Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-436/2015 ~ М-388/2015 от 14.07.2015

Дело № 2 - 436/2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 октября 2015 года                                                                                                г. Кемь                                                                                       

Кемский городской суд Республики Карелия в составе:

           председательствующего судьи Глазычева И.В.,

при секретаре Бахур Л.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Карелия к Степанцову С.А. о возмещении ущерба, причиненного неуплатой налогов,

УСТАНОВИЛ:

           Межрайонной ИФНС № 1 по Республике Карелия обратилось в суд с иском к Степанцову С.А. о возмещении ущерба в размере <данные изъяты>., причиненного бюджетной системе РФ неуплатой налогов - НДС и на прибыль организации, в результате заключения 22.08.2012г. сделки купли-продажи недвижимого имущества между ООО «Северянка» и Карельским отделением № 8628 ОАО «Сбербанк России» по цене <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>. Постановлением от 22.04.15г. уголовное дело № в отношении руководителя ООО «Северянка» Степанцова С.А., обвиняемого по ст. <данные изъяты> УК РФ прекращено, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Налоговым преступлением причинен ущерб государству, так как ответчиком, являющимся руководителем коммерческой организации, совершены действия по уклонению от уплаты налогов.

Представители истца - МИ ФНС № 1 по РК Кравченко И.В., Некрасова А.Б., Ильин А.А. в суде поддержали исковые требования, поскольку по уголовному делу установлено наличие у Степанцова С.А. умысла на уклонение от уплаты налога, в установленный законом срок декларации предоставлены не были, налоги в доход федерального бюджета и республиканского бюджета не поступили.

         Ответчик - Степанцов С.А. и представитель его интересов адвокат Перепелкина Е.И. в суде иск не признали, поскольку для взыскания вреда, причиненного преступлением, необходимо установление вины в совершении преступления, что относится к компетенции суда. Постановление о прекращении уголовного дела не доказывает вины в совершении преступления; факт причинения ущерба и размер ущерба, должен быть установлен вступившим в законную силу приговором суда. Степанцов С.А. пояснил также, что на период работы директором уплатил все налоги; смена директоров и учредителя осуществлена по воле <данные изъяты>; у него не имелось умысла на не уплату налогов; распорядился доходами по сделке следующий директор, который должен был уплатить налоги в начале 2013г.

Представители третьих лиц: конкурсный управляющий ООО «Северянка», СУ СК РФ по РК - уведомлены о дате, месте и времени судебного заседания, в суд не явились, не ходатайствовали об отложении судебного заседания.

Суд, заслушав участников процесса, изучив материалы дела, исковые требования удовлетворяет.

Установлено, что МИ ФНС РФ № 1 по РК проводилась выездная налоговая проверка ООО «Северянка», по результатам которой составлен акт от 13.09.2013г. № и 05.11.13г. принято решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Межрайонной инспекцией предъявлено руководителю ООО «Северянка» Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 10.01.2014г. - общая задолженность в сумме <данные изъяты>., в том числе по налогам (сборам) <данные изъяты>., которую МИ ФНС предложило уплатить. В связи с неоплатой задолженности по Требованию № в срок до 03.02.14г., межрайонная испекция направила 10.04.14г. материалы выездной налоговой проверки для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по <данные изъяты> УК РФ в Следственный комитет РФ.

Согласно постановления от 22.05.14г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ, в действиях руководства ООО «Северянка», которое умышленно уклонилось от уплаты налогов с 01.01.12г. по 22.10.12г. - НДС (18%) в размере <данные изъяты>., налог на прибыль (20%) в размере <данные изъяты>. Постановлением от 22.04.15г. уголовное дело и уголовное преследование в отношении Степанцова С.А. прекращено, по признакам преступления, предусмотренного <данные изъяты> УК РФ, на основании ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ и ст. 78 ч. 1 п. «А» УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, т.к. вменяется совершение преступления небольшой тяжести, в 3 и 4 квартале 2012г., срок уплаты налогов истек 28.03.13г., прошло 2 года с этой даты. В ходе предварительного следствия установлено, что ООО «Северянка» (далее Общество) зарегистрировано с 20.12.1993г., в период с 01.01.2010г. по 31.12.12г. находилось на общей системе налогообложения. Директором и единственным учредителем Общества с 14.10.2002г. по 28.12.2012г. являлся Степанцов С.А.; в период с 28.12.12г. по 10.01.13г. директор <данные изъяты>.; в период с 10.01.13г. по настоящее время <данные изъяты>.

Степанцову С.А. 22.03.15г. предъявлено обвинение по <данные изъяты> УК РФ по тем основаниям, что: в период с 22.08.12г. по 28.03.13г., имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций и НДС путем непредоставления налоговых деклараций, действия из корыстных побуждений, с целью снять с себя ответственность уплаты указанных налогов, а также избежания ответственности за совершение данных действий, понимая необходимость уплаты указанных налогов в общей сумме <данные изъяты>. (НДС в сумме <данные изъяты> и налог на прибыль в сумме <данные изъяты>.) по операции по реализации Карельскому отделению ОАО Сбербанк РФ объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи от 22.08.12г., поменял состав учредителей Общества и его директора. Продолжая руководить Обществом, обманным путем в период с 28.12.12г. по 10.01.13г. обеспечил формальное снятие с себя обязанности директора Общества и назначение на данную должность <данные изъяты>., подготовив необходимые документы и предоставив их в МИ ФНС № 1 РК. После этого, в указанный период, Степанцов С.А. подготовил и предоставил в МИ ФНС № 1 РК документы об изменении состава учредителей, в результате чего в состав учредителей вошел <данные изъяты> неосведомленный об этом и не давший на это согласие, а также документы о его (Степанцова С.А.) выходе из состава учредителей, снятии <данные изъяты> с должности директора и назначении директором <данные изъяты>., переложив обязанность по предоставлению налоговых деклараций за указанный период на <данные изъяты>., который с деятельности Общества никакого отношения не имел.

