Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-229/2013 от 04.09.2013

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г. Красноярск 24 октября 2013г.

Судья Ленинского районного суда г. Красноярска Иноземцева Е.А.,

рассмотрев жалобу защитника по доверенности Салакко А.С. в отношении директора ООО <данные изъяты> Вопилова А.В. на постановление от 04.07.2013г. №04-13/7721П заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Салакко А.С. в отношении директора ООО <данные изъяты> Вопилова А.В. обратился в суд с указанной жалобой, мотивируя свои требования тем, что постановлением №04-13/7721 П от 04.07.2013г. ТУ Росфиннадзора в Красноярском крае директор ООО <данные изъяты> Вопилов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, к штрафу. Но считает, что им совершено малозначительное административное правонарушение. К обстоятельствам малозначительности правонарушения совершенного Вопиловым А.В. следует отнести тот факт, что отсутствовал умысел на причинение государству материального ущерба, поскольку ООО, директором которого является Вопилов А.В., незамедлительно и самостоятельно устранило правонарушение до его обнаружения административным органом, предоставив необходимые документы в банк 29.11.2012г. Административный же орган обнаружил факт совершения правонарушения только в феврале 2013г., получив информацию из банка паспорта сделки. Согласно пояснениям данным ООО при рассмотрении дела об административном правонарушении, бухгалтер а Зимодро Н.В., 20.06.2012г. предоставила в Красноярский филиал ЗАО КБ «Ланта Банк» справку о подтверждающих документах и копию ДТ №10606060/180612/0003679. В связи с тем, что сотрудника ответственного за прием указанных документов не оказалось на месте, данные документы были оставлены оператору по работе с юридическими лицами, для их последующей регистрации. Оформляя в ноябре 2012г. документы для налоговой проверки, Зимодро Н.В. обнаружила, что у нее отсутствует справка о подтверждающих документах с отметкой банка, в связи с чем 29.11.2012г. данные документы ею повторно были отправлены в банк. Действия Вопилова А.В. не повлекли существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля, доказательств пренебрежительного отношения к исполнению публично-правовых обязанностей вследствие длительного или неоднократного нарушения требований валютного законодательства, материалы административного дела не содержат. Применение ст. 2.9 КоАП РФ соответствует как интересам лица, привлекаемого к административной ответственности, так и интересам государства, ввиду нерациональности применения в отношении общества в данном случае административных мер, предусмотренных ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, учитывая, что факт возбуждения административного дела уже выполняет предупредительную функцию. Тем самым охраняемые законом государственным и общественным интересам уже обеспечена соответствующая защита.

Учитывая конституционные принципы справедливости, заложенные в праве, считаю, что данный случай является исключительным, и Заявитель подлежит освобождению от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ ввиду малозначительности правонарушения. Неприменение административным органом в рассматриваемом деле об административном правонарушении положений ст. 2.9 КоАП РФ, нарушило право Заявителя на справедливое рассмотрение дела и соразмерность наказания совершенному деянию. В связи с чем просит признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания о привлечении директора ООО<данные изъяты> Вопилова А.В. к административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения.

В судебное заседание директор ООО <данные изъяты> Вопилов А.В. не явился, о дне, времени рассмотрения жалобы извещен своевременно и надлежащим образом в соответствии с нормами КоАП РФ, направил своего защитника.

Салакко А.С. по доверенности от директора ООО <данные изъяты> Вопилова А.В., доводы жалобы поддержал по изложенным в ней основаниям.

Представитель Павлюченко С.А., заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае, действующая на основании доверенности от 18.10.2013г., сроком по 31.12.2013г. Линевич Е.К., с доводами жалобы не согласна, считает постановление законным и обоснованным.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, выслушав мнение участника процесса, суд приходит к выводу о законности обжалуемого постановления и отсутствии оснований к его отмене или изменению.

В соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок (в ред. ФЗ от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ).

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП РФ руководители и другие работники организаций, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, несут административную ответственность как должностные лица.

В соответствии со ч. 4 ст. 5 ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 ФЗ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 ФЗ №173-ФЗ, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с ст. 25 ФЗ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, нарушившие положение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Указанием Центрального банка РФ от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлено, что Справка о подтверждающих документах, составление и представление которой предусмотрено Положением №258-П, является формой учета по валютным операциям.

В соответствии с п.п.2.1, 2.2, 2.4 Положения №258-П Справка о подтверждающих документах представляется резидентами в банк паспорта сделки, одновременно с документами, подтверждающими факт передачи товаров, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «Выпуск разрешен»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенными органами путем подачи таможенной декларации.

В соответствии с п.п. 9.2, 9.2.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», введенной в действие с 01.10.2012г. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным липом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

Как установлено в судебном заседании постановлением №04-13/7721 П от 04.07.2013г. заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Павлюченко С.А., директор ООО <данные изъяты> Вопилов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, подвергнут административному наказанию в виде штрафа 4000 руб.

