 363 рубля (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 22 ноября 2016 года, получено налогоплательщиком 10 ноября 2016 года;

- требование № 659 от 8 ноября 2016 года на сумму 28 538 878 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 28 ноября 2016 года, получено налогоплательщиком 15 ноября 2016 года;

- требование № 679 от 11 ноября 2016 года на сумму 4 256 312 рублей 36 копеек (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 680 от 11 ноября 2016 года на сумму 4 335 933 рубля (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 681 от 11 ноября 2016 года на сумму 3 958 216 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 682 от 11 ноября 2016 года на сумму 4 663 575 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 683 от 11 ноября 2016 года на сумму 3 609 421 рубль (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 684 от 11 ноября 2016 года на сумму 4 030 903 рубля (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 685 от 11 ноября 2016 года на сумму 4 441 771 рубль (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 1 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 21 ноября 2016 года;

- требование № 708 от 2 декабря 2016 года на сумму 29 121 031 рубль (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 22 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 12 декабря 2016 года;

- требование № 741 от 6 декабря 2016 года на сумму 3 319 155 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 26 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 14 декабря 2016 года;

- требование № 771 от 20 декабря 2016 года на сумму 152 758 526 рублей 70 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 20 января 2017 года, получено налогоплательщиком 29 декабря 2016 года;

- требование № 779 от 28 декабря 2016 года на сумму 29 121 033 рубля (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 24 января 2017 года, получено налогоплательщиком 12 января 2017 года;

- требование № 4 от 13 января 2017 года на сумму 2 900 977 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 2 февраля 2017 года, получено налогоплательщиком 20 января 2017 года;

- требование № 42 от 1 февраля 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 21 февраля 2017 года, получено налогоплательщиком 9 февраля 2017 года;

- требование № 67 от 3 февраля 2017 года на сумму 3 800 085 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 27 февраля 2017 года, получено налогоплательщиком 13 февраля 2017 года;

- требование № 94 от 2 марта 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 23 марта 2017 года, получено налогоплательщиком 13 марта 2017 года;

- требование № 116 от 7 марта 2017 года на сумму 1 216 288 рублей (налог на прибыль), 2 524 726 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 28 марта 2017 года, получено налогоплательщиком 16 марта 2017 года;

- требование № 153 от 30 марта 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 19 апреля 2017 года, получено налогоплательщиком 7 апреля 2017 года;

- требование № 174 от 4 апреля 2017 года на сумму 3 577 540 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 24 апреля 2017 года, получено налогоплательщиком 12 апреля 2017 года;

- требование № 337 от 24 июля 2017 года на сумму 34 253 405 рублей (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 11 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 3 августа 2017 года;

- требование № 347 от 28 июля 2017 года на сумму 4 027 351 рубль (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 17 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 7 августа 2017 года;

- требование № 410 от 24 августа 2017 года на сумму 34 253 405 рублей (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 13 сентября 2017 года, получено налогоплательщиком 1 сентября 2017 года;

- требование № 428 от 29 августа 2017 года на сумму 4 777 716 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 18 сентября 2017 года, получено налогоплательщиком 6 сентября 2017 года;

- требование № 485 от 25 сентября 2017 года на сумму 34 253 407 рублей (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 13 октября 2017 года, получено налогоплательщиком 3 октября 2017 года;

- требование № 487 от 27 сентября 2017 года на сумму 709 343 рубля (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 17 октября 2017 года, получено налогоплательщиком 5 октября 2017 года;

- требование № 492 от 28 сентября 2017 года на сумму 4 258 454 рубля (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 18 октября 2017 года, получено налогоплательщиком 6 октября 2017 года;

- требование № 539 от 19 октября 2017 года на сумму 2 914 369 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 9 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 27 октября 2017 года;

- требование № 541 от 24 октября 2017 года на сумму 50 838 782 рубля 38 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 14 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 1 ноября 2017 года;

- требование № 549 от 27 октября 2017 года на сумму 8 655 775 рублей (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 17 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 3 ноября 2017 года;

- требование № 550 от 27 октября 2017 года на сумму 3 466 769 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 17 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 3 ноября 2017 года;

- требование № 583 от 15 ноября 2017 года на сумму 1 216 288 рублей (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 5 декабря 2017 года, получено налогоплательщиком 23 ноября 2017 года;

- требование № 584 от 15 ноября 2017 года на сумму 3 031 406 рублей (налог на добычу полезных ископаемых), установлен срок исполнения до 5 декабря 2017 года, получено налогоплательщиком 23 ноября 2017 года;

- требование № 588 от 23 ноября 2017 года на сумму 50 248 486 рублей (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 13 декабря 2017 года, получено налогоплательщиком 1 декабря 2017 года.

Также в период с 8 ноября 2016 года руководству ОАО «ВГОК» по месту нахождения общества в связи с наличием недоимки в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 555 287 015 рублей 37 копеек, а именно:

- требование № 659 от 8 ноября 2016 года на сумму 28 538 878 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 28 ноября 2016 года, получено налогоплательщиком 15 ноября 2016 года;

- требование № 20199 от 14 ноября 2016 года на сумму 3 218 867 рублей (налог на имущество), установлен срок исполнения до 2 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 22 ноября 2016 года;

- требование № 075S01160553511 от 7 декабря 2016 года на сумму 81 139 841 рубль 56 копеек (страховые взносы), установлен срок исполнения до 19 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 7 декабря 2016 года;

- требование № 47897 от 27 февраля 2017 года на сумму 664 966 рублей 56 копеек (транспортный налог), установлен срок исполнения до 20 марта 2017 года, получено налогоплательщиком 9 марта 2017 года;

- требование № 51711 от 13 марта 2017 года на сумму 310 402 рубля (земельный налог), установлен срок исполнения до 31 марта 2017 года, получено налогоплательщиком 22 марта 2017 года;

- требование № 103274 от 11 апреля 2017 года на сумму 24 019 365 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 2 мая 2017 года, получено налогоплательщиком 19 апреля 2017 года;

- требование № 124698 от 4 августа 2017 года на сумму 2 810 222 рубля (налог на имущество), установлен срок исполнения до 24 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 14 августа 2017 года;

- требование № 125742 от 8 августа 2017 года на сумму 56 993 521 рубль (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 28 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 17 августа 2017 года;

- требование № 137315 от 11 сентября 2017 года на сумму 154 029 376 рублей 54 копейки (страховые взносы), установлен срок исполнения до 29 сентября 2017 года, получено налогоплательщиком 20 сентября 2017 года;

- требование № 137515 от 3 октября 2017 года на сумму 105 790 001 рубль 17 копеек (страховые взносы), установлен срок исполнения до 23 октября 2017 года, получено налогоплательщиком 16 ноября 2017 года;

- требование № 138697 от 7 ноября 2017 года на сумму 2 750 224 рубля (налог на имущество), установлен срок исполнения до 27 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 29 ноября 2017 года;

- требование № 141469 от 21 ноября 2017 года на сумму 95 021 350 рублей 54 копейки (страховые взносы), установлен срок исполнения до 11 декабря 2017 года, получено налогоплательщиком 29 ноября 2017 года.

Кроме того, в период с 14 ноября 2016 года руководству ОАО «ВГОК» по месту нахождения общества в связи с наличием недоимки в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 38 404 431 рубль, а именно:

- требование № 9872 от 14 ноября 2016 года на сумму 7 892 066 рублей (налог на доходы физических лиц), 536 219 рублей (налог на имущество), установлен срок исполнения до 2 декабря 2016 года, получено налогоплательщиком 16 ноября 2016 года;

- требование № 1001 от 6 марта 2017 года на сумму 289 061 рубль (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 27 марта 2017 года, получено налогоплательщиком 9 марта 2017 года;

- требование № 14257 от 14 апреля 2017 года на сумму 492 900 рублей (налог на имущество), 6 878 768 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 5 мая 2017 года, получено налогоплательщиком 24 апреля 2017 года;

- требование № 28727 от 2 августа 2017 года на сумму 323 902 рубля (налог на прибыль), 5 600 939 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 22 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 8 августа 2017 года;

- требование № 28924 от 10 августа 2017 года на сумму 500 148 рублей (налог на имущество), установлен срок исполнения до 30 августа 2017 года, получено налогоплательщиком 17 августа 2017 года;

- требование № 29735 от 6 сентября 2017 года на сумму 104 240 рублей (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 26 сентября 2017 года, получено налогоплательщиком 15 сентября 2017 года;

- требование № 30544 от 28 сентября 2017 года на сумму 2 646 871 рубль (налог на прибыль), установлен срок исполнения до 18 октября 2017 года, получено налогоплательщиком 3 октября 2017 года;

- требование № 32240 от 30 октября 2017 года на сумму 2 262 рубля (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 20 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 2 ноября 2017 года;

- требование № 32267 от 1 ноября 2017 года на сумму 2 401 468 рублей (налог на прибыль), 10 241 440 рублей (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 22 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 2 ноября 2017 года;

- требование № 32553 от 8 ноября 2017 года на сумму 494 147 рублей (налог на имущество), установлен срок исполнения до 28 ноября 2017 года, получено налогоплательщиком 14 ноября 2017 года.

В то же время Кузнецов А.В., исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени (с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года) умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ОАО «ВГОК» ФИО12, находящейся в его подчинении, погасить задолженность в полном объеме перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований.

Вследствие этого Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года были вынесены решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «ВГОК», на общую сумму 656 580 990 рублей 27 копеек, в том числе с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 354 727 019 рублей 35 копеек.

В том числе в период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области были вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «ВГОК»:

- решение № 158 от 25 ноября 2016 года на сумму 62 834 520 рублей (инкассовое поручение на списание № 226 от 25 ноября 2016 года);

- решение № 164 от 6 декабря 2016 года на сумму 27 418 363 рубля (инкассовое поручение на списание № 235 от 6 декабря 2016 года);

- решение № 169 от 8 декабря 2016 года на сумму 28 538 878 рублей (инкассовое поручение на списание № 255 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 175 от 15 декабря 2016 года на сумму 4 256 312 рублей 36 копеек (инкассовое поручение на списание № 247 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 176 от 15 декабря 2016 года на сумму 4 335 933 рубля (инкассовое поручение на списание № 248 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 177 от 15 декабря 2016 года на сумму 3 958 216 рублей (инкассовое поручение на списание № 249 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 178 от 15 декабря 2016 года на сумму 4 663 575 рублей (инкассовое поручение на списание № 250 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 179 от 15 декабря 2016 года на сумму 3 609 421 рубль (инкассовое поручение на списание № 251 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 180 от 15 декабря 2016 года на сумму 4 030 903 рубля (инкассовое поручение на списание № 252 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 181 от 15 декабря 2016 года на сумму 4 441 771 рубль (инкассовое поручение на списание № 253 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 191 от 27 декабря 2016 года на сумму 29 121 031 рубль (инкассовые поручения на списание № № 269-276 от 27 декабря 2016 года);

- решение № 192 от 27 декабря 2016 года на сумму 3 319 176 рублей (инкассовые поручения на списание № № 277-284 от 27 декабря 2016 года);

- решение № 17 от 1 февраля 2017 года на сумму 152 758 526 рублей 70 копеек (инкассовые поручения на списание № № 23-34 от 1 февраля 2017 года);

- решение № 18 от 1 февраля 2017 года на сумму 29 121 033 рубля (инкассовые поручения на списание № № 35-46 от 1 февраля 2017 года);

- решение № 23 от 7 февраля 2017 года на сумму 2 900 977 рублей (инкассовое поручение на списание № 51 от 7 февраля 2017 года);

- решение № 35 от 2 марта 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (инкассовое поручение на списание № 65 от 2 марта 2017 года);

- решение № 36 от 2 марта 2017 года на сумму 3 800 085 рублей (инкассовое поручение на списание № 66 от 2 марта 2017 года);

- решение № 59 от 4 апреля 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (инкассовое поручение на списание № 94 от 4 апреля 2017 года);

- решение № 56 от 4 апреля 2017 года на сумму 3 741 014 рублей (инкассовые поручения на списание № № 88-90 от 4 апреля 2017 года);

- решение № 74 от 16 июня 2017 года на сумму 16 754 021 рубль (инкассовое поручение на списание № 114 от 16 июня 2017 года);

- решение № 76 от 23 июня 2017 года на сумму 3 577 540 рублей (инкассовое поручение на списание № 116 от 23 июня 2017 года);

- решение № 101 от 5 октября 2017 года на сумму 34 253 405 рублей (инкассовое поручение на списание № 149 от 5 октября 2017 года);

- решение № 102 от 12 октября 2017 года на сумму 4 027 351 рубль (инкассовое поручение на списание № 153 от 12 октября 2017 года);

- решение № 110 от 9 ноября 2017 года на сумму 34 253 405 рублей (инкассовое поручение на списание № 164 от 9 ноября 2017 года);

- решение № 112 от 14 ноября 2017 года на сумму 4 777 716 рублей (инкассовое поручение на списание № 168 от 14 ноября 2017 года);

- решение № 114 от 23 ноября 2017 года на сумму 2 914 369 рублей (инкассовое поручение на списание № 172 от 23 ноября 2017 года).

Также в период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области были вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «ВГОК»:

- решение № 22519 от 8 декабря 2016 года на сумму 3 218 867 рублей (инкассовое поручение на списание № 36546 от 8 декабря 2016 года);

- решение № 169 от 8 декабря 2016 года на сумму 28 538 878 рублей (инкассовое поручение на списание № 255 от 15 декабря 2016 года);

- решение № 075S02160217435 от 27 декабря 2016 года на сумму 81 139 841 рубль 56 копеек (инкассовые поручения на списание № № 075S03160594833, 075S03160595087, 075S03160595327, 075S03160595028 от 27 декабря 2016 года);

- решение № 20483 от 19 мая 2017 года на сумму 663 198 рублей (инкассовое поручение на списание № 32997 от 19 мая 2017 года);

- решение № 25028 от 1 июня 2017 года на сумму 310 402 рубля (инкассовое поручение на списание № 38983 от 1 июня 2017 года);

- решение № 47588 от 24 октября 2017 года на сумму 2 810 222 рубля (инкассовое поручение на списание № 80155 от 24 октября 2017 года);

- решение № 48424 от 27 октября 2017 года на сумму 21 798 095 рублей 65 копеек (инкассовое поручение на списание № 80397 от 27 октября 2017 года).

Кроме того, в период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области были вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «ВГОК»:

- решение № 3884 от 8 декабря 2016 года на сумму 8 428 285 рублей (инкассовые поручения на списание № 7415 от 8 декабря 2016 года, № 7522 от 22 декабря 2016 года);

- решение № 68 от 26 мая 2017 года на сумму 289 061 рубль (инкассовое поручение на списание № 14760 от 26 мая 2017 года);

- решение № 11228 от 7 сентября 2017 года на сумму 500 148 рублей (инкассовое поручение на списание № 22981 от 7 сентября 2017 года);

- решение № 13800 от 23 октября 2017 года на сумму 1 968 408 рублей (инкассовое поручение на списание № 28650 от 23 октября 2017 года).

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налога за счет денежных средств ОАО «ВГОК», находящихся на его расчетных счетах в кредитных организациях, в период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области на расчетные счета ОАО «ВГОК» выставлены инкассовые поручения о принудительном исполнении обязанности по налогам и сборам путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика на общую сумму 656 580 990 рублей 27 копеек, в том числе с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 354 727 019 рублей 35 копеек.

В связи с не поступлением в достаточном объеме денежных средств на расчетные счета ОАО «ВГОК» вышеуказанные инкассовые поручения по налогам, выставленные Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области, налогоплательщиком в указанный период времени полностью исполнены не были, вследствие чего неисполненные инкассовые поручения были помещены банками в картотеку.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ОАО «ВГОК» Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области в период с 3 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года в соответствии с п. 7 ст. 46 и ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации приняты решения о взыскании налога за счет имущества ОАО «ВГОК» на общую сумму 547 264 003 рубля 17 копеек, в том числе с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 500 388 206 рублей 2 копейки.

