Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-594/2021 от 26.05.2021

Дело № 1 – 594/2021 год

УИД: 36RS0002-01-2021-003880-46

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Воронеж 05.10.2021 года

Председательствующий судья Коминтерновского районного суда г. Воронежа Никитченко Н.А.,

с участием

государственного обвинителя ст. прокурора отдела по надзору за исполнением законодательства о противодействии коррупции прокуратуры Воронежской области Шатиришвили С.Я., помощника прокурора Коминтерновского района г. Воронежа Ятленко Д.Н., ст. помощника прокурора Коминтерновского района г. Воронежа Поповой Ю.А.,

подсудимого Рыжкова О.Н.,

защитника Жеребятьева А.С., представившей удостоверение № 3205 от 26.06.2018 года и ордер № 7606 от 08.06.2021 года,

представителя потерпевшего (ФИО)16,

при секретаре Мутасовой С.И.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

Рыжкова Олега Николаевича, (ДД.ММ.ГГГГ) рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее общее образование, разведенного, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего директором ООО «ТДВ Групп», невоеннообязанного, несудимого,

копию обвинительного заключения получившего 25.05.2021 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый Рыжков О.Н. совершил умышленное тяжкое преступление при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ТДВ Групп» (далее по тексту ООО «ТДВ Групп») (ДД.ММ.ГГГГ) зарегистрировано в МИ ФНС России №12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером (№). С момента регистрации по (ДД.ММ.ГГГГ) общество состояло на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, с (ДД.ММ.ГГГГ) состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Революции 1905 года, д. 82, с присвоением (№), по юридическому адресу: <адрес>.

В соответствии с Уставом основным видом деятельности ООО «ТДВ Групп» является оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами.

Руководителем ООО «ТДВ Групп» с 18.06.2009 являлся Рыжков О.Н., назначенный на должность директора согласно решению учредителя № 1 от 18.06.2009.

Согласно Уставу ООО «ТДВ Групп» Рыжков О.Н. как директор общества являлся единоличным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, наделен полномочиями действовать от его имени без доверенности, в том числе: представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности от его имени; рассматривать текущие и перспективные планы работ; распоряжаться имуществом ООО «ТДВ Групп» для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных общим собранием участников, уставом и действующим законодательством; открывать счета в банках и заключать договоры; организовывать ведение бухгалтерского учёта и отчётности общества.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Рыжков О.Н. как руководитель организации являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «ТДВ Групп».

Не позднее января 2018 года Рыжков О.Н., преследуя корыстные цели, движимый преступным умыслом и жаждой наживы, разработал преступный план, направленный на совершение мошенничества, то есть приобретение права на бюджетные денежные средства путем обмана, с использованием служебного положения, в особо крупном размере.

В соответствии с разработанным Рыжковым О.Н. преступным планом приобретение права на бюджетные денежные средства предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальный этап согласно разработанному Рыжковым О.Н. преступному плану включал действия, направленные на подыскание юридических лиц, реквизиты которых впоследствии бы использовались в преступной схеме по приобретению права на бюджетные денежные средства.

Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью имеющихся в распоряжении реквизитов и печатей подконтрольных юридических лиц путем изготовления заведомо подложных договоров купли-продажи товаров и поставки, счетов-фактур, а также осуществления безналичных платежей с расчетного счета в адрес используемых юридических лиц.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за те, либо иные налоговые периоды, в которых отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров, работ, услуг с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

Реализуя задуманное, Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, решил использовать реквизиты возглавляемого им ООО «ТДВ Групп».

В дальнейшем, реализуя свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, с использованием служебного положения, в особо крупном размере, Рыжков О.Н., понимая, что возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации возможно в том числе путем направления сумм возмещенных денежных средств в счет уплаты текущих платежей по налогу на добавленную стоимость, в последующем предполагал подать соответствующие заявления в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа.

При этом, понимая, что для осуществления своих преступных намерений, в том числе для выполнения конкретных задач, связанных с оформлением документооборота по мнимым сделкам, ему необходимы иные лица, Рыжков О.Н., являясь директором ООО «ТДВ Групп», не позднее января 2018 года, с целью реализации своего преступного плана, направленного на получение незаконной материальной выгоды за счет бюджетной системы Российской Федерации в результате приобретения права на чужое имущество путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, на территории Воронежской области через ранее ему знакомого Свидетель №6, не осведомленного о его истинных преступных намерениях, познакомился с (ФИО)10, не осведомленным о его истинных преступных намерениях, который в свою очередь познакомил его с Свидетель №1 В дальнейшем Рыжков О.Н. обратился к Свидетель №1, которого, не посвящая в истинные преступные намерения, попросил предоставить реквизиты возглавляемых им юридических лиц, через расчетные счета которых бы осуществлялись транзитные операции с расчетного счета ООО «ТДВ Групп» в адрес аффилированных ему юридических лиц.

В свою очередь, Свидетель №1, находясь на территории Воронежской области, имея в своем распоряжении реквизиты юридических лиц – ООО «Ирмаст-Черноземье» (ИНН (№)) и ООО «Ирмаст-Центр» (ИНН (№)), руководителями которых являлся сам Свидетель №1, а также доступ к расчетным счетам вышеуказанных юридических лиц, будучи не осведомленным о преступных намерениях Рыжкова О.Н., согласился на данное предложение, сообщив последнему соответствующие сведения и реквизиты вышеуказанных юридических лиц для транзитного перечисления денежных средств.

При этом, Рыжков О.Н. достоверно знал и понимал, что между ООО «ТДВ Групп», с одной стороны, и ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр», с другой стороны, каких-либо реальных финансово- хозяйственных взаимоотношений осуществляться не будет, а составление соответствующих документов, а также транзитное перечисление денежных средств через расчетные счета придадут этим мнимым товарообменным операциям в сфере закупки товарно-материальных ценностей признаки действительности и легитимности.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, с использованием служебного положения, в особо крупном размере, Рыжков О.Н., занимая должность директора общества, в период с января 2018 года по 25.06.2018, на территории Воронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной ООО «ТДВ Групп» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, организовал изготовление заведомо подложных договоров поставки текстильной продукции, якобы заключенных ООО «ТДВ Групп», в лице директора Рыжков О.Н. (заказчик) и ООО «Ирмаст-Черноземье», в лице директора Свидетель №1 (поставщика).

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ТДВ Групп» с поставщиком товара - ООО «Ирмаст-Черноземье», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

С целью придания вышеуказанным фиктивным финансово- хозяйственным взаимоотношениям ООО «ТДВ Групп» с ООО «Ирмаст- Черноземье» признаков действительности Рыжков О.Н. в период с 12.03.2018 по 29.03.2018 осуществил безналичные платежи с расчетного счета ООО «ТВД Групп» в адрес возглавляемого Свидетель №1 ООО «Ирмаст- Черноземье» на общую сумму 2 792 055 руб., расчетный счет которого использовался на основании заведомо подложных распорядительных платежных документов с целью введения в заблуждение должностных лиц налоговых органов, принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия.

При этом, Рыжков О.Н., являясь руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, выполнял изготовление текстильной продукции своими силами, приобретая необходимые материалы у третьих лиц. В дальнейшем Рыжков О.Н. дал указания находящейся в его подчинении Свидетель №3, осуществляющей функции бухгалтера ООО «ТДВ Групп», не осведомленной об его истинных преступных намерениях, отразить в декларации ООО «ТДВ Групп» по НДС за 1 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о приобретении у ООО «Ирмаст-Черноземье» текстильной продукции, с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье» в 1 квартале 2018 года - 425 906,70 руб., неправомерно заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации по поставщику ООО «Ирмаст-Черноземье». В свою очередь Свидетель №3 во исполнение указания Рыжкова О.Н. выполнила вышеописанные действия.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, то есть лица выполняющего функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, 25.06.2018 представил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах по приобретению у ООО «Ирмаст-Черноземье» товаров, указав сумму налога на добавленную стоимость подлежащую возмещению, в размере 425 906,70 руб., неправомерно заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации по поставщику ООО «Ирмаст-Черноземье».

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной ООО «ТДВ Групп» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, директор ООО «ТДВ Групп» Рыжков О.Н. не позднее 04.07.2018 представил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у ООО «Ирмаст-Черноземье» текстильную продукцию на общую сумму 2 792 055,00 руб., в том числе НДС в сумме 425 906,70 руб., а именно: договоры поставки, счета-фактуры и иные документы.

