Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-88/2018 от 22.03.2018

Дело № 1-88/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г.Михайловка 10 апреля 2018 года

Михайловский районный суд Волгоградской области в составе председательствующего – судьи Ванина В.В. при секретаре Бахолдиной Н.Ф. с участием:

государственного обвинителя – заместителя Михайловского межрайонного прокурора Волгоградской области Галановой Е.С.,

подсудимого Кузнецова И.Н.,

защитника – адвоката Недилько А.А.,

представителя потерпевшего – межрайонной ИФНС России Номер по Адрес в лице заместителя начальника правового отдела ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:

Кузнецова Игоря Николаевича, ...

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

установил:

Кузнецов И.Н. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

... Дата зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером Номер, и поставлено на учет в межрайонной ИФНС России Номер по Адрес, расположенной по адресу: Адрес «а» под ИНН Номер. Юридически и фактически ... с указанной даты располагалось по адресу: Адрес. Основным видом деятельности Общества являлась оптовая торговля зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Согласно приказу от Дата Номер обязанности директора ... номинально исполнял ФИО6 Фактическое же руководство организацией осуществлял Кузнецов И.Н., занимавший должность коммерческого директора.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ... в 2014-2015 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Согласно подп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров.

На основании ст.163 и п.2 ст.164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов.

Согласно подп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат – день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.

В соответствии с пп.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ цен.

Пунктами 1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

На основании п.1 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст.7 и 19 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» фактический руководитель ... Кузнецов И.Н., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов Кузнецов И.Н. с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ... ИНН Номер, ... ИНН Номер, ... ИНН Номер, ... ИНН Номер, ... ИНН Номер, что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере.

Так, в течение 2014-2015 годов ... занималось покупкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Примерно в январе 2014 года, более точная дата следствием не установлена, у фактического руководителя ... Кузнецова И.Н. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы привлеченных для поставки товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) в виде сельскохозяйственной продукции субподрядных организаций, являющихся лжепредприятиями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности и не производящим уплату установленных законодательством налогов с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Кузнецов И.Н. примерно в январе 2014 года при неустановленных следствием обстоятельствах получил от неустановленного следствием лица реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ..., ..., для осуществления безналичного перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций за якобы поставленные ТМЦ, используя которые Кузнецов И.Н. в период с января 2014 года по декабрь 2015 года самостоятельно изготавливал заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры, счет-фактуры, товарные накладные, в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы поставляли ТМЦ в виде сельскохозяйственной продукции.

Далее Кузнецов И.Н., продолжая реализовывать задуманное, в период с января 2014 года по декабрь 2015 года осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ..., якобы оплачивая поставленные ТМЦ с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ... привлекало в качестве контрагентов названные организации. В действительности же ... какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью в период 2014-2015 гг. не занимались и никаких ТМЦ для ... не предоставляли, о чем – соответственно – был осведомлен Кузнецов И.Н., который, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, товарные накладные, счет-фактуры) по взаимоотношениям между его Обществом и названными предприятиями фиктивны, в период с января 2014 года по декабрь 2015 года, находясь в офисе ... по адресу: Адрес, отражал их в налоговом учете Общества.

Таким образом, в налоговые декларации были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ..., а именно:

- выставленных в адрес ... счетов-фактур от имени ... за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: от Дата Номер на сумму 50 000 руб., в том числе НДС 4 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 3 250 000 руб., в том числе НДС 295 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 2 480 000 руб., в том числе НДС 225 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 2 100 000 руб., в том числе НДС 190 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 2 800 000 руб., в том числе НДС 254 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 430 000 руб., в том числе НДС 130 000 руб.; от Дата Номер на сумму 1 495 000 руб., в том числе НДС 135 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 2 273 300 руб., в том числе НДС 206 663,64 руб.; от Дата Номер на сумму 866 000 руб., в том числе НДС 78 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 3 110 000 руб., в том числе НДС 282 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 580 000 руб., в том числе НДС 234 545,46 руб.; от Дата Номер на сумму 1 250 000 руб., в том числе НДС 113 636,36 руб.;