В том числе в период с 3 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области были вынесены решения о взыскании задолженности по налогам за счет имущества должника:

- решение № 57 от 3 ноября 2016 года на сумму 46 875 797 рублей 15 копеек;

- решение № 11 от 2 февраля 2017 года на сумму 333 868 760 рублей 6 копеек;

- решение № 14 от 22 февраля 2017 года на сумму 2 900 977 рублей;

- решение № 21 от 10 марта 2017 года на сумму 20 554 106 рублей;

- решение № 23 от 27 апреля 2017 года на сумму 20 495 035 рублей;

- решение № 32 от 3 июля 2017 года на сумму 20 331 562 рубля;

- решение № 39 от 13 ноября 2017 года на сумму 72 534 161 рубль;

- решение № 43 от 20 ноября 2017 года на сумму 4 777 716 рублей.

Также в период с 3 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области были вынесены решения о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам за счет имущества должника:

- решение № 22069 от 9 июня 2017 года на сумму 7 925 532 рубля 74 копейки;

- решение № 22082 от 14 июня 2017 года на сумму 14 242 739 рублей 22 копейки.

Кроме того, в период с 3 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области были вынесены решения о взыскании задолженности по налогам за счет имущества должника:

- решение № 66810000749 от 6 июня 2017 года на сумму 289 061 рубль;

- решение № 66810003151 от 24 октября 2017 на сумму 2 468 556 рублей.

В связи с неисполнением руководством ОАО «ВГОК» инкассовых поручений по налогам, помещенных в картотеку к расчетным счетам указанного общества, по состоянию на 25 ноября 2016 года все расходные операции по счетам ОАО «ВГОК» в банках: АО «Тагилбанк», филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк», Уральский банк ПАО «Сбербанк России», ПАО КБ «УБРиР», филиал Банка «ВТБ» (ПАО)» в г. Екатеринбурге, Уральский филиал ПАО «Промсвязьбанк», филиал банка «ГПБ» (АО) в г. Екатеринбурге, ПАО «Уралтрансбанк», филиал «Уральский» Банка «ВТБ» (ПАО), за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей, были приостановлены решениями Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области.

Кузнецов А.В., достоверно зная о том, что задолженность ОАО «ВГОК» перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам составляет 854 467 975 рублей 63 копейки, зная о том, что налоговым органом выставлены вышеуказанные требования об уплате налогов и приняты обеспечительные меры, решил скрыть денежные средства ОАО «ВГОК», находящиеся на счетах организации, и иное имущество (дебиторская задолженность) на общую сумму 854 467 975 рублей 63 копейки, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осуществляя расчеты с кредиторами ОАО «ВГОК» путем перечисления денежных средств от дебиторов (должников предприятия по денежным обязательствам) напрямую кредиторам предприятия, минуя расчетные счета ОАО «ВГОК».

Реализуя задуманное, в период с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года, Кузнецов А.В., выполняя управленческие функции в ОАО «ВГОК», и являясь единоличным распорядителем денежных средств ОАО «ВГОК», заведомо зная, что денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров и оказанных услуг ОАО «ВГОК» на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, действуя умышленно, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам в размере 854 467 975 рублей 63 копейки, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, находясь в различные временные промежутки (в период с 30 января 2017 года по 24 ноября 2017 года) в помещении ОАО «ВГОК» по адресу: <адрес>, давал указания начальнику финансового отдела ОАО «ВГОК» Смирновой О.В. об издании и направлении во взаимозависимые организации - общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственное региональное объединение «Урал» (далее - ООО «НПРО «Урал», ИНН 7422004373) и общество с ограниченной ответственностью «Холдинговая группа «Научно-производственное региональное объединение «Урал» (далее - ООО «ХГ «НПРО «Урал», ИНН 7413024246) распорядительных писем с просьбами о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности не на расчетные счета ОАО «ВГОК», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на счета его кредиторов, и лично подписывал данные письма.

Так, в период с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года начальник финансового отдела ОАО «ВГОК» Смирнова О.В., будучи не осведомленной о преступных намерениях Кузнецова А.В., по устному указанию последнего давала указания начальнику бюро расчетно-кассовых операций, кредитования и финансового планирования ОАО «ВГОК» ФИО18 об изготовлении распорядительных писем в адрес ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал», являющихся дебиторами ОАО «ВГОК», в соответствии со следующими договорами:

1. ООО «НПРО «Урал» по договорам:

- договор поставки № ДГВГ7-004973 от 20 декабря 2013 года (поставка железорудного сырья);

- договор поставки № ДГВГ7-007253 от 5 декабря 2006 года (поставка нерудных материалов - щебень, отсев, песок, известняк и др.);

- договор поставки № ДГВГ3В000384/07/08/05-юр от 1 июля 2008 года (поставка товара - ЖРК производства ОАО «Богословское РУ», КОС фр.0-13мм производства ООО «Бакальское РУ»);

- договор поставки № ДГВГ7-007370 от 28 февраля 2017 года (поставка товара - железорудный концентрат профилактированный известью);

- договор поставки № ДГВГ7-007392 от 1 марта 2017 года;

- договор займа № 1-ВГОК от 30 марта 2017 года (предоставление организации ОАО «ВГОК» денежных средств в сумме 150 000 000 рублей, срок погашения суммы займа - не позднее 31 марта 2018 года, за пользование займом ОАО «ВГОК» уплачивает проценты из расчета 1 % годовых);

- договор уступки прав требования № 1 от 13 февраля 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 32 607 187 рублей 41 копейку);

- договор уступки прав требования № 2 от 14 февраля 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГЗС33002109/ДГВГ7-005041 от 27 ноября 2013 года на общую сумму 29 668 972 рубля 28 копеек);

- договор уступки прав требования № 3 от 16 февраля 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 14 674 240 рублей 51 копейку);

- договор уступки прав требования № 4 от 27 февраля 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 21 958 749 рублей 51 копейку);

- договор уступки прав требования № 5 от 27 февраля 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГЗС33002109/ДГВГ7-005041 от 27 ноября 2013 года на общую сумму 29 779 181 рубль 56 копеек);

- договор уступки прав требования № 6 от 7 марта 2017 года (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 34 339 497 рублей 93 копейки);

- договор уступки прав требования № 7 от 14 марта 2017 (ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «НПРО «Урал» приняло право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 25 167 170 рублей 8 копеек);

- договор уступки прав требования № 8 от 20 марта 2017 года.

2. ООО «ХГ «НПРО «Урал» по договорам:

- договор поставки № ДГВГ7-007726 (09/17/4-хг) от 1 сентября 2017 года;

- договор уступки прав требований № ДГВГ7-004973 (10/17-23-хг/ДГВГ7-007832);

- договор поставки № ДГВГ7-007720 (09/17/5-хг) от 1 сентября 2017 года;

- договор поставки № ДГВГ7-007719 (09/17/6-хг) от 1 сентября 2017 года.

Распорядительные письма ОАО «ВГОК», изготовленные начальником бюро расчетно-кассовых операций, кредитования и финансового планирования ОАО «ВГОК» ФИО18 по устному распоряжению Кузнецова А.В., и подписанные последним, в период с 30 января 2017 года по 13 декабря 2017 года были направлены в адрес ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» и содержали просьбу о перечислении ими (ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал») денежных средств в счет задолженности перед ОАО «ВГОК» на счета его контрагентов, минуя расчетный счет общества.

Во исполнение названных распорядительных писем за подписью Кузнецова А.В. и его устных указаний, в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года, дебиторы ОАО «ВГОК» - ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал», минуя расчетные счета ОАО «ВГОК», произвели перечисления денежных средств в адрес кредиторов ОАО «ВГОК» в сумме 2 625 583 630 рублей 82 копейки.

Указанные действия Кузнецов А.В. совершал с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам в размере 854 467 975 рублей 63 копейки путем вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на расчеты с контрагентами и на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ВГОК».

При этом действия Кузнецова А.В. совершались в условиях отсутствия крайней необходимости, поскольку были направлены на расчеты с контрагентами и размер денежных средств, направленных помимо расчетных счетов ОАО «ВГОК», составил 2 625 583 630 рублей 82 копейки, что в разы превышает сумму недоимки.

В результате умышленных действий Кузнецова А.В., являющегося генеральным директором ОАО «ВГОК», осуществляющего общее руководство деятельностью организации, и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года были сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно производиться взыскание налогов и сборов, в сумме 854 467 975 рублей 63 копейки, из которых: налог на добавленную стоимость - 375 438 996 рублей 34 копейки, налог на добычу полезных ископаемых - 141 405 059 рублей 77 копеек, налог на прибыль - 23 819 521 рубль, налог на имущество - 9 736 102 рубля, налог на доходы физических лиц - 5 169 312 рублей, страховые взносы - 298 898 984 рубля 52 копейки (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с 1 января 2017 года в сумме 218 704 675 рублей 28 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 года в сумме 51 760 046 рублей 87 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 20 759 182 рубля 99 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 7 675 079 рублей 38 копеек), что, согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером, поскольку превышает 9 000 000 рублей.

В судебном заседании исследованы следующие доказательства, представленные стороной обвинения, которые, по мнению государственного обвинителя, свидетельствуют о доказанности вины подсудимого в совершении преступления.

Свидетели ФИО10 и ФИО11 - сотрудники налогового органа, каждая в отдельности сообщили, что ОАО «ВГОК» состояло на налоговом учете в Межрайонной ИНФС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области до 29 ноября 2018 года. Предприятие было убыточным, имело значительную непогашенную задолженность по налогам, поэтому налоговым органом выставлялись требования об уплате налога, принимались решения о принудительном взыскании фискальных платежей, после чего приостановлены операции по счетам и выставлены инкассовые поручения. С 25 ноября 2016 года все счета ОАО «ВГОК» были заблокированы, однако, недоимка по налогам не была взыскана, поскольку на счетах должника отсутствовали денежные средства. В течение 2017 года задолженность предприятия по всем видам налогов росла. При этом ОАО «ВГОК» частично погашало недоимку по налогам.

Как было установлено, на предприятии была создана «схема», согласно которой расчеты по финансово-хозяйственной деятельности производились через взаимозависимые организации - ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал», которые производили от имени ОАО «ВГОК» расчеты с контрагентами, а также оплачивали недоимку по налогам. Для осуществления такой деятельности ОАО «ВГОК» заключались договоры уступки прав требования и соглашения о зачете встречных требований с целью воспрепятствования поступления денег на счета ОАО «ВГОК», поскольку они были бы списаны в счет недоимки по налогам. Причины образования у ОАО «ВГОК» значительной задолженности по налогам и страховым взносам им не известны.

Допрошенная свидетель ФИО12 суду показала, что является главным бухгалтером ОАО «ВГОК». В связи с падением цен на железорудную продукцию с 2014 по 2017 годы предприятие было убыточным, имелась острая нехватка оборотных средств, в связи с чем они не могли рассчитаться с контрагентами по оплате энергоресурсов, материалов и услуг, росла кредиторская задолженность, возникла угроза банкротства.

В 2016 году в связи с наличием задолженности по уплате налогов налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по всем счетам общества. По этой причине расчеты с контрагентами ОАО «ВГОК» уже в период предыдущего руководства общества осуществляли третьи лица - ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал». Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в ст. 45 Кодекса, предусматривающие возможность уплаты налогов за налогоплательщика иным лицом. Для осуществления текущих платежей в ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» направлялись распорядительные письма, подписанные генеральным директором ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. Также с контрагентами заключались договоры уступки прав, производились взаимозачеты, поскольку иным образом осуществлять деятельность было невозможно. О наличии требований налогового органа об уплате налогов и о заблокированных счетах Кузнецову А.В. на момент вступления в должность было известно.

Все платежные поручения ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» от имени ОАО «ВГОК» отражались в бухгалтерском учете последнего.

За период с 27 января 2017 года по 31 декабря 2017 года недоимка, сложившаяся на момент вступления в должность Кузнецова А.В., по налогам снизилась, динамика оплата налогов увеличилась. В течение 2017 года общий размер недоимки по налогам увеличивался, поскольку увеличивались и текущие начисления по всем видам налогов.

Политика Кузнецова А.В. позволила предприятию получить прибыль и заключить мировое соглашение с ФНС России. Ежемесячно предприятие перечисляет около 130 миллионов рублей налогов, выполняя согласованный график.

Реализация имущества предприятия для погашения задолженности была невозможной в связи с наложенными арестами на имущество судебными приставами.

Кредиторская задолженность предприятия в 2017 году составляла примерно 2,5 миллиарда рублей, поэтому оплата всей суммы недоимки по налогам была невозможной, привела бы к остановке предприятия. В первую очередь руководство выплачивало заработную плату 4 000 работникам, вносило просроченные платежи энергетикам и ресурсникам, угрожавшим прекратить поставки ресурсов, а также вносило налоговые платежи.

Свидетель ФИО13 суду показала, что является заместителем главного бухгалтера ОАО «ВГОК». В 2016 году налоговым органом были приостановлены операции по всем счетам организации, финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась путем заключения договоров и направления распорядительных писем в ООО «НПРО «Урал» для перечисления за ОАО «ВГОК» денежных средств контрагентам. Эти письма подписывал Кузнецов А.В. в целях уменьшения кредиторской задолженности и недопущения остановки производственного процесса. Погашение налоговой задолженности в 2017 году было невозможным, поскольку это привело бы к полной остановке предприятия. Кузнецов А.В. с момента вступления в должность вел активную работу, направленную на заключение мирового соглашения с ФНС России, которая увенчалась успехом в конце 2018 года. Финансовые результаты деятельности Кузнецова А.В. позволили в 2018 году получить чистую прибыль и увеличить динамику налоговых платежей.

Допрошенная свидетель Смирнова О.В. суду показала, что с 2014 года предприятие находилось в крайне тяжелом финансовом положении, работники были переведены на неполный рабочий день, получали 2/3 заработка. Кредиторская задолженность предприятия росла, поступали угрозы со стороны ресурсоснабжающих организаций об отключении газа, воды, электричества. В этих условиях скопилась огромная недоимка по налогам и сборам, предприятие работало в убыток. С октября 2016 года предприятие не могло использовать свои счета в связи с их блокировкой налоговыми органами, в связи с чем платежи контрагентам ОАО «ВГОК» производились третьими лицами с указанием в назначении платежа «за ОАО ВГОК». Эта практика была создана предыдущим генеральным директором ФИО24 Усугубление кризиса на комбинате прекратилось с приходом Кузнецова А.В. в январе 2017 года.

ООО «НПРО «Урал» являлось основным потребителем продукции ОАО «ВГОК», которое не перечисляло на счета предприятия денежные средства за отгруженную продукцию, а по распорядительным письмам погашало задолженность ОАО «ВГОК» перед контрагентами, в том числе платило налоги. Смирнова О.В. и ее подчиненные готовили проекты таких распорядительных писем, а также формировали платежные поручения от имени ООО «НПРО «Урал», после чего подписывали письма у Кузнецова А.В. и направляли документы в ООО «НПРО «Урал» для оплаты. С ООО «НПРО «Урал» и контрагентами заключались договоры о зачете встречных требований, а также договоры уступки права (цессии). При этом по указанным письмам производилась оплата «аварийных позиций», неуплата которых могла повлечь катастрофические последствия. Благодаря политике Кузнецова А.В., была восстановлена продолжительность рабочей смены, повысилась и стабильно выплачивалась заработная плата, предприятие стало своевременно уплачивать налог на доходы физических лиц, а также увеличило динамику иных налоговых платежей.

По ее мнению, Кузнецов А.В. ни от кого денежные средства не скрывал, а лишь отсрочил выплату налогов и взносов в целях сохранения предприятия. Если в 2016 году ОАО «ВГОК» произвело уплату налогов на сумму 533 миллиона рублей, то в 2017 году уже на сумму свыше 700 миллионов рублей, а в 2018 году - 946 миллионов рублей.

Все действия Кузнецова А.В. были направлены на то, чтобы не допустить остановку предприятия. Благодаря ему в декабре 2018 года с ФНС России заключено мировое соглашение, и с 2019 года ОАО «ВГОК» производятся ежемесячные налоговые платежи в размере 140 миллионов рублей, а ежемесячная выручка достигла 400 миллионов рублей. При этом до настоящего времени счета организации не разблокированы, все платежи производятся также по распорядительным письмам.