При этом, при представлении вышеуказанных документов об имевших якобы место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ТДВ Групп» с ООО «Ирмаст-Черноземье» Рыжкову О.Н. было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, заявления ООО «ТДВ Групп» налоговым органом, введенным Рыжковым О.Н. в заблуждение относительно законности представленных документов, 04.07.2018 принято решение № 416 ДСП о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, а также 09.08.2018 принято решение № 370 о зачете суммы подлежащего возмещению НДС в размере 1 308 251,00 руб., в том числе суммы в размере 425 906,70 руб., неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье», которая 09.08.2018 зачтена в счет текущих платежей ООО «ТДВ Групп».

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество, путем обмана, совершенное в особо крупном размере, Рыжков О.Н. используя полученные ранее при вышеуказанных обстоятельствах от Свидетель №1 реквизиты юридических лиц - ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр», в период с апреля 2018 года по 25.10.2018, на территории Воронежской области, в целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной ООО «ТДВ Групп» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, организовал изготовление заведомо подложных договоров поставки текстильной продукции, якобы заключенных ООО «ТДВ Групп», в лице директора Рыжков О.Н. (заказчик), с ООО «Ирмаст- Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр», в лице директора Свидетель №1 (поставщика).

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ТДВ Групп» с поставщиками товара - ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки недостаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, Рыжков О.Н. в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки признаков действительности, при содействии не осведомленного о его истинных преступных намерениях Свидетель №1, в период времени с апреля 2018 года по 25.10.2018 на территории Воронежской области организовал изготовление от имени ООО «ТДВ Групп» соответствующих фиктивных счет-фактур за 2 квартал 2018 года по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Ирмаст- Черноземье», а именно: № МП030104 от 03.04.2018 на сумму 41 058,00 руб., в том числе НДС на сумму 6 263,08 руб.; № МП180104 от 18.04.2018 на сумму 3 583 800,00 руб., в том числе НДС на сумму 546 681,36 руб.; № МП050104 от 05.04.2018 на сумму 2 950 000,00 руб., в том числе НДС на сумму 450 000,00 руб.; № МП190804 от 19.04.2018 на сумму 687 770,00 руб., в том числе НДС на сумму 104 914,07 руб.; № МП270504 от 27.04.2018 на сумму 358 323,00 руб., в том числе НДС на сумму 54 659,44 руб.; № МП 180204 от 18.04.2018 на сумму 220 396,50 руб., в том числе НДС на сумму 33 619,81 руб.; № МП070105 от 07.05.2018 на сумму 520 200,00 руб., в том числе НДС на сумму 79 352,54 руб.; № МП240105 от 23.05.2018 на сумму 314 160,00 руб., в том числе НДС на сумму 47 922,72 руб.; № МП100105 от 29.05.2018 на сумму 2 550 000,00 руб., в том числе НДС на сумму 388 983,05 руб.; № МП300105 от 30.05.2018 на сумму 2 700 705,00 руб., в том числе НДС на сумму 411 971,95 руб.; № МП130106 от 13.06.2018 на сумму 357 000,00 руб., в том числе НДС на сумму 54 457,62 руб.; № МП210106 от 21.06.2018 на сумму 1 781 738,08 руб., в том числе НДС на сумму 271 790,56 руб., а также за 2 квартал 2018 года по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Центр», а именно: №МП90401 от 06.04.2018 на сумму 2 177 650,00 руб., в том числе НДС на сумму 332 183,90 руб.; № МП130401 от 13.04.2018 на сумму 3 445 356,60 руб., в том числе НДС на сумму 525 562,87 руб.; № МП240401 от 24.04.2018 на сумму 785 323,50 руб., в том числе НДС на сумму 119 795,11 руб.; № МП110105 от 11.05.2018 на сумму 234 428,50 руб., в том числе НДС на сумму 35 760,28 руб.; № МП 170105 от 17.05.2018 на сумму 408 000,00 руб., в том числе НДС на сумму 62 237,29 руб., которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ООО «ТДВ Групп» соответствующих объемов товаров от ООО «Ирмаст- Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» во 2 квартале 2018 года.

С целью придания вышеуказанным фиктивным финансово- хозяйственным взаимоотношениям ООО «ТДВ Групп» с ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» признаков действительности Рыжков О.Н. в период с 03.04.2018 по 30.06.2018 осуществил безналичные платежи с расчетного счета ООО «ТВД Групп» в адрес возглавляемых Свидетель №1 ООО «Ирмаст-Центр» на сумму 7 050 758,60 руб. и ООО «Ирмаст- Черноземье» на сумму 16 065 150,58 руб., а всего на общую сумму 23 115 909,18 руб., расчетные счета которых использовались на основании заведомо подложных распорядительных платежных документов с целью введения в заблуждение должностных лиц налоговых органов, принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия.

При этом, Рыжков О.Н., являясь руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, выполнял изготовление текстильной продукции своими силами, приобретая необходимые материалы у третьих лиц. В дальнейшем Рыжков О.Н. дал указания находящейся в его подчинении Свидетель №3, осуществляющей функции бухгалтера ООО «ТДВ Групп», не осведомленной об его истинных преступных намерениях, отразить в декларации ООО «ТДВ Групп» по НДС за 2 квартал 2018 года заведомо ложные сведения о приобретении у ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» текстильной продукции, с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 1 409 420 руб., из которых по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Центр» во 2 квартале 2018 года - 1 075 539,45 руб., по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст- Черноземье» во 2 квартале 2018 года - 333 880,55 руб., неправомерно заявленные к возмещению из бюджета Российской Федерации по поставщикам ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье». В свою очередь Свидетель №3 во исполнение указания Рыжкова О.Н. выполнила вышеописанные действия.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, то есть лица выполняющего функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, 25.10.2018 представил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах по приобретению у ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст- Центр» товаров, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, неправомерно заявленную к возмещению из бюджета Российской Федерации по поставщикам ООО «Ирмаст- Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр».

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной ООО «ТДВ Групп» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, директор ООО «ТДВ Групп» Рыжков О.Н. не позднее 01.11.2018 представил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» текстильную продукцию, а именно: договоры поставки, счета-фактуры и иные документы.

При этом, при представлении вышеуказанных документов об имевших якобы место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ТДВ Групп» с ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» Рыжкову О.Н. было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, заявления ООО «ТДВ Групп» налоговым органом, введенным Рыжковым О.Н. в заблуждение относительно законности представленных документов, 01.11.2018 принято решение № 473 ДСП о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, а также 01.11.2018 принято решение № 492 о зачете суммы подлежащего возмещению НДС в размере 1 409 420 руб., в том числе сумм в размере 1 075 539,45 руб. неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Центр», и 333 880,55 руб. неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье», которые 01.11.2018 зачтены в счет текущих платежей ООО «ТДВ Групп».

Всего за период времени с января 2018 года по 01.11.2018 Рыжковым О.Н., действующим в рамках единого преступного умысла, направленного на длительный период времени под реквизитами ООО «ТДВ Групп» совершено приобретение права на бюджетные денежные средства в сумме 1 835 326,70 руб., то есть в особо крупном размере.

Полученным в результате совершения мошеннических действий правом на бюджетные денежные средства в сумме 1 835 326,70 руб. Рыжков О.Н. воспользовался в полном объеме.

Допрошенный по существу предъявленного обвинения подсудимый Рыжков О.Н. свою вину признал полностью, просил огласить его показания, которые он давал на предварительном следствии.