- выставленных в адрес ... счетов-фактур от имени ... за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: от Дата Номер на сумму 694 500 руб., в том числе НДС 63 136,36 руб.; от Дата Номер на сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.;

- выставленных в адрес ... счетов-фактур от имени ... за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: от Дата Номер на сумму 300 000 руб., в том числе НДС 27 272,73 руб.; от Дата Номер на сумму 1 045 500 руб., в том числе НДС 95 045,45 руб.; от Дата Номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 63 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 98 000 руб., в том числе НДС 8 909,09 руб.;

- выставленных в адрес ... счетов-фактур от имени ... за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: от Дата Номер на сумму 370 000 руб., в том числе НДС 33 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 1 356 400 руб., в том числе НДС 123 309,09 руб.; от Дата Номер на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 109 090,91 руб.; от Дата Номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 95 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 360 000 руб., в том числе НДС 32 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 900 000 руб., в том числе НДС 263 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 1 515 000 руб., в том числе НДС 137 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 495 000 руб., в том числе НДС 135 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС 163 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 2 280 000 руб., в том числе НДС 207 272,73 руб.; от Дата Номер на сумму 2 167 000 руб., в том числе НДС 197 000 руб.; от Дата Номер на сумму 665 000 руб., в том числе НДС 60 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 600 000 руб., в том числе НДС 145 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 070 000 руб., в том числе НДС 97 272,72 руб.; от Дата Номер на сумму 1 575 000 руб., в том числе НДС 143 181,82 руб.; от Дата Номер на сумму 1 370 000 руб., в том числе НДС 124 545,45 руб.;

- выставленных в адрес ... счетов-фактур от имени ... за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: от Дата Номер на сумму 1 880 000 руб., в том числе НДС 170 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 385 000 руб., в том числе НДС 35 000 руб.; от Дата Номер на сумму 1 060 000 руб., в том числе НДС 96 363,64 руб.; от Дата Номер на сумму 1 344 000 руб., в том числе НДС 122 181,82 руб.; от Дата Номер на сумму 821 000 руб., в том числе НДС 74 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 690 000 руб., в том числе НДС 62 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 65 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 580 000 руб., в том числе НДС 52 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 130 000 руб., в том числе НДС 102 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 790 000 руб., в том числе НДС 253 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 467 000 руб., в том числе НДС 42 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 4 453 160 руб., в том числе НДС 404 832,72 руб.; от Дата Номер на сумму 820 000 руб., в том числе НДС 74 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 3 100 000 руб., в том числе НДС 281 818,18 руб.; от Дата Номер на сумму 1 128 000 руб., в том числе НДС 102 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 625 000 руб., в том числе НДС 147 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 700 000 руб., в том числе НДС 245 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 370 000 руб., в том числе НДС 124 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 515 000 руб., в том числе НДС 137 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 480 000 руб., в том числе НДС 134 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 538 000 руб., в том числе НДС 139 818,18 руб.; от Дата Номер на сумму 1 204 000 руб., в том числе НДС 109 454,55 руб.

В последующем на протяжении периода времени с апреля 2014 года по январь 2015 года Кузнецов И.Н. передал составленные им налоговые декларации в АУ МФЦ Адрес, расположенный по адресу: Адрес, откуда, сотрудница данного учреждения ФИО7, неосведомленная о преступных намерениях Кузнецова И.Н., по электронным каналам связи со своей электронно-цифровой подписью направила в межрайонную ИФНС России Номер по Адрес, расположенную по адресу: Адрес «а», следующие налоговые декларации по НДС: Дата – за 1 квартал 2014 года (первичная); Дата – за 2 квартал 2014 года (первичная); Дата – за 4 квартал 2014 года (первичная).

В дальнейшем на протяжении периода времени с апреля 2015 года по январь 2016 года Кузнецов И.Н., находясь в офисе ... по адресу: Адрес, по электронным каналам связи со своей электронно-цифровой подписью направил в межрайонную ИФНС России Номер по Адрес, расположенную по адресу: Адрес «а», следующие налоговые декларации по НДС: Дата – за 1 квартал 2015 года (первичная); Дата – за 3 квартал 2015 года (первичная); Дата – за 3 квартал 2015 года (уточненная); Дата – за 4 квартал 2015 года (первичная).