Между Обществом, в лице директора Степанцова С.А. и Карельским отделением Сбербанка РФ 22.08.2012г. заключен договор купли-продажи недвижимого имущества - встроенное помещение магазина <адрес>, по цене <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>. Карельское отделение Сбербанка РФ 27.08.12г. перечислило на счет Общества предварительную плату по договору в сумме <данные изъяты>.; 11.10.12г. перечислило <данные изъяты>. Карельское отделение Сбербанка РФ 02.10.12г. зарегистрировало право собственности на указанное помещение.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно Определений Конституционного Суда РФ от 17.07.2012г. № 1470-О и от 28.05.2013г. № 786-О прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.

В силу Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в неполучении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

При таких обстоятельствах, на основании положений законодательства, приведенного выше, суд удовлетворяет исковые требования и взыскивает со Степанцова С.А. в доход бюджетной системы РФ, в лице Межрайонной ИФНС РФ № 1 по РК, сумму ущерба в размере <данные изъяты>., причиненного неуплатой налогов, согласно расчетов представленных истцом, из которых:1) <данные изъяты>. налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2012г., срок уплаты которого до 20.01.2013г., подлежит уплате в федеральный бюджет; 2) <данные изъяты>. налог на прибыль организаций за 2012г., срок уплаты которого до 08.03.2013г., из них <данные изъяты>. подлежит уплате в федеральный бюджет и <данные изъяты>. в республиканский бюджет; 3) пени за несвоевременную уплату данных налогов в сумме <данные изъяты>. (из них: пени по НДС за период с 21.01.2013г. по 08.07.2015г. - <данные изъяты>., подлежит уплате в федеральный бюджет; пени по налогу на прибыль за период с 28.03.2013г. по 08.07.2015г. в сумме <данные изъяты>., из которых - <данные изъяты>. подлежат уплате в федеральный бюджет и <данные изъяты>. подлежат уплате в республиканский бюджет).

Суд принимает во внимание расчеты, представленные истцом, поскольку они составлены в соответствии с требованиями налогового законодательства, являются правильными и законными, не опровергнуты ответчиком и его представителем, подтверждаются экспертным заключением по уголовному делу. Учитывая, что фактически Степанцов С.А. являлся в течение всего периода времени единственным учредителем и руководителем (директором) ООО «Северянка»; умышленно, в целях уклонения от уплаты указанных налогов, предпринял незаконные действия по смене учредителя и директора (руководителя) ООО «Северянка», причинив ущерб бюджетной системе Российской Федерации в указанном размере. Не поступление денежных средств в бюджетную систему РФ таким образом является следствием виновных действий налогоплательщика - Степанцова С.А., который в добровольном порядке согласился с прекращением уголовного дела по не реабилитирующим основаниям и признал вину в предъявленном обвинении.

Истцом, с учетом результатов предварительного расследования и налоговой проверки, представлены доказательства, подтверждающие, что денежные средства в установленном размере не поступили в соответствующие бюджеты по вине директора и учредителя ООО «Северянка» Степанцова С.А. У суда не имеется оснований подвергать сомнению достоверность, законность и обоснованности доказательств, представленных в суд истцом, в связи с этим суд критически относится к пояснениям ответчика и его представителя об отсутствии вины в причинении ущерба бюджету РФ, так как они опровергаются совокупностью доказательств со стороны истца, которые суд принял во внимание при принятии решения по делу. Суд считает, что: исковое заявление подано полномочным лицом, имеющим право подать иск в интересах бюджета РФ, в том числе и при отсутствии признания налогового органа потерпевшим по уголовному делу; исковое заявление подано к надлежащему ответчику - физическому лицу, являющемуся директором и учредителем ООО «Северянка» до процедуры банкротства, в действиях которого имеются виновные действия, связанные с причинением ущерба бюджетной системе РФ, в виде не уплаты налогов.

На основании ст. 103 ГПК РФ, ст. 333.19 ч. 1 п. 1 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере <данные изъяты>., исходя из цены иска <данные изъяты>., от уплаты которой истец освобожден при подаче иска, поскольку исковые требования удовлетворены в полном объеме и ответчик не освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск удовлетворить.

Взыскать со Степанцова С.А. в доход бюджетной системы Российской Федерации, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Карелия сумму ущерба в размере <данные изъяты>., причиненного неуплатой налогов.

Взыскать со Степанцова С.А. в доход бюджета Кемского муниципального района государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Карелия через Кемский городской суд в течение месяца со дня принятия.

Председательствующий:                                                  И.В. Глазычев