Виновность подсудимого Рыжкова О.Н. в совершении приобретения права на чужое имущество путем обмана, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями подозреваемого Рыжкова О.Н. от 15.10.2020, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 276 УПК РФ, (том № 6, л.д. 141-144), согласно которым с 18.06.2009 по настоящее время он является учредителем и директором ООО «ТДВ Групп». После регистрации ООО «ТДВ Групп» было поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа. С 06.03.2019 ООО «ТДВ Групп» состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 1 по Воронежской области по юридическому адресу: г. Воронеж, ул. Фридриха Энгельса, д. 7 «а». Основной вид деятельности ООО «ТДВ Групп» - торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами. В его обязанности, как директора ООО «ТДВ Групп», входит общее руководство обществом, назначение и увольнение работников, заключение договоров и прочие обязанности, связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности организации. В связи с тем, что в организации отсутствует должность главного бухгалтера, то обязанности бухгалтера исполняет он с момента регистрации организации. Ему фактически услуги по ведению бухгалтерского учета в ООО «ТДВ Групп» оказывает Свидетель №3 С момента регистрации общества только у него имеется право первой подписи первичных бухгалтерских документов. ООО «ТДВ Групп» является плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляет предпринимательскую деятельность используя общую систему налогообложения. Ему стало известно, что в отношении него СУ СК России по Воронежской области возбуждено уголовное дело по факту приобретения права на чужое имущество путем обмана, совершенного с использованием служебного положения, в особо крупном размере, то есть преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, а именно: по факту представления в налоговый орган заведомо ложных сведений, свидетельствующих о произведенных сделках купли-продажи текстильной продукции с ООО «Ирмаст-Центр», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» возникло право на возмещение из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 075 539,45 руб. Он признает данный факт, поскольку он подал соответствующее заявление в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа с целью зачета сумм переплаты НДС в счет погашения последующих налоговых платежей. Он денежными средствами в размере 1 075 539,45 руб. распорядился по своему усмотрению. Данное преступление он совершил путем использования реквизитов ООО «Ирмаст-Центр» во 2 квартале 2018 года, директором которого являлся знакомый ему Свидетель №1 В настоящее время обстоятельств знакомства с Свидетель №1 не помнит. Он использовал ООО «Ирмаст-Центр» для транзитного перечисления денежных средств. По назначению платежа оплачивалась поставка текстильной продукции, однако, в действительности текстильную продукцию он приобретал у организаций, не являвшихся плательщиками НДС, в связи с чем преступным путем получил возможность необоснованно приобрести право на указанную сумму денежных средств во 2 квартале 2018 года. Ему фактически ООО «Ирмаст-Центр» никаких услуг не оказывало, никакого товара в адрес ООО «ТДВ Групп» не поставляло. При этом, бухгалтер Свидетель №3 выполняла его указания и оформляла всю необходимую бухгалтерскую отчетность ООО «ТДВ Групп». Он просил Свидетель №1 в разные периоды времени осуществить транзитные перечисления различных денежных сумм. Он не исключает, что связывал своего бухгалтера Свидетель №3 с бухгалтером Свидетель №1 с целью их совместной работы. ООО «ТДВ Групп» использовало электронную почту для переписки по вопросам финансовой деятельности с ООО «Ирмаст-Центр» <адрес>. Доступ к указанной почте имел как он, так и Свидетель №3 Он достоверно не знает, кто именно от Свидетель №1 связывался с Свидетель №3, однако ему было достоверно известно, что все его просьбы по транзитным перечислениям денежных средств Свидетель №1 выполнил, при этом последний не был осведомлен о его преступном умысле приобрести право на вышеуказанную сумму денежных средств. Аналогичным образом в 2018 году он использовал реквизиты ООО «Ирмаст- Черноземье», которое ему также предоставил Свидетель №1 для транзитного перечисления денежных средств, впоследствии он также необоснованно, то есть преступным путем, приобрел права на чужое имущество, а именно: на сумму денежных средств не менее 2 450 616 руб. При вышеописанных обстоятельствах он совершил преступления самостоятельно. Лица, которые ему оказывали помощь в оформлении данных фиктивных сделок и документов по ним, не были осведомлены о его преступных намерениях;

- показаниями подозреваемого Рыжкова О.Н. от 25.01.2021, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 276 УПК РФ, с согласия сторон, (том № 6 л.д. 145-150), согласно которым он признает факт представления в налоговый орган заведомо ложных сведений, свидетельствующих о произведенных сделках купли-продажи текстильной продукции с ООО «Ирмаст-Центр», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» возникло право на возмещение из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 075 539,45 руб. В действительности им было осуществлено приобретения права на указанную сумму денежных средств. Он лично подавал соответствующее заявление в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа с целью зачета сумм переплаты НДС в счет погашения последующих налоговых платежей. Он указанными денежными средствами в размере 1 075 539,45 руб. распорядился по своему усмотрению. Он совершил указанное преступление, используя реквизиты ООО «Ирмаст-Центр», во 2 квартале 2018 года, директором которого являлся знакомый ему Свидетель №1 Он использовал ООО «Ирмаст-Центр» для транзитного перечисления денежных средств. Он в действительности текстильную продукцию приобретал у организаций, не являвшихся плательщиками НДС, в связи с чем преступным путем получил возможность необоснованно приобрести право на указанную сумму денежных средств во 2 квартале 2018 года. Фактически ООО «Ирмаст- Центр» ему никаких услуг не оказывало, никакого товара в адрес ООО «ТДВ Групп» ООО «Ирмаст-Центр» не поставляло. Он признает факт представления в налоговый орган заведомо ложных сведений, свидетельствующих о произведенных сделках купли-продажи текстильной продукции с ООО «Ирмаст-Черноземье», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» возникло право на возмещение из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость в размере 425 906,70 руб. В действительности им было осуществлено приобретения права на указанную сумму денежных средств. Он лично подавал соответствующее заявление в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа с целью зачета сумм переплаты НДС в счет погашения последующих налоговых платежей. Таким образом, он указанными денежными средствами в размере 425 906,70 руб. распорядился по своему усмотрению. Он указанное преступление совершил путем использования реквизитов ООО «Ирмаст-Черноземье» в 1 квартале 2018 года, директором которого являлся тот же Свидетель №1 Он использовал ООО «Ирмаст-Черноземье» для транзитного перечисления денежных средств. В действительности текстильную продукцию он приобретал у организаций, не являвшихся плательщиками НДС, в связи с чем преступным путем получил возможность необоснованно приобрести право на указанную сумму денежных средств в 1 квартале 2018 года. Ему фактически ООО «Ирмаст-Черноземье» никаких услуг не оказывало, никакого товара в адрес ООО «ТДВ Групп» ООО «Ирмаст-Черноземье» не поставляло. Он признает факт представления в налоговый орган заведомо ложных сведений, свидетельствующих о произведенных сделках купли - продажи текстильной продукции с ООО «Ирмаст-Черноземье», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» возникло право на возмещение из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость в размере 334 080,55 руб. В действительности им было осуществлено приобретения права на указанную сумму денежных средств. Он лично подавал соответствующее заявление в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа с целью зачета сумм переплаты НДС в счет погашения последующих налоговых платежей, то есть денежными средствами в размере 334 080,55 руб. он распорядился по своему усмотрению. Указанное преступление совершил путем использования реквизитов ООО «Ирмаст-Черноземье» во 2 квартале 2018 года, директором которого являлся тот же Свидетель №1 Он использовал ООО «Ирмаст - Черноземье» для транзитного перечисления денежных средств. Он в действительности текстильную продукцию приобретал у организаций, не являвшихся плательщиками НДС, в связи с чем преступным путем получил возможность необоснованно приобрести право на указанную сумму денежных средств во 2 квартале 2018 года. Ему фактически ООО «Ирмаст - Черноземье» никаких услуг не оказывало, никакого товара в адрес ООО «ТДВ Групп» не поставляло. Таким образом, в период времени с 01.01.2018 по 30.06.2018 он с целью хищения бюджетных денежных средств путем обмана, используя реквизиты ООО «Ирмаст-Центр», ООО «Ирмаст-Черноземье», изготовил подложные первичные документы, на основании которых в бухгалтерский учет общества и соответственно налоговую отчетность были включены заведомо ложные сведения о наличии финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст - Черноземье» на сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 835 526,7 руб., подлежащую возмещению, из которых по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Центр» во 2 квартале 2018 года - 1 075 539,45 руб., по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье» в 1 квартале 2018 года - 334 080,55 руб., по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье» во 2 квартале 2018 года - 425 906,70 руб. Он в течение длительного времени знаком с Свидетель №6, который познакомил его в 2017 году или в начале 2018 года с (ФИО)10, который, в свою очередь, познакомил его с директором ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» Свидетель №1, который как он сообщал ранее предоставил реквизиты своих организаций. Он использовал реквизиты ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» при вышеописанных обстоятельствах;

- показаниями обвиняемого Рыжкова О.Н. от 20.02.2021, оглашенными в порядке ст. 276 УПК РФ, которые по сути, аналогичны его показаниям в качестве подозреваемого, (том №6, л.д. 177-180), оглашенными ранее, достоверность которых он полностью подтвердил;

- показаниями представителя потерпевшего (ФИО)9 от 28.08.2020г., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, (том № 5, л.д. 8-10), согласно которым она является начальником правового отдела ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, ей известно, что ООО «ТДВ Групп» (ДД.ММ.ГГГГ) зарегистрировано в МИ ФНС России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером (№). С момента регистрации по (ДД.ММ.ГГГГ) общество состояло на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, с (ДД.ММ.ГГГГ) состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Революции 1905 года, д. 82, с присвоением ИНН (№), по юридическому адресу: <адрес>. Основным видом экономической деятельности общества является оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами. В настоящее время ООО «ТДВ Групп» состоит на учете в МИ ФНС № 1 по Воронежской области

- показаниями представителя потерпевшего (ФИО)9 от 15.03.2021, (том №5, л.д. 18-21), оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, согласно которым из постановлений о возбуждении уголовных дел № 12002200029120051, № 12002200029120052 и № 12002200029120053, соединенных в одно производство с уголовным делом № 12002200029120036, ей известно, что в период времени с 01.01.2018 по 30.06.2018 Рыжков О.Н. путем обмана, с использованием служебного положения, в особо крупном размере, приискал реквизиты подконтрольных юридических лиц ООО «Ирмаст-Центр», ООО «Ирмаст-Черноземье». Рыжков О.Н., имея в своем распоряжении реквизиты и печати данных обществ, которые использовались в преступной схеме по незаконному возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, изготовил заведомо подложные первичные документы, на основании которых в бухгалтерский учет общества и соответственно налоговую отчетность включены заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье», являющимися подконтрольными руководителю ООО «ТДВ Групп» Рыжкову О.Н. В дальнейшем Рыжков О.Н. осуществил безналичные платежи по указанным мнимым сделкам с расчетного счета ООО «ТДВ Групп» в адрес ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье». Затем Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, изготовил и в последующем предоставил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года, в которых отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах по приобретению у ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» текстильной продукции, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 1 835 526,7 руб. Данные факты ей стали известны при изучении постановлений о возбуждении вышеуказанных дел. В 1 и 2 кварталах 2018 года в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа проводились камеральные проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТДВ Групп», по которым принимались соответствующие решения налоговым органом. Поскольку в 1 квартале 2018 года и 2 квартале 2018 года у ООО «ТДВ Групп» за счет расходов на приобретение текстильной продукции (постельное белье) сумма налога на добавленную стоимость к вычету превышала сумму налога к начислению, у Общества возникало право на возмещение суммы налога из бюджета. По результатам проведенных камеральных налоговых проверок приняты решения о возмещении ООО «ТДВ Групп» из бюджета РФ денежных средств. Данные проверки проводились сотрудниками ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа;

- показаниями свидетеля Свидетель №1, который в судебном заседании показал, что он являлся директором ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр». ООО «Ирмаст-Центр» зарегистрировано в качестве юридического лица (ДД.ММ.ГГГГ), он являлся директором с момента регистрации до 06.08.2019. Он в настоящее время в ООО «Ирмаст-Черноземье» остается учредителем, директором указанного общества он являлся с 20.11.2011 по 23.04.2020. Основными видами деятельности ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» является строительство. Ни одна из вышеуказанных фирм никогда не осуществляла деятельности в сфере производства и продажи текстильной продукции. Примерно в 2016- 2017 годах он познакомился с (ФИО)10, деятельность которого также была связана со строительством. Он через (ФИО)10 познакомился с Рыжковым О.Н., который является директором ООО «ТДВ Групп». Рыжков О.Н. попросил его помочь осуществить транзитное перечисление денежных средств через его организации, то есть ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье». При этом, Рыжков О.Н. ссылался на какие-то проблемы с банковскими счетами у ООО «ТДВ Групп». Он согласился помочь Рыжкову О.Н. Услугу по транзитному перечислению денежных средств он оказывал Рыжкову О.Н. в 2018году, точные даты перечислений денежных средств не помнит, специфика отношений - продажа текстильной продукции в адрес ООО «ТДВ Групп». ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» никогда не осуществляли деятельность в сфере производства или продажи текстильной продукции, в связи с чем в действительности имел место лишь формальные переводы денежных средств с расчетного счета ООО «ТДВ Групп» на расчетные счета его организаций без осуществления какой-либо реальной производственной деятельности или деятельности по купле-продажи текстильной продукции. Для чего конкретно указанные операции необходимы были Рыжкову О.Н., он достоверно не знает, Рыжков О.Н. ему об этом не сообщал. Если между ООО «ТДВ Групп» с одной стороны и ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр» с другой стороны имелись переводы денежных средств, то все они носили вышеуказанный формальный характер денежных переводов без реальной хозяйственной деятельности. Бухгалтерские услуги в интересах ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр» осуществляла бухгалтер Свидетель №4, выполняя его указания как директора указанных обществ. Ссогласно которым в 1 квартале 2018 года ООО «Ирмаст-Черноземье» с ООО «ТДВ Групп» был заключен договор № 2 от 01.03.2018 по факту реализации в интересах ООО «ТДВ Групп» товара (пододеяльники, простыни, наволочки), как он указывал ранее фактически данных финансово-хозяйственных отношений между указанными субъектами предпринимательской деятельности не было, осуществлялось лишь транзитное перечисление денежных средств. Согласно договору № 2 от 01.03.2018 была осуществлена поставка товара на общую сумму 2 792 055 руб., в том числе НДС в сумме 425 907 руб. Указанные денежные средства поступали на расчетный счет ООО «Ирмаст-Черноземье» по счетам № 205, 286, 289. Указанные денежные средства впоследствии им по указанию Рыжкова О.Н. перечислялись в адрес: ООО «Аликорн», ООО «Велдтекстиль-Черноземье», ООО «Голиаф», ООО «Олтекс», ООО «ТД Династия», ООО «ТДЛ Текстиль», ООО «Оптовая Текстильная компания», ООО «ТК Текстильопт». Вышеуказанные компании зарегистрированы в Ивановской области. В его адрес указанные компании никакой продукции не поставляли, никаких работ в его интересах не осуществляли, осуществлялась ли отгрузка какой-либо продукции в адрес ООО «ТДВ Групп» от указанных организаций он не знает, преимущественно специфика отношений с указанными организациями была купля-продажа текстиля. По указанному договору продолжалось транзитное перечисление денежных средств по указанию Рыжкова О.Н. во 2 квартале 2018 года. Таким образом, документально осуществлялась реализация от ООО «Ирмаст-Черноземье» в интересах ООО «ТДВ Групп» товара (пододеяльники, простыни, наволочки) на общую сумму 16 065 151 руб., в том числе НДС в сумме 2 450 616 руб. Указанные денежные средства поступали на расчетный счет ООО «Ирмаст- Черноземье» по счетам №№334, 210, 423, 424, 428, 439, 505, 512, 581, 602, 990, 1022, 1020. Указанные денежные средства впоследствии им по указанию Рыжкова О.Н. перечислялись в адрес этих же организаций: ООО «Аликорн», ООО «Велдтекстиль-Черноземье», ООО «Голиаф», ООО «Олтекс», ООО «ТД Династия», ООО «ТДЛ Текстиль», ООО «Оптовая Текстильная компания», ООО «ТК Текстильопт». Во 2 квартале 2018 года ООО «Ирмаст-Центр» с ООО «ТДВ Групп» был заключен договор № 4 от 05.04.2018 по факту реализации в интересах ООО «ТДВ Групп» товара (пододеяльники, простыни, наволочки), как он указывал ранее фактически данных финансово- хозяйственных отношений между указанными субъектами предпринимательской деятельности не было, осуществлялось лишь транзитное перечисление денежных средств. Согласно договору № 4 от 05.04.2018 была осуществлена поставка товара на общую сумму 7 050 759 руб., в том числе НДС в сумме 1 075 539 руб. Указанные денежные средства поступали на расчетный счет ООО «Ирмаст-Центр» по счетам №№224, 380, 398, 504, 541. Указанные денежные средства впоследствии по указанию Рыжкова О.Н. перечислялись в адрес: ООО «Аликорн», ООО «Велдтекстиль-Черноземье», ООО «Голиаф», ООО «Олтекс», ООО «ТД Династия», ООО «ТДЛ Текстиль», ООО «Оптовая Текстильная компания», ООО «ТК Текстильопт». В его адрес указанные компании никакой продукции не поставляли, никаких работ в его интересах не осуществляли, преимущественно специфика отношений с указанными организациями была купля-продажа текстиля. О том, что руководство ООО «ТДВ Групп», в лице директора Рыжкова О.Н., совершило приобретение права на чужое имущество путем обмана, с использованием служебного положения, в особо крупном размере, выразившееся в представлении в налоговый орган заведомо ложных сведений, свидетельствующих о произведенных сделках купли-продажи текстильной продукции с ООО «Ирмаст-Центр», в результате которых у ООО «ТДВ Групп» возникло право на возмещение из бюджета РФ суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 075 539,45 руб., ему стало известно от следователя. Его показания оглашались в судебном заседании (том № 7, л.д. 5-8), (том № 7, л.д. 9-11), в порядке ст. 281 УПК РФ, достоверность которых он подтвердил;