Вина директор ООО <данные изъяты> Вопилов А.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях доказана в полном объеме, а именно постановлением протоколом об административном правонарушении от 03.06.2013г. №2461201306030005 составленном главным государственным налоговым инспектором МНИФН №24 по Красноярскому краю Москаленко С.Ю. в отношении должностного лица - директора ООО <данные изъяты> Вопилова А.В. по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которого отражено, и подтверждено в судебном заседании, что между резидентом ООО <данные изъяты> расположенным ул. Волгоградская, 6А, г. Красноярск (Покупатель) и нерезидентом - GSG Graphics Systems Germany GmbH (Германия, Продавец) заключен Контракт №Р-0916052012 от 16.05.2012г., предусматривающий ввоз в адрес резидента полиграфического оборудования и его частей (товар), на условиях поставки FCA Schneverdingen, на общую сумму 555.000 Евро.

ООО «Альфа-Финанс» 18.05.2012г. по указанному контракту в уполномоченном банке - Красноярском филиале ЗАО КБ «Ланта-Банк» оформлен паспорт сделки №12050002/1920/0003/2/0, по данному паспорту справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз на территорию РФ товара (Декларация на товары №10606060/180612/0003679) представлены с нарушением срока в Красноярский филиал ЗАО КБ «Ланта-Банк» в срок, установленный п. 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно: - дата выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров на сумму 555.000 Евро, продекларированных по Декларации на товары №10606060/180612/0003679 - 19.06.2012г., что подтверждается штампом Красноярской таможни в указанной декларации; - срок представления резидентом в уполномоченный банк Справки о подтверждающих документах и подтверждающего документа (ДТ №10606060/180612/0003679), установленный п.2.4 Положения № 258-П, истек 04.07.2012г.; - Справка о подтверждающих документах и ДТ № 10606060/180612/0003679 представлены в уполномоченный банк 29.11.2012г., что подтверждается регистрационными отметками уполномоченного банка в указанной Справке о подтверждающих документах.

Срок представления указанных документов в банк паспорта сделки составил более тридцати дней (148 дней). Должностное лицо Вопилов А.В., директор ООО <данные изъяты> по Контракту №Р-0916052012 от 16.05.2012г. представил в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт ввоза товаров на территорию РФ (ДТ №10606060/180612/0003679) по истечении срока установленного п. 2.4 Положения №258-П, а именно после 04.07.2012 г. Срок просрочки представления указанных документов в банк паспорта сделки составил (148 дней), т.е. более чем тридцать дней.

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов.

Срок представления указанной Справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, при исчислении срока в порядке п. 9.2.1. Инструкции №138-И, истекал 10.07.2012г. Фактически Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы (ДТ №10606060/180612/0003679) представлены в банк паспорта сделки 29.11.2012г. Следовательно, с учетом п. 9.2.1 Инструкции № 138-И нарушение срока представления Справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов составляет 143 дня, т.е. более 30 дней.

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании согласно совокупности исследованных доказательств объективно доказано, что Вопилов А.В., директор ООО <данные изъяты>, не выполнив свои должностные обязанности, согласно ст. 14 Устава ООО «Альфа-Финанс», не обеспечил представление по паспорту сделки №12050002/1920/0003/2/0 (Контракт №Р-0916052012 от 16.05.2012г.) в банк паспорта сделки Справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы (ДТ №10606060/180612/0003679) по факту ввоза товаров на территорию РФ на сумму 555.000 Евро с нарушением установленного срока более чем на 30 дней, нарушило п.п.2.2. и п.2.4. Положения №258-П и, с учетом положений Инструкции № 138-И (обязанность по представлению форм учета по валютным операциям и подтверждающих документов установлена Инструкцией №138-И, требования которой являются императивными - обязательными для исполнения резидентами, осуществляющими внешнеторговую деятельность), совершил 11.07.2012 г. административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в части несоблюдения установленного срока представления формы учета по валютным операциям.

В связи с чем, довод защитника директора ООО <данные изъяты> Вопилова А.В. о том, что совершенное им правонарушение является малозначительным, суд находит не состоятельными и вызваны с целью избежать ответственность за данное правонарушение, поскольку постановление мотивировано, вынесено в соответствии со ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, наказание назначено в пределах санкции предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с учетом смягчающих обстоятельств и отсутствием отягчающих обстоятельств.

Довод о нахождении Вопилова А.В. как директора ООО «Сибкарт» в очередном отпуске в период с 18.06.2012г. по 15.07.2012г., и невозможностью в связи с этим выполнить требования закона, не обоснован и надуман, уже исходя из того, что Вопилов А.В. как директора ООО «Альфа-Финанс» в очередном отпуске в указанный период не был.

В судебное заседание так же не представлено доказательств, подтверждающих своевременного предоставления справки о подтверждающих документах с ДТ №10606060/180612/0003679 в банк паспорта сделки в срок, не представлено, как и доказательства о принятии директором ООО <данные изъяты> Вопиловым А.В. мер своевременного представления в банк паспорта сделки указанной справки не представлены.

Учитывая установленные обстоятельства, суд приходит к выводу, что постановление о наложении административного штрафа в отношении заявителя подлежит оставлению без изменения, а жалоба без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.1, 30.2, 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление от 04.07.2013г. №04-13/7721П заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ директора ООО «Альфа-Финанс» Вопилова А.В. оставить без изменения, а жалобу защитника по доверенности Салакко А.С. в отношении директора ООО «Альфа-Финанс» Вопилова А.В. без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в десятидневный срок со дня вручения копии решения с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.

Судья: Е.А. Иноземцева