При этом в налоговых декларациях по НДС необоснованно были применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени вышеуказанных лжепредприятий.

Таким образом, фактический руководитель ... Кузнецов И.Н., осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2014-2015 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ... к вычету сумм НДС на основании документов, оформленных от имени ..., являлось необоснованным.

В результате неправомерных действий фактического руководителя ... Кузнецова И.Н. в нарушение ст.163, п.2 ст.164, подп.2 п.1 ст.167, пп.1 и 2 ст.168, пп.1 и 2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174, п.1 ст.174 НК РФ с ... не исчислен и не уплачен НДС:

за 1 квартал 2014 года в сумме 185 955 руб. (срок уплаты Дата – 61 985 руб., срок уплаты Дата – 61 985 руб., срок уплаты Дата – 61 985 руб.);

за 2 квартал 2014 года в сумме 28 909 руб. (срок уплаты Дата – 9 636 руб., срок уплаты Дата – 9 636 руб., срок уплаты Дата – 9 637 руб.);

за 4 квартал 2014 года в сумме 588 591 руб. (срок уплаты Дата – 196 197 руб., срок уплаты Дата – 196 197 руб., срок уплаты Дата – 196 197 руб.);

за 1 квартал 2015 года в сумме 1 627 664 руб. (срок уплаты Дата – 542 554 руб., срок уплаты Дата – 542 555 руб., срок уплаты Дата – 542 555 руб.);

за 3 квартал 2015 года в сумме 988 764 руб. (срок уплаты Дата – 329 588 руб., срок уплаты Дата – 329 588 руб., срок уплаты Дата – 329 588 руб.);

за 4 квартал 2015 года в сумме 4 063 378 руб. (срок уплаты Дата – 1 354 459 руб., срок уплаты Дата – 1 354 459 руб., срок уплаты Дата – 1 354 460 руб.), а всего 7 483 261 руб., что составляет 84,92 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере.

Своими действиями Кузнецов И.Н. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от Дата № 250-ФЗ), относящегося к категории преступлений небольшой тяжести.

В судебном заседании от защитника подсудимого – адвоката Недилько А.А. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования со дня совершения инкриминируемого Кузнецову И.Н. деяния.

Подсудимый Кузнецов И.Н. в судебном заседании заявленное защитником ходатайство поддержал.

Государственный обвинитель – заместитель Михайловского межрайонного прокурора Галанова Е.С. полгала, что основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования имеются.

Выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Часть вторая данной статьи предусматривает, что сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

В силу ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пп.3-6 ч.1, ч.2 ст.24 и пп.3-6 ч.1 ст.27 УПК РФ.

На основании ч.3 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

Принимая во внимание тот факт, что инкриминируемое Кузнецову И.Н. преступление было окончено 25.03.2016, срок давности уголовного преследования за его совершение истек 25.03.2018.

При таких обстоятельствах, учитывая выраженное в судебном заседании подсудимым согласие с прекращением уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд находит необходимым уголовное дело в отношении Кузнецова И.Н. прекратить по указанному основанию.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.254, ч.1 п.3 ст.24 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

постановил:

