Судебный акт #1 (Приговоры) по делу № 1-162/2018 от 09.01.2018

№ 1-162/2018

Постановление

город Тюмень                             18 января 2018 года

Ленинский районный суд г. Тюмени

в составе:

председательствующего судьи Шенкевич Т.Н.

с участием:

государственного обвинителя: прокурора отдела уголовно судебного управления Тюменской области ФИО20.,

обвиняемого Забарского ФИО21.,

защитника: адвоката Русакова ФИО22., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ года и ордер № от 18.01.2018 года,

при секретаре Сушаковой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-162/2018 в отношении

ЗАБАРСКОГО ФИО23, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в городе <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Забарский ФИО24., являлся на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по г. Тюмени №, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющий юридический адрес Общества <адрес>, фактически Общество располагалось по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности Общества является подготовка строительной площадки, имеет открытые расчётные счёта: <данные изъяты> Являясь единоличным руководителем организации - налогоплательщика, выполняя в ней управленческие функции на основании устава ООО, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников Общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности Общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя Общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платать законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, Забарский ФИО25., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в сумме 128 629 764,17 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

Так, Забарский ФИО26., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово-хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем и иных документов от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги и сборы, а также права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счётах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счёта налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счётов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счёта налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счётах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублёвые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счёта, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счётах налогоплательщика - организации, или отсутствии информации о счётах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, и т.д.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ИФНС России по г. Тюмени № в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования с уведомлением об уплате налогов и сборов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

- требование № об уплате налога, сбор, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения 16.12.2016;

- требование № об уплате налога, сбор, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения 26.12.2016;

- требование № об уплате налога, сбор, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения 20.01.2017;

- требование № об уплате налога, сбор, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения 14.02.2017;

- требование № об уплате налога, сбор, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения 20.02.2017.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимкой по налогам, ИФНС России по г. Тюмени № на основании требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа вынесены решения, а именно:

1) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Тюмени № в отношении должника ООО «<данные изъяты>» вынесено Решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогового агента в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 20 100 118,69 руб., включая штрафы и пени, без учёта штрафов и пеней на сумму 19 949 996 рублей – взыскание НДС.

По Решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>, выставлены следующие инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ сумму 19 949 996 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 122,69 руб.

Кроме того, в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по г. Тюмени №, установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 16.12.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счету в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>.

Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 20 100 118,69 рублей.

2) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Тюмени № в отношении должника ООО «<данные изъяты>» вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 213 465 938,21 руб., включая штрафы и пени, без учёта штрафов и пеней на сумму 211 023 064 рублей – взыскание НДС.

По Решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 023 064 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 442 874,21 руб.

Кроме того, в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по г. Тюмени № установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 26.12.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Ф-л банка <данные изъяты>;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал Банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Ф-Л Банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Филиал <данные изъяты>

Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 213 465 938,21 рублей.

3) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Тюмени № в отношении должника ООО «<данные изъяты>» вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 125 470 088 руб. – взыскание НДС.

По Решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>, выставлено инкассовое поручение:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 125 470 088 руб.

Кроме того, ИФНС России по г. Тюмени №, установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 20.01.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Ф-л банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 125 470 088 рублей.

4) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Тюмени № в отношении должника ООО «<данные изъяты>» вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 4 041 576,71 руб., включая штрафы и пени, без учёта штрафов и пеней на сумму 30 138 рублей – взыскание НДС.

По Решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>, выставлены следующие инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 138 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 011 438,71 руб.

Кроме того, ИФНС России по г. Тюмени №, установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 14.02.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Ф-л банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Ф-Л банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Филиал <данные изъяты>

Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 4 041 576,71 рублей.

5) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточнённое требование об уплате пеней и штрафа) ИФНС России по г. Тюмени № в отношении должника ООО «<данные изъяты>» вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, в общей сумме 4 297 337,37 руб., включая штрафы и пени, без учёта штрафов и пеней на сумму 564 612 рублей – взыскание НДС и транспортного налога с организаций.

По Решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>, выставлены следующие инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 067 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 729 515,06 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 545 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 210,31 руб.

