Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-1-66/2021 от 09.09.2021

дело № 12-1-66/2021

УИД 40RS0013-01-2021-001158-60

РЕШЕНИЕ

город Людиново                               18 ноября 2021 года

Людиновский районный суд Калужской области в составе

председательствующего судьи Яловенко Т.А.,

с участием директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» - Власова А.В.,

представителя Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области - начальника правового отдела Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области Головачевой М.А. действующей по доверенности от 12 января 2021 года,

рассмотрев жалобу директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» - Власова А.В., на постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области Улусовой Л.Г. №40242117200169400003 от 19 августа 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица - директора общества с ограниченной ответственностью «Стоматологическая клиника Улыбка» - Власова Александра Васильевича, <данные изъяты>

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № по Калужской области Улусовой Л.Г. от 19 августа 2021 года №40242117200169400003 (далее - Постановление) должностное лицо - директор ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

В жалобе, поданной в Людиновский районный суд Калужской области, Власов А.В. выражает не согласие с назначенным ему административным наказанием просит Постановление изменить, заменив административный штраф на предупреждение либо освободить его от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Одновременно с жалобой подано ходатайство о восстановлении процессуального срока на подачу жалобы.

В судебном заседании директор ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власов А.В. поддержал ходатайство о восстановлении срока, просил суд восстановить процессуальный срок по подачу жалобы.

Межрайонная ИФНС России №5 по Калужской области возражений по ходатайству не представила.

Как усматривается из материалов дела 19 августа 2021 года директор ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Жалоба на постановление должностного лица подана Власовым А.В. в Межрайонную ИФНС России №5 по Калужской области 30 августа 2021 года, после получения им 23 августа 2021 года Постановления. 30 августа 2021 года Межрайонная ИФНС России №5 по Калужской области вернула Власову А.В. заказным почтовым отправлением материалы по его жалобам, которое поступило на почту 03 сентября 2021 года. 09 сентября 2021 года жалоба Власова А.В. с ходатайством о восстановлении срока обжалования Постановления поступила в Людиновский районный суд. Таким образом, поскольку жалоба на Постановление была подана в Межрайонную ИФНС России №5 по Калужской области в установленный законом срок, суд считает причину пропуска срока обжалования уважительной и считает необходимым восстановить срок обжалования Постановления.

Директор ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власов А.В., в судебном заседании поддержал доводы жалобы, просил Постановление отменить, а также дополнил, что его не извещали (ни письменно, ни по телефону) о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Представитель Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области - Головачева М.А. в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы Власова А.В., поддержала доводы представленного отзыва и дополнений к отзыву на жалобу, а также дополнила, что существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении и при рассмотрении дела не допущено, поскольку о времени и месте составления протокола об административном правонарушении Власов А.В. был извещен своевременно (уведомление о вручении 15.06.2021 г.) и на составление протокола не явился, а также о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении он был уведомлен по средствам телефонограммы (телефонограмма от 03.08.2021 г.), однако также не явился, только после повторного уведомления по средствам телефонограммы (телефонограмма от 20.08.2021 г.) Власов А.В. явился 23 августа 2021 года и получил Постановление от 19 августа 2021 года.

Выслушав пояснения Власова А.В., представителя Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области, изучив материалы дела, доводы изложенные в жалобе, в отзыве и дополнений к отзыву на жалобу, прихожу к следующему.

Административная ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ наступает в случае осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п.«б», «в» п.6 и п.п. «а» п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях». Нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с п.п.«а» и «б» п.6 настоящей части.

Согласно п.п.«б» п.9 ч.1 ст.1 Закона №173-ФЗ, приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа являются валютными операциями.

В силу ч.2 ст.14 Закона №173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Этой же статьей Закона №173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов.

Как следует из протокола об административном правонарушении от 16 июня 2021 года №40242117200169400002, должностным лицом Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области при осуществлении мероприятий валютного контроля в отношении ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» выявлено нарушение требований ч.2 ст.14 Закона №173-ФЗ выразившееся в выплате ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» (резидентом) иностранному гражданину <данные изъяты> (нерезиденту) заработной платы из кассы общества по платежной ведомости от 31 октября 2019 года в размере 6080 рублей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица - директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В. к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и вина директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В. подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении от 16 июня 2021 года; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 16 июня 2021 года; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 16 июня 2021 года; трудовым договором №14 от 01 октября 2019 года согласно которого <данные изъяты> принята на работу в должности санитарки с окладом 14000 рублей; платежной ведомостью от 31 октября 2019 года; ответами начальника ОВМ МОМВД России «Людиновский» Киреевой А.Ю.; выпиской из ЕГРЮЛ; телефонограммами, распечаткой расшифровки ПАО «Ростелеком» по АПУС (по автоматическому повременному учету соединений) и иными материалами дела.

Таким образом, факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и вина должностного лица - директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, которым должностным лицом дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности по правилам ст.26.11 КоАП РФ, не согласиться с которой оснований не имеется.

Кроме того, факт совершения вмененного административного правонарушения Власовым А.В. не оспаривался ни в жалобе, ни в ходе судебного разбирательства.

Деяние Власова А.В. квалифицировано верно, в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами КоАП РФ.

Доводы директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В., о том, что он не был извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении - 19 августа 2021 года опровергаются исследованными судом доказательствами.

Так, из представленной Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области телефонограммы, подписанной руководителем Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области, а также распечатки расшифровки ПАО «Ростелеком» по АПУС (по автоматическому повременному учету соединений), следует, что 03 августа 2021 года в 11.17 часов Власов А.В. извещался заместителем начальника отдела камеральных проверок Ильюхиной Е.А. о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Оснований не доверять представленным Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области доказательствам у суда не имеется, и в судебном заседании не представлено.

Таким образом, Власов А.В. был надлежащим образом извещен о времени и месте составления и рассмотрения протокола, но не изъявил желания присутствовать при этом, его права нарушены не были.

Согласно п.15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», в соответствии с ч.3 ст.2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено, допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и указанных должностных лиц. В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей, при этом, под должностным лицом следует понимать лицо совершившее административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, в том числе руководители и другие работники организаций, таким образом, доводы жалобы Власова А.В. в этой части являются несостоятельными.

Вопреки доводам жалобы, оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения должностного лица от административной ответственности на основании ст.2.9 КоАП РФ не имеется. Характер совершенного правонарушения, объект посягательства и существенность угрозы общественным отношениям по соблюдению валютного законодательства не позволяют отнести совершенное в настоящем случае правонарушение к категории малозначительных, в том числе с учетом разъяснений, содержащихся в п.21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года №5.

Согласно ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч.2 ст.3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных ч.2 настоящей статьи.

С учетом взаимосвязанных положений ч.3 ст.3.4 и ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в ч.2 ст.3.4 КоАП РФ.

Вместе с тем в рассматриваемом случае не усматривается наличие условий, предусмотренных ч.2 ст.3.4 КоАП РФ, в связи с чем, доводы жалобы о замене назначенного наказания в виде штрафа на предупреждение, удовлетворению не подлежат.

Иных правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность Постановления, не имеется.

Постановление должностного лица от 19 августа 2021 года о привлечении директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено минимальное в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, соответствует требованиям статей 3.1, 4.1 КоАП РФ.

Существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, влекущих отмену принятого Постановления, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, по настоящему административному делу не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области Улусовой Л.Г. от 19 августа 2021 года №40242117200169400003 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица - директора общества с ограниченной ответственностью «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А.В. оставить без изменения, жалобу директора ООО «Стоматологическая клиника Улыбка» Власова А. В.- без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Калужского областного суда через Людиновский районный суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Людиновского районного суда Т.А. Яловенко