Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-709/2014 ~ М-661/2014 от 26.06.2014

Дело №2–709/14

Решение

Именем Российской Федерации

19 августа 2014 года г.Райчихинск

Райчихинский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Никулина С.Ф.,

при секретаре З.О..,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску

межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №25 по Красноярскому краю к Шрамченко О.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество, пени,

установил:

Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы России №25 по Красноярскому краю обратилась в Райчихинский городской суд Амурской области с иском к Шрамченко О.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество, пени, указав в его обоснование, что Шрамченко О.В., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженецг.<адрес>, ИНН №,проживающий в <адрес>,является плательщиком налога на имущество.

Согласно ст.1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09 декабря 1991 года, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статьей 2 Закона Российской Федерации №2003-1 от 09 декабря 1991 года установлены объекты налогообложения, находящиеся в собственности физических лиц - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц», исчисление налога производится налоговыми органами. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В силу п.4 ст.5 Закона Российской Федерации №2003-1 органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации, обязаны ежегодно до 1 марта представить в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с чем регистрирующим органом представлена информация о регистрации прав собственности на недвижимое имущество, что явилось основанием для исчисления налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщику в ДД.ММ.ГГГГ принадлежали: квартира инвентаризационной стоимостью <сумма> на праве долевой собственности, <данные изъяты> доля в праве, расположенная по адресу: <адрес>; <данные изъяты>

Пунктом 1 Решения Норильского городского Совета депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Уплата налога производится налогоплательщиками не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 Решения Норильского городского Совета депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц»).

В соответствии с письмом УФНС по Красноярскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ «О графикепередачи данных для централизованной печати и массовой рассылки налоговых уведомлений на ДД.ММ.ГГГГ» и Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных», налоговым органом направлены информационные файлы для централизованной печати и массовой рассылки налоговых уведомлений в Межрайонную ИФНС России по ЦОД по Кемеровской области.

Межрайонная ИФНС России по ЦОД по Кемеровской области сформировала и своевременно направила налогоплательщику заказной корреспонденцией налоговое уведомление № о сумме налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет.

Требованием об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ должнику предложено в довольном порядке оплатить сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц налогоплательщиком до настоящего времени не исполнена.

В связи с неисполнением (несвоевременным исполнением) обязанности по уплате налогов в вышеуказанный срок, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику начислены пени.

Таким образом, на дату обращения в суд задолженность по налогу на имущество физических лиц, подлежащая взысканию составляет <сумма>, в том числе: налог на имущество – <сумма>, пени по налогу на имущество – <сумма>.

В связи с изложенным истец просит взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ с Шрамченко О.В. в доход местного бюджета в сумме <сумма>, в том числе: налог на имущество в сумме <сумма>, пени по налогу на имущество в сумме <сумма>

В судебное заседание представитель истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие (л.д.6-7).

Ответчик Шрамченко О.В.в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, не просил о рассмотрении дела в свое отсутствие либо отложении судебного разбирательства по уважительной причине, письменного отзыва на исковое заявление не представил.

Суд, руководствуясь ст.167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом извещенных о рассмотрении дела.

Изучив письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

На основании ст.2 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1), законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Статья 19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1) к налогоплательщиками и плательщиками сборов относит организации и физических лиц, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Одним из объектов налогообложения в ч.2 ст.38 Налогового кодекса Российской Федерации (часть1) признается имущество - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии сГражданским кодексом Российской Федерации.

В ст.2 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09 декабря 2001 года объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное впунктах 1-6настоящей статьи.

