Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-112/2012 (2-2712/2011;) ~ М-3391/2011 от 15.12.2011

Дело № 2–112/2012

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 января 2012 года Ленинский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего судьи: Юровского И.П.,

при секретаре: Шушаковой Е.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске гражданское дело по иску ИФНС России по г. Томску к Андрейчику И.М. о взыскании задолженности по налогу, пени, налоговой санкции,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Томску обратилась в суд с иском к Андрейчику И.М. о взыскании задолженности по налогу, пени, налоговой санкции. В обоснование исковых требований истец указал, что Андрейчик И.М. <дата обезличена> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.<дата обезличена> снят с учета ИП в связи с принятием им соответствующего решения. Истцом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика Андрейчика И.М. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), единого социального налога, налога на добавленную стоимость, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 01.01.2008 по 31.12.2008, по вопросам правильности исчисления и своевременности удержания, перечисления в бюджет налоговым агентом налога на доходы физическихлиц за период с 01.01.2008 по 15.02.2011.

По результатам выездной налоговой проверки установлено, что ответчик не представил единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 квартал 2008 года, чем совершил налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена в виде штрафа в размере 50,00 руб., размер штрафа уменьшен до <данные изъяты> руб.

Согласно представленной налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год сумма дохода ответчика составила <данные изъяты> руб., в том числе от продажи квартиры по адресу: <адрес обезличен>, находящейся в собственности ответчика менее 3-х лет. Согласно налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год общая сумма налоговых вычетов составила <данные изъяты> руб., в том числе имущественный вычет в сумме <данные изъяты> руб. Налоговая база согласно налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год составила <данные изъяты> руб. Общая сумма НДФЛ к уплате в бюджет согласно налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год составила <данные изъяты> руб. В представленной налоговой декларации по НДФЛ за 2008 год ответчик не отразил полученный доход в сумме <данные изъяты> руб., в том числе: в сумме <данные изъяты> руб. - полученный в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей <данные изъяты>; в сумме <данные изъяты> руб. - полученный от продажи <данные изъяты> квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>; в сумме <данные изъяты> руб., полученный от продажи <данные изъяты> квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>. НДФЛ за 2008 год налоговым агентом исчислен и удержан в соответствии с законодательством о налогах и сборах в сумме <данные изъяты> руб. Реализованные ответчиком квартиры находились в собственности налогоплательщика менее трех лет. В ходе выездной налоговой проверки ответчиком представлено письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

На основании заявления ответчику предоставлен имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных расходов в размере <данные изъяты> руб. Таким образом, налоговая база, облагаемая по ставке 13%, согласно данным выездной налоговой проверки составила <данные изъяты> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составила <данные изъяты> руб. (с учетом удержанного НДФЛ налоговым агентом).

Указанные выше нарушения повлекли за собой занижение налоговой базы при исчислении НДФЛ за 2008 год на <данные изъяты> руб. и, соответственно, неполное исчисление и неполную уплату в бюджет НДФЛ за 2008 год в сумме <данные изъяты> руб.

Таким образом, ответчиком совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Сумма штрафа составила <данные изъяты> руб. В связи с наличием смягчающих обстоятельств размер штрафа уменьшен до <данные изъяты> руб.

В установленный законодательством срок сумма НДФЛ за 2008 год в размере <данные изъяты> руб. ответчиком уплачена не была.

Заместителем начальника ИФНС России по г. Томску 31.03.2011 вынесено Решение № 20/22В о привлечении Андрейчика И.М. к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое ответчиком обжаловано не было. Налогоплательщику направлено требование со сроком исполнения до 14.06.2011. В установленное время налог в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб., штраф в размере <данные изъяты> руб. не уплачены.

Истец просит взыскать с ответчика в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере <данные изъяты> руб., в том числе: <данные изъяты> руб. - сумма неуплаченного НДФЛ за 2008 год, <данные изъяты> руб. - пени по НДФЛ за 2008 год, <данные изъяты> руб. - налоговая санкция (штраф), <данные изъяты> руб. - налоговая санкция (штраф).

В судебном заседании представитель истца Кадочникова Н.С., действующая на основании доверенности от 10.01.2012, заявленные исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, указанным в иске.

Ответчик Андрейчик И.М. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Выслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относит доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 4, 5 ст. 23 Налогового кодекса РФ плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из решения заместителя начальника ИФНС России по г. Томску от 31.03.2011 № 20/22В следует, что с <дата обезличена> по <дата обезличена> ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

В соответствии с ч.ч. 1, 2, 3, 5 ст. 114 Налогового кодекса РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

При проведении выездной проверки 05.03.2011 было установлено, что ответчик не предоставил единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 квартал 2008 года, чем нарушил требования ст. 80 НК РФ и совершил налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ). Так как правонарушение совершено до вступления в силу редакции указанной статьи от 27.07.2010, согласно которой непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119 и ст. 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 50,00 рублей за каждый не представленный документ.

Из акта выездной налоговой проверки от 05.03.2011 № 20/28В следует, что ответчик Андрейчик И.М. в период 2008 года являлся налогоплательщиком и в период с 01.01.2008 по 14.03.2008 осуществлял предпринимательскую деятельность, однако налоговую декларацию в установленный законом срок не представил.

Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Томску от 31.03.2011 №20/22В Андрейчик И.М. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 50,00 руб. и, в связи с наличием смягчающих обстоятельств, на основании п. 4 ст. 114 НК РФ, размер штрафа был снижен до <данные изъяты> руб. Данное решение ответчиком оспорено не было.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требование истца о взыскании с ответчика штрафа в размере <данные изъяты> руб. подлежит удовлетворению.

Согласно положений п.п. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

В соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса РФ: за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, по договору цессии от 20.12.2006 Андрейчик И.М. приобрел право требования на <данные изъяты> квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен>, стоимостью <данные изъяты> руб. В последующем указанная квартира была оформлена в собственность Андрейчика И.М., что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права от 10.09.2007 серии <адрес обезличен>. 28 января 2008 года по договору купли-продажи Андрейчик И.М. продал указанную квартиру ФИО1 и ФИО2 за <данные изъяты> руб. По расписке от 28.01.2008 за указанную квартиру Андрейчик И.М. от ФИО1 получил еще <данные изъяты> рублей.

Таким образом, квартира, расположенная по адресу: <адрес обезличен> находилась в собственности Андрейчика И.М. менее 3-х лет.

По договору цессии от 06.12.2006 ответчик приобрел право требования на квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен> (строительный адрес: <адрес обезличен>), стоимостью <данные изъяты> руб. Далее по договору купли-продажи квартиры от 19.06.2008 Андрейчик И.М. продал данную квартиру за <данные изъяты> руб.

Таким образом, квартира по адресу: <адрес обезличен> также находилась в собственности Андрейчика И.М. менее 3-х лет.

В соответствии с п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1000000 рублей в связи с продажей квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет и в сумме, полученной при продаже квартиры, находившейся в собственности 3 года и более.

Из акта выездной налоговой проверки от 05.03.2011 № 20/28В следует, что ответчик Андрейчик И.М. в период 2008 года являлся налогоплательщиком, налоговая декларация за 2008 год им была представлена только 08.06.2009. Из представленной декларации следует, что общая сумма налоговых вычетов составила <данные изъяты> руб., в том числе имущественный вычет составил <данные изъяты> руб., в результате чего налоговая база составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДФЛ к уплате составила <данные изъяты> руб. Однако, в ходе проверки было установлено, что ответчиком за 2008 год был получен доход в сумме <данные изъяты> руб., в том числе: <данные изъяты> руб. - вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в <данные изъяты>, налог за который был начислен и удержан; <данные изъяты> руб. – денежная сумма, полученная по договору купли-продажи от 19.06.2008 квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>; <данные изъяты> руб. – денежная сумма, полученная по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>.

Таким образом, указанным актом установлено, что неуплата ответчиком НДФЛ в бюджет за 2008 год составила <данные изъяты> руб.

Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Томску от 31.03.2011 № 20/22В Андрейчик И.М. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122, согласно которой неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора), сумма штрафа составила <данные изъяты> руб.

Согласно с п.п. 1, 4 ст. 112 Налогового кодекса РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В связи с наличием смягчающих обстоятельств, на основании п. 2 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК РФ, размер штрафа был снижен до <данные изъяты> руб.

Стороной истца также заявлено требование о ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 75 ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░. ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░. 25 ░ ░░. 26.1 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░. ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░ № 41 ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░ № 9 ░░ 11.06.1999 «░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. 1 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░» ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░. ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ № 13057 ░░ 12.05.2011 ░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░.░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░. 103 ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ «░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░. 196-199, 193 ░░░ ░░, ░░░

░░░░░:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ – ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 2008 ░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ – ░░░░ ░░ ░░░░ ░░ 2008 ░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ - ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░) ░░ ░. 1 ░░. 122 ░░ ░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ - ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░) ░░ ░. 1 ░░. 126 ░░ ░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░░: ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░)

░░░ 7021022569, ░░░ 701701001. ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░. ░░░░░░░░░ ░░░░ 40101810900000010007. ░░░ 046902001. ░░░ ░░░░░ 69401000000, ░░░ 18210102021011000110 - ░░░░░░ ░░░░░░, 18210102021012000110 – ░░░░░░ ░░░░, 18210102021013000110 - ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. 1 ░░. 122 ░░ ░░, 18211603010010000140 - ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. 1 ░░. 126 ░░ ░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ «░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░:            (░░░░░░░)            ░.░. ░░░░░░░░