Приговор по делу № 1-418/2014 от 13.05.2014

№ 1- 418 /14

01 июля 2014 года г. Махачкала

Советский районный суд г.Махачкалы, в составе:

председательствующего судьи - Гюльмагомедова М.Т.,

при секретаре – Серафонтовой Р.М.,

с участием государственного обвинителя – Лозицкого В.И.,

подсудимого – Магомедова И.М.,

защитника - адвоката Гусейнова Ш.Г., представившего удостоверение №1231, ордер №017,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке, уголовное дело в отношении:

Магомедова И.М. – ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, жителя <адрес> <адрес>, гражданина РФ, со средним образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, не работающего, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совер­шении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

установил:

Магомедов И.М., из корыстных побуждений, имея умысел на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету Российской Федерации и желая их наступления, Магомедов И.М., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Пума» (ИНН № в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем обмана похитил денежные средства в особо крупном размере в сумме <данные изъяты> копеек, из федерального бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах.

Магомедов И.М., будучи достоверно осведомленным о том, что в соответствии со статьями 171, 172, 176 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговым законодательством налоговые вычеты, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, налоговые вычеты проводятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами в адрес покупателя товаров, что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ, при наличии первичных соответствующих документов и если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику, и что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации и желая их наступления, путем обмана совершил хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимостьДД.ММ.ГГГГ И.М. создал Общество с ограниченной ответственностью «Пума» (далее ООО «Пума»), зарегистрированное по адресу: Российская Федерация, <адрес>, которое поставил на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее МРИ ФНС России № по <адрес> и на основании свидетельства серии 05 № от ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №№

На основании Устава ООО «Пума» его единственным учредителем и директором в соответствии с Решением № от ДД.ММ.ГГГГ являлся Магомедов И.М., который обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в указанной коммерческой организации. Согласно Уставу, ООО «Пума» осуществляет экономическую деятельность по розничной и оптовой торговле моторным топливом.

В осуществление своего преступного замысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, директором ООО «Пума» Магомедовым И.М. открыты расчетные счета в Акционерном коммерческом банке «Экспресс» ОАО (далее АКБ «Экспресс» ОАО) <адрес> Республики Дагестан № и в Коммерческом банке социального развития «Дагестан» ООО (далее КБСР «Дагестан» ООО) <адрес> Республики Дагестан №40702810100000001675.

С целью реализации своего преступного умысла директор ООО «Пума» Магомедов И.М., постоянно обладая организационно-распорядительными и административно хозяйственными функциями в указанном предприятии, выражающимися в полномочиях по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих юридические последствия, а также по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах, возглавляемого им предприятия, в <адрес> Республики Дагестан, 10.12.2009, точное место и время органами предварительного следствия не установлены, с целью изготовления необходимых для получения налоговых вычетов документов, в которых содержатся сведения о совершении сделки по приобретению горюче-смазочных материалов, для дальнейшего их внесения в бухгалтерскую документацию ООО «Пума» и налоговую декларацию за 4 квартал 2009 года по возмещению налога на добавленную стоимость, с целью последующего хищения бюджетных денежных средств, встретился с ранее не знакомым ему директором ООО «Ранг» М.М., также осуществлявшим предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли горюче-смазочными материалами, который не был осведомлен о преступных намерениях И.М., к которому обратился с предложением о реализации ему 7882,280 т. бензина марки АИ-92. При этом директор ООО «Пума» И.М. И.М., заведомо зная о реальном отсутствии у него финансовой возможности исполнить обязательства договора по оплате полной стоимости вышеуказанного бензина, и не намереваясь исполнять свои обязательства, ввел директора ООО «Ранг» М.М. в заблуждение относительно своих истинных намерений, договорившись о внесении оплаты за топливо в несколько этапов, а также о дальнейшем его хранении на территории ООО «Ранг».

В результате между ООО «Пума» в лице Магомедова И.М. и ООО «Ранг» в лице Магомедова М.М. ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Республики Дагестан, точное время и место органами предварительного следствия не установлены, был заключен договор № поставки бензина марки АИ-92 в количестве 7882,280 т. на общую сумму 196268 915 руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 29939326,02 руб., а ДД.ММ.ГГГГ – договор хранения указанного топлива №02.

В последующем Магомедов И.М. в <адрес> Республики Дагестан в ДД.ММ.ГГГГ, точное место и время органами предварительного следствия не установлены, получил от директора ООО «Ранг» М.М. четыре счета-фактуры: 

1) счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве <данные изъяты> т. общей стоимостью <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> 

2) счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве <данные изъяты> стоимостью <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> руб.; 

3) счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве <данные изъяты> общей стоимостью <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты>.; 

4) счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве <данные изъяты>. общей стоимостью <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты>. 

Вместе со счетами-фактурами в тот же период времени директор 
 ООО «Пума» Магомедов И.М. получил от директора ООО «Ранг» 
 Магомедова М.М. четыре товарные накладные: 

1) товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве 1520 т. общей стоимостью 37848 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> руб.; 

2) товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве 1150 т. общей стоимостью 28635 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> руб.; 

3) товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве 3890 т. общей стоимостью 96861 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> руб.; 

4) товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на бензин марки АИ-92 в количестве 1322,280 т. общей стоимостью 32924 915 руб., в том числе налог на добавленную стоимость <данные изъяты> руб. 

Затем на основании договора хранения № от ДД.ММ.ГГГГ на каждую из указанных партий бензина между директором ООО «Пума» Магомедовым И.М. и директором ООО «Ранг» Магомедовым М.М. были составлены накладные на передачу материалов на ответственное хранение: 

1) накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на передачу на ответственное хранение бензина марки АИ-92 в количестве 1520 т.; 

2) накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на передачу на ответственное хранение бензина марки АИ-92 в количестве 1150 т.; 

3) накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на передачу на ответственное хранение бензина марки АИ-92 в количестве 3890 т.; 

4) накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на передачу на ответственное хранение бензина марки АИ-92 в количестве 1322,280 т. 

Те же данные директор ООО «Пума» Магомедов И.М. отразил в книге покупок возглавляемого Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2009.

После составления вышеперечисленных документов о заключении и совершении сделки по приобретению у ООО «Ранг» бензина марки АИ-92 в количестве 7882,280 т. директор ООО «Пума» И.М. И.М. с целью завуалирования своих преступных намерений, не намереваясь в дальнейшем в полном объеме исполнить обязательства по вышеуказанному договору, выплатил директору ООО «Ранг» М.М. наличным платежом денежные средства в сумме 19441 173 руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 2965602,66 руб., в счет оплаты бензина марки АИ-92 в количестве 780,770 т.

ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Пума» Магомедов И.М., продолжая свои преступные действия, с использованием своего служебного положения, составил по итогам деятельности предприятия за 4 квартал 2009 года налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которую внес не соответствующие действительности сведения, о возникновении у ООО «Пума» права на налоговый вычет в размере 26973723 руб. 34 коп., которую за регистрационным номером - 381256 предоставил в МРИ ФНС России № по РД. 

В дальнейшем, в ходе проводимой МРИ ФНС России № по РД камеральной налоговой проверки по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Пума» Магомедовым И.М. предоставлены в МРИ ФНС России № по РД копии вышеперечисленных документов, содержащих заведомо ложные и не соответствующие действительности сведения, подтверждающие обоснованность возмещения налога на добавленную стоимость, на сумму 26973723 руб. 34 коп. 

В результате, на основании представленных директором ООО «Пума» Магомедовым И.М. документов, содержащих заведомо ложные сведения, ДД.ММ.ГГГГ начальником МРИ ФНС России № по РД принято Решение № о возмещении ООО «Пума» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года. 

На основании указанного решения налогового органа Управлением федерального казначейства по <адрес> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен возврат ООО «Пума» соответствующей суммы налога на добавленную стоимость путем перечисления денежных средств на расчетный счет предприятия № в КБСР «Дагестан» ООО <адрес> Республики Дагестан по адресу: Российская Федерация, <адрес>. 