- показаниями свидетеля Свидетель №2 от 15.10.2020, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон ввиду ее неявки, (том № 7, л.д. 12-14), согласно которым с ноября 2013 года ей знаком (ФИО)10, которого она узнала при работе в ООО «Астра-М». (ФИО)10 являлся бенефициаром указанной компании. В указанной организации она с 2013года по 2017год работала бухгалтером. Она в ходе общения с (ФИО)10 стала вести бухгалтерский учет организаций, которые ей предоставлял (ФИО)10 По истечению некоторого времени (ФИО)10 предоставлял ей информацию о различных организациях - контрагентах, через расчетные счета которых проходили денежные платежи за различные виды услуг и оплату товаров. О специфике финансово-хозяйственных взаимоотношений между фирмами ей было неизвестно, реально ли осуществлялись все финансово-хозяйственные операции, по которым осуществлялись платежи, ей достоверно неизвестно и товарно-распорядительные документы она не составляла. В её обязанности входило предоставление информации о номерах счетов-фактур или иных товарно-распорядительных документах контрагентам, а также суммы по финансовым операциям, которые она передавала, используя электронную почту <адрес> В 2018 году она осуществляла помощь во взаимодействии ООО «ТВД Групп» с ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр», директором которых являлся Свидетель №1, который в свою очередь также был знаком (ФИО)10 О том, какие именно были финансово-хозяйственные отношения у ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» с ООО «ТДВ Групп», то есть реальными или нет, ей достоверно неизвестно. Она с уверенностью сообщает, что между указанными организациями в 2018 году осуществлялось транзитное перечисление денежных средств, о котором достоверно было известно (ФИО)10 Она предоставляла бухгалтерам указанных фирм информацию о сумме денежных переводов, а также о номерах товарно-распорядительных документов, также могла сообщать реквизиты организаций, которым в последующем необходимо перевести денежные средства;

- показаниями свидетеля Свидетель №3 от 15.10.2020, (том №7, л.д. 15-18), оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон ввиду ее неявки, согласно которым в период с 15.07.2009 по 23.07.2010 она работала в должности бухгалтера ООО «ТДВ Групп», директором которого является Рыжков О.Н. После увольнения из указанной организации она по настоящее время оказывает Рыжкову О.Н. помощь в формировании первичных бухгалтерских документов и внесении сведений в электронную базу «1С: Бухгалтерия», а также на основании представленных первичных документов составляет и подает в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность. Все документы, необходимые для формирования бухгалтерской отчетности и подачи в налоговый орган налоговых деклараций ей передает лично Рыжков О.Н. или последний предоставляет посредством электронной почты <адрес>, принадлежащей ООО «ТДВ Групп», которой она также пользуется в работе. Она в 2018 году видела в документах реквизиты таких юридических лиц, как ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье». Она по указанию Рыжкова О.Н. в 2018 году подготавливала налоговые декларации ООО «ТДВ Групп» и подавала их в налоговый орган, в том числе на основании документов, подтверждающих поставку продукции от ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» в интересах ООО «ТДВ Групп»;

- показаниями свидетеля Свидетель №4 от 15.10.2020, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон ввиду ее неявки, (том № 7, л.д. 19-22), согласно которым ранее она осуществляла бухгалтерские услуги директору ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр» Свидетель №1 Она с Свидетель №1 работает примерно с 2015 года, выполняя указания по каждой из фирм. В ее должностные обязанности входила подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности вышеуказанных организаций. Основными видами деятельности ООО «Ирмаст-Центр» и ООО «Ирмаст-Черноземье» является строительство. Данные фирмы никогда не осуществляли деятельность в сфере производства и продажи текстильной продукции. В 2018 году она по указанию Свидетель №1 осуществляла подготовку и сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности по взаимоотношениям ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» с ООО «ТДВ Групп», связанным с куплей-продажей текстильной продукции. Товарно-распорядительные документы по указанным взаимоотношениям готовились бухгалтером ООО «ТДВ Групп» Свидетель №3, которая пользовалась электронной почтой <адрес>, посредством ее последняя представляла в ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст- Центр» указанные документы, а также сообщала информацию о расчетных счетах контрагентов, которым денежные средства необходимо было перевести. Она с Рыжковым О.Н., который по документам являлся директором ООО «ТДВ Групп», и Свидетель №3, которая являлась бухгалтером ООО «ТДВ Групп», лично незнакома. Она от Свидетель №1 знала, что отношения ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» с ООО «ТДВ Групп» носили характер услуги по транзитному перечислению денежных средств, при этом реальных хозяйственных операций, то есть производства текстильной продукции или же купли-продажи указанной продукции не осуществлялось. Таким образом, в действительности имел место лишь формальный перевод денежных средств с расчетных счетов ООО «ТДВ Групп» на расчетные счета ООО «Ирмаст-Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр» без осуществления какой-либо реальной производственной деятельности или деятельности по купле-продажи текстильной продукции. Для чего конкретно указанные операции необходимы были (ФИО)2 ей неизвестно, она выполняла указания Свидетель №1 Она в своей бухгалтерской деятельности с ООО «Ирмаст- Черноземье», ООО «Ирмаст-Центр» использовала электронные почты с адресами <адрес>

- показаниями свидетеля Свидетель №5 от 25.11.2020, которая в судебном заседании показала, что с 2012 года она состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок № 1 ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа. В её должностные обязанности входит проведение камеральных налоговых проверок. Ей известно, что на учете в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа состоит ООО «ТДВ Групп», которое с момента регистрации, то есть с (ДД.ММ.ГГГГ) по (ДД.ММ.ГГГГ) состояло на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49. ООО «ТДВ Групп» с (ДД.ММ.ГГГГ) состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, расположенной по адресу: г. Воронеж, ул. Революции 1905 года, д. 82, с присвоением ИНН (№), по юридическому адресу: <адрес>. В соответствии с Уставом основным видом деятельности ООО «ТДВ Групп» являлась финансово- хозяйственная деятельность в сфере оптовой торговли непродовольственными потребительскими товарами. Общество применяло и применяет общую систему налогообложения, являясь в соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость. Руководителем ООО «ТДВ Групп» с 18.06.2009 являлся Рыжков О.Н. В соответствии с Уставом ООО «ТДВ Групп» Рыжков О.Н., как директор общества, являлся единоличным исполнительным органом общества, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, был наделен полномочиями действовать от его имени без доверенности, в том числе: представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности от его имени; рассматривать текущие и перспективные планы работ; распоряжаться имуществом ООО «ТДВ Групп» для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; открывать счета в банках и заключать договоры; организовывать ведение бухгалтерского учёта и отчётности общества. Ей известно, что руководством ООО «ТДВ Групп» в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа представлялась налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой были отражены сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах на общую сумму налоговых вычетов 2 678 013 руб., из которых к возмещению указана сумма в размере 1 308 251 руб. В числе суммы налоговых вычетов ООО «ТДВ Групп» по НДС за 1 квартал 2018 года указаны расходы по приобретению у ООО «Ирмаст-Черноземье» текстильной продукции (постельное белье) на сумму 425 907 руб. По результатам проведенной ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «ТДВ Групп» документов, налоговым органом на основании решения № 416 от 04.07.2018 о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, принято решение о зачете суммы НДС в размере 1 308 251 руб., в том числе суммы в размере 425 907 руб., заявленной к возмещению из бюджета по поставщику ООО «Ирмаст-Черноземье», в счет будущих платежей ООО «ТДВ Групп». Кроме того, руководством ООО «ТДВ Групп» в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа представлена налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, в которой отражены сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах на общую сумму налоговых вычетов 5 406 900 руб., из которых к возмещению указана сумма в размере 1 409 420 руб. В числе суммы налоговых вычетов ООО «ТДВ Групп» по НДС за 2 квартал 2018 года указаны расходы по приобретению у ООО «Ирмаст- Черноземье» текстильной продукции (постельное белье) на сумму 2 450 616 руб. и у ООО «Ирмаст-Центр» текстильной продукции (постельное белье) на сумму 1 075 539 руб. По результатам проведенной ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «ТДВ Групп» документов, налоговым органом на основании решения № 473 от (ДД.ММ.ГГГГ) о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, принято решение о зачете суммы НДС в размере 1 409 420 руб. Поскольку в 1 квартале 2018 года и во 2 квартале 2018 года у ООО «ТДВ Групп» за счет расходов по приобретению текстильной продукции (постельное белье) сумма налога на добавленную стоимость к вычету превышала сумму налога к начислению, то у Общества возникало право на возмещение суммы налога из бюджета. Она проводила камеральные налоговые проверки, по результатам которых были приняты вышеназванные решения и в пользу ООО «ТДВ Групп» из бюджета возмещены денежные средства. В ходе проведения данных проверок по представленным декларациям налогоплательщику по ст. 93 НК РФ выставлялись требования о представлении документов в течение 10 дней. По истечению указанного срока ООО «ТДВ Групп» предоставляло в адрес инспекции копии договоров, счет-фактур, товарных накладных по поставщикам ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр». Представленные документы сверялись с данными, полученными в налоговых органах по месту нахождения на учете контрагентов. Затем запрашивались сведения о движении денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика и контрагентов, по которым анализировались перечисления денежных средств на предмет соответствия договорам и накладным, представленным в обоснование заявленных налоговых вычетов. Поскольку встречные проверки контрагентов подтверждались представляемыми контрагентами документами, денежные средства поступали на расчетные счета, у нее не возникло каких-либо сомнений в законности предъявленных вычетов. В силу своего опыта работы она понимает, что в случае неосуществления ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» реальной финансово-хозяйственной деятельности при взаимоотношениях с ООО «ТДВ Групп», а лишь предоставления ООО «ТДВ Групп» своих реквизитов и проведения банковских платежей, у ООО «ТДВ Групп» возникает незаконное право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета. В ходе проведения камеральных налоговых проверок она не смогла каким-либо образом увидеть признаки неправомерного возмещения НДС. Ее показания в части времени, дат, наименований и цифр были оглашены в судебном заседании (том № 7, л.д. 23-26), достоверность которых она подтвердила;

- показаниями свидетеля Свидетель №6 от 21.01.2021, (том № 7, л.д. 34-38), оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон ввиду его неявки, согласно которым в 2017 году он временно не работал и искал работу. В указанное время он познакомился с (ФИО)10, который в то время собирался строить завод по производству полипропиленовых труб на территории Новоусманского района Воронежской области. (ФИО)10 ему предложил должность из числа руководящего состава на указанном заводе, он согласился. (ФИО)10 для строительства необходимы были оборотные средства, и для этого он познакомил его с Рыжковым О.Н., которого знает около 10 лет. Познакомились они с Рыжковым О.Н. при игре в бильярд в одном из бильярдных клубов г. Воронежа. Он с Рыжковым О.Н. поддерживает дружеские отношения. Через некоторое время, примерно с 2017-2018 года (ФИО)10 и Рыжков О.Н. стали сотрудничать между собой. Его (ФИО)10 неоднократно просил отвезти Рыжкову О.Н. какие-то документы, а также он возил документы от Рыжкова О.Н. к (ФИО)11 Он с Рыжковым О.Н. при передаче документов встречался в Придонском районе г. Воронежа. Он (ФИО)10 привозил документы в офис, который находится на улице Серафимовича г. Воронежа в ПАТП № 5. Так же он в офисе (ФИО)10 несколько раз видел Свидетель №1, при разговоре (ФИО)10 с Свидетель №1 его всегда просили удалиться. Во время сотрудничества Рыжков О.Н. с (ФИО)10 он узнал, что Рыжков О.Н. является руководителем ООО «ТДВ Групп»;

- показаниями свидетеля Свидетель №7 от 24.03.2021, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ с согласия сторон ввиду его неявки, (том № 7, л.д. 62-64), согласно которым он состоит в должности старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК ГУ МВД России по Воронежской области. Примерно в 2018 году ему поступила оперативная информация о том, что в период времени с января 2018 года по 09.08.2018 Рыжков О.Н., имея преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана, действуя с использованием служебного положения, в крупном размере, через Свидетель №1, с которым его познакомил (ФИО)10, приискал реквизиты юридического лица ООО «Ирмаст-Черноземье», имея в распоряжении реквизиты и печать данного общества, которое использовалось в преступной схеме по незаконному возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, организовал изготовление заведомо подложных первичных документов, на основании которых в бухгалтерский учет общества и соответственно налоговую отчетность включены заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ирмаст- Черноземье», являющимся подконтрольным руководителю ООО «ТДВ Групп» Рыжкову О.Н. В дальнейшем Рыжков О.Н., имея общую цель и направленность умысла на приобретение права на бюджетные денежные средства, понимая, что налоговым органом в случае подачи им документов на возмещение суммы НДС из бюджета, будут проводиться контрольные мероприятия, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки признаков действительности, осуществил безналичные платежи по указанным мнимым сделкам с расчетного счета ООО «ТДВ Групп» в адрес ООО «Ирмаст-Черноземье». Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы НДС из бюджета РФ, Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, организовал изготовление и в последующем предоставил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах по приобретению у ООО «Ирмаст-Черноземье» текстильной продукции, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 425 906,70 руб. По результатам проведенной ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «ТДВ Групп» документов налоговым органом, введенным Рыжковым О.Н. в заблуждение относительно законности представленных документов, 09.08.2018 принято решение о зачете суммы НДС в размере 425 906,70 руб., неправомерно заявленной к возмещению из бюджета по поставщику ООО «Ирмаст-Черноземье», в счет будущих платежей ООО «ТДВ Групп».

Кроме того, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество, путем обмана, совершенное в особо крупном размере, Рыжков О.Н. используя полученные ранее при вышеуказанных обстоятельствах от Свидетель №1 реквизиты юридических лиц - ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр», в период с апреля 2018 года по 25.10.2018 имея в распоряжении реквизиты и печати данных обществ, которые использовались в преступной схеме по незаконному возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость, организовал изготовление заведомо подложных первичных документов, на основании которых в бухгалтерский учет общества и соответственно налоговую отчетность включены заведомо ложные сведения о наличии финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр», являющимися подконтрольными руководителю ООО «ТДВ Групп» Рыжкову О.Н. В дальнейшем Рыжков О.Н., имея общую цель и направленность умысла на приобретение права на бюджетные денежные средства, понимая, что налоговым органом в случае подачи им документов на возмещение суммы НДС из бюджета, будут проводиться контрольные мероприятия, в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки признаков действительности, осуществил безналичные платежи по указанным мнимым сделкам с расчетного счета ООО «ТДВ Групп» в адрес ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр». Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы НДС из бюджета РФ, Рыжков О.Н., используя свое служебное положение директора, организовал изготовление и в последующем предоставил в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, расположенную по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «ТДВ Групп» расходах по приобретению у ООО «Ирмаст-Черноземье» и ООО «Ирмаст-Центр» текстильной продукции, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 1 409 420 руб. По результатам проведенной ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «ТДВ Групп» документов налоговым органом, введенным Рыжковым О.Н. в заблуждение относительно законности представленных документов, 01.11.2018 принято решение о зачете суммы НДС в размере 1 409 420 руб., в том числе сумм в размере 1 075 539,45 руб. неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Центр», и 333 880,55 руб. неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Ирмаст-Черноземье», в счет будущих платежей ООО «ТДВ Групп».

Таким образом, в настоящее время он с уверенностью может заявить, что своими действиями Рыжков О.Н. при вышеописанных обстоятельствах совершил преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199, ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Данная информация была задокументирована в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий и полученные материалы представлены в СУ СК России по Воронежской области. В ходе сопровождения данного уголовного дела ему стало известно, что к совершению данного преступления причастен только Рыжков О.Н., а остальные лица, которые являлись участниками при совершении последним вышеописанных действий, не были осведомлены о преступленных намерениях Рыжкова О.Н.