Кроме того, ИФНС России по г. Тюмени №, установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком 20.02.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Ф-л банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Ф-Л банка <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке Филиал <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счёту в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке <данные изъяты>

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам в банке Филиал <данные изъяты>.

Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 4 297 337,37 рублей.

Не смотря на принятые налоговым органом меры задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией по результатам налоговых проверок налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, у ООО «<данные изъяты>» после направления в банк инкассовых поручений и решений о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредством использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам и сборам, о чём достоверно было известно генеральному директору ООО «<данные изъяты>» Забарскому ФИО27.

В период действия инкассовых поручений, решений о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «<данные изъяты>» осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: <данные изъяты> у которого возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

Забарский ФИО28., как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации - налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди (ст. 855 ГК РФ), по гашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств - доходов организации в крупном размере за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам по вышеуказанным инкассовым поручениям и решениям о приостановлении всех расходных операций по счетам для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредством производства расчётов с кредитором, минуя расчётные счета ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» (ИНН №), именуемый в дальнейшем как «Заказчик» и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), именуемый в дальнейшем как «Генеральный подрядчик» заключён договор подряда №, согласно которого Заказчик поручает, а Генеральный подрядчик принимает на свой риск собственными и (или) привлечёнными силами выполнить весь комплекс строительных работ, необходимых и достаточных для строительства и ввода в эксплуатацию объекта: <данные изъяты> а Заказчик обязуется принять и оплатить выполненные по настоящему договору работы в порядке, предусмотренном настоящим договором. Цена данного договора составляет 3 747 137 300 рублей».

Забарский ФИО29., заведомо зная об имеющейся задолженности организации по налогам и сборам на сумму более 2 млн. руб., с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых должно быть произведено взыскание по налогам и сборам, более того имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате выполнения подрядных работ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также имея просроченную текущую задолженность в размере 230 973 060 руб., кроме того имея на банковских расчётных счётах ООО «<данные изъяты>», предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашение недоимки по налогам и сборам, и решения о приостановлении операций по расчётным счетам Общества, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам и сборам, в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 НК РФ, а, являясь руководителем организации-налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес> направлял поручения в адрес АО «<данные изъяты>», а именно исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о производстве оплаты в счёт существующей задолженности по реквизитам, указанным в финансовых поручениях, путём перечисления денежных средств на счёт своих кредиторов.

ФИО30., являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>» и действуя в исполнении ранее заключенного договора подряда между Обществами, а также направленных поручений генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Забарским ФИО31. произвёл в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 128 629 764,17 руб. на расчётные счета кредиторов ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта АО «<данные изъяты>» открытого в «<данные изъяты> № переведены денежные средства в сумме не менее 2 250 000 руб., которые последний направил согласно поручений генерального директора ООО «<данные изъяты>» Забарского ФИО32. на погашение долговых обязательств перед <данные изъяты> тем самым Забарский ФИО33. сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в крупном размере – на сумму не менее 2 250 000 руб.

Таким образом, Забарский ФИО34. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и сборам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчётным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам и сборам, действия умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 128 629 764,17 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Подсудимый Забарский ФИО35. и его защитник заявили ходатайство о прекращении в отношении Забарского ФИО36. уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обсудив заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Забарского ФИО37. выслушав мнение подсудимого и его защитника, не возражавших против прекращения уголовного дела, заключение помощника прокурора, суд находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В ходе изучения материалов уголовного дела, судом установлено, что в действиях Забарского ФИО38. усматривается состав преступления, предусмотренный ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Учитывая, что Забарский ФИО39. вину признал, в содеянном искренне раскаялся, в качестве возмещения ущерба перед бюджетной системой Российской Федерации добровольно пожертвовал в бюджет 9 000 рублей, то, что Забарский ФИО40. впервые совершил преступление средней тяжести впервые, ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется с положительной стороны; по прежнему месту работы характеризуется исключительно с положительной стороны; имеет Правительственные награды; на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, суд находит, что в отношении Забарского ФИО41. в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ может быть прекращено уