Постановление о прекращении производства по делу от 04.05.2021 по делу № 01-0297/2021 от 31.03.2021

№1-297/2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес                                                                                    дата

Останкинский районный суд адрес в составе:

Председательствующего судьи  фио

при секретаре судебного заседания  фио

с участием:

государственного обвинителя – фио

обвиняемой фио и ее защитника – адвоката фио

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении:

фио, паспортные данные, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу адрес, ул. им. фио, д. 4 кв. 7, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, не работающей, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия фио обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере.

Так, согласно обвинительному заключению, фио, фактически выполняя обязанности руководителя наименование организации (далее – наименование организации, Общество, Организация), являясь на основании решения единственного участника Общества № 2 от дата генеральным директором данной Организации, осуществляющей деятельность по адресу: адрес, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 17 по  адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика (далее ИНН) 7717798330, в период с дата по дата включительно осуществляла фактическое руководство финансовой и хозяйственной деятельностью Общества по оказанию клининговых услуг, содержанию и эксплуатации зданий, организовывала работу и взаимодействие сотрудников Общества, контролировала денежные операции по счетам.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса адресадрескона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава наименование организации, она (фио) являлась единоличным исполнительным органом Общества, приобретала от его имени гражданские права и исполняла возложенные на него гражданские обязанности, выступала от его имени, действовала в его интересах, представляла его в отношениях с другими организациями, распоряжалась его имуществом и самостоятельно решала все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В обязанности фио, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6,7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от дата, входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173 НК РФ и ст. 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, фио в период времени предшествовавший дата с целью уклонения от уплаты налогов с Организации в крупном размере разработала преступный план, включающий ряд завуалированных действий, на первый взгляд носящих законный характер, а по сути являющихся составными элементами единого преступного умысла, направленных на необоснованное применение завышенных налоговых вычетов по НДС, путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете несуществующих операций по взаимоотношениям с фиктивными организациями, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, тем самым перенося налоговые обязательства наименование организации по уплате НДС на указанные компании.

Реализуя преступный умысел, фио, при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени, предшествовавший дата, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетного счета фиктивной организации наименование организации ИНН 771755270, являющейся юридическим лицом, обладающим всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющего реальной хозяйственной деятельности.

После чего, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени наименование организации, фио, в неустановленное следствием время и месте, в период времени предшествовавший дата, получила в свое распоряжение фиктивный договор поставки товара №СИГ/Милл-М/дата от дата с наименование организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, фио в период дата, осознавая, что наименование организации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет, товар не поставляет, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет указанной фиктивной организации и отражения в бухгалтерском учете наименование организации несуществующих операций, неустановленным способом получила в свое распоряжение соответствующие вышеуказанному договору, товарные накладные и счета-фактуры. Полученные неустановленным способом заведомо для нее фиктивные документы, в том числе и указанный выше договор, фио, как генеральный директор подписывала, после чего в период с дата по дата организовывала перечисление с расчетного счета наименование организации № 40702810300130420659, открытого в наименование организации по адресу: адрес, денежных средства на расчетный счет наименование организации № 40702810900000090311, открытый в наименование организации по адресу: адрес, в размере сумма, а договор и составленные в соответствии с ним счета-фактуры, товарные накладные, платёжные документы принимала к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввела в заблуждение налоговые органы о деятельности наименование организации и объемах налоговых вычетов, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма за период с дата по дата. В результате изложенных выше нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации наименование организации не было уплачено налогов за период с дата по дата в размере сумма, то есть в крупном размере.

Указанные, заведомо ложные для фио сведения, сотрудники бухгалтерии, не осведомленные о ее преступном умысле, внесли в налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за 2,3,адрес дата и адрес дата, отразив в строке 190 раздела 3 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 200 раздела 3 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» ложные сведения о суммах налогового вычета по НДС.

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные для фио сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, она подписала при неустановленных обстоятельствах, после чего в период с дата по дата поэтапно представила указанные выше налоговые декларации в Инспекцию ФНС России № 17 по адрес, расположенную по адресу: адрес.

В результате указанных преступных действий фио, наименование организации за 2015-2016 гг. в соответствии с заключением налоговой судебной экспертизы № 20/61 от дата недоисчислило в бюджет налог на добавленную стоимость на сумму сумма, а именно: адрес дата – сумма, адрес дата – сумма, адрес дата – сумма, адрес дата – сумма.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных действий фио, до дата уплачена в бюджет не была.

Таким образом, фио в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, обвиняется в совершении уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость наименование организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2,3,адрес дата, адрес 2016 заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, на общую сумму сумма, то есть в крупном размере.

Уголовное дело подсудно Останкинскому районному суду адрес в составе судьей единолично.

Копия обвинительного заключения получена обвиняемой дата

Судом было назначено предварительное слушание дела по ходатайству защиты.

Защитой в ходе предварительного слушания заявлено ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в отношении фио на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Правовые последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию обвиняемой разъяснены и понятны.

Обвиняемая ходатайство защитника поддержала в полном объеме.

Государственный обвинитель против прекращения производства по уголовному делу за истечением сроков давности уголовного преследования не возражал, указывая, что таковые основания для прекращения производства по уголовному делу имеют место, поскольку сроки давности привлечения фио к уголовной ответственности за указанное преступление в настоящее время истекли.

Суд, выслушав мнения участников процесса, находит заявленное ходатайство  подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если со дня совершения преступления истекли сроки давности уголовного преследования, составляющие, согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, два года для преступлений, отнесенных к категории небольшой тяжести, при этом, согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного дела и (или) уголовного преследования по указанному основанию возможно только при условии согласия на это подсудимого.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Как усматривается из материалов  настоящего уголовного дела и установлено судом, фио обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое отнесено уголовным законом к категории небольшой тяжести, оконченного дата. Сроки давности привлечения фио к уголовной ответственности за совершение указанного преступления истекли дата, в указанный период данные сроки не приостанавливались.

При таких обстоятельствах, судом установлены основания для прекращения производства по уголовному делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, условия для которого по настоящему делу соблюдены.

В соответствии с разъяснениями п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от дата N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу", согласно которому, при вынесении постановления (определения) о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

По указанной причине суд приходит к выводу, что заявленный прокуратурой адрес гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации в лице ИФНС России № 17 по адрес к наименование организации подлежит оставлению без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество фио, суд считает необходимым оставить без изменения до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, а в случае, если право на заявление гражданского иска не будет реализовано истцом в разумный срок – до заявления и рассмотрения соответствующего ходатайства об отмене ареста на имущество.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 27, 236 УПК РФ и ст. 78 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░. 3 ░. 1 ░░. 24 ░░░ ░░, - ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 17 ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ - ░░░░░░ ░░░░░░░░ 160,2 ░░.░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░░░░░, ░░░░░ ░░ 52, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 64:48:010111:4641; ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ 500 ░░.░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░░░░░, ░░░░░, ░░. 52, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 64:48:010111:326; ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ (VIN) VIN-░░░ – ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░:

- ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ №░░░/░░░░-░/░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░; ░░░░░ ░░░░░░-░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ 7717755270 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 17 ░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 05-17/00336░░░ ░░ ░░░░; CD-░░░░ № N104WB14D8085413D2, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №391/02 ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ 7717755270 № 40702810900000090311; ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ 7717798330 ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2,3,░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ № 17 ░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░; ░ ░░░░ ░░ ░░░░; ░ ░░░░ ░░ ░░░░; ░ ░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░  ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░                                                                                 ░░░░░░░