Приговор по делу № 1-351/2014 от 01.07.2014

Дело № 1-351/2014

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ухта РК	17 июля 2014 года

Ухтинский городской суд Республики Коми в составе

председательствующего судьи Конюхова В.Ю.,

с участием государственного обвинителя Беляева А.А.,

подсудимого Долбышева А.П.,

защитника Калюжного В.В.,

при секретаре Мурадовой Е.В.,

рассмотрев материалы уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства в отношении:

Долбышева А.П.,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Долбышев А.П., будучи руководителем организации сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах, изложенных в обвинительном заключении:

Долбышев А.П., с <...> г. по <...> г. занимал должность директора Общества с ограниченной ответственностью «А» (далее - ООО «А»), зарегистрированного в качестве юридического лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Коми <...> г., юридический адрес: ...., поставленного на учет в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Коми с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика .....

В соответствии с Федеральным законом РФ №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете» и Федеральным законом №402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» и Уставом ООО «А», утвержденным <...> г. решением Единственного участника ООО «А» от <...> г., приказом .... л/с от <...> г. «О вступлении в должность», Долбышев А.П., являясь директором ООО «А» и распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов Общества, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики Общества, нес личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных операций, и был обязан в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 58 части первой Налогового Кодекса Российской Федерации, введенного в действие Федеральным законом №147-ФЗ от 31 июля 1998 года, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, уплачивать законно установленные налоги.

Однако, в период с <...> г. по <...> г., Долбышев А.П. являясь директором ООО «А», то есть фактическим руководителем данной организации, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов и сборов, достоверно знал:

- во-первых, о том, что по состоянию на <...> г. размер задолженности ООО «А» по налоговым платежам составил .... рубля, на <...> г. - .... рублей;

- во-вторых, о том, что в адрес ООО «А» в указанный период поступили направленные Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по Республике Коми (далее - МИФНС России №3 по Республике Коми) в соответствии со ст.69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате недоимки по налогам на общую сумму .... рублей;

- в-третьих, о том, что МИФНС России №3 по Республике Коми в связи с неисполнением им вышеуказанных требований приняты соответствующие решения в порядке ст.ст.46 и 47 Налогового Кодекса РФ о принудительном взыскании с ООО «А» указанной недоимки по налогам, в связи с чем в период с <...> г. по <...> г. на расчетных счетах Общества имелись инкассовые поручения по состоянию на <...> г. на общую сумму .... рубля, по состоянию на <...> г. сумма увеличилась и составила .... рублей, в том числе по налогам .... рублей и для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов в соответствии со ст.76 Налогового кодекса Российской Федерации руководителем МИФНС России №3 по Республике Коми в период с <...> г. по <...> г. вынесено 10 решений о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «....», а также вынесены постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на общую сумму .... рублей, копии которых направлены в адрес ООО «А».

Долбышев А.П., осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «А» они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам, пени и штрафам, с целью, направленной на избежание принудительного взыскания указанной недоимки, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45, 58, 69 Налогового Кодекса РФ, а также в нарушение Устава ООО «А», совершил умышленное сокрытие денежных средств ООО «А», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам указанного Общества, в крупном размере следующим способом: умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, с целью ухода от уплаты налогов, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, зная о наличии дебиторской задолженности со стороны Общества с ограниченной ответственностью «Б» (далее - ООО «Б»), генеральным директором и учредителем которого он также являлся, Долбышев А.П., находясь на территории города Ухта Республики Коми, в период с <...> г. по <...> г. подписал и направил в адрес ООО «Б» 232 распорядительных письма, в соответствии с которыми имеющуюся задолженность перед ООО «А», а также денежные средства в качестве оплаты по договору комиссии б/н от <...> г. необходимо перечислить, минуя расчетные счета ООО «А», на расчетные счета контрагентов ООО «А», реквизиты которых также отражены в распорядительных письмах. На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Б» на расчетные счета контрагентов ООО «А» платежными поручениями были перечислены денежные средства в размере .... рублей;

Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых Долбышевым А.П. денежных средств в период с <...> г. по <...> г. составила .... рублей, что превышает 1 500 000,00 рублей и является крупным размером. В случае поступления сокрытых Долбышевым А.П. денежных средств на расчетный банковский счет Общества, в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а именно в соответствии со ст.ст.46 и 47 Налогового Кодекса РФ, за счет указанных денежных средств в период с <...> г. по <...> г. было бы своевременно произведено принудительное взыскание имеющейся у ООО «А» недоимки по налогам и сборам, пени и штрафам.