уголовное дело по обвинению Кузнецова Игоря Николаевича в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, дальнейшим производством прекратить на основании пункта 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора Волгоградской области, заявленный в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Адрес к Кузнецову Игорю Николаевичу о возмещении материального ущерба от преступления – оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства – копии следующих документов: учредительные документы ...; расчетные счета ... за 2014-2015 года; основные сведения о ЮЛ ...; сопроводительное письмо; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ИПГКФХ ФИО9 и ...; протокол допроса свидетеля ФИО9 от Дата; протокол допроса свидетеля ФИО10 от Дата; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ИПГКФХ ФИО10 и ... платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; товарная накладная ИПГКФХ ФИО10 от Дата Номер; сведения о системе налогообложения ИП ФИО10; книга учета дохода и расходов; договор купли-продажи от Дата Номер, заключенный между ИП ГКФХ ФИО11 и ...; товарная накладная от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер; книга учета доходов и расходов ИП ГКФХ ФИО12 за 2014 год; договор поставки от Дата, заключенный между ... и ИП ГКФХ ФИО12; дополнительное соглашение Номер к договору поставки от Дата; товарная накладная от Дата Номер; договор поставки от Дата, заключенный между ... и ИП ГКФХ ФИО12; дополнительное соглашение Номер к договору поставки от Дата; товарная накладная от Дата Номер; договор от Дата, заключенный между ИП ГКФХ ФИО12 и ...; товарная накладная от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер; книга учета доходов и расходов ИП ФИО13 за 2014 год; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; договор от Дата, заключенный между ИП ГКФХ ФИО14 и ... платежное поручение от Дата Номер; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ИП ГКФХ ФИО15 и ...; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; книга учета доходов и расходов ИП ГКФХ ФИО15 за 2014 год; протокол осмотра помещения от Дата; протокол осмотра помещения от Дата; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичная) за 1 квартал 2015 года; движения по счетам ...; сведения о ...; протокол допроса свидетеля ФИО16 от Дата Номер; протокол осмотра территорий от Дата; доверенности от Дата Номер, от Дата Номер; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость (первичная) за 2 квартал 2014 года; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость (первичная) за 4 квартал 2014 года; бухгалтерская отчетность ... за 2014 год; налоговая декларация ... по налогу от фактической прибыли (первичная) за 12 месяцев 2014 года; выписка из расчетного счета ... за период с Дата по Дата; сведения о ...; налоговые декларации ... за период 2014-2015 года; протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений и территории от Дата Номер; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ... и ...; счет-фактура от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; карточка счета за 2014 год; платежное поручение от Дата Номер; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ИП ГКФХ ФИО17 и ООО ...; товарная накладная от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; выписка операций по лицевому счету ИП ГКФХ ФИО18 за период с Дата по Дата; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; выписка из расчетного счета ...; сведения о ...; протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений и территории от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; договор купли продажи от Дата Номер, заключенный между ... и ... товарная накладная от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; договор купли продажи от Дата Номер, заключенный между ... и ...; товарная накладная от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; договор от Дата, заключенный между ... и ...; спецификации от Дата Номер, от Дата Номер; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер; счет-фактуры от Дата Номер, от Дата Номер; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ... и ...; дополнительное соглашение от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; доверенность от Дата Номер; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер; карточка к счету Номер ...; выписка по лицевому счету ИП ГКФХ ФИО19 от Дата; платежное поручение от Дата Номер; выписка по лицевому счету ИП ГКФХ ФИО19 от Дата; платежное поручение от Дата Номер; выписка по лицевому счету ИП ГКФХ ФИО19 от Дата; платежное поручение от Дата Номер; счет от Дата Номер; счет-фактура от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ИП ГКФХ ФИО19 и ...; книга учета доходов и расходов ИП ГКФХ ФИО19 за 2015 год; счет-фактура от Дата Номер; договор от Дата, заключенный между ИП ГКФХ ФИО20 и ...; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер а; товарная накладная от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ... и ...; товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; акт сверки взаимных расчетов за период 1 полугодие 2015 между ... и ...; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ... и ... товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ... и ...; товарная накладная от Дата Номер; доверенность от Дата Номер; товарно-транспортная накладная от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; товарно-транспортная накладная от Дата Номер; платежные поручения от Дата Номер, от Дата Номер; акт сверки взаимных расчетов за период с июня 2015 по декабрь 2015года, между СХПК ... и ...; обороты счета Номер за период с Дата по Дата; книга учета доходов и расходов ИП ФИО21; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ... и ИПГКФХ ФИО21; товарная накладная от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ИПГКФХ ФИО22 и ...; платежное поручение от Дата Номер; книга учета доходов и расходов ИП ФИО22; договор продажи от Дата, заключенный между ... и ...; счет-фактура от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; выписка по лицевому счету СХПК ... от Дата; платежное поручение от Дата Номер; протокол допроса свидетеля ФИО23 от Дата; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ... и ...; товарная накладная от Дата Номер; счет Номер ...; протокол допроса свидетеля ФИО24 от Дата; договор купли-продажи от Дата, заключенный между ... и ...; счет фактура от Дата Номер; счет фактура от Дата Номер; счет фактура от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; акт сверки за период Дата по Дата; карточка счета Номер за период с Дата по Дата; расчетные счета ...; основные сведения о ЮЛ ...; протокол осмотра от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ... и ...; платежное поручение от Дата Номер; выписка операций по лицевому счету от Дата ...; карточка счета 90.01 за октябрь 2015 СПК «Веста»; накладная от Дата Номер; бухгалтерские документы ...; договор от Дата Номер, заключенный между ... и ...; журнал-ордер Номер ...; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; договор поставки от Дата Номер, между ...; платежное поручение от Дата Номер, от Дата Номер; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер; доходы ...; договор поставки от Дата Номер, заключенный между ИПГ КФХ ФИО25 и ...; счет фактура от Дата Номер; товарная накладная от Дата Номер; платежное поручение от Дата Номер; счет от Дата Номер; книга учета доходов и расходов ИП ФИО25; товарные накладные от Дата Номер, от Дата Номер, от Дата Номер; договор купли-продажи от Дата, договор купли-продажи от Дата, договор купли-продажи от Дата заключенные между ... и ...; договор поставки от Дата Номер, заключенный между КФХ ФИО26 и ...; счет фактура от Дата Номер; товарная накладная отДата Номер; счет от Дата Номер; лицевой счет ИПГКФХ ФИО26; платежное поручение от Дата Номер; книга доходов и расходов ИП ФИО26; протокол допроса свидетеля ФИО26; пояснение ИПГКФХ ФИО12; пояснение ИПГКФХ ФИО13; пояснение ИПГКФХ ФИО14; пояснение ИПГКФХ ФИО27; пояснение ...; сведения о доходах ...; пояснение СПК колхоз «Ленинский путь»; пояснение ИПГКФХ ФИО19; пояснение ИПГКФХ ФИО28; пояснение КФХ ФИО29; пояснение ...; пояснение ...; пояснение ...; пояснение ИПГКФХ ФИО26; поручение о допросе свидетелей; налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года (уточненная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (уточненная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года (уточненная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (первичная); налоговая декларация ... по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (уточненная); решение Номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от Дата; акт налоговой проверки от Дата Номер; сопроводительное письмо; объяснение от Дата ФИО30; сопроводительное письмо; объяснение от Дата ФИО31; объяснение от Дата ФИО32; протокол допроса свидетеля ФИО6 от Дата; протокол допроса свидетеля Кузнецова И.Н. от Дата; учредительные документы ...; счет-фактура ... по взаимоотношениям с контрагентами; товарные накладные ... по взаимоотношениям с контрагентами; акты работ ... по взаимоотношениям с контрагентами; договора ... по взаимоотношениям с контрагентами; кассовая книга ...; сопроводительное письмо; финансово хозяйственные документы по взаимоотношениям ... и ИП ФИО33; акт опроса от Дата ФИО34; протокол осмотра от Дата Номер; фото-таблица; книга продаж ...; книга покупок ... за период 2013-2015 года; счет-фактуры от имени ... от Дата Номер на сумму 50 000 руб., в том числе НДС 4 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 3 250 000 руб., в том числе НДС 295 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 2 480 000 руб., в том числе НДС 225 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 2 100 000 руб., в том числе НДС 190 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 2 800 000 руб., в том числе НДС 254 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 430 000 руб., в том числе НДС 130 000,00 руб.; от Дата Номер на сумму 1 495 000 руб., в том числе НДС 135 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 2 273 300 руб., в том числе НДС 206 663,64 руб.; от Дата Номер на сумму 866 000 руб., в том числе НДС 78 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 3 110 000 руб., в том числе НДС 282 