В дальнейшем директором ООО «Пума» Магомедовым И.М. денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ переведены на расчетный счет ООО «Пума» № в АКБ «Экспресс» ОАО <адрес> Республики Дагестан по адресу: Российская Федерация, <адрес>, которыми впоследствии директор ООО «Пума» И.М. И.М. распорядился по своему усмотрению.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ дополнительной судебной комплексной финансово-экономической экспертизы, налоговым органом Республики Дагестан необоснованно принято решение о возмещении налога на добавленную стоимость из федерального бюджета ООО «Пума» за 4 квартал 2009 года в сумме 26973723 рублей 34 копеек. 

Таким образом, И.М. И.М. в результате умышленных преступных действий выразившихся в предоставлении налоговому органу заведомо ложных сведений с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, обманным путем похитил из бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 26973723 рублей 34 копеек, чем причинил ущерб Российской Федерации в особо крупном размере. Своими умышленными действиями И.М. И.М. совершил мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 377-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ).

На предварительном следствии и в суде подсудимый Магомедов И.М. заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Также объяснил суду, что ему сущность предъявленного обвинения ясна, с обвинениями согласен, вину признает и ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознает.

В соответствии со ст. 314 УПК РФ, обвиняемый вправе при наличии согласия государственного или частного обвинителя и потерпевшего, заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав адвоката, полагавшего необходимым удовлетоврить заявленное ходатайство, прокурора, не возражавшего против применения особого порядка судебного разбирательства, так как обвинение, с которым согласился подсудимый подтверждается доказательствами, собранными по делу и санкция ч.4 ст. 159 УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы, суд находит ходатайство подлежащим удовлетоврению.

При определении вида и меры наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, и личность подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельств, предусмотренных в соответствии со ст. 63 УК РФ, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Между тем, Магомедов И.М. вину признал, в содеянном раскаялся, судимость не имеет, положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении двоих малолетних детей, что в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ суд признает обстоятельством смягчающим наказание.

Учитывая указанные обстоятельства при назначении наказания, суд считает возможным исправление и перевоспитание подсудимого без изоляции от общества, с назначением наказания в виде лишения свободы условно, с испытательным сроком и назначением штрафа.

По данному делу заместителем Генерального прокурора Российской Федерации по СКФО - И.И. Сыдоруком заявлен гражданский иск к Магомедову И.М., в связи с нанесенным федеральному бюджету ущербом на сумму, в размере <данные изъяты>.

Поскольку материалами дела установлена вина подсудимого Магомедова И.М., суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленного гражданского иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Магомедова И.М. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 377-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ) и назначить наказание, в виде лишения свободы, сроком на: 

- 4 (четыре) года, со штрафом, в размере - 100000 (сто тысяч) рублей.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное наказание, в виде лишения свободы, считать условным, установив испытательный срок - 4 (четыре) года.

Обязать Магомедова И.М.в период испытательного срока не менять место жительства без уведомления Уголовно-Исполнительной Инспекции, с периодичностью -1 (один) раз в месяц, а именно -10 числа каждого месяца, являться на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль над осужденными.

Меру пресечения, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения.

Гражданский иск заместителя Генерального прокурора Российской Федерации по СКФО - И.И. Сыдорука, удовлетворить.

Взыскать с Магомедова И.М. в доход бюджета Российской Федерации денежные средства в размере - <данные изъяты> семьдесят три <данные изъяты> копейки.

Взысканную сумму перечислять на расчетный счет Управления Федерального казначейства по <адрес>, открытый в ГРКЦ национальный Банк Республики Дагестан Банка России <адрес>, ИНН 0562043725, БИК 048209001, расчетный счет 40101810600000010021.

Вещественные доказательства:

- документы, перечисленные в постановлениях о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от:

- ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.185 и л.д.187- 188);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 77-77);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 5 л.д. 74-75);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 6 л.д. 99-100);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 8 л.д. 158-167);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 8 л.д. 249-251);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 9 л.д.183-185);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д. 63-68);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д. 103-104);

- ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 16-18),

приобщенные к уголовному делу - хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РД в течение 10-ти суток со дня вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья М.Т. Гюльмагомедов

Отпечатано в совещательной комнате.