Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4995/2021 ~ М-4507/2021 от 21.06.2021

№2а-4995/2021

10RS0011-01-2021-011751-80

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 августа 2021 г. г. Петрозаводск

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Тарабрина Н.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Петрозаводску к Рафаеляну Артаку Арсеновичу о взыскании обязательных платежей,

установил:

Административный иск заявлен по тем основаниям, что административный ответчик, являясь в 2014, 2015, 2016 гг. собственником транспортных средств и собственником недвижимого имущества и земельного участка, не уплатил в установленный законом срок соответствующие налоговые платежи. Административный истец просит взыскать с ответчика задолженность: по транспортному налогу за 2014 г. в размере 420 руб.; по транспортному налогу за 2015 год в сумме 420 руб. и пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 09,66 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 420 руб.; по транспортному налогу за 2016 год в сумме 458 руб. и пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 09,11 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 458 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 160 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 72 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 01,66 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 72,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 83 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 01,65 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 83,00 руб.; задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 330,00 руб., задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 270,00 руб. и пени в размере 06,21 руб., начисленные на недоимку по налогу за 2015 год в сумме 270,00 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017; задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 186,00 руб. и пени в размере 03,70 руб., начисленные на недоимку по налогу за 2016 год в сумме 186,00 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018.

Определением от 21.06.2021 судом принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 КАС РФ путем исследования письменных доказательств без вызова сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно требованиям ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Частью 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст.45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Согласно ст. 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками транспортного налога.

В ст. 6 Закона РК № 384-3PK от 30.12.1999 г. «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» Закона содержатся ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается путем умножения налоговой базы (мощность двигателя в л.с.; валовая вместимость в тоннах; единица транспортного средства) на налоговую ставку и на коэффициент (определяемых как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде), с учетом льгот.

Как установлено материалами дела, по сведениям ОГИБДД УВД г. Петрозаводска, за административным ответчиком в спорный период были зарегистрированы транспортные средства: Автомобиль <данные изъяты> (налоговая база 70 л/с, налоговая ставка 6 рублей, 12/12 мес. владения – 2014, 2015, 2016 гг.); <данные изъяты> (налоговая база 75 л/с, налоговая ставка 6 рублей, 3/12 мес. владения в 2016 году).

Статьей 400 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 статьи 402 НК РФ устанавливает, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Положениями п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Решением Петрозаводского городского совета 44 сессии 26 созыва от 02.09.2010 №26/44-877 (действующим до 01.01.2015) ставки налога установлены за период 2014 года.

Решением Петрозаводского городского совета 02 сессии 28 созыва от 24.11.2016 №28/02-28 ставки налога установлены за период 2015,2016 года.

По сведениям регистрирующих органов, представленных в ИФНС России по г. Петрозаводску административный ответчик в спорный период являлся собственником объектов недвижимости: квартира с кадастровым №, расположенной по адресу: <адрес> (налоговая база (инвентаризационная стоимость) 349224 руб.; размер доли в праве – 1/1; ставка 0,3 процента, 1/12 месяцев владения в 2014 году); жилой дом с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (налоговая база (инвентаризационная стоимость) 2014 год – 250585 руб., 2015 год – 287420 руб., 2016 год – 333027 руб.; размер доли в праве – 1/4; ставка 0.1 процента весь спорный период за исключением 1 месяца в 2014 году, где ставка составляла 0,3 %, 12/12 месяцев владения в 2014, 2015, 2016 году).

В соответствии с главой 31 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Так, по сведениям регистрирующего органа, Рафаелян А.А. в спорный период являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (налоговая база (кадастровая стоимость) 744415 руб.- 2014 год, 744414 руб.- 2015 год, 744414 руб. – 2016 год, доля в праве 1/4, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения 12/12 – 2014, 2015, 2016 год.); земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> (налоговая база (кадастровая стоимость) 719024 руб. - 2014 год, 719023 руб. - 2015 год, доля в праве 1/5, налоговая ставка 0,10 %, количество месяцев владения 12/12 – 2014, 7/12 месяцев 2015 год.).

