Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-505/2020 от 29.06.2020

                                Уг. дело №1-505/36-2020

УИН46RS0030-01-2020-006058-07

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 июля 2020 года                             г.Курск

Ленинский районный суд г.Курска в составе председательствующего и.о. судьи Романенко И.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем Арепьевым Н.О., с участием старшего помощника прокурора ЦАО г.Курска Ерина А.А., подозреваемого Шепелева А.В., его защитника – адвоката Сушковой Е.Г., предоставившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Курской области Пастуховой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Курской области Пастуховой Е.А. об освобождении от уголовной ответственности и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Шепелева Александра Владимировича, <данные изъяты> ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Шепелев А.В. органом предварительного следствия подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, об обязательном медицинском страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

<данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц с присвоением ОГРН № и ИНН №, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г.Курску. Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> являлось производство медицинских инструментов и оборудования, от осуществления которой организация получала доход, подлежащий налогообложению в соответствии с требованием Налогового Кодекса РФ.

Для осуществления предпринимательской деятельности ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> в <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> в <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в Курском отделении № <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> (ООО), ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> были зарегистрированы расчетные счета.

Генеральным директором ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. являлся ФИО1

Шепелев А.В. на основании приказа о приеме на работу №-к от 30.04.2019г. назначен на должность финансового директора ООО <данные изъяты>

В соответствии с должностной инструкции финансового директора ООО <данные изъяты> последний, в том числе обеспечивает перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.

В соответствии с приказом № от 30.04.2019г. в обязанности Шепелева А.В. как финансового директора входит: руководство производством и общехозяйственными вопросами, управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений; организует работы по проведению финансового контроля и несет непосредственную ответственность за поступление средств на счет предприятия и распределения денежных средств; обеспечивает разработку налоговой политики предприятия, организует разработку налогового бюджета; обеспечивает перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательном порядке.

С момента образования <данные изъяты> в соответствии с целями его создания осуществляло производственную деятельность, в том числе осуществляло оптовую торговлю фармацевтической продукцией.

В нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ ООО <данные изъяты> добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов перед бюджетами разных уровней, в связи с чем в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты> без учета пени, штрафов имелась недоимка по налогам в сумме 6 802 722, 34 руб.

В целях обеспечения исполнения обязательств по уплате вышеуказанных налогов в порядке, предусмотренном ч.1 ст.69 НК РФ, ИФНС России по г.Курску приняты меры для принудительного взыскания недоимки по налогам – направлено в <данные изъяты> 12 требований об уплате недоимки по указанным налогам на общую сумму 6 816 776, 54 рубля.

Поскольку требования ИФНС России по г. Курску <данные изъяты> исполнены не были, ИФНС России по г. Курску на основании ст. 46, 68, 176.1 НК РФ, вынесено 11 решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках на общую сумму 6 802 722, 34 руб.

Кроме того, в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговым органом (ИФНС России по г. Курску) принято 68 решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>

В дальнейшем, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты> налоговым органом (ИФНС России по г. Курску) в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 47 НК РФ, вынесено 7 постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества <данные изъяты> на сумму 6 802 722, 34 рублей.

В МОСП по ОИП УФССП России Курской области находится исполнительное производство № в отношении <данные изъяты> В рамках данного исполнительно производства вынесено ограничение на расходные операции по кассе <данные изъяты>

Таким образом, ИФНС России по г. Курску в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приняты все меры по взысканию недоимки по налогам с <данные изъяты>

В связи с этим, у финансового директора ООО <данные изъяты> Шепелева А.В., находящегося на территории г. Курска, знавшего об имеющейся задолженности перед контрагентами, а также о существующей недоимке по налогам и страховым взносам, являвшегося лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов, понимающего, что при осуществлении деятельности через расчетные счета ООО <данные изъяты> по которым в результате принятых мер по взысканию приостановлены операции, и поступающие денежные средства будут направлены на принудительное погашение имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, желавшего воспрепятствовать этому и сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и страховых взносов, с целью создания у руководства хорошего мнения о своих личных и служебных качествах, что могло положительно отразиться на его карьере, поддержания работоспособности предприятия и извлечения большей прибыли, осознававшего общественную опасность своих действий по невыполнению конституционной обязанности платить законно установленные налоги и иные выплаты, предвидевшего возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желавшего этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, грубо игнорируя требования и меры принудительного взыскания недоимки по налогам соответствующего органа, Шепелев А.В. намеревался исключить возможность поступления денежных средств на расчетные счета ООО <данные изъяты> от своих контрагентов. Для этого Шепелев А.В. сформировал и направил распорядительные письма в ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> содержащие просьбу о производстве в счет взаиморасчетов с ООО <данные изъяты> оплаты поставщикам ООО <данные изъяты> за оказанные ранее услуги, работы и поставленные товары на общую сумму согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 331 520,19 руб., тем самым, в нарушение ст. 45, 46, 47, 69, 76 НК РФ, исключил возможность поступления на расчетный счет ООО <данные изъяты> денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 6 802 722,34 рублей, то есть израсходовал денежные средства на цели, не связанные с погашением задолженности по налогам и страховым взносам.