Свидетели ФИО14, ФИО15, ФИО16 показали, что в связи с блокировкой счетов ОАО «ВГОК» направляло распорядительные письма ООО «НПРО «Урал» для оплаты имевшейся задолженности.

Из показаний свидетеля ФИО31 следует, что с 2016 года ОАО «ВГОК» не могло использовать свои расчетные счета в связи с их блокировкой налоговыми органами, поэтому за предприятие рассчитывалось ООО «НПРО «Урал» на основании распорядительных писем, направляемых директором Кузнецовым А.В. При этом оплачивались только те позиции, без которых невозможно было обойтись, то есть все платежи, совершаемые по поручению Кузнецова А.В., были направлены на поддержание деятельности предприятия. Распорядительные письма готовили Смирнова О.В., ФИО17 и ФИО18

Свидетель ФИО19 суду показала, что изготавливала проекты платежных поручений от имени ООО «НПРО «Урал», которые прикладывала к распорядительным письмам генерального директора Кузнецова А.В. об оплате ООО «НПРО «Урал» кредиторской задолженности ОАО «ВГОК», после чего направляла их в ООО «НПРО «Урал».

Допрошенная свидетель ФИО17 показала, что финансово-хозяйственная деятельность ОАО «ВГОК» в связи с блокировкой счетов осуществлялась посредством направления распорядительных писем в ООО «НПРО «Урал», а также путем заключения соглашений с контрагентами о взаимозачетах. Проекты писем готовили специалисты финансового отдела, платежные поручения готовила ФИО19 Счета ООО «НПРО «Урал» для зачисления на них денежных средств от контрагентов ОАО «ВГОК» никогда не использовались. В 2017 году от имени ОАО «ВГОК» производилась оплата только неотложных позиций: энергетика, ресурсы, налоги.

По показаниям свидетеля ФИО20 с приходом на предприятие генерального директора Кузнецова А.В. заработная плата работникам стала выплачиваться стабильно, задолженности по ее выплате не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации с согласия сторон оглашались показания свидетелей ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО18, которые показали, что до 26 января 2017 года решения о направлении распорядительных писем в ООО «НПРО «Урал» принимал генеральный директор ФИО24, а после 26 января 2017 года - Кузнецов А.В. Эти письма готовили специалисты бухгалтерии. У предприятия не имелось иной возможности рассчитываться с контрагентами, поскольку поступившие на счет ОАО «ВГОК» денежные средства были бы списаны в счет недоимки по налогам (т. 5 л.д. 117-120, 153-156, 189-192, т. 6 л.д. 42-45).

Допрошенная в судебном заседании специалист Швидко Е.Л. - старший специалист-ревизор ОДИ УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области показала, что по поручению следователя изучала материалы уголовного дела с целью установления сумм сокрытых Кузнецовым А.В. денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, по результатам исследования подготовила заключение. Выводы, указанные в заключении от 30 августа 2018 года № 68, подтверждает полностью.

Вывод о возможности ОАО «ВГОК» в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 854 467 975 рублей 63 копейки сделан ею на основе анализа писем и платежных поручений ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал». Могло ли предприятие функционировать в случае оплаты всей недоимки по налогам и взносам в полном объеме, оценить не может.

Кроме того, по мнению государственного обвинителя, виновность Кузнецова А.В. подтверждается следующими письменными материалами уголовного дела, которые исследованы судом:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от 11 октября 2017 года, согласно которому в следственный отдел по Ленинскому району г. Нижний Тагил из следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области поступил материал проверки по факту сокрытия руководством ОАО «ВГОК» денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов (т. 1 л.д. 30);

- письмом Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 19 сентября 2017 года № 04-21/01096дсп с приложениями, согласно которому налоговым органом приняты решения о предоставлении ОАО «ВГОК» отсрочки по уплате федеральных налогов и сборов, пени и штрафов на общую сумму 152 758 527 рублей. Организация взяла на себя обязательство от 20 июля 2016 года № 16-122-132 на период действия отсрочки своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, пени, штрафы в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. ОАО «ВГОК» ежемесячно нарушало условие своевременной и полной уплаты в течение периода действия отсрочки текущих налогов. Деятельность организации велась в обычном режиме, объемы производства не снижались, среднесписочная численность работников была стабильна, уровень заработной платы соответствовал среднеотраслевому. При этом предприятие не исполняет обязанность по уплате обязательных налоговых платежей. Налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по счетам с 25 ноября 2016 года для обеспечения решений о взыскании налогов, пеней, штрафов с ОАО «ВГОК». Несмотря на это, ОАО «ВГОК» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность при наличии обеспечительных мер налогового органа, наложенных в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации. При анализе расчетных счетов установлено, что предприятия группы «Евраз» платили за продукцию ОАО «ВГОК» на счета ООО «НПРО Урал» с наименованием «за ВГОК». За период с 1 января 2017 года по 31 марта 2017 года сумма перечислений составила 372 546 000 рублей. ОАО «ВГОК» на праве собственности принадлежат 295 объектов недвижимости, из которых на 145 наложено обременение в виде запрета, а также принадлежат 188 транспортных средств (т. 1 л.д. 35-49, 50-51, 52-54, 55-56, 57-121, 123-179, т. 2 л.д. 1-156);

- протоколом заседания совета директоров ОАО «ВГОК» от 26 января 2017 года, согласно которому с 27 января 2017 года генеральным директором избран Кузнецов А.В. на срок 3 года (т. 2 л.д. 158);

- трудовым договором с Кузнецовым А.В. от 27 января 2017 года, согласно которому он принимает на себя обязательства осуществлять руководство текущей деятельностью общества (п. 1.1), самостоятельно решать все вопросы текущей деятельности общества (п. 1.3), обязан действовать в интересах общества добросовестно и разумно, исполнять обязанности, возложенные на него законодательством Российской Федерации (п. 2.2.1), обеспечивать разработку и реализацию мероприятий, направленных на увеличение прибыли общества (п. 2.2.4), обеспечивать уплату обществом в полном объеме всех установленных законодательством налогов, сборов и обязательных платежей (п. 2.2.13) (т. 2 л.д. 159-166);

- Уставом ОАО «ВГОК», согласно которому целью деятельности общества является извлечение прибыли (п. 2.1); акционеры общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью (п. 3.5); органами управления общества являются общее собрание акционеров, совет директоров и генеральный директор (п. 8.1); к компетенции совета директоров относится определение приоритетных направлений деятельности общества, в том числе формирование коммерческой политики и стратегии развития (п. 10.4.1); генеральный директор самостоятельно распоряжается средствами и имуществом общества, заключает договоры и сделки, принимает иные имущественные решения, необходимые для достижения целей деятельности (пп. 9 п. 11.2) (т. 3 л.д. 202-213);

- приказом от 27 января 2017 года № 08/к о вступлении Кузнецова А.В. в должность генерального директора ОАО «ВГОК» (т. 3 л.д. 214);

- требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, направленными в адрес ОАО «ВГОК» налоговым органом (т. 4 л.д. 5-6, 7-8, 9-10, 33-34, 56-57, 79-80, 102, 124, 146, 168-169, 170-174, 175-181, 182, 183, 184, 185, 186, 187, 188-189, 190, 191-192, 193, 194-195, 196, 197, 198-199, 200-201, 202-203);

- решениями об отказе в привлечении ОАО «ВГОК» к ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 4 л.д. 11-32, 35-55, 58-78, 81-101, 103-123, 125-145, 147-167, т. 20 л.д. 138-148, 149-159, 160-170, 171-181, 182-192, 193-203, 204-214, 215-225, 226-236, 237-247);

- решениями о привлечении ОАО «ВГОК» к ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 4 л.д. 204-209, т. 20 л.д. 118-137);

- протоколом от 16 октября 2017 года осмотра оптического диска, содержащего выписки по расчетным счетам ОАО «ВГОК» (т. 4 л.д. 216-218);

- протоколом от 17 октября 2017 года осмотра оптического диска, содержащего требования об уплате налогов (сборам), направленные ОАО «ВГОК» (т. 4 л.д. 219-223);

- письмами, направленными ОАО «ВГОК» в адрес ООО «НПРО «Урал» в период с 26 ноября 2016 года по 31 марта 2017 года, с просьбой произвести оплату денежных средств по договорам, заключенным ОАО «ВГОК» (т. 2 л.д. 178-250, т. 3 л.д. 1-196);

- платежными поручениями к письмам, направленным ОАО «ВГОК» в адрес ООО «НПРО «Урал» в период с 26 ноября 2016 года по 30 марта 2017 года, с просьбой произвести оплату денежных средств по договорам, заключенным ОАО «ВГОК» (т. 6 л.д. 75-250, т. 7 л.д. 1-250, т. 8 л.д. 1-250, т. 9 л.д. 1-250, т. 10 л.д. 250, т. 11 л.д. 1-247);

- письмами, направленными ОАО «ВГОК» в адрес ООО «НПРО «Урал» в период с 1 апреля 2017 года по 25 ноября 2017 года, с просьбой произвести оплату денежных средств по договорам цессии, а также платежные поручения к ним (т. 21 л.д. 115-242, т. 22 л.д. 1-225, т. 23 л.д. 1-250, т. 24 л.д. 1-248, т. 25 л.д. 1-248, т. 26 л.д. 1-246, т. 27 л.д. 1-244, т. 28 л.д. 1-205, т. 29 л.д. 1-248, т. 30 л.д. 1-242, т. 31 л.д. 1-240, т. 32 л.д. 1-236, т. 33 л.д. 1-241, т. 34 л.д. 1-241, т. 35 л.д. 1-236, т. 36 л.д. 1-227, т. 37 л.д. 1-96);

- протоколом от 11 декабря 2017 года выемки регистрационного юридического дела ОАО «ВГОК» (т. 5 л.д. 6-8);

- протоколом от 16 декабря 2017 года осмотра регистрационного юридического дела ОАО «ВГОК» (т. 5 л.д. 9-33);

- письмом Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 23 ноября 2017 года № 10-20/10349дсп о наличии у ОАО «ВГОК» расчетных счетов (т. 4 л.д. 95-100, т. 40 л.д. 170-175);

- актами сверки взаимных расчетов между ОАО «ВГОК» и ООО «НПРО «Урал» (т. 12 л.д. 2-9, т. 37 л.д. 98-135);

- договором уступки права требования (цессии) от 5 февраля 2016 года № 02/16-7-нпроДГВГ7-006896, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ООО «НПРО «Урал» уступило ОАО «ВГОК» право требования основного долга к ПАО «Челябинский Металлургический Комбинат» на сумму 1 070 723 рубля (т. 12 л.д. 12-13);

- договором уступки права требования (цессии) от 8 июня 2016 года № 06/16-36-нпроДГВГ7-008010, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и АО «НефтеТрансСервис», согласно которому АО «НефтеТрансСервис» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 40 991 640 рублей 43 копейки (т. 12 л.д. 14-16);

- договором уступки права требования (цессии) от 31 августа 2016 года № 08/16-53-нпроДГВГ7-007096, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и АО «НефтеТрансСервис», согласно которому АО «НефтеТрансСервис» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 10 000 000 рублей (т. 12 л.д. 17-18);

- договором уступки права требования (цессии) от 29 июля 2016 года № 07/16-46-нпроДГВГ7-007106, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и АО «НефтеТрансСервис», согласно которому АО «НефтеТрансСервис» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 8 000 000 рублей (т. 12 л.д. 19-20);

- договором уступки права требования (цессии) от 17 октября 2016 года № 10/16-63-нпроДГВГ7-007151, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и АО «НефтеТрансСервис», согласно которому АО «НефтеТрансСервис» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 7 000 000 рублей (т. 12 л.д. 21-22);

- договором уступки права требования (цессии) от 26 декабря 2016 года № 12/16-83-НПРОДГВГ7-007282, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и АО «НефтеТрансСервис», согласно которому АО «НефтеТрансСервис» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 10 000 000 рублей (т. 12 л.д. 23-24);

- договором уступки права требования (цессии) от 5 декабря 2016 года № 12/16-76-НПРОДГВГ7-007363, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ООО «Дом рекламы», согласно которому ООО «Дом рекламы» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 12 460 рублей 80 копеек (т. 12 л.д. 25-26);

- договором уступки права требования (цессии) от 13 февраля 2017 года № 1ДГВГ7-007373, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ НТМК» на сумму 32 607 187 рублей 41 копейку (т. 12 л.д. 27-29);

- договором уступки права требования (цессии) от 14 февраля 2017 года № 2ДГВГ7-007374, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ ЗСМК» на сумму 29 668 972 рубля 28 копеек (т. 12 л.д. 30-31);

- договором уступки права требования (цессии) от 16 февраля 2017 года № 3ДГВГ7-007375, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ НТМК» на сумму 14 674 240 рублей 51 копейку (т. 12 л.д. 33-35);

- договором уступки права требования (цессии) от 27 февраля 2017 года № 4ДГВГ7-007448, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ НТМК» на сумму 21 959 749 рублей 51 копейку (т. 12 л.д. 37-39);

- договором уступки права требования (цессии) от 27 февраля 2017 года № 5ДГВГ7-007449, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ ЗСМК» на сумму 29 799 181 рубль 56 копеек (т. 12 л.д. 40-42);

- договором уступки права требования (цессии) от 7 марта 2017 года № 6ДГВГ7-007450, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ НТМК» на сумму 34 339 497 рублей 93 копейки (т. 12 л.д. 43-45);

- договором уступки права требования (цессии) от 14 марта 2017 года № 7ДГВГ7-007450, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК», согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к АО «ЕВРАЗ НТМК» на сумму 25 167 170 рублей 8 копеек (т. 12 л.д. 46-48);

- договором уступки права требования (цессии) от 30 января 2017 года № ДГВГ7-007782, заключенным между ООО «НПРО «Урал» и ООО «Эверест», согласно которому ООО «Эверест» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования основного долга к ОАО «ВГОК» на сумму 1 386 725 рублей 49 копеек (т. 12 л.д. 49-51);

- договором займа от 30 марта 2017 года, согласно которому ООО «НПРО «Урал» предоставило в собственность ОАО «ВГОК» 150 000 000 рублей на срок до 31 марта 2018 года под 1 % годовых (т. 12 л.д. 52-53);

- договором поставки от 1 июля 2008 года № ДГВГ3В000384/07/08/05-юр с приложениями и дополнительными соглашениями, согласно которому ОАО «ВГОК» передает ООО «НПРО «Урал» товар (т. 12 л.д. 54-180);

- договором поставки от 20 декабря 2013 года № ДГВГ7-004973 с приложениями и дополнительными соглашениями, согласно которому ОАО «ВГОК» передает ООО «НПРО «Урал» железорудное сырье (т. 12 л.д. 181-235);

- договором поставки от 5 декабря 2016 года № ДГВГ7-007253 с приложениями и дополнительными соглашениями, согласно которому ОАО «ВГОК» передает ООО «НПРО «Урал» нерудные материалы (т. 13 л.д. 1-44);

- договором поставки от 28 февраля 2017 года № ДГВГ7-007370 с приложениями и дополнительными соглашениями, согласно которому ОАО «ВГОК» передает ООО «НПРО «Урал» товар (т. 13 л.д. 45-65);

- приказом о введении в действие учетной политики ОАО «ВГОК» для целей налогового учета на 2017 год с последующими изменениями (т. 13 л.д. 123-206);

- протоколами осмотров предметов - CD-R-дисков с оборотно-сальдовыми ведомостями ОАО «ВГОК» (т. 19 л.д. 221-224, т. 37 л.д. 138-140);

- сведениями об открытых (закрытых) счетах ОАО «ВГОК» в кредитных организациях, а также выписками по расчетным счетам за период с 27 октября 2016 года по 21 сентября 2017 года (т. 20 л.д. 2-97);