Кроме того, виновность Рыжкова О.Н. в совершении инкриминируемого преступления подтверждается:

- протоколом обыска от 15.10.2020, согласно которому в жилище Свидетель №3 по адресу: <адрес>, обнаружен и изъят ноутбук с надписью на поверхности «(№)» (том № 6, л.д. 48-51),

- протоколом выемки от 17.12.2020, согласно которому в помещении ООО «Мэйл.Ру» по адресу: <адрес> изъяты магнитные диски с информацией о переписке посредством электронных почт «<адрес>» (том № 7, л.д. 125-128, 129-134),

- протоколом выемки от 02.12.2020, согласно которому в помещении ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49, изъяты материалы камеральных налоговых проверок, проведенных ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по представленным ООО «ТДВ Групп» налоговым декларациям по НДС за 1, 2 кварталы 2018 года (том№7,л.д. 143-146),

- протоколом осмотра предметов (документов) от 23.10.2020 с фототаблицей, согласно которому произведен осмотр ноутбука с надписью на поверхности «(№)», изъятого 15.10.2020 в ходе обыска по адресу: <адрес>. При осмотре и анализе информации, содержащейся в ноутбуке, установлено, что на рабочем столе имеется в числе прочих ярлыков ярлык с названием «Обыск», в содержании которых имеется 5 папок с файлами различных форматов, содержащими сведения, скопированные с электронных почтовых адресов <адрес> доступ к которым был открыт в ходе производства обыска. Среди сведений имеются в числе прочих товарно-распорядительные документы между ООО «ТДВ Групп» с одной стороны и ООО «Ирмаст-Центр», ООО «Ирмаст- Черноземье» с другой стороны, имеются реквизиты ООО «Ирмаст-Центр», ООО «Ирмаст-Черноземье» и платежные поручения за интересующий следствие период времени (том № 7, л.д. 174-194),

- протоколом осмотра предметов (документов) от 11.02.2021 с фототаблицей, согласно которому произведен осмотр:

- шести магнитных дисков, изъятых 17.12.2020 в ходе выемки в ООО «Мэйл.ру Груп» по адресу: <адрес>. При осмотре и анализе информации, содержащейся на указанных магнитных носителях, установлено, что данная информация представляет собой электронную почтовую переписку работников ООО «ТВД Групп» с лицами, осуществлявшими фактическое руководство и непосредственное управление расчетными счетами, составление документов первичной бухгалтерской отчетности ООО «Ирмаст-Центр», ООО «Ирмаст-Черноземье». Согласно содержанию переписки установлено, что должностными лицами и руководством ООО «ТДВ Групп» при документообороте, в ходе которого осуществлялась передача фиктивных первичных бухгалтерских документов и распоряжений о перечислении денежных средств, использовались электронные почтовые ящики с указанными электронными адресами. При сопоставлении информации на магнитных носителях установлена ее идентичность информации, содержащейся в актах наблюдения и приложениях к ним, представленных ГУ МВД России по Воронежской области в качестве повода и основания для возбуждения уголовных дел, использования в доказывании по уголовным делам,

- материалов камеральных проверок финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТДВ Групп» за 1 и 2 кварталы 2018 года, изъятых 02.12.2020 в ходе выемки в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49,

- магнитного диска, представленного по запросу 13.10.2020 из МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, на котором содержатся сведения о начисленных ООО «ТДВ Групп» налогах и сборах за период с 1 квартала 2015 года по 3 квартал 2016 года, а также книги покупок и продаж указанной организации за данный период времени,

- магнитного диска, представленного по запросу 16.12.2020 из МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, на котором содержатся сведения о начисленных ООО «ТДВ Групп» налогах и сборах за 2018 год, а также книги покупок и продаж указанной организации за данный период времени,

- магнитного диска, представленного по запросу 22.12.2020 из ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, на котором содержатся сведения о начисленных ООО «ТДВ Групп» налогах и сборах за 2015- 2016 годы,

- магнитного диска, представленного УФСБ России по Воронежской области, на котором содержатся сведения о начисленных ООО «ТДВ Групп» налогах и сборах за 2018-2019 годы, схемах доходов и расходов ООО «ТДВ Групп» с контрагентами, копии книг покупок и продаж за 2018-2019 годы, акт выездной налоговой проверки, решение выездной налоговой проверки (том №7, л.д. 195-203),

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.03.2021, согласно которому произведен осмотр сведений о зачислении денежных средств на банковский счет СУ СК России по Воронежской области в счет возмещения причиненного Рыжковым О.Н. ущерба по уголовному делу, предоставленных финансово-экономическим отделом СУ СК России по Воронежской области (том № 7, л.д. 215-217),

- копией свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации от 18.06.2009, согласно которому ООО «ТДВ Групп» поставлено на учет в соответствии с положениями НК РФ (ДД.ММ.ГГГГ) в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа и ему присвоен ИНН (№) (том № 1, л.д. 109),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из прокуратуры Воронежской области, зарегистрированным в КРСП СУ СК России по Воронежской области 12.10.2020 за № 686 (том №2, л.д. 91),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, составленным старшим оперуполномоченным УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области на основании результатов оперативно-розыскных мероприятий, зарегистрированным в КУСП ГУ МВД России по Воронежской области 28.09.2020 за № 7066 (том № 2, л.д. 95),

- копией справки об исследовании документов от 28.09.2020, согласно содержанию которой установлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость ООО «ТДВ Групп» за 2 квартал 2018 года по контрагенту ООО «Ирмаст-Центр», которая составляет 1 075 539,45 руб. (том №2, л.д. 102-105),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из ГУ МВД России по Воронежской области, зарегистрированным в КРСП СУ СК России по Воронежской области 14.10.2020 за № 695 (том №2, л.д. 108),

- постановлением о предоставлении результатов оперативно- розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 06.10.2020, согласно которому в орган предварительного следствия из ГУ МВД России по Воронежской области представлены материалы оперативно- розыскной деятельности, свидетельствующие о совершении Рыжковым О.Н. преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (том №2, л.д. 111-112),

- справкой об исследовании документов от 28.09.2020, согласно содержанию которой установлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость ООО «ТДВ Групп» за 2 квартал 2018 года по контрагенту ООО «Ирмаст-Центр», которая составляет 1 075 539,45 руб. (том №2, л.д. 118-121),

- копией решения № 473 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 01.11.2018, согласно которому ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по результатам проведенной камеральной проверки принято решение возместить ООО «ТДВ Групп» (ИНН (№)) налог на добавленную стоимость в сумме 1 409 420 руб. за 2 квартал 2018 года (том №2, л.д. 123),

- копией служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением № 2763 от 01.11.2018, согласно которой суммы не возмещенного НДС ООО «ТДВ Групп» направлены для принятия решения о проведении зачетов сумм в размере 1 409 420 руб. (том № 2, л.д. 124),

- копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о юридическом лице ООО «ТДВ Групп» от 28.09.2020, согласно которой ООО «ТДВ Групп» зарегистрировано (ДД.ММ.ГГГГ) в МИФНС № 12 по Воронежской области по адресу: <адрес>, офис 4-2. Учредитель и директор ООО «ТВД Групп» - Рыжков О.Н. Основной вид деятельности - торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами (том №2, л.д. 145-153),

- копией постановления судьи Воронежского областного суда (ФИО)12 № 429с от 03.02.2020, которым разрешается снятие информации, передаваемой по техническим каналам связи по электронным почтовым ящикам: <адрес> (том №2, л.д. 163),

- копией постановления о возбуждении перед судом ходатайства о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от 10.06.2020, согласно которому в Воронежский областной суд направлено ходатайство о рассекречивании постановления судьи Воронежского областного суда (ФИО)12 № 429с от 03.02.2020, а также рассекречен рапорт на проведение ОРМ «Наблюдение» от 03.03.2020 (том №2, л.д. 164-165),

- копией рапорта на проведение ОРМ «Наблюдение» от 03.03.2020, согласно которому разрешается проведение оперативно-розыскного мероприятия в отношении переписки с использованием электронных адресов <адрес> (том № 2, л.д. 166),

- копией постановления судьи Воронежского областного суда (ФИО)13 от 10.06.2020, согласно которому рассекречено постановление судьи Воронежского областного суда (ФИО)12 № 429сот 03.02.2020 (том (№), л.д. 167),

- актом наблюдения от 25.09.2020 с приложением, согласно которому на основании постановления судьи Воронежского областного суда (ФИО)12 № 429с от 03.02.2020 получены сведения о переписке электронного почтового адреса <адрес>, использующегося Свидетель №2 с целью обеспечения документооборота ООО «ТДВ Групп» с ООО «Ирмаст- Центр», ООО «Ирмаст-Черноземье» по транзитным финансовым операциям без реального осуществления предпринимательской деятельности (том № 2, л.д. 168 - том № 4 л.д. 48),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из прокуратуры Воронежской области, зарегистрированный в КРСП СУ СК России по Воронежской области 27.10.2020 за № 721 (том № 4, л.д. 49),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленный старшим оперуполномоченным УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области на основании результатов оперативно-розыскных мероприятий, зарегистрированным в КУСП ГУ МВД России по Воронежской области 20.10.2020 за №7801 (том № 4, л.д. 54),