Таким способом, Шепелев А.В., имея реальную возможность погасить недоимку по налогам в общей сумме 6 802 722,34 руб., образовавшуюся за указанный период, в сроки и очередность, установленные законодательством, не исполнил обязанность по уплате указанной недоимки в бюджет РФ, сокрыв денежные средства в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Старший следователь второго следственного отделения второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Курской области Пастухова Е.А. обратилась в суд с ходатайством, согласованным с руководителем второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Курской области ФИО2, об освобождении от уголовной ответственности Шепелева А.В. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивируя свое ходатайство тем, что Шепелев А.В. подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, вину в совершении вышеуказанного преступления признал полностью, своими показаниями способствовал объективному и всестороннему расследованию уголовного дела, возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, погасив суммы всех неуплаченных налогов, в содеянном раскаивается.

В судебном заседании старший следователь и прокурор поданное ходатайство поддержали и просили его удовлетворить по основаниям в нем изложенным.

Подозреваемый Шепелев А.В. и его защитник - адвокат Сушкова Э.Г. просили прекратить уголовное дело в отношении Шепелева А.В. в соответствии с ч.1 ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в связи с наличием для этого всех законных оснований.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

По смыслу закона, освобождение от уголовной ответственности, с прекращением уголовного дела и назначением судебного штрафа, возможно при наличии следующих условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Под возмещением ущерба причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Поскольку судом установлено, что Шепелев А.В. ранее не судим и к уголовной ответственности привлекается впервые, преступление, в совершении которого он подозревается, относится в соответствии со ст.15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести, причиненный преступлением имущественный ущерб возмещен в полном объеме, путем погашения всех имеющихся задолженностей по неуплаченным налогам ООО <данные изъяты> что подтверждается платёжными поручениями, а также сведениями, полученными из ИФНС России по г.Курску, в связи с чем, суд полагает, что Шепелев А.В. может быть освобожден от уголовной ответственности по инкриминируемому ему преступлению, предусмотренному ст.199.2 ч.1 УК РФ, а уголовное дело в отношении него подлежит прекращению, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд также учитывает, что все условия освобождения от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела, предусмотренные ч.1 ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, соблюдены, поэтому правовых оснований для отказа в удовлетворении ходатайства следователя у суда не имеется.

В силу ст.104.5 УК РФ при определении размера судебного штрафа, суд исходит из тяжести преступления, в совершении которого подозревается Шепелев А.В., его возраста, имущественного положения подозреваемого и его семьи, принимает во внимание наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка.

Кроме того, учитывает, что судебный штраф не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного Кодекса РФ, при этом санкция ст.199.2 ч.1 УК РФ предусматривает в качестве основного наказания штраф от 200 000 до 500 000 рублей.

Вещественные доказательства: CD–R, копии писем ООО <данные изъяты> направленных в ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств безналичным способом контрагентам за ООО <данные изъяты> в соответствии со ст.81 УПК РФ надлежит хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.1-446.5 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить Шепелева Александра Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ от уголовной ответственности, а уголовное дело в отношении него прекратить по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ.

Назначить Шепелеву Александру Владимировичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере - 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей, который ему надлежит уплатить через службу судебных приставов по месту жительства в течение 2 месяцев с даты вступления постановления в законную силу с представлением сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Штраф подлежит зачислению по следующим реквизитам: № <адрес> тел./факс №, Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Курской области, ОКТМО №, ИНН №, КПП № Банк Отделение Курск г. Курск, БИК №, № в УФК по Курской области л/с №, КБК №.

Разъяснить Шепелеву А.В., что в случае неуплаты им судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Вещественные доказательства: CD–R, копии писем ООО <данные изъяты> направленных в ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств безналичным способом контрагентам за ООО <данные изъяты> хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Курского областного суда через Ленинский районный суд г.Курска в течение 10 суток со дня оглашения.

Председательствующий (подпись)

Копия верна.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Справка: Постановление Ленинского районного суда г. Курска от 07.07.2020г не было обжаловано и вступило в законную силу 20.07.2020г. Подлинник подшит в уголовном деле № 1-505/2020 Ленинского районного суда г. Курска. УИД №46RS0030-01-2020-006058-07.

<данные изъяты>

<данные изъяты>