- актом налоговой проверки от 20 апреля 2016 года № 56-14-10/212 (т. 20 л.д. 100-117);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 22 ноября 2017 года № 06-22/10680, согласно которому решения о приостановлении операций по счетам ОАО «ВГОК» в банках приняты 27 октября 2016 года в отношении всех открытых на тот момент расчетных счетов организации и направлены в банки на исполнение (т. 21 л.д. 2);

- реестром решений налогового органа о приостановлении операций по счетам ОАО «ВГОК» за 2016 год (т. 21 л.д. 6-7);

- реестром инкассовых поручений за период 2016 года в отношении ОАО «ВГОК» (т. 21 л.д. 8-11);

- реестром требований налогоплательщику ОАО «ВГОК» (т. 21 л.д. 14);

- постановлениями о возбуждении исполнительных производств в отношении ОАО «ВГОК» (т. 21 л.д. 21-29);

- постановлениями об окончании исполнительных производств в отношении ОАО «ВГОК» (т. 21 л.д. 30-31);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 1 декабря 2017 № 20-24/29530, согласно которому по состоянию на 26 января 2017 года ОАО «ВГОК» имело недоимку по налогу на имущество в сумме 3 218 867 рублей, по налогу на доходы физических лиц в сумме 28 530 458 рублей (т. 21 л.д. 34);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 22 ноября 2017 № 06-22/10679, согласно которому по состоянию на 26 января 2017 года ОАО «ВГОК» имело недоимку по налогу на добавленную стоимость в сумме 255 172 974 рубля 70 копеек, по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 98 350 783 рубля 36 копеек (т. 21 л.д. 38);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК» за период с 27 октября 2016 года по 21 сентября 2017 года (т. 21 л.д. 47-48);

- сведениями о банковских счетах в отношении ООО «НПРО «Урал» (т. 21 л.д. 50-54, т. 38 л.д. 3-4);

- выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» (т. 38 л.д. 5-131);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» за период с 1 января 2017 года по 27 ноября 2017 года (т. 21 л.д. 56-57);

- договорами цессии, заключенными в период с 16 мая 2017 года по 31 августа 2017 года контрагентами ОАО «ВГОК» с ООО «НПРО «Урал», об уступке в пользу ООО «НПРО «Урал» прав требования сумм долга к ОАО «ВГОК», договоры об уступке ОАО «ВГОК» прав требования долга к контрагентам в пользу ООО «НПРО «Урал» и наоборот (т. 37 л.д. 150-189);

- ответом на запрос Межрайонного отдела по исполнению особых исполнительных производств УФССП по Свердловской области от 18 декабря 2017 года № 66062/17/154421635, согласно которому службой судебных приставов предоставлена таблица исполнительных производств, находящихся на исполнении в отношении ОАО «ВГОК», а также постановления о возбуждении исполнительных производств (т. 37 л.д. 191-223);

- выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в ПАО «Сбербанк России» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 38 л.д. 135-164);

- выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в ПАО «Челябинвестбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 38 л.д. 168-169);

- выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в ПАО КБ «УБРиР» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 38 л.д. 176-188);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в АО «Альфа-банк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 38 л.д. 203-206);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в ПАО «Челиндбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 38 л.д. 217-218);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ООО «НПРО «Урал» в ПАО КБ «УБРиР» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 39 л.д. 11-216, т. 40 л.д. 1-167);

- справкой о наличии у ОАО «ВГОК» открытых и закрытых расчетных счетов (т. 40 л.д. 176-192);

- выписками по расчетному счету ОАО «ВГОК» в ПАО КБ «УБРиР» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 40 л.д. 195-196);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ОАО «ВГОК» в ПАО «Сбербанк России» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 40 л.д. 216-224);

- выпиской по расчетным счетам ОАО «ВГОК» в АО «Газпромбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 41 л.д. 4-45);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ОАО «ВГОК» в АО «Тагилбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 41 л.д. 66-189);

- выпиской по расчетному счету ОАО «ВГОК» в ПАО «Промсвязьбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 41 л.д. 193-194);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетному счету ОАО «ВГОК» в филиале «Уральский» ПАО «Банк ВТБ» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 41 л.д. 200-203);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетным счетам ОАО «ВГОК» в ПАО «Банк ВТБ» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 41 л.д. 212-236);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска с выписками по расчетному счету ОАО «ВГОК» в ПАО «Уралтрансбанк» за период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 42 л.д. 6-40);

- лицензией от 23 января 2015 года № ВЗ-00-01511, выданной ОАО «ВГОК» на осуществление эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности (т. 42 л.д. 87-90);

- лицензией на пользование недрами, выданной ОАО «ВГОК» (т. 42 л.д. 91-107, 108-127, 128-165, 169-205);

- лицензией от 10 августа 2007 года № ХВ-54-001004, выданной ОАО «ВГОК» на осуществление деятельности, связанной с обращением взрывчатых материалов промышленного назначения (т. 42 л.д. 166-168);

- лицензией от 26 декабря 2013 года серии ПРД № 6605483, выданной ОАО «ВГОК» на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте (т. 42 л.д. 209-210);

- лицензией от 24 декабря 2010 года № ПМ-002507, выданной ОАО «ВГОК» на осуществление маркшейдерских работ (т. 42 л.д. 220-221);

- справками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области о задолженности ОАО «ВГОК» по состоянию на 26 ноября 2016 года, на 27 января 2017 года, на 13 марта 2017 года, на 1 апреля 2017 года, на 25 ноября 2017 года (т. 42 л.д. 224-228);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска, содержащего сведения об открытых счетах ОАО «ВГОК» в кредитных организациях, карточки расчетов с бюджетом, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, решения о приостановлении операций по счетам в банках (т. 42 л.д. 232-234);

- балансами расчетов ОАО «ВГОК» за период с 1 декабря 2016 года по 1 ноября 2017 года (т. 43 л.д. 11-44, т. 45 л.д. 139-170);

- сальдо расчетов ОАО «ВГОК» на 25 апреля 2018 года (т. 43 л.д. 58);

- справками о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам ОАО «ВГОК» за период с 26 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 43 л.д. 45-57, т. 44 л.д. 28-45);

- выписками со счетов ОАО «ВГОК» за период с 1 января 2017 года по 24 апреля 2018 года (т. 43 л.д. 59-156);

- решениями налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в отношении ОАО «ВГОК» (т. 43 л.д. 164-249, т. 44 л.д. 1-12, 73-87, 151-156, т. 45 л.д. 1-52, 118-138);

- реестрами инкассовых поручений за период с 1 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 44 л.д. 13-14);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ОАО «ВГОК» в бюджетную систему (т. 44 л.д. 15-24, 88-115, т. 45 л.д. 53-117);

- реестрами требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в отношении ОАО «ВГОК» (т. 44 л.д. 46-47, 163-166);

- требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в отношении ОАО «ВГОК» (т. 44 л.д. 48-67);

- реестром уведомлений о получении требований налогового органа (т. 44 л.д. 68-70);

- реестром поручений на списание и перечисление денежные средств со счетов налогоплательщика ОАО «ВГОК» (т. 44 л.д. 71-72);

- реестрами решений о приостановлении и возобновлении операций по расчетным счетам ОАО «ВГОК» (т. 44 л.д. 116-149, 167-216);

- реестром решений налогового органа на взыскание задолженности по уплате налогов и сборов за счет имущества налогоплательщика (т. 44 л.д. 150);

- расшифровками задолженности налогоплательщика (т. 44 л.д. 157-159, т. 45 л.д. 138);

- протоколом осмотра предмета - CD-R-диска, содержащего сведения о принятых налоговым органом мерах взыскания с ОАО «ВГОК» оплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (т. 45 л.д. 172-174);

- реестром требований об уплате налога, сбора, решений о взыскании налога, сбора, поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ОАО «ВГОК» за период с 26 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года (т. 45 л.д. 176-179);

- договором поставки от 1 марта 2017 года № ДГВГ7-007392, согласно которому ОАО «ВГОК» передает в собственность ООО «НПРО «Урал» за плату нерудные материалы - известняк (т. 47 л.д. 2-11);

- договором поставки от 1 сентября 2017 года № ДГВГ7-007726, согласно которому ОАО «ВГОК» передает в собственность ООО «ХГ «НПРО «Урал» за плату железорудный концентрат (т. 47 л.д. 12-40);

- договором уступки прав требований от 26 сентября 2017 года № ДГВГ7-004973, согласно которому ОАО «ВГОК» уступило, а ООО «ХГ «НПРО «Урал» приняло право требования к ООО «НПРО «Урал» исполнения обязательств по договору № ДГВГ7-004973 от 20 декабря 2013 года на общую сумму 637 999 331 рубль (т. 47 л.д. 40-42);

- договором поставки от 1 сентября 2017 года № ДГВГ7-007720, согласно которому ОАО «ВГОК» поставляет за плату ООО «ХГ «НПРО «Урал» товар - железорудное сырье в период сентября - ноября 2017 года на общую сумму 634 930 860 рублей (т. 47 л.д. 43-55);

- договором поставки от 1 сентября 2017 года № ДГВГ7-007719, согласно которому ОАО «ВГОК» поставляет за плату ООО «ХГ «НПРО «Урал» товар - нерудные материалы (известняк) в период сентября - ноября 2017 года (т. 47 л.д. 56-68);

- договором уступки права требования от 20 марта 2017 года № 8, согласно которому ОАО «ВГОК» уступило ООО «НПРО «Урал» право требования к АО «Евраз-НТМК» исполнения обязательств по договору № ДГНТ7-002110 от 18 сентября 2013 года на общую сумму 3 698 741 рубль 41 копейку (т. 47 л.д. 69);

- сведениями о получении ОАО «ВГОК» требований налогового органа об уплате налога (т. 47 л.д. 72, 74-82)

- договором займа от 18 октября 2013 года № 1813, согласно которому ОАО «ЕВРАЗ ВГОК» предоставляет компании «Амбер Глоу Интернейшнл Груп Лимитед» в собственность денежные средства в размере 159 250 000 рублей со сроком возврата до 31 декабря 2018 года (т. 47 л.д. 118-119);

- договором займа от 11 ноября 2013 года № 376, согласно которому ОАО «ВГОК» предоставляет в собственность ООО «НПРО «Урал» денежные средства в сумме 86 000 000 рублей со сроком возврата займа не позднее 1 июля 2014 года. Дополнительными соглашениями сумма займа изменена на 30 000 000 рублей, срок погашения займа установлен не позднее 31 декабря 2018 года (т. 47 л.д. 120-126);

- договором займа от 19 ноября 2013 года № 1913, согласно которому ОАО «ВГОК» предоставляет компании «Амбер Глоу Интернейшнл Груп Лимитед» в собственность денежную сумму в размере 15 000 000 долларов США, срок возврата суммы займа установлен до 31 декабря 2018 года (т. 47 л.д. 127-129);

- платежными поручениями ООО «ХГ «НПРО «Урал» и ОАО «ВГОК» за декабрь 2017 года - март 2018 года об уплате задолженности ОАО «ВГОК» по налогам (т. 47 л.д. 143-149, 157-170, 173-181, 184-197, 206-217, 220-236, т. 48 л.д. 2-25, 28-31, 33-50, 53-82);

- справками о фактической уплате ОАО «ВГОК» налогов и сборов за период с 1 ноября 2016 года по 31 августа 2018 года (т. 47 л.д. 150, 156, 172, 183, 205, 219, т. 48 л.д. 1, 27, 32, 52);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 30 октября 2018 года, согласно которому по состоянию на 25 ноября 2017 года ОАО «ВГОК» имело задолженность по налогам в размере 536 121 184 рубля 11 копеек, по состоянию на 29 октября 2018 года остаток непогашенной задолженности составляет 116 700 697 рублей 77 копеек (т. 48 л.д. 84);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области от 6 ноября 2018 года, согласно которому по состоянию на 25 ноября 2017 года ОАО «ВГОК» имело задолженность по налогам в размере 312 317 887 рублей 52 копейки, по состоянию на 6 ноября 2018 года остаток непогашенной задолженности составляет 78 811 467 рублей 72 копейки (т. 48 л.д. 87);

- ответом на запрос Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области от 29 октября 2018 года, согласно которому по состоянию на 25 ноября 2017 года ОАО «ВГОК» имело задолженность по налогам в размере 6 028 904 рубля, по состоянию на 29 октября 2018 года ОАО «ВГОК» погашено из вышеуказанной недоимки 2 228 149 рублей, соответственно, остаток непогашенной задолженности составляет 3 800 755 рублей (т. 48 л.д. 89);

- ответом на запрос ОАО «ВГОК» о частичном погашении задолженности по страховым взносам (т. 48 л.д. 168-176);

- мировым соглашением, заключенным ФНС России и ОАО «ВГОК» 24 декабря 2018 года, согласно которому ОАО «ВГОК» обязуется погасить задолженность в размере 1 505 726 787 рублей 25 копеек в течение 36 месяцев по установленному графику платежей. В залог ФНС России налогоплательщиком передан 191 объект недвижимого имущества, а также 77 объектов движимого имущества. По условиям мирового соглашения ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» выступают поручителями ОАО «ВГОК» (т. 48 л.д. 178-226).

Судом также исследовано заключение специалиста от 30 августа 2018 года № 68, согласно которому по состоянию на 26 января 2017 года (генеральный директор ФИО24) размер задолженности ОАО «ВГОК» составил 393 701 368 рублей 6 копеек, в том числе: налог на добавленную стоимость - 255 172 974 рубля 70 копеек, налог на добычу полезных ископаемых - 98 350 783 рубля 36 копеек, налог на имущество - 3 755 086 рублей, налог на доходы физических лиц - 36 422 524 рубля.

По состоянию на 25 ноября 2017 года (генеральный директор Кузнецов А.В.) размер задолженности ОАО «ВГОК» составил 854 467 975 рублей 63 копейки, в том числе: налог на добавленную стоимость - 375 438 996 рублей 34 копейки, налог на добычу полезных ископаемых - 141 405 059 рублей 77 копеек, налог на прибыль - 23 819 521 рубль, налог на имущество - 9 736 102 рубля, налог на доходы физических лиц - 5 169 312 рублей, страховые взносы - 298 898 984 рубля 52 копейки.

В период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года сумма задолженности организации ОАО «ВГОК» как увеличивалась, так и незначительно уменьшалась. При этом стабильной тенденции к погашению задолженности не наблюдается.

За период с 24 октября 2016 года по 25 ноября 2017 года налоговыми органами было выставлено требований на общую сумму 1 257 285 719 рублей 81 копейку, в том числе:

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» ФИО24 на сумму 486 634 486 рублей 62 копейки,

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 770 651 233 рубля 19 копеек.

За период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года налоговыми органами было вынесено решений о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах ОАО «ВГОК» в кредитных учреждениях на общую сумму 656 580 990 рублей 27 копеек, в том числе:

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» ФИО24 на сумму 301 853 970 рублей 92 копейки,

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 354 727 019 рублей 35 копеек.

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области на расчетные счета ОАО «ВГОК» в период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года выставлены инкассовые поручения на общую сумму 656 580 990 рублей 27 копеек, в том числе:

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» ФИО24 на сумму 301 853 970 рублей 92 копейки,

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 354 727 019 рублей 35 копеек.

В период с 25 ноября 2016 года по 25 ноября 2017 года ОАО «ВГОК» исполнены выставленные указанными инспекциями инкассовые поручения (оплачено третьими лицами - ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал», погашено через службу судебных приставов, подан отчет к уменьшению налогов) на общую сумму 364 025 707 рублей 91 копейку, в том числе:

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» ФИО24 на сумму 0 рублей;

- в период осуществления руководства организацией ОАО «ВГОК» Кузнецовым А.В. на сумму 364 025 707 рублей 91 копейку.

Налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на счетах ОАО «ВГОК» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст. ст. 46, 47, 69, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации.

