Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-165/2021 от 25.05.2021

УИД 50RS0050-01-2021-001476-96

Дело № 12-165/2021 _______________________________________________________________

Р Е Ш Е Н И Е

г. Шатура Московской области                                          09 июля 2021 год

     Судья Шатурского городского суда Московской области Терентьев И.Н., с участием заявителя, его защитника Борзовой Л.Н., при секретаре Чернецовой В.А., рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Фортуна Лес» на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Московской области от 26.04.2021 в отношении

    должностного лица – генерального директора ООО «Фортуна Лес», Пыльцына ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, привлеченного к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ

          Выслушав заявителя, допросив свидетеля, изучив материалы дела,

у с т а н о в и л :

       постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Московской области от 26.04.2021 генеральный директор <данные изъяты> ФИО1 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 20000 рублей.

     Не согласившись с вышеуказанным постановлением Пыльцын ФИО8. обратился с жалобой в Шатурский городской суд, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить в связи с малозначительностью.

      В судебном заседании генеральный директор ООО «Фортуна Лес» Пыльцын ФИО9. поддержал доводы, изложенные в жалобе, пояснив, что действительно выдал работникам, являющимся иностранными гражданами, зарплату наличными и записал в учетную книгу. Кроме этого, Общество, как юридическое лицо, уже подвергнуто административному наказанию за аналогичное правонарушение. Просит учесть тяжелое материальное положение ООО «Фортуна Лес».

      Свидетель Сажина ФИО11. – заместитель начальника правового отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Московской области просила отказать в удовлетворении жалобы, поскольку ФИО1 привлечен к административной ответственности обоснованно и законно.

      Выслушав генерального директора ООО «Фортуна Лес» Пыльцына ФИО12., изучив представленные материалы, суд пришел к выводу о частичном удовлетворении жалобы по следующим основаниям.

      Вина директора ООО «Фортуна Лес» Пыльцына ФИО13 подтверждена совокупностью собранных по делу должностным лицом и исследованных судом доказательств:

- протоколом об административном правонарушении, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ Общество заключило договор подряда с гражданином Узбекистана Рузиевым ФИО14. Согласно п.1.1 Договора «Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, указанную в п.1.2 договора, и сдать её результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результаты работы и оплатить её». Оплата Заказчиком выполненных Подрядчиком работ осуществляется посредством перечисления денежных средств на банковский счет банковской карты «Подрядчика». В соответствии с Расходным кассовым ордером № 32 от 20.11.2019 из кассы Общества была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту, имеющему открытый расчетный счет в уполномоченном банке в размере 15000 рублей. руководителем организации, подписавшим расходный кассовый ордер о выплате физическому лицу – нерезиденту наличных денежных средств из кассы Общества, является генеральный директор ООО «Фортуна-Лес» Пыльцын ФИО15.

- договором подряда от 27.03.2019,

- расходным кассовым ордером № 32 от 20.11.2019, согласно которому из кассы Общества проведена выплата денежных средств сотруднику - нерезиденту, имеющему открытый расчетный счет в уполномоченном банке, в размере 200000 рублей,

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой генеральным директором ООО «Фортуна Лес» указан Пыльцын ФИО16

- миграционной картой, патентом Рузиева ФИО17

- справкой о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год № 7 от 26.02.2020.

         Должностное лицо обоснованно пришло к выводу о виновности генерального директора ООО «Фортуна Лес» Пыльцына ФИО18., в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как осуществление незаконных валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках.

Согласно пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) нерезиденты - физические лица, не являющиеся гражданами РФ, постоянно не проживающие в РФ на основании вида на жительство, иностранные граждане и лица без гражданства.

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона 173-ФЗ нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено указанным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

При этом данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция также не входит в число валютных операций, совершение которых без использования счетов в уполномоченных банках предусмотрено Законом 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством РФ не допускается.

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей.

В соответствии с примечанием ст. 2.4 КоАП РФ под должностным лицом понимаются руководители и другие работники иных организаций, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно - хозяйственных функций.

         Санкция ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц - в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

         В соответствии с ч.1 ст. 4.1.1 КоАП РФ некоммерческим организациям, а также являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

        Поскольку Пыльцын ФИО19 впервые привлекается к административной ответственности, при этом отсутствует причинение вреда или возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб, суд считает возможным заменить ФИО1 назначенное должностным лицом наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Руководствуясь п.2 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

решил:

       постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Московской области от 26.04.2021, которым генеральный директор <данные изъяты>», Пыльцын ФИО20 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей, изменить, назначив Пыльцыну ФИО21 наказание в виде предупреждения, жалобу Пыльцына ФИО22 удовлетворить частично.

Настоящее решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

    Судья                                                    И.Н. Терентьев