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 580 000 руб., в том числе НДС 234 545,46 руб.; от Дата Номер на сумму 1 250 000 руб., в том числе НДС 113 636,36 руб.; выставленных в адрес ... счет-фактур от имени ... от Дата Номер на сумму 694 500 руб., в том числе НДС 63 136,36 руб.; от Дата Номер на сумму 220 000 руб., в том числе НДС 20 000,00 руб.; выставленных в адрес ... счет-фактур от имени ... от Дата Номер на сумму 300 000 руб., в том числе НДС 27 272,73 руб.; от Дата Номер на сумму 1 045 500 руб., в том числе НДС 95 045,45 руб.; от Дата Номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 63 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 98 000 руб., в том числе НДС 8 909,09 руб.; выставленных в адрес ... счет-фактур от имени ...; от Дата №А-01 на сумму 412 400 руб., в том числе НДС 37 490,91 руб.; на сумму 1 554 000 руб., в том числе НДС 141 272,73; от Дата Номер на сумму 370 000 руб., в том числе НДС 33 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 1 356 400 руб., в том числе НДС 123 309,09 руб.; от Дата Номер на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 109 090,91 руб.; от Дата Номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 95 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 360 000 руб., в том числе НДС 32 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 900 000 руб., в том числе НДС 263 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 1 515 000 руб., в том числе НДС 137 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 495 000 руб., в том числе НДС 135 909,09 руб.; от Дата Номер на сумму 1 800 000 руб., в том числе НДС 163 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 2 280 000 руб., в том числе НДС 207 272,73 руб.; от Дата Номер на сумму 2 167 000 руб., в том числе НДС 197 000,00 руб.; от Дата Номер на сумму 665 000 руб., в том числе НДС 60 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 600 000 руб., в том числе НДС 145 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 070 000 руб., в том числе НДС 97 272,72 руб.; от Дата Номер на сумму 1 575 000 руб., в том числе НДС 143 181,82 руб.; от Дата Номер на сумму 1 370 000 руб., в том числе НДС 124 545,45 руб.; выставленных в адрес ... счет-фактур от имени ...: от Дата Номер/АВ 15 на сумму 505 160 руб., в том числе НДС 45 923,64 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 53 636,36 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 130 000 руб., в том числе НДС 11 818,18 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 400 000 руб., в том числе НДС 36 363,64 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 225 160 руб., в том числе НДС 20 469,09 руб.; от Дата Номер на сумму 1 880 000 руб., в том числе НДС 170 909,09 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 640 000 руб., в том числе НДС 58 181,82 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 675 000 руб., в том числе НДС 61 363,63 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 690 000 руб., в том числе НДС 62 727,27 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 680 000 руб., в том числе НДС 61 818,18 руб.; от Дата Номер/АВ на сумму 510 000 руб., в том числе НДС 46 363,64 руб.; от Дата Номер на сумму 385 000 руб., в том числе НДС 35 000,00 руб.; от Дата Номер на сумму 1 060 000 руб., в том числе НДС 96 363,64 руб.; от Дата Номер на сумму 1 344 000 руб., в том числе НДС 122 181,82 руб.; от Дата Номер на сумму 821 000 руб., в том числе НДС 74 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 690 000 руб., в том числе НДС 62 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 65 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 580 000 руб., в том числе НДС 52 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 130 000 руб., в том числе НДС 102 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 790 000 руб., в том числе НДС 253 636,36 руб.; от Дата Номер на сумму 467 000 руб., в том числе НДС 42 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 4 453 160 руб., в том числе НДС 404 832,72 руб.; от Дата Номер на сумму 820 000 руб., в том числе НДС 74 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 3 100 000 руб., в том числе НДС 281 818,18 руб.; от Дата Номер на сумму 1 128 000 руб., в том числе НДС 102 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 625 000 руб., в том числе НДС 147 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 2 700 000 руб., в том числе НДС 245 454,55 руб.; от Дата Номер на сумму 1 370 000 руб., в том числе НДС 124 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 515 000 руб., в том числе НДС 137 727,27 руб.; от Дата Номер на сумму 1 480 000 руб., в том числе НДС 134 545,45 руб.; от Дата Номер на сумму 1 538 000 руб., в том числе НДС 139 818,18 руб.; от Дата Номер на сумму 1 204 000 руб., в том числе НДС 109 454,55 руб., находящиеся в материалах уголовного дела, – хранить в уголовном деле.

Копию настоящего постановления направить Михайловскому межрайонному прокурору, подсудимому и потерпевшему.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Волгоградского областного суда через Михайловский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья В.В. Ванин