При этом, у Долбышева А.П., как у директора ООО «А» и генерального директора ООО «Б», имелась реальная возможность уплатить всю сумму недоимки по налогам и сборам, однако последний умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и сборы и об имеющейся задолженности Общества по налогам, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении извлечь как руководителю выгоду имущественного характера, в стремлении получить наибольший доход от предпринимательской деятельности, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, а также обусловленные желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности Общества, достоверно зная, что финансово-хозяйственное положение Общества в указанный период времени, то есть с <...> г. по <...> г., не позволяет в полном объеме рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, тем не менее, направлял сокрытые вышеуказанным способом денежные средства на платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ к пятой и шестой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов и сборов, а именно на расчеты с поставщиками и подрядчиками, что повлекло за собой не поступление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

В настоящем судебном заседании подсудимый Долбышев А.П. вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью и заявил, что согласен с обвинением. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявил добровольно, и после консультации с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель не возражалпротив рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Преступление, совершенное Долбышевым А.П. отнесено законом к категории преступлений средней тяжести. Основания, предусмотренные законом для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, имеются. Обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого Долбышева А.П. по ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому Долбышеву А.П. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также личность подсудимого, признание своей вины. Обстоятельств, отягчающих и смягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, все обстоятельства совершенного преступления, личность подсудимого, суд приходит к выводу о том, что достижение целей наказания, исправление подсудимого возможно при назначении менее строгого вида наказания из числа предусмотренных санкцией статьи – в виде штрафа. Определяя размер штрафа, суд, в соответствии с положениями ст.46 ч.3 УК РФ, учитывает категорию совершенного преступления, имущественное и семейное положение Долбышева А.П., возможность получения им дохода. Оснований для применения ст.64 УК РФ не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, отсутствие обстоятельств, смягчающих наказание, несмотря на отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в порядке ч.6 ст. 15 УК РФ.

Прокурором заявлен иск в интересах Российской Федерации о взыскании с подсудимого Долбышева А.П. .... рублей в счет возмещения ущерба.

Сторона защиты, не оспаривая сумму исковых требований, считает, что Долбышев А.П. является ненадлежащим ответчиком и данное исковое заявление должно быть рассмотрено в порядке гражданского судопроизводства.

Из предъявленных Долбышеву А.П. обвинения и исковых требований следует, что он, являясь директором ООО «А», в период с <...> г. по <...> г., умышленно сокрыл денежные средства в размере .... рублей, которые в случае поступления на расчетный счет ООО «А» были бы своевременно принудительно взысканы в счет недоимки по налогам и сборам. В обвинении сказано, что налоговым органом в порядке ст.ст.46 и 47 Налогового Кодекса РФ приняты соответствующие решения о принудительном взыскании с ООО «А» указанн░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ .... ░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.76 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ №3 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ 10 ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ «░», ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░ ░░░ «░».

░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 24 ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░ ░░ 28.12.2006 № 64 «░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░» ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 309 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ 198, 199, 199.1 ░ 199.2 ░░ ░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░. ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░.░. 16 ░. 1 ░░. 31 ░░ ░░) ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░. 3 ░░. 44 ░░░ ░░), ░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ (░░. 1064 ░ 1068 ░░ ░░) ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ (░░. 54 ░░░ ░░).

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░, ░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░. ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «░».

░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░ ░░░ «░» ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. ░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.316 ░░░ ░░, ░░░

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 199.2 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200 000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 20 000 (░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ 10 (░░░░░░) ░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ - ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░ ░░░░░ .... ░░░░░░, ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, - ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 389.15 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░.░.░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 30 ░░░░░░░░ 2014 ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 17 ░░░░ 2014 ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.