По состоянию на 25 ноября 2016 года и на 26 января 2017 года сумма недоимки превысила 2 250 000 рублей и все расчетные счета ОАО «ВГОК» были заблокированы либо инкассовыми поручениями, либо решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

После официального уведомления налогоплательщика о наличии недоимки путем направления ему требований об уплате налога в установленный срок, а затем вынесения Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области решений о взыскании налогов, сборов в принудительном порядке путем выставления инкассовых распоряжений на расчетные счета, приостановления операций по счетам ОАО «ВГОК», налогоплательщиком осуществлялись расчеты с контрагентами путем направления писем с просьбой о перечислении денежных средств за приобретенные товары, оказанные услуги, выполненные работы в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ОАО «ВГОК».

В период с 26 ноября 2016 года по 26 января 2017 года руководство ОАО «ВГОК» в лице генерального директора ФИО24 и в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в лице генерального директора Кузнецова А.В. осуществляло операции, в результате которых денежные средства, минуя расчетные счета предприятия, перечислялись на счета контрагентов.

Данные операции осуществлялись путем направления письменных указаний за подписью генеральных директоров ОАО «ВГОК» ФИО24 и Кузнецова А.В. в адрес третьих лиц - ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал».

Организацией ОАО «ВГОК» в период с 26 ноября 2016 года по 26 января 2017 года (период руководства ФИО24) в адрес ООО «НПРО «Урал» было направлено письменных указаний на сумму 245 557 320 рублей 79 копеек.

В период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года (период руководства Кузнецова А.В.) ОАО «ВГОК» было направлено письменных указаний на общую сумму 3 423 687 120 рублей 77 копеек, в том числе в адрес ООО «НПРО «Урал» на сумму 2 639 613 035 рублей 7 копеек, ООО «ХГ «НПРО «Урал» на сумму 784 074 085 рублей 70 копеек.

В период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года (период руководства Кузнецова А.В.) организациями ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал» были перечислены денежные средства в общей сумме 3 420 183 151 рубль 78 копеек, из них ООО «НПРО «Урал» в сумме 2 612 723 150 рублей 51 копейка, в том числе:

- в адрес контрагентов ОАО «ВГОК» в качестве оплаты товаров, работ, услуг в сумме 2 132 723 003 рубля 10 копеек,

- в адрес контролирующих и исполнительных органов государственной власти в качестве оплаты по исполнительному производству, по решению судов, возмещение вреда, исполнительного сбора, налогов, страховых взносов, госпошлины, а также перечисление заработной платы и иные выплаты сотрудникам ОАО «ВГОК» в сумме 355 923 426 рублей 69 копеек,

- в адрес ОАО «ВГОК» в качестве оплаты по договорам поставки, уступки прав требования в размере 124 076 720 рублей 72 копейки,

а также ООО «ХГ «НПРО «Урал» в сумме 807 460 001 рубль 27 копеек, в том числе:

- в адрес контрагентов ОАО «ВГОК» в качестве оплаты товаров, работ, услуг в сумме 493 108 427 рублей 72 копейки,

- в адрес контролирующих и исполнительных органов государственной власти в качестве оплаты по исполнительному производству, по решению судов, возмещение вреда, исполнительного сбора, налогов, страховых взносов, госпошлины, а также перечисление заработной платы и иные выплаты сотрудникам ОАО «ВГОК» в сумме 291 027 819 рублей 21 копейку,

- в адрес ОАО «ВГОК» в качестве оплаты по договорам поставки, уступки прав требования в размере 23 323 754 рубля 34 копейки.

По результатам изучения представленных документов установлено, что ОАО «ВГОК» в период с 26 ноября 2016 года по 26 января 2017 года (генеральный директор ФИО24) имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам, сборам по состоянию на 26 января 2017 года в размере 223 463 124 рубля 11 копеек (размер суммы задолженности по состоянию на указанную дату составляет 393 701 368 рублей 6 копеек).

Также установлено, что ОАО «ВГОК в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года (генеральный директор Кузнецов А.В.) имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 25 ноября 2017 года в размере 854 467 975 рублей 63 копеек (в том числе сумма задолженности на указанную дату в размере 460 766 607 рублей 57 копеек, образовавшаяся непосредственно в период руководства ОАО «ВГОК» Кузнецова А.В., без учета имеющейся суммы задолженности по налогам, сборам на дату назначения Кузнецова А.В. генеральным директором ОАО «ВГОК» в размере 393 701 368 рублей 6 копеек) (т. 46 л.д. 1-195).

Стороной защиты суду представлены следующие доказательства, исследованные в судебном заседании.

Подсудимый Кузнецов А.В. вину по предъявленному обвинению не признал полностью и показал, что денежные средства ОАО «ВГОК», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, он не скрывал.

В период с 27 января 2017 года по 8 апреля 2019 года он занимал должность генерального директора ОАО «ВГОК». Для Кузнецова А.В. сохранение предприятия, вывод его из убыточного состояния в прибыльное и создание перспективы развития являлось приоритетной задачей, так же как и для города и региона.

Задолженность по налогам и сборам на предприятии ОАО «ВГОК» образовалась до его назначения генеральным директором. По состоянию на 1 января 2017 года задолженность по налогам и сборам уже составляла 609 миллионов рублей. Эта задолженность образовалась в результате резкого падения цен на мировом рынке железорудного сырья в 2014 году.

За период руководства предприятием им предпринимались все возможные меры по созданию условий и возможностей для систематического погашения образовавшейся недоимки по налогам и сборам. Данные направления были сформулированы в виде «Стратегии развития предприятия на 2017-2021 годы», разработанной в начале 2017 года.

В ходе реализации данной программы в 2017 году были получены следующие результаты: рост объёмов товарной железорудной продукции составил 15 % к уровню 2016 года (с 1,7 до 1,9 миллионов тонн), производительность труда выросла на 13,5 %, увеличение выручки составило 43 % (с 3,9 до 5,5 миллиардов рублей), заработная плата рабочих возросла на 30 % (с 23 000 до 30 000 рублей). После убыточной работы в 2014-2016 годах предприятие в 2017 году впервые получило прибыль от продаж в размере 86 миллионов рублей, а в 2018 году - 464 миллиона рублей. Данные результаты позволили стабилизировать ситуацию, улучшить финансовое состояние предприятия, увеличить объем платежей по налогам и страховым взносам.

Так, сумма платежей по налогам в 2016 году составляла 536 миллионов рублей, в 2017 году - 716 миллионов рублей (увеличение по отношению к 2016 году на 33,5 %), а в 2018 году - 977 миллионов рублей (рост к 2016 году составил 82,2 %). В бюджете предприятия на 2019 год запланирована сумма оплаты 1,8 миллиарда рублей, в том числе почти 400 миллионов рублей просроченной задолженности и 1,4 миллиарда рублей текущих платежей по налогам и страховым взносам.

Он никогда не скрывал сложившейся финансово-экономической ситуации на предприятии и существование задолженности по налогам и сборам, о чем говорят многочисленные встречи и совещания на городском, региональном и федеральном уровнях.

На протяжении всего периода работы в адрес государственных органов направлялась информация о текущей ситуации на предприятии, состоянии расчетов по налогам и задолженности по энергоресурсам в целях недопущения остановки предприятия и оказания содействия. В адрес налоговых органов были направлены обращения по согласованию сроков уплаты задолженности и предоставления рассрочки, а также в целях недопущения блокировки хозяйственной деятельности предприятия.

По итогам работы в ФНС России было согласовано решение о заключении мирового соглашения по уплате задолженности по налогам и страховым взносам, которое было утверждено в Арбитражном суде Свердловской области 24 декабря 2018 года. Данное соглашение предусматривает реструктуризацию и оплату всей задолженности предприятия по налогам и взносам в течение 3 лет. На текущий момент это соглашение выполняется в полном объеме.

По заключению специалиста денежные средства в сумме 2 625 583 630 рублей 82 копейки были перечислены по письмам ООО «НПРО Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» в адрес других контрагентов, однако из них 1,022 миллиарда рублей (39 %) направлены на оплату задолженности по энергоресурсам для исключения остановки производственного процесса в связи с наличием уведомлений о введении ограничений со стороны энергоснабжающих организаций; 807 миллионов рублей (31 %) - услуги подрядчиков для обеспечения технологического процесса (бурение, взрывание, экскавация и перевозка руды, транспортировка продукции железнодорожным транспортом до потребителей, содержание объектов инфраструктуры и охрана имущества); 717,8 миллионов рублей (27 %) - поставка сырья и основных материалов (взрывчатые вещества и средства взрывания, ГСМ, кокс, известь, запчасти, материалы на ремонты и т.д.).

Данные платежи были жизненно необходимы предприятию для поддержания непрерывного производственного процесса и обеспечения безопасности эксплуатации опасных производственных объектов, а также для сохранения персонала и социальной стабильности. В случае погашения недоимки по налогам комбинат остался бы без оборотных средств, предназначенных для выплаты заработной платы рабочим и сотрудникам, оплаты поставщикам энергии, охранных услуг, покупки сырья, топлива.

Целью его действий являлось не сокрытие денежных средств предприятия от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а поддержание бесперебойного производственного цикла, остановка которого в связи с отсутствием сырья либо в связи с отключением снабжающими компаниями энергоресурсов, вызванным неуплатой, могла привести к техногенной аварии, масштаб которой мог быть существенным.

Объекты ОАО «ВГОК» являются технологически связанными друг с другом, образуют единый комплекс. Отключение от энергоснабжения или остановка части объектов могли повлечь за собой полную остановку всего производственного процесса, что привело бы к негативным экономическим и социальным последствиям. Самостоятельно прекратить деятельность предприятия он, как его директор, был не вправе, так как это привело бы к остановке работы опасных производственных объектов, созданию угрозы техногенных аварий, а также утрате большого количества рабочих мест, что в итоге могло нанести ущерб, который является значительно большим по сравнению с размером денежных средств, в сокрытии которых он обвиняется.

Считает, что в результате его действий как руководителя предприятия предотвращен более существенный вред интересам общества и государства, поскольку данные действия выполнялись для обеспечения работоспособности одного из крупнейших предприятий города и региона и сохранения рабочих мест.

Он осознавал, что направление распорядительных писем влекло за собой не перечисление денежных средств на счета ОАО «ВГОК» и невозможность их списания в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Он понимал, что при текущих экономических показателях невозможно погасить всю задолженность перед налоговыми органами без остановки производственного процесса. Единственным источником погашения задолженности являлась прибыль, поэтому, ради увеличения объема выручки, предприятие было вынуждено направлять распорядительные письма. При этом по стратегии развития погашение задолженности предполагалось и осуществлялось поэтапно. Умысла на причинение ущерба государству и общества он не имел. Он неоднократно обращался к председателю совета директоров ОАО «ВГОК» - руководителю компании «Амбер Глоу Интернейшнл Груп Лимитед» - учредителю ОАО «ВГОК», а также руководителю ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» ФИО25 с вопросом о досрочном возвращении займов, взятых в 2013 году, но в связи с отсутствием денежных средств вопрос не был решен. Кроме того, договоры займа являлись действующими, законных оснований для их расторжения не имелось.

В связи с наличием существенных противоречий в показаниях Кузнецова А.В. на основании п. 1 ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании оглашались его показания, данные в ходе предварительного следствия.

Будучи допрошенным в качестве подозреваемого 1 октября 2018 года Кузнецов А.В. показал, что подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, признает полностью.

Занимая с 27 января 2017 года должность генерального директора ОАО «ВГОК», в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года он сокрыл денежные средства общества на общую сумму 854 467 975 рублей 63 копейки, из которых: налог на добавленную стоимость - 375 438 996 рублей 34 копейки, налог на добычу полезных ископаемых - 141 405 059 рублей 77 копеек, налог на прибыль - 23 819 521 рубль, налог на имущество - 9 736 102 рубля, налог на доходы физических лиц - 5 169 312 рублей, страховые взносы - 298 898 984 рубля 52 копейки, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. От дачи дальнейших показаний Кузнецов А.В. отказался в соответствии со ст. 51 Конституции Российской Федерации (т. 49 л.д. 4-7).

После оглашения этих показаний подсудимый Кузнецов А.В. не подтвердил их, пояснив, что умысла на сокрытие денежных средств он не имел, использовал эти ресурсы по другому назначению, поскольку действовал в состоянии крайней необходимости. При этом защитник по назначению не оказала ему квалифицированную юридическую помощь, не разъяснила понятие «сокрытие денежных средств». Отмечает, что сущность предъявленного ему подозрения не соответствовала фабуле постановления о возбуждении уголовного дела.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО26, являющийся коммерческим директором предприятия, пояснил о причинах, по которым ОАО «ВГОК» оказалось в кризисной ситуации.

Падение производства железорудной продукции на предприятии за период с 2013 по 2015 годы составило с 2,3 до 1,7 миллионов тонн. Чистые убытки ОАО «ВГОК» в 2016 году составили 438 миллионов рублей, в 2017 году - 370 миллионов рублей. При таком убыточном состоянии комбинат не имел возможности выполнять свои обязательства перед поставщиками энергетики, материалов, услуг, а также погашать задолженность по налогам и сборам.

В связи с блокировкой счетов и невозможностью осуществления расчетов иным способом ОАО «ВГОК» направляло в ООО «НПРО «Урал» письма о погашении кредиторской и налоговой задолженности. В первую очередь руководство предприятия осуществляло выплату заработной платы, затем производило частичную оплату энергоносителей, несло производственные расходы, уплачивало налоги.

Руководство комбината в 2017 году предпринимало все возможные меры для погашения задолженности по налогам и сборам в бюджет, так как на начало года она составляла порядка 600 миллионов рублей. Кредиторская задолженность предприятия на начало 2017 года составила примерно 2,2 миллиарда рублей.

В то же время динамика выручки предприятия в январе 2017 года составила 270 миллионов рублей, в феврале - 275 миллионов рублей, в марте - 477 миллионов рублей. В среднем в 2017 году ОАО «ВГОК» получало выручки 430 миллионов рублей. Соответственно, погашение задолженности по налогам и сборам в 2017 году было невозможным, оно бы уничтожило предприятие.

Предприятие имеет сложный механизм, включающий шахтную добычу, агломерацию, обогащение, и одно без другого не может функционировать. Для поддержания жизнедеятельности предприятия необходимы обязательные расходы - оплата поставленной энергии, приобретение взрывчатых веществ, горюче-смазочных материалов, бурового инструмента, оплата услуг подрядчиков, которые задействованы в основном технологическом процессе (перевозчиков, работ в карьерах, взрывных работ и т.д.). Отсутствие оплаты всех данных услуг и работ автоматически приводит к остановке всего производства. Энергоснабжающим организациям в январе 2017 года ОАО «ВГОК» уплачено 85 миллионов рублей, в феврале - 50 миллионов рублей, в марте - 140 миллионов рублей. В среднем в 2017 году предприятие было вынуждено ежемесячно оплачивать услуги данных организаций в размере 101 миллиона рублей.

В случае прекращения подачи ресурсов и остановки объектов предприятия оно не сможет обеспечить энергией и водой не только себя, но и социально значимые объекты.

Руководство предприятия вело постоянную и систематическую работу с государственными органами, направленную на урегулирование и оплату задолженности по налогам. При Кузнецове А.В. ОАО «ВГОК» погашало задолженность по налогам и сборам следующим образом: в марте 2017 года - 8,3 миллиона рублей, в апреле - 27 миллионов рублей, в мае - 8 миллионов рублей, в июне - 51 миллион рублей, в июле - 19 миллионов рублей, в августе - 62 миллиона рублей, в сентябре - 133 миллиона рублей, в октябре - 109 миллионов рублей, в ноябре - 79 миллионов рублей, в декабре - 75 миллионов рублей, а всего за 2017 год - 715,9 миллионов рублей, то есть ежемесячный средний платеж составлял почти 60 миллионов рублей. В большем объеме погашать задолженность предприятие не могло по объективным причинам. Так, в 2017 году только расходы на выплату заработной платы с оплатой подоходного налога составили 1,305 миллиарда рублей.

В декабре 2018 года ОАО «ВГОК» и ФНС России было подписано мировое соглашение, основную роль в заключении которого сыграл Кузнецов А.В.