Административному ответчику были направлены налоговые уведомления:

- №487882 от 01.05.2015 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2014 год в срок до 01.10.2015;

- №64701641 от 05.08.2016 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год в срок до 01.12.2016;

- №49974360 от 09.09.2017 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год в срок до 01.12.2017.

Обязанность по уплате налогов административный ответчик не исполнил.

Согласно статье 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени. Взыскание пеней производится в том же порядке, что и изыскание недоимки.

В соответствии с п.1 ст.69 НК требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Судом установлено, что в связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налоговой, Инспекцией в адрес административного ответчика были направлены требования:

- №16837 от 30.10.2015 об уплате недоимки и пени по налогам за 2014 год в срок до 29.01.2016;

- №6259 от 09.02.2017 об уплате недоимки и пени по налогам за 2015 год в срок до 22.03.2017;

- №13718 от 16.02.2018 об уплате недоимки и пени по налогам за 2016 год в срок до 11.04.2018.

Расчет пени судом проверен и признан арифметически правильным.

Доказательств, подтверждающих добровольное исполнение административным ответчиком обязанности по уплате налогов суду не представлено.

Расчет подлежащих взысканию сумм произведен в соответствии с требованиями закона и является правильным, административным ответчиком не оспорен.

В силу взаимосвязанных положений п. 3 ч. 3 ст. 1, ст. 17, ч. 2 ст. 286, чч. 4, 6 ст. 289 КАС РФ, п. 3 ст. 48 НК РФ при рассмотрении судом общей юрисдикции административных дел о взыскании обязательных платежей, административное исковое заявление подается в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, при этом обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, а на суде лежит обязанность по проверке полномочий органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, соблюдение срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, наличие оснований для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверка правильности осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №7 - 17.09.2018 г.

17.09.2018 мировым судьей судебного участка №7 г. Петрозаводска вынесен судебный приказ о взыскании с Рафаеляна А.А. недоимки по налогам и пени.

На основании возражений административного ответчика судебный приказ был отменен, о чем 22.12.2020 мировым судьей было вынесено соответствующее определение.

Инспекция обратилась в суд с настоящим иском 21.12.2021, в связи с чем срок на взыскание недоимки по налогам административным истцом не пропущен.

С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований о взыскании недоимки и пени в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Применительно к положениям ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 286, 289-298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с Рафаеляна Артака Арсеновича, ДД.ММ.ГГГГ г.р., (ИНН 100119202462), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в бюджет недоимку в общей сумме 2430,99 руб. в том числе:

- по транспортному налогу за 2014 г. в размере 420 руб.;

- по транспортному налогу за 2015 год в сумме 420 руб. и пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 09,66 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 420 руб.;

- по транспортному налогу за 2016 год в сумме 458 руб. и пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 09,11 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 458 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 160 руб.,

- по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 72 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 01,66 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 72,00 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 83 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 01,65 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 83,00 руб.;

- по земельному налогу за 2014 год в сумме 330,00 руб.,

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 270,00 руб. и пени в размере 06,21 руб., начисленные на недоимку по налогу за 2015 год в сумме 270,00 руб. за период со 02.12.2016 по 08.02.2017;

- по земельному налогу за 2016 год в сумме 186,00 руб. и пени в размере 03,70 руб., начисленные на недоимку по налогу за 2016 год в сумме 186,00 руб. за период со 02.12.2017 по 15.02.2018.

Взыскать с Рафаеляна Артака Арсеновича в бюджет Петрозаводского городского округа государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано через Петрозаводский городской суд Республики Карелия:

– в апелляционном порядке – в Верховный Суд Республики Карелия в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения;

– в кассационном порядке – в Третий кассационный суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня его вступления в законную силу при условии, что ранее решение было предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции.

По ходатайству заинтересованного лица решения может быть отменено, если после его принятия поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья Н.Н. Тарабрина