- копией решения № 416 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 04.07.2018, согласно которому ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по результатам проведенной камеральной проверки принято решение возместить ООО «ТДВ Групп» (ИНН (№)) налог на добавленную стоимость в сумме 1 308 251 руб. за 1 квартал 2018 года (том № 4, л.д. 56),

- копией справки об исследовании документов от 19.10.2020, согласно содержанию которой установлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость ООО «ТДВ Групп» за 1 квартал 2018 года по контрагенту ООО «Ирмаст-Черноземье», которая составляет 425 906,70 руб. (том № 4, л.д. 58-63),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из ГУ МВД России по Воронежской области, зарегистрированным в КРСП СУ СК России по Воронежской области 30.10.2020 за № 731 (том № 4, л.д. 66),

- постановлением о предоставлении результатов оперативно- розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 21.10.2020, согласно которому в орган предварительного следствия из ГУ МВД России по Воронежской области переданы материалы оперативно-розыскной деятельности, свидетельствующие о совершении Рыжковым О.Н. преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (том № 4, л.д. 69-70),

- справкой об исследовании документов от 19.10.2020, согласно которой установлена сумма, исчисленная к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость ООО «ТДВ Групп» за 1 квартал 2018 года по контрагенту ООО «Ирмаст-Черноземье», которая составляет 425 906,70 руб. (том № 4, л.д. 76-79),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из прокуратуры Воронежской области, зарегистрированным в КРСП СУ СК России по Воронежской области 13.11.2020 за№ 765 (том №4, л.д. 120),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленным старшим оперуполномоченным УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области на основании результатов оперативно-розыскных мероприятий, зарегистрированным в КУСП ГУ МВД России по Воронежской области 09.11.2020 за № 8283 (том №4, л.д. 125),

- рапортом об обнаружении в действиях Рыжкова О.Н. признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, составленным следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел на основании материалов, поступивших из прокуратуры Воронежской области, зарегистрированным в КРСП СУ СК России по Воронежской области 17.11.2020 за № 772 (том № 4, л.д. 135),

- постановлением о предоставлении результатов оперативно- розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 09.11.2020, согласно которому в орган предварительного следствия из ГУ МВД России по Воронежской области представлены материалы оперативно- розыскной деятельности, свидетельствующие о совершении Рыжковым О.Н. преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (том №4, л.д. 138-139),

- ответом на запрос из финансово-экономического отдела СУ СК России по Воронежской области от 22.03.2021, согласно которому в адрес органа предварительного следствия представлены сведения о перечислении денежных средств в сумме 1 835 526,70 руб. в счет погашения ущерба, причиненного Рыжковым О.Н. (том №7, л.д. 213-214).

Оценивая приведенные выше доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу что, вина подсудимого Рыжкова О.Н. в совершении инкриминируемого ему преступления доказана в полном объеме.

Действия Рыжкова О.Н. суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, т.е. приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает характер совершенного преступления, данные о личности подсудимого, а также обстоятельства, смягчающие наказание, и отсутствие отягчающих обстоятельств.

В качестве данных, характеризующих личность подсудимого Рыжкова О.Н., суд учитывает, что он не судим, совершил преступление, относящееся к категории тяжких преступлений, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами в соответствии с п.п. «и, к» ч. 1 ст. 61 УК РФ являются активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Рыжкова О.Н. в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном, наличие хронического заболевания суставов.

Обстоятельств, отягчающих наказание Рыжкова О.Н., не установлено.

Таким образом, суд назначает подсудимому наказание с учетом положений ч. 1 ст. 62 УК РФ, при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п.п. «и,к» ч.1 ст. 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих.

Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновного, принимая во внимание необходимость влияния назначаемого наказания на исправление Рыжкова О.Н., и условия жизни его семьи, руководствуясь принципом справедливости и судейским убеждением, суд считает, что восстановление социальной справедливости, исправление Рыжкова О.Н., предупреждение совершения им новых преступлений возможно только при назначении ему наказания в виде лишения свободы.

В судебном заседании не установлены исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного Рыжковым О.Н. преступления, дающие основания для применения ст. 64 УК РФ.

Принимая во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющего на степень его общественной опасности, данные о личности подсудимого, не имеется оснований для изменения категории инкриминируемого ему преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ.

Вместе с тем, учитывая мнение представителя потерпевшего о наказании, а также ряда установленных судом смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности его исправления без изоляции от общества и необходимости установления в отношении Рыжкова О.Н. испытательного срока, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление. В период испытательного срока возложить на Рыжкова О.Н. обязанность периодически являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденных, не менять без его уведомления постоянного места жительства.

Суд считает возможным не назначать Рыжкову О.Н. дополнительные виды наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, принимая во внимание наличие у подсудимого ряда смягчающих обстоятельств и его имущественное положение.

Оснований для применения ст. 25.1 УПК РФ по делу не установлено.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, предусмотренных п. 5 ч. 1 ст. 73 УПК РФ, по делу не установлено.

Обстоятельств, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания, предусмотренных п. 7 ч. 1 ст. 73 УПК РФ, по делу не установлено.

В судебном заседании Заместителем прокурора Воронежской области К.К. Кремневым был заявлен гражданский иск о взыскании с Рыжкова О.Н. 1835325рублей 70копеек в счет возмещения причиненного преступлением имущественного ущерба. Денежные средства в сумме 1835326 рублей 70копеек хранятся на счете временного распоряжения следственного управления Следственного комитета РФ по Воронежской области.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ данный иск подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку он обоснован, подтвержден материалами дела и также признан подсудимым.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Воронежа от 18.12.2020 года на имущество ООО «ТДВ Групп» (ИНН (№)), - сохранить до исполнения исковых требований.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307 - 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Рыжкова Олега Николаевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное Рыжкову О.Н. наказание считать условным, установив испытательный срок 3 (три) года, в течение которых он должен своим поведением доказать свое исправление.

Контроль за поведением Рыжкова О.Н. возложить на ФКУ УИИ УФСИН России по Воронежской области по месту жительства осужденного.

Удовлетворить гражданский иск заместителя прокурора Воронежской области К.К. Кремнева.

Взыскать с Рыжкова О.Н. в бюджет РФ 1 835 325 рублей 70 копеек (один миллион восемьсот тридцать пять тысяч триста двадцать пять) рублей 70 копеек в счет возмещения причиненного преступлением имущественного ущерба, обратив взыскание на денежные средства, хранящиеся на счете временного распоряжения следственного управления Следственного комитета РФ по Воронежской области.

Вещественные доказательства:

- ноутбук с надписью на поверхности «(№)», изъятый 15.10.2020 в ходе обыска по адресу: <адрес>, после вступления приговора в законную силу - конфисковать, обратить в собственность государства;

- шесть магнитных дисков, изъятых 17.12.2020 в ходе выемки в ООО «Мэйл.ру Групп» по адресу: <адрес>,

- материалы камеральных проверок финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТДВ Групп» за 1 и 2 кварталы 2018 года, изъятые 02.12.2020 в ходе выемки в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа по адресу: г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 49,

- магнитный диск, представленный по запросу 13.10.2020 из МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, магнитный диск, представленный по запросу 16.12.2020 из МИ ФНС России № 1 по Воронежской области, магнитный диск, представленный по запросу 22.12.2020 из ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа, магнитный диск, представленный УФСБ России по Воронежской области вместе с материалами оперативно-розыскной деятельности (том № 4, л.д. 174, том № 7, л.д. 129-134, 149, 152, 155, 204-207), после вступления приговора в законную силу - хранить в материалах дела;

- денежные средства, перечисленные в счет погашения ущерба, причиненного Рыжковым О.Н., в сумме 1 835 326,70 руб. (том №7, л.д. 218-221) – обратить в доход государства.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Воронежа от 18.12.2020 года на имущество ООО «ТДВ Групп» (ИНН (№)), а именно:

- Фольксваген Туарег, VIN (№), 2018 г. выпуска, мощность двигателя 249 л.с., г.р.з. (№), средней рыночной стоимостью 5 000 000 рублей,

- Форд Куга, VIN (№), 2012 г. выпуска, мощность двигателя 199.92 л.с., г.р.з. (№), средней рыночной стоимостью 800 000 рублей,

- Тойота Ленд Крузер 200, VIN (№), 2013 г. выпуска, мощность двигателя 235 л.с., г.р.з. (№), средней рыночной стоимостью 3 100 000 рублей (т. 7 л.д. 83-84, 85-87), – сохранить до исполнения исковых требований.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня постановления приговора, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора с соблюдением требований ст. 389.6 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты в апелляционной инстанции избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий Н.А. Никитченко