На основании частей 1 и 2 ст.5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09 декабря 2001 года, исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, указанные встатье 4настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

В силу положений частей 1, 2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п.9 ст.5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09 декабря 2001 года, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Частью 2 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1) установлено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Под требованием об уплате налога в ч.1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1) понимается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ч.2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1), в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Пунктами 1, 3, 4, 5, 6 ч.3 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1) предусмотрено, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотренопунктом 4настоящей статьи: с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления; со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога; со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента; со дня уплаты декларационного платежа в соответствии сфедеральным закономоб упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

Частью 1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) –физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных втребованииоб уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <сумма>, за исключением случая, предусмотренногоабзацем третьим пункта 2настоящей статьи.Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Часть 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1) устанавливает пресекательный срок для обращения налогового органа в судебные органы с соответствующим исковым заявлением.

В соответствии с указанной нормой права, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации, содержащимся в постановлении №41 от 11 июня 1999 года «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговые правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица, судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п.3 ст.48 и п.1 ст.115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Согласно пункту 1 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1).

В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 ст.75 НК РФ).

На основании п.6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст.46 - 48 НК РФ.

Из представленных истцом в обоснование заявленного иска доказательств, следует, что ответчик Шрамченко О.В. является собственником следующего имущества: <данные изъяты>

Указанные объекты недвижимого имущества подлежали налогообложению в ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчетам налога на имущество, представленным МИ ФНС России №25 по Красноярскому краю по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в ДД.ММ.ГГГГ Шрамченко О.В. был исчислен налог на имущество: на <данные изъяты> расположенную по ул. <адрес> <данные изъяты> доля в праве собственности, в следующих размерах: <данные изъяты>

Для исполнения возложенной Налоговым кодексом Российской Федерации обязанности по уплате налога на имущество в установленный срок, Шрамченко О.В. истцом ДД.ММ.ГГГГ направлялось налоговое уведомление № об уплате налога на принадлежащее ему на праве собственности имущество в общей сумме <сумма> в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14, 15).

Однако ответчик в указанный срок не исполнил своей обязанности по уплате налога на имущество, в связи с чем истцом в адрес Шрамченко О.В. ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате налогов, сборов, пени, штрафов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму <сумма> в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка по налогу на имущество составила <сумма>, начислено пени в сумме <сумма> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11, 12, 17).

В связи с неисполнением Шрамченко О.В. указанного требования налогового органа, истец обратился с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц в Райчихинский городской судебный участок №1. Определением мирового судьи Амурской области по Райчихинскому городскому судебному участку № от ДД.ММ.ГГГГ в принятии заявления о вынесении судебного приказа отказано по основанию, предусмотренному пп.. 3, 4 ч.1 ст.125 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с наличием спора о праве (л.д.9-10).

ДД.ММ.ГГГГ истец обратился с рассматриваемым иском в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации шестимесячный срок в Райчихинский городской суд Амурской области (л.д.6-7).

Обстоятельства, связанные с соблюдением налоговым органом срока для обращения в суд, наличие уважительности причин в случае его пропуска являются юридически значимыми для разрешения спора по настоящему делу и подлежат выяснению судом.

При вышеуказанных обстоятельствах, суд считает, что истцом соблюден установленный законом срок для обращения с иском в суд.

С учетом изложенного, заявленные истцом МИ ФНС России №25 по Красноярскому краю исковые требования к ответчику Шрамченко О.В. подлежат удовлетворению в полном объеме.

С ответчика Шрамченко О.В. подлежит взысканию в доход местного бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <сумма>.

В соответствии с ч.1 ст.103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленнымбюджетным законодательствомРоссийской Федерации.

На основании указанной нормы права, суд считает необходимым взыскать с ответчика Шрамченко О.В. в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <сумма>, от уплаты которой была освобождена МИ ФНС России №25 по Красноярскому краю.

Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ,

решил:

исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №25 по Красноярскому краю к Шрамченко О.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество, пени,удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Шрамченко О.В. доход местного бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <сумма>, пеню – <сумма>, а всего – <сумма>.

Взыскать сШрамченко О.В. в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <сумма>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Амурского областного суда через Райчихинский городской суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья: Никулин С.Ф.

Решение вступило в законную силу: 22.09.2014 г.

Разрешено к публикации Никулин С.Ф.