Свидетель ФИО27, являющийся директором по финансам и экономике ОАО «ВГОК», сообщил, что причиной кризиса и образования задолженности у организации по налогам и сборам явилось снижение мировых цен на железорудное сырье. В результате задолженности по налогам и сборам фискальными органами были выставлены инкассовые поручения, заблокированы все счета предприятия.

Для обеспечения производственного процесса и хозяйственной деятельности предприятия за ОАО «ВГОК» оплату по обязательствам осуществляло третье лицо со своих счетов. Аналогичным образом руководством комбината отправлялись письма в адрес взаимозависимых организаций с просьбой погашения за ОАО «ВГОК» задолженности перед налоговыми органами.

В 2017 году ОАО «ВГОК» не имело возможности погасить образовавшуюся задолженность по налогам и сборам, так как до этого в течение трех лет комбинат работал с убытками. Ежемесячно требовались платежи за поставленную энергию, так как ее поставщики регулярно угрожали отключением поставок всех видов ресурсов. Чтобы исключить риск отключения или ограничения энергии со всеми контрагентами велись переговоры, которые были возможны только при полном или частичном погашении задолженности.

Также для обеспечения производственного процесса была необходима оплата сырья и материалов, технологических услуг, связанных с добычей и перевозкой сырья, обеспечением деятельности комбината, а именно содержанием, ремонтом оборудования, обеспечением их безопасного состояния, услуг безопасности, здравоохранения, охраны. В случае, если бы комбинат не оплачивал эти необходимые услуги, непременно наступили бы неблагоприятные последствия: остановка любого из подразделений, и, как следствие, прекращение всего производственного процесса.

В результате деятельности Кузнецова А.В. предприятие впервые получило прибыль, выросла заработная плата, объемы производства, платежи в бюджеты выросли на 82 %, заключено мировое соглашение с налоговым органом.

Свидетель ФИО28 - начальник управления охраны труда и промышленной безопасности в судебном заседании показал, что объекты ОАО «ВГОК» - шахты, аглоцеха, карьеры, иные объекты являются технологически связанными друг с другом, образуют единый комплекс, составляют единую производственную цепочку всего комбината, и остановка одного из объектов влечет за собой остановку всего производственного цикла. Отключение от энергоснабжения или остановка части объектов могли повлечь за собой полную остановку всего производства, что привело бы к негативным экономическим и социальным процессам.

На предприятии имеются 27 опасных производственных объектов различного класса опасности, используются 526 технических устройств, более 650 зданий и сооружений, для содержания и поддержания в работоспособном состоянии требуются ежемесячные значительные финансовые затраты. Если предприятие остановится на небольшой промежуток времени, то оно потом не сможет восстановиться и заработать. Свидетель привел пример вероятной техногенной катастрофы при остановке водоотлива шахты «Магнетитовая», могущей привести к человеческим жертвам и экологическому бедствию.

ФИО28 также пояснил, что в 2017 году происходили ежемесячные попытки со стороны ресурсоснабжающих организаций прекратить или ограничить подачу ресурсов в ОАО «ВГОК» ввиду значительной задолженности, но, благодаря частичному погашению задолженности, отключения удалось избежать.

Допрошенный в суде свидетель ФИО29, являющийся главным энергетиком предприятия, пояснил, что на начало 2017 года у предприятия образовалась задолженность перед энергоснабжающими организациями в размере 500-600 миллионов рублей, которая в последующем снижалась. В 2017 году предприятие ежемесячно несло расходы по оплате поставленной энергии в размере 120-130 миллионов рублей в целях не допустить полное или частичное отключение подачи ресурсов, при этом получало многочисленные претензии и уведомления. В отношении комбината неоднократно вводились частичные ограничения поставок энергии на производственные объекты.

ФИО29 показал, что от деятельности ОАО «ВГОК» зависит жизнеобеспечение многих объектов, в том числе социальной инфраструктуры. При остановке производства, в том числе в результате прекращения поставки энергоресурсов, возможны аварии на опасных производственных объектах, отключение от источников жизнеобеспечения объектов социальной инфраструктуры, их разрушение, массовая безработица.

Правоохранительные органы проводили проверки по поводу задолженности ОАО «ВГОК» перед энергетиками, требовали принять исчерпывающие меры для ее погашения, что и делало руководство комбината.

Свидетель ФИО30, возглавляющий профсоюзную организацию ОАО «ВГОК», показал, что Кузнецов А.В. принял хозяйство комбината в разрушенном, тяжелом состоянии (огромные долги, задержки заработной платы, неполная рабочая неделя, прекращение социальных программ), в связи с чем профсоюзом уже готовились соответствующие меры реагирования. С приходом Кузнецова А.В. была разработана стратегическая программа развития предприятия, выполнение которой повлекло за собой положительные результаты, а именно: возобновлена нормальная продолжительность рабочей смены, сократилась текучка кадров, увеличился размер заработной платы, ее выплаты стали носить регулярный характер, началось восстановление предприятия и социальных программ.

Стороной защиты в материалы дела представлены следующие письменные доказательства:

- свидетельство о регистрации А 54-00882, выданное Уральским управления Ростехнадзора 27 декабря 2016 года, согласно которому ОАО «ВГОК» эксплуатирует 27 опасных производственных объектов, из которых 3 относятся к I классу опасности, 4 объекта - ко II классу опасности, 17 объектов - к III классу опасности, 3 объекта - к IV классу опасности;

- письма, уведомления, претензии и телеграммы ресурсоснабжающих организаций, а именно: письма ОАО «Роскоммунэнерго» о введении ограничения и прекращении подачи электрической энергии; МУП «Тагилэнерго» и НТ МУП «НТТС» об ограничении потребления тепловой энергии; ЗАО «Уралсевергаз» о прекращении подачи природного газа; ООО «Родник» (г. Кушва) об ограничении подачи воды и приема сточных вод; ОАО «ЭнергосбыТ Плюс», ОАО «МРСК Урала» - Свердловэнерго о частичном ограничении режима потребления электроэнергии; ООО «Водолей» (г. Кушва) о прекращении поставки технической воды; ООО «Водоканал-НТ» о временном прекращении холодного водоснабжения и водоотведения; МУП «Теплосервис» (г. Кушва) об ограничении потребления тепловой энергии; АО «Газэкс» об ограничении по оказанию услуг по транспортировке природного газа;

- письма ОАО «ВГОК» об оказании помощи и поддержки, адресованные в органы государственной власти и органы местного самоуправления;

- письмо заведующего отделом геомеханики Института горного дела Уральского отделения Российской академии наук от 24 марта 2016 года № 16359/19, согласно которому поддержание на безопасном уровне грунтовых вод шахты «Магнетитовая» возможно при стабильной откачке из шахты 2000 м3/час. Такой режим насосной станции будет обеспечен при полной загрузке обогатительной фабрики рудой с шахты «Естюнинская». Данный режим предотвратит обводнение отвалов и части бортов карьеров в зонах выветривания, исключив тем самым развитие в них оползневых процессов. Современная зона сдвижения горных пород распространяется на обширную городскую территорию, в ее границы попадают около 70 зданий и сооружений города;

- заключение ООО «ВнешЭкономАудит.Консалтинг» от 25 июня 2015 года о влиянии макроэкономических факторов на финансовое состояние ОАО «ВГОК», а также анализ рыночных цен на железорудный концентрат за 2014 год, согласно которому средняя стоимость железорудного концентрата на конец 2014 года по сравнению с показателями на начало года снизилась практически в 2 раза. Данные негативные обстоятельства оказали существенное влияние на результаты деятельности ОАО «ВГОК». Об этом свидетельствует снижение выручки, падение рентабельности продаж, резкое увеличение убытка от продаж. Исполнение обязательств ОАО «ВГОК» перед кредиторами оказалось невозможным вследствие обстоятельств непреодолимой силы, на зависящих от ОАО «ВГОК»;

- заключение ООО «ВнешЭкономАудит.Консалтинг» от 29 февраля 2016 года о влиянии макроэкономических факторов на финансовое состояние ОАО «ВГОК», а также анализ рыночных цен на железорудный концентрат за 2015 год, согласно которому в целом за 2014 и 2015 годы в относительном выражении падение цен составило практически 60 %. Активы организации увеличились на 264,6 миллионов рублей (8 %), однако собственный капитал уменьшился на 17,9 %, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Снижение собственного капитала составило 250,8 миллионов рублей. Недостаток оборотных средств характеризует финансовое положение организации как неудовлетворительное. Убыток от продаж составил 499,8 миллионов рублей, который вырос по сравнению с прошлым годом на 13,4 %.

Исследовав доказательства, представленные стороной обвинения и стороной защиты, суд считает достоверно установленными по делу следующие обстоятельства.

Служебное положение Кузнецова А.В. - генерального директора ОАО «ВГОК», объем и содержание его должностных полномочий, в том числе по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, подтверждаются Уставом общества, утвержденным решением единственного акционера 14 октября 2013 года, протоколом заседания совета директоров ОАО «ВГОК» от 26 января 2017 года, трудовым договором от 27 января 2017 года, приказом о вступлении в должность от 27 января 2017 года № 08/к (т. 2 л.д. 158, 159-166,т. 3 л.д. 202-213, 214), и следуют из положений ст. ст. 19, 23, 31, 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено путем исследования и анализа письменных доказательств, что ОАО «ВГОК» является одним из старейших предприятий горнодобывающей отрасли страны (начало добычи 1721 год). Комбинат ведет добычу железной руды подземным и открытым способом, ее обогащение и производство железорудной продукции. Производственные мощности ОАО «ВГОК» расположены в городах Нижний Тагил и Кушва Свердловской области.

Базовая продукция предприятия - это железорудный концентрат и агломераты, которые являются основным сырьем для металлургического производства. Численность работников комбината составляет около 4 000 человек. ОАО «ВГОК» несет социальную нагрузку, его подразделения являются важнейшими производственными объектами в городах Нижний Тагил, Кушва и поселке Евстюниха.

В результате изменения макроэкономических условий, приведших к резкому снижению рыночного уровня цен на железорудное сырье (так, биржевой индекс Platts, участвующий в формуле цены на продукцию, снизился с начала 2014 года практически в 3 раза), ОАО «ВГОК» испытало значительные финансовые трудности.

С падением цен на железорудное сырье экономическая ситуация на комбинате значительно ухудшилась. Чистый убыток за 2015 года составил 245,3 миллионов рублей. За 2015 год кредиторская задолженность выросла с 1,2 миллиарда рублей до 1,7 миллиарда рублей и вдвое превысила дебиторскую задолженность. Сформировалась просроченная задолженность за потребленные энергоресурсы, а также по налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды. Предприятие практически исчерпало ресурсы по снижению издержек и обеспечению финансовой устойчивости.

Убыток от продаж только за 11 месяцев 2016 года составил 214,7 миллионов рублей, за аналогичный период прошлого года - 421,9 миллионов рублей. Кредиторская задолженность на 1 декабря 2016 года составила 2,2 миллиарда рублей (рост с 1 января 2016 года составил 324,9 миллиона рублей), в том числе поставщикам и подрядчикам - 1 315,7 миллионов рублей, по налогам и сборам - 547,6 миллионов рублей.

По заключениям ООО «ВнешЭкономАудит.Консалтинг» от 25 июня 2015 года и от 29 февраля 2016 года, именно макроэкономические показатели стали причиной негативного финансового состояния предприятия. Недостаток оборотных средств характеризует финансовое положение организации как неудовлетворительное. Исполнение обязательств ОАО «ВГОК» перед кредиторами оказалось невозможным вследствие обстоятельств непреодолимой силы, на зависящих от ОАО «ВГОК».

В период до 27 января 2017 года (до назначения на должность генерального директора Кузнецова А.В.) ОАО «ВГОК», являясь плательщиком налогов, не исполняло обязанности по их уплате, в связи с чем образовалась недоимка по налогам в сумме 393 701 368 рублей 6 копеек, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 255 172 974 рубля 70 копеек;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 98 350 783 рубля 36 копеек;

- по налогу на имущество в сумме 3 755 086 рублей;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 36 422 524 рубля.

По этой причине налоговыми органами были приняты решения о принудительном взыскании данных недоимок за счет средств, находящихся на расчетных счетах предприятия, направлены инкассовые поручения в банки, после чего заблокированы операции по всем расчетным счетам ОАО «ВГОК» с 25 ноября 2016 года.

В период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года (в период руководства предприятием Кузнецовым А.В.) в связи с неуплатой налогов размер задолженности ОАО «ВГОК» по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации рос и к 25 ноября 2017 года составил 854 467 975 рублей 63 копейки (393 701 368 рублей 6 копеек + 460 766 607 рублей 57 копеек), из которых:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 375 438 996 рублей 34 копейки;

- по налогу на добычу полезных ископаемых в сумме 141 405 059 рублей 77 копеек;

- по налогу на прибыль организаций в сумме 23 819 521 рубль;

- по налогу на имущество в сумме 9 736 102 рубля;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 169 312 рублей;

- по страховым взносам в сумме 298 898 984 рубля 52 копейки (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за периоды с 1 января 2017 года в сумме 218 704 675 рублей 28 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 года в сумме 51 760 046 рублей 87 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 20 759 182 рубля 99 копеек; страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях») в сумме 7 675 079 рублей 38 копеек).

Об обстоятельствах выявления задолженности по налогам и сборам пояснили свидетели ФИО10 и ФИО11, указав, что движение средств по расчетным счетам ОАО «ВГОК» прекратилось с 26 ноября 2016 года, при этом предприятие продолжало производственную деятельность, поскольку расчеты производились через взаимозависимые организации - ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал», которые осуществляли от имени ОАО «ВГОК» расчеты с контрагентами, а также оплачивали недоимку по налогам.

Свидетели ФИО12, ФИО13, Смирнова О.В., ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО31, ФИО19, ФИО17, ФИО26, ФИО27 подтвердили, что на основании распорядительных писем ФИО24 (до 27 января 2017 года) и Кузнецова А.В. (с 27 января 2017 года) ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» (основные потребители продукции ОАО «ВГОК») не перечисляли на счета ОАО «ВГОК» денежные средства за отгруженную продукцию, а погашали задолженность ОАО «ВГОК» перед контрагентами, в том числе платили налоги. В связи с блокировкой счетов осуществлялись взаимозачеты между дебиторами и кредиторами ОАО «ВГОК» путем заключения соглашений о зачете встречных требований и договоров уступки права (цессии), что не запрещено законом.

Эти обстоятельства также подтверждены оглашенными показаниями свидетелей ФИО21, ФИО22, ФИО23 и ФИО18

Кузнецов А.В., исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени не погашал в полном объеме задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, заведомо зная, что денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами ОАО «ВГОК» на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам.

Данные обстоятельства не оспаривались подсудимым Кузнецовым А.В. в судебном заседании и подтверждаются показаниями свидетелей и письменными материалами дела.

Вышеуказанные свидетели, а также свидетели ФИО28, ФИО29 и ФИО30 подтвердили в суде, что в связи с резким падением мировых цен на железорудное сырье в 2014 году ОАО «ВГОК» было вынуждено реализовывать продукцию в убыток. С этого времени предприятие находилось в крайне тяжелом финансовом положении, задерживалась выплата заработной платы, работники были переведены на режим неполного рабочего времени, возникала угроза отключения электроэнергии, газа, воды и тепла, возникла угроза банкротства. При этом с приходом Кузнецова А.В., разработавшего стратегию развития, ситуация стала изменяться в лучшую сторону. Благодаря политике Кузнецова А.В., была восстановлена продолжительность рабочей смены, повысилась и стабильно выплачивалась заработная плата, своевременно уплачивался налог на доходы физических лиц, возросла динамика иных налоговых платежей. Политика Кузнецова А.В. позволила предприятию впервые с 2014 года получить прибыль и заключить мировое соглашение с ФНС России о выплате задолженности по всем налогам и сборам в течение 36 месяцев. Погашение налоговой задолженности в 2017 году было невозможным, поскольку это привело бы к полной остановке предприятия.

Представленные в материалы дела претензии, уведомления и телеграммы подтверждают наличие кредиторской задолженности ОАО «ВГОК» перед ресурсоснабжающими организациями и вводимые ими режимы ограничения потребления электрической и тепловой энергии, газа, а также временного прекращения холодного водоснабжения и водоотведения в связи с длительной неоплатой.

Из заключения специалиста от 30 августа 2018 года № 68 следует, что в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года со счетов ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал» произведена оплата по распорядительным письмам Кузнецова А.В. с просьбами об оплате в адрес сторонних организаций (третьих лиц) за ОАО «ВГОК» в общей сумме 3 420 183 151 рубль 78 копеек, из них ООО «НПРО «Урал» в сумме 2 612 723 150 рублей 51 копейка, в том числе:

- в адрес контрагентов ОАО «ВГОК» в качестве оплаты товаров, работ, услуг в сумме 2 132 723 003 рубля 10 копеек,

- в адрес контролирующих и исполнительных органов государственной власти в качестве оплаты по исполнительному производству, по решению судов, возмещение вреда, исполнительного сбора, налогов, страховых взносов, госпошлины, а также перечисление заработной платы и иные выплаты сотрудникам ОАО «ВГОК» в сумме 355 923 426 рублей 69 копеек,

- в адрес ОАО «ВГОК» в качестве оплаты по договорам поставки, уступки прав требования в размере 124 076 720 рублей 72 копейки,

а также ООО «ХГ «НПРО «Урал» в сумме 807 460 001 рубль 27 копеек, в том числе:

- в адрес контрагентов ОАО «ВГОК» в качестве оплаты товаров, работ, услуг в сумме 493 108 427 рублей 72 копейки,

- в адрес контролирующих и исполнительных органов государственной власти в качестве оплаты по исполнительному производству, по решению судов, возмещение вреда, исполнительного сбора, налогов, страховых взносов, госпошлины, а также перечисление заработной платы и иные выплаты сотрудникам ОАО «ВГОК» в сумме 291 027 819 рублей 21 копейку,

- в адрес ОАО «ВГОК» в качестве оплаты по договорам поставки, уступки прав требования в размере 23 323 754 рубля 34 копейки.

При этом, как следует из материалов дела, в период 2017 года ОАО «ВГОК», в том числе со счетов ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал» регулярно погашалась задолженность ОАО «ВГОК» по налогам и сборам в следующих размерах: в марте 2017 года - 8,3 миллиона рублей, в апреле - 27 миллионов рублей, в мае - 8 миллионов рублей, в июне - 51 миллион рублей, в июле - 19 миллионов рублей, в августе - 62 миллиона рублей, в сентябре - 133 миллиона рублей, в октябре - 109 миллионов рублей, в ноябре - 79 миллионов рублей, в декабре - 75 миллионов рублей, а всего за 2017 год - 715,9 миллионов рублей.

В 2017 году расходы на выплату заработной платы с оплатой подоходного налога составили 1 миллиард 305 миллионов рублей, ежемесячный платеж энергетикам составлял более 100 миллионов рублей.

Из предъявленного Кузнецову А.В. обвинения следует, что он сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно производиться взыскание налогов и сборов, в сумме 854 467 975 рублей 63 копейки, из которых 393 701 368 рублей 6 копеек составляла задолженность предыдущего руководства ОАО «ВГОК», а 460 766 607 рублей 57 копеек - накопленная задолженность в период руководства предприятием Кузнецова А.В., при этом за 2017 год предприятием оплачено в качестве задолженности по налогам, сборам и страховым взносам сумма в размере 715,9 миллионов рублей.

Часть 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Объектом преступления являются общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности и конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

По смыслу закона, объективная сторона данного преступления заключается в совершении специальным субъектом - руководителем организации-налогоплательщика - деяния, направленного на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в особо крупном размере.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку сокрытие имущества или денежных средств осуществляется, как правило, легальным способом, путем совершения различных гражданско-правовых сделок, в том числе заключений договоров уступки прав, соглашений о зачете, произведении оплаты по сделкам третьими лицами, что также не запрещено законом, то данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом, направленным именно на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Суд полагает, что действия Кузнецова А.В. по сокрытию имущества предприятия не подпадают под указанные требования уголовного закона.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 24 марта 2005 года № 189-О, норма статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, устанавливающая ответственность именно за «сокрытие» денежных средств или имущества, может расцениваться как позволяющая признавать составообразующим применительно к предусмотренному ею преступлению только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскания недоимки по налогам и (или) сборам. Это предполагает необходимость в каждом случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки и, следовательно, исключает возможность произвольного привлечения к уголовной ответственности за предусмотренное оспариваемой статьей преступление.

Целью сокрытия охватывается стремление виновного сохранить в тайне само событие преступления, факт участия в нем конкретного лица либо другие имеющие значение для данного дела обстоятельства.

В указанном случае платежи, в том числе в пользу налоговых и иных государственных органов совершались ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» от имени ОАО «ВГОК». При этом никаких вопросов о том, каким образом предприятие осуществляет расчеты с 26 ноября 2016 года (с момента блокировки счетов), у компетентных органов не возникало. Указанное свидетельствует о том, что Кузнецов А.В. не имел намерений сохранить в тайне факт расчетов от имени ОАО «ВГОК» указанных выше юридических лиц, а фискальным органам было доподлинно известно о фактах расчетов от имени ОАО «ВГОК» взаимозависимых третьих лиц.

Из показаний подсудимого Кузнецова А.В., свидетелей ФИО12, ФИО13, Смирновой О.В., ФИО26 и ФИО27 установлено, что в связи с падением цен на железорудную продукцию на предприятии с 2014 года сложилась тяжелая финансовая ситуация. Имели место задержки по выплате заработной платы, создавалась угроза отключения электроэнергии, воды, газа и тепла, образовалась значительная задолженность по налогам, а также дебиторская и кредиторская задолженности.

К моменту назначения на должность Кузнецова А.В. у предприятия были заблокированы все счета, расчеты осуществлялись путем зачета встречных требований и оплаты кредиторам третьими лицами за ОАО «ВГОК».

За период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года задолженность ОАО «ВГОК» по налогам, сборам, страховым взносам имела следующую динамику:

- по состоянию на 27 января 2017 года в сумме 393 701 368 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 1 февраля 2017 года в сумме 397 501 453 рубля 6 копеек;

- по состоянию на 1 марта 2017 года в сумме 412 732 459 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 13 марта 2017 года в сумме 414 259 149 рублей 6 копеек;

- по состоянию на 1 апреля 2017 года в сумме 393 371 131 рубль 43 копейки;

- по состоянию на 1 мая 2017 года в сумме 503 996 565 рублей 50 копеек;

- по состоянию на 1 июня 2017 года в сумме 505 960 037 рублей 50 копеек;

- по состоянию на 1 июля 2017 года в сумме 505 963 743 рубля 50 копеек;

- по состоянию на 1 августа 2017 года в сумме 583 612 562 рубля 50 копеек;

- по состоянию на 1 сентября 2017 года в сумме 885 420 952 рубля 20 копеек;

- по состоянию на 1 октября 2017 года в сумме 811 707 977 рублей 10 копеек;

- по состоянию на 1 ноября 2017 года в сумме 886 699 960 рублей 24 копейки;

- по состоянию на 25 ноября 2017 года в сумме 854 467 975 рублей 63 копейки.

Соответственно, только за первые 3 дня работы Кузнецова А.В. генеральным директором ОАО «ВГОК» задолженность по налогам и сборам увеличилась на 3,8 миллиона рублей, а к 1 марта 2017 года - на 19 миллионов рублей (превысила особо крупный размер для целей статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации более, чем в 2 раза), что обусловлено экономическими факторами, а не действием или бездействием Кузнецова А.В. При такой динамике роста задолженности, образовавшейся в связи с глубочайшим экономическим кризисом на предприятии, и отсутствии прибыли, наличие волеизъявления самого Кузнецова А.В. на погашение недоимки по налогам было явно недостаточным.

Судом достоверно установлено, что Кузнецов А.В. никогда не скрывал сложившейся финансово-экономической ситуации на предприятии, задолженности по налогам и сборам, на протяжении нескольких предыдущих лет, предпринимал меры по исправлению ситуации, сформулированные в «Стратегии развития предприятия на 2017-2021 годы», разработанной в начале 2017 года. Реализация данной стратегии предусматривала поэтапное увеличение объемов производства и реализацию основных инвестиционных проектов за счет собственных средств, а также погашение задолженности, в первую очередь, по налогам и сборам, согласно разработанным графикам. При этом данный документ с графиками погашения задолженности в течение 2017 - 2019 годов был направлен 27 марта 2017 года руководителю Управления ФНС России по Свердловской области.

Согласно протоколу заседания комиссии по урегулированию задолженности по платежам в консолидированный бюджет Российской Федерации Управления ФНС России по Свердловской области от 23 декабря 2015 года № 11 анализ финансового состояния ОАО «ВГОК» только за 9 месяцев 2015 года свидетельствует о наличии угрозы банкротства при единовременной уплате налогов в бюджет.

Соответственно, еще в конце 2015 года налоговому органу было достоверно известно о невозможности ОАО «ВГОК» полной уплаты недоимки по налогам и сборам без риска прекращения своей деятельности.

Пытаясь добиться поддержки и помощи от властей, руководство ОАО «ВГОК» с момента наступления финансового кризиса направляло многочисленные письма в адрес органов государственной власти, в том числе в налоговые органы, в органы местного самоуправления. При этом органы местного самоуправления и исполнительные органы Свердловской области неоднократно обращались в федеральные министерства и ФНС России с просьбами заключить с ОАО «ВГОК» мировое соглашение по выплате задолженности по налогам и сборам, а также оказании ОАО «ВГОК» помощи и поддержки.

Согласно письмам первого заместителя Губернатора Свердловской области от 28 сентября 2017 года № 01-01-70/14913 и Главы г. Нижний Тагил от 25 сентября 2017 года № 01-01/5218, направленным заместителю руководителя ФНС России, ОАО «ВГОК» испытывает значительные трудности экономического характера. В настоящий момент комбинату жизненно необходимы оборотные средства в целях сохранения стабильности в выплате заработной платы трудящимся, поддержания функционирования технологической цепочки и недопущения остановки производства. В связи со стремлением руководства ОАО «ВГОК» не допустить социальной напряженности возникла временная задержка оплаты начисленных налоговых платежей и страховых взносов. В случае единоразовой оплаты всей суммы образовавшейся недоимки предприятие будет не в состоянии оплатить текущие расходы поставщикам сырья, материальных и энергетических ресурсов, железнодорожные перевозки, что неизбежно приведет к остановке производства. При этом темп роста объема производства товарной продукции в июне 2017 года составил 137 % к уровню января 2017 года, а чистая прибыль за 1 полугодие 2017 года превысила 250 миллионов рублей. Однозначно прослеживается положительная динамика погашения имеющейся задолженности на налогам и сборам, снижение составило 61 % от сформировавшейся недоимки по состоянию на 1 января 2017 года. По этой причине указанные должностные лица ходатайствовали о заключении мирового соглашения между ФНС России и ОАО «ВГОК» по уплате задолженности по налогам и сборам.

Из представленной в материалы дела переписки следует, что о тяжелом финансовом состоянии ОАО «ВГОК» органам государственной власти и органам местного самоуправления было известно, принимались решения поддержать руководство предприятия по выводу из кризиса и стагнации, поддержать в подготовке и заключении мирового соглашения о рассрочке уплаты задолженности по налогам.

Судом установлено, что предпринимаемые Кузнецовым А.В. действия увенчались успехом и 24 декабря 2018 года ФНС России и ОАО «ВГОК» заключено мировое соглашение, согласно которому ОАО «ВГОК» обязуется погасить задолженность в размере 1 505 726 787 рублей 25 копеек в течение 36 месяцев по установленному графику платежей. В залог ФНС России налогоплательщиком передан 191 объект недвижимого имущества, а также 77 объектов движимого имущества. По условиям мирового соглашения ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» выступают поручителями ОАО «ВГОК» (т. 48 л.д. 178-226).

Из показаний свидетелей и пояснений представителя гражданского истца следует, что условия мирового соглашения предприятием выполняются, задолженность погашается по графику.

Суд приходит к выводу о том, что действия Кузнецова А.В., направленные на заключение соглашения с налоговыми органами о рассрочке выплаты всей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам явно свидетельствует об отсутствии у него преступного умысла причинить ущерб бюджетной системе. Указанные действия преследовали цель рассрочки имеющейся задолженности, погашение которой в короткие сроки было невозможно без риска полной остановки производства и банкротства предприятия.

Подсудимый Кузнецов А.В. не оспаривал фактических обстоятельств дела, связанных с направлением им распорядительных писем в адрес руководителя ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» с просьбами произвести оплату задолженности ОАО «ВГОК» перед контрагентами, минуя поступление денежных средств от ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» на расчетные счета ОАО «ВГОК».

В судебном заседании установлено и подтверждено исследованными доказательствами, что объекты ОАО «ВГОК» - шахты, аглоцеха, карьеры, иные объекты являются технологически связанными друг с другом, образуют единый комплекс, составляют единую производственную цепочку всего комбината, и остановка одного из объектов влечет за собой остановку всего производственного цикла. ОАО «ВГОК» эксплуатирует 27 опасных производственных объектов, из которых 3 относятся к I классу опасности, 4 объекта - к II классу опасности, 17 объектов - к III классу опасности, 3 объекта - к IV классу опасности. При этом опасный производственный объект - это объект или предприятие, на котором осуществляется деятельность, при которой высок риск возникновения аварий и аварийных ситуаций (например, выброс различных опасных веществ, неконтролируемый взрыв и т.д.). Предприятием используются 526 технических устройств, более 650 зданий и сооружений, для содержания и поддержания в работоспособном состоянии которых требуются значительные финансовые затраты.

Необходимо учесть, что на момент утверждения стратегии развития (13 марта 2017 года) структура кредиторской задолженности ОАО «ВГОК» выглядела следующим образом: 28 % - налоги и сборы; 25 % - энергетика; 20 % - банковский кредит; 20 % - услуги, 5 % - материалы; 6 % - прочее.

При этом анализ структуры ежемесячных расходов предприятия в 2017 году свидетельствует о том, что 39 % всех платежей были направлены на оплату задолженности по энергоресурсам для исключения остановки производственного процесса в связи с наличием уведомлений о введении ограничений со стороны энергоснабжающих организаций; 31 % - оплата услуг подрядчиков для обеспечения технологического процесса (бурение, взрывание, экскавация и перевозка руды, транспортировка продукции железнодорожным транспортом до потребителей, содержание объектов инфраструктуры и охрана имущества); 27 % - оплата поставок сырья и основных материалов (взрывчатые вещества и средства взрывания, ГСМ, кокс, известь, запчасти, материалы на ремонты и т.д.).

Целью данных действий Кузнецова А.В. являлось не сокрытие имущества предприятия от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а поддержание бесперебойного производственного цикла, остановка которого в связи с отсутствием сырья и оплаты услуг подрядчиков либо в связи с отключением снабжающими компаниями энергоресурсов, вызванным неуплатой, могла привести к техногенной аварии, масштаб которой мог быть существенным.

Из показаний подсудимого Кузнецова А.В. и показаний свидетелей ФИО12, ФИО13, Смирновой О.В., ФИО26, ФИО27 достоверно следует, что погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с 27 января 2017 года по 13 декабря 2017 года без прекращения деятельности предприятия было невозможным.

Оснований не доверять показаниям допрошенных свидетелей не имеется, поскольку они последовательны, непротиворечивы, согласуются с письменными материалами дела. Об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний свидетели предупреждены, в служебной или иной зависимости от подсудимого не находятся, поскольку с 8 апреля 2019 года Кузнецов А.В. не является работником ОАО «ВГОК».

Данные утверждения подсудимого и свидетелей стороной обвинения не опровергнуты.

Самостоятельно прекратить предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность предприятия Кузнецов А.В. как генеральный директор общества был не вправе, так как это привело бы к остановке работы опасных производственных объектов, созданию угрозы техногенной аварии, а также утрате около 4 000 рабочих мест, что в итоге могло нанести ущерб, значительно превышающий размер денежных средств, в сокрытии которых он обвиняется.

Судом также установлено, что ОАО «ВГОК» эксплуатирует 3 котельные, которые вырабатывают тепло для производственных нужд, а также для нужд отопления и горячего водоснабжения как самого комбината, так и сторонних потребителей. От котельных запитаны детский сад, школа, жилой и административный сектор пос. Верхняя Черемшанка, альтернативного источника тепловой энергии у этих потребителей не имеется. Объекты социальной инфраструктуры города также связаны с объектами ОАО «ВГОК» сетями электрической энергии, водоснабжения и водоотведения. В результате неоплаты ресурсов и прекращении, в частности, подачи природного газа, возможна остановка производственной деятельности ОАО «ВГОК», в результате которой отпадет необходимость эксплуатации насосной подъема воды с реки Баранча, прекратится снабжение водой не только объектов предприятия, но и котельной МУП «Тагилэнерго» на Руднике имени III Интернационала, ФКУ СИЗО-3 ГУФСИН России по Свердловской области, ФКУ ИК-12 ГУФСИН России по Свердловской области, подстанции ПС 500 кВ «Тагил» ОАО «ФСК ЕЭС». В случае остановки производства ОАО «ВГОК» без теплоснабжения, электрической энергии, водоснабжения и водоотведения останется значительный ряд объектов социальной инфраструктуры, в том числе школа, детский сад, жилые дома пос. Верхняя Черемшанка, коллективные садоводческие товарищества.

Судом установлено, что в сложившейся ситуации единственным источником погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам являлась чистая прибыль, получение которой при остановке производственного процесса было невозможным. Стороной обвинения оставлено без внимания, что для получения прибыли, бесспорно, необходимы финансовые вложения для приобретения необходимых ресурсов и материалов, оборотные средства для обеспечения стабильной отработки месторождений, а также оплата электрической, тепловой энергии, природного газа, воды и т.д. Увеличение прибыли позволяет произвести оплату текущих платежей, задолженности, но, кроме того, приводит к увеличению всех видов налогов и сборов (увеличение налога на прибыль, на добавленную стоимость и т.д.). Последующая уплата этих налогов в большем размере явно имеет больший экономический эффект для государства и общества, нежели банкротство и остановка предприятия, потеря значительного количества рабочих мест, возможность техногенных аварий на опасных производственных объектах.

Допрошенная в судебном заседании специалист Швидко Е.Л. полагала, что сокрытых денежных средств, переводимых ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» на счета контрагентов ОАО «ВГОК» по распорядительным письмам Кузнецова А.В., хватило бы для уплаты недоимки по налогам в тот период времени. Однако специалист не смогла ответить, могло ли предприятие функционировать в прежнем режиме после оплаты данной задолженности или бы прекратило свою деятельность навсегда.

Таким образом, вывод специалиста о возможности ОАО «ВГОК» в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в полном объеме погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам сделан лишь на основании простого математического действия - разности между суммой денежных средств, переводимых ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» на счета контрагентов ОАО «ВГОК» по распорядительным письмам, и суммой задолженности по налогам и страховым взносам, то есть без учета оценки возможности предприятия продолжить производственную деятельность в случае погашения задолженности.

Наряду с этим, вывод специалиста о возможности погашения всей суммы задолженности во вменяемый Кузнецову А.В. период времени сделан без учета фактического погашения налоговой задолженности ОАО «ВГОК» в период 2017-2018 г.г., динамика погашения задолженности предприятием фактически не проанализирована.

Из материалов дела следует, что размер задолженности по налогам и страховым взносам в период руководства предприятием Кузнецова А.В. составила 460 766 607 рублей 57 копеек (854 467 975 рублей 63 копейки - 393 701 368 рублей 6 копеек (задолженность предыдущего руководства ОАО «ВГОК»), при этом за 2017 год предприятием оплачено в качестве задолженности по налогам, сборам и страховым взносам сумма в размере 715,9 миллионов рублей.

Соответственно, заключение специалиста не может быть принято судом как безусловное доказательство вины Кузнецова А.В. в совершении преступления по изложенным выше основаниям. Иных объективных доказательств, подтверждающих возможность Кузнецова А.В. в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года в полном объеме погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам и продолжить производственную деятельность, стороной обвинения не представлено.

Сам по себе факт оплаты ООО «НПРО «Урал», ООО «ХГ «НПРО «Урал» в период с 27 января 2017 года по 25 ноября 2017 года по распорядительным письмам Кузнецова А.В. задолженности ОАО «ВГОК» в общей сумме 2 625 583 630 рублей 82 копейки, на котором основывает выводы сторона обвинения о возможности ОАО «ВГОК» беспрепятственно погасить задолженность по недоимке по налогам, не свидетельствует о наличии у общества оборотных средств в полном размере недоимки, доступных для беспрепятственного погашения задолженности. Указанные перечисления, включающие, в том числе погашение задолженности ОАО «ВГОК» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, охватывали весь спектр производственного цикла предприятия, а также финансовые отношения с контрагентами, с публичными образованиями во всех сферах жизнедеятельности предприятия. Взятая из контекста сумма в размере 2,6 миллиарда рублей не отражает реалий экономической жизнедеятельности предприятия, поскольку не учитывает предшествующее и текущее положение ОАО «ВГОК» на рынке предприятий железорудной продукции, а также экономические показатели предприятия, наличие кредиторской и дебиторской задолженностей. Указанный размер денежных средств не тождествен сумме реальных оборотных средств, имевшихся в распоряжении ОАО «ВГОК».

В силу положений ст. 39 Уголовного кодекса Российской Федерации не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости. Превышением пределов крайней необходимости признается причинение вреда, явно не соответствующего характеру и степени угрожавшей опасности и обстоятельствам, при которых опасность устранялась, когда указанным интересам был причинен вред равный или более значительный, чем предотвращенный. Такое превышение влечет за собой уголовную ответственность только в случаях умышленного причинения вреда.

Негативный эффект для бюджетной системы, полученный в результате действий Кузнецова А.В., выразившихся в направлении распорядительных писем ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» о перечислении контрагентам ОАО «ВГОК» денежных средств, и выполнение ими названных просьб, оказался явно меньшим, нежели нынешние начисления по всем видам налогов в большем размере, а также погашение ОАО «ВГОК» недоимки по налогам по согласованному с ФНС России графику. В результате этих действий Кузнецова А.В. предупреждена остановка предприятия, и, как следствие, потеря 4 000 рабочих мест, социальное напряжение, возможность технологических и экологических аварий, негативное влияние на контрагентов в результате потери рынка сбыта и получения продукции.

Как видно из материалов уголовного дела и установлено судом, в результате действий Кузнецова А.В., как руководителя предприятия, по распоряжению дебиторской задолженностью предприятия в указанный в обвинении период, предотвращен более существенный вред охраняемым уголовным законом интересам общества и государства, поскольку данные действия выполнялись им в интересах сохранения работоспособности крупного предприятия, рабочих мест для значительного количества граждан.

Остановка же одного из градообразующих предприятий в г. Нижний Тагил и градообразующего в г. Кушва реально привела бы к ухудшению социально-экономической и криминогенной ситуации в этих муниципальных образованиях и регионе, а также к наступлению негативных экологических последствий, масштаб которых может быть оценен миллиардами рублей.

Опасность остановки производства на предприятии была реальной, обусловленной отсутствием оборотных средств для продолжения производственной деятельности, возможным отключением электроэнергии, газа, воды и тепловой энергии, эксплуатацией ОАО «ВГОК» опасных производственных объектов, составляющих единую технологическую цепочку, при которой приостановление деятельности хотя бы одного звена автоматически прекращало деятельность всего предприятия.

В условиях блокировки счетов, значительной кредиторской задолженности, отсутствия государственной поддержки, необходимости сохранения предприятия, у руководителя ОАО «ВГОК» Кузнецова А.В. отсутствовала возможность устранения вышеуказанной опасности иным способом и другими средствами.

Доводы государственного обвинителя о том, что единственной целью деятельности общества является извлечение прибыли, а поэтому частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный или государственный, не соответствует исследованным доказательствам, не подтверждается ими, носит обобщенный характер, а поэтому не может быть признан обоснованным. Судом достоверно установлено, что тяжелая экономическая ситуация на предприятии могла повлечь не только остановку предприятия, аварии на опасных производственных объектах, но и негативные социальные последствия в виде безработицы, в результате которых мог быть причинен значительный вред интересам граждан, общества и государства.

Доводы стороны обвинения о непринятии Кузнецовым А.В. всех мер, направленных на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в частности, непринятие мер по возврату денежных средств по договорам займов, заключенных предшествующим руководством предприятия в 2013 году, судом отклоняются.

Стороной обвинения не оспаривается, что Кузнецов А.В. не принимал участие в заключении договоров займов с иностранным юридическим лицом. При этом срок возврата этих займов на момент руководства Кузнецовым А.В. предприятием не наступил (наступит 31 декабря 2021 года). Поскольку в силу ст. 310 Гражданского кодекса Российской Федерации односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами, суд соглашается с утверждениями стороны защиты об отсутствии каких-либо правовых оснований у Кузнецова А.В. досрочного требования возврата займов. При этом из показаний Кузнецова А.В. в судебном заседании следует, что он неоднократно обращался к председателю совета директоров ОАО «ВГОК» - руководителю компании «Амбер Глоу Интернейшнл Груп Лимитед» - учредителю ОАО «ВГОК», а также руководителю ООО «НПРО «Урал» и ООО «ХГ «НПРО «Урал» ФИО25 с просьбами о досрочном возвращении займов, взятых в 2013 году, но в связи с отсутствием денежных средств вопрос не был решен. Данные утверждения Кузнецова А.В. стороной обвинения не опровергнуты.

При этом судом достоверно установлено, что погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам с момента вступления в должность Кузнецова А.В. имела положительную динамику. К сентябрю 2017 года ОАО «ВГОК» было погашено 75 % недоимки по налогам, образовавшейся по состоянию на 1 января 2017 года.

Суд также отклоняет доводы государственного обвинителя о том, что в ходе предварительного следствия Кузнецов А.В. признавал вину в совершенном преступлении, и его показания в качестве подозреваемого необходимо положить в основу обвинительного приговора.

Показания Кузнецова А.В., данные в ходе допроса в качестве подозреваемого, не являются доказательствами его виновности в совершении преступления, поскольку само по себе признание факта сокрытия денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совокупностью иных доказательств не подтверждаются. Из показаний подсудимого в судебном заседании следует, что временное уклонение от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам было вызвано крайней необходимостью.

Принимая во внимание приведенные обстоятельства, оценив представленные стороной обвинения и стороной защиты доказательства в их совокупности в соответствии с правилами ч. 1 ст. 88 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что Кузнецов А.В., являясь генеральным директором ОАО «ВГОК», в сложившейся обстановке действовал в состоянии крайней необходимости с целью устранения опасности, которая не могла быть устранена иными средствами, при этом им не допущено превышения пределов крайней необходимости, что исключает преступность деяния. Действия Кузнецова А.В., направленные на вывод предприятия из кризиса и предотвращение негативных последствий для граждан, общества и государства, приведшие к росту экономики комбината, заключению и исполнению мирового соглашения с налоговым органом, суд не может признать преступлением.

На основании изложенного и руководствуясь ч. 3 ст. 49 Конституции Российской Федерации, ч. 3 ст. 14 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в основу приговора суд кладет показания подсудимого Кузнецова А.В. в судебном заседании, показания свидетелей ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, Смирновой О.В., ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО31, ФИО19, ФИО17, ФИО26, ФИО27, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО18, ФИО28, ФИО29 и ФИО30 и письменные материалы дела, изложенные и проанализированные выше.

Руководствуясь положениями уголовно-процессуального закона о том, что обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность, бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения, а обвинительный приговор не может быть основан на предположениях, суд приходит к выводу о том, что подсудимый Кузнецов А.В. невиновен в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с чем на основании п. 3 ч. 2 ст. 302 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации постановляет в отношении него оправдательный приговор.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 6 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации уголовное судопроизводство имеет своим назначением защиту личности от незаконного и необоснованного обвинения, осуждения, ограничения ее прав и свобод. При этом отказ от уголовного преследования невиновных, освобождение их от наказания, реабилитация каждого, кто необоснованно подвергся уголовному преследованию, в той же мере отвечают назначению уголовного судопроизводства, что и уголовное преследование, и назначение виновным справедливого наказания. Оправдание означает признание подсудимого невиновным и влечет за собой его реабилитацию в порядке, установленном главой 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

В ходе предварительного следствия Межрайонной ИНФС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИНФС России № 16 по Свердловской области, Межрайонной ИНФС России № 27 по Свердловской области были заявлены гражданские иски о взыскании с ОАО «ВГОК» материального ущерба, причиненного преступлением.

В судебном заседании представитель гражданских истцов Мельникова М.М. уточнила исковые требования, просила взыскать с ОАО «ВГОК» в пользу Межрайонной ИНФС России № 16 по Свердловской области 96 530 403 рубля 87 копеек (по искам Межрайонной ИНФС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области, Межрайонной ИНФС России № 16 по Свердловской области), а также взыскать с ОАО «ВГОК» в пользу Межрайонной ИНФС России № 27 по Свердловской области 1 298 307 рублей 83 копейки.

Представитель гражданского ответчика ОАО «ВГОК» Марьялке В.В. просил прекратить производство по гражданским искам, поскольку предъявленные ко взысканию суммы недоимок по налогам и сборам уже охвачены мировым соглашением, утвержденным определением Арбитражного суда Свердловской области от 27 декабря 2018 года по делу № А60-60333/2018.

В соответствии с абз. 3 ст. 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд прекращает производство по делу в случае, если имеется вступившее в законную силу и принятое по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям решение суда или определение суда о прекращении производства по делу в связи с принятием отказа истца от иска или утверждением мирового соглашения сторон.

Из анализа вышеприведенной правовой нормы следует недопустимость повторного рассмотрения и разрешения тождественного спора, то есть спора, в котором совпадают стороны, предмет и основание. Один и тот же спор, одно и то же дело не могут быть рассмотрены, пусть и разными судебными органами, дважды.

Судом установлено, что мировым соглашением, заключенным ФНС России и ОАО «ВГОК» 24 декабря 2018 года, утвержденным определением Арбитражного суда Свердловской области от 27 декабря 2018 года по делу № А60-60333/2018, учтена вся налоговая задолженность ОАО «ВГОК» по состоянию на дату его заключения.

Предмет, основания, а также субъектный состав двух заявленных исков тождественны ранее разрешенному спору арбитражным судом.

По этой причине производство по гражданским искам налоговых органов в соответствии с абз. 3 ст. 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации подлежит прекращению.

На основании ч. 5 ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации процессуальные издержки взысканию с Кузнецова А.В. не подлежат, возмещаются за счет средств федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 2 ст. 302, ст. ст. 305, 306, 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

Кузнецова А. В. признать невиновным и оправдать по предъявленному ему обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Меру пресечения Кузнецову А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

В соответствии со ст. 134 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации признать за Кузнецовым А.В. право на реабилитацию и разъяснить ему право на возмещение вреда, причиненного необоснованным уголовным преследованием, в порядке гражданского судопроизводства либо в соответствии с правилами, установленными главой 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Производство по гражданским искам Межрайонной ИНФС России № 16 по Свердловской области и Межрайонной ИНФС России № 27 по Свердловской области к ОАО «ВГОК» о взыскании ущерба, причиненного преступлением, прекратить на основании абз. 3 ст. 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

Процессуальные издержки, связанные с выплатой вознаграждения защитнику, участвовавшему в уголовном деле по назначению следователя, в сумме 632 рубля 50 копеек отнести за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также в случае принесения апелляционного представления прокурором либо подачи апелляционной жалобы другими участниками процесса, оправданный вправе ходатайствовать в указанный срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о желании иметь в суде апелляционной инстанции защитника по своему выбору либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе либо подано соответствующее заявление.

<...>

<...>

Судья                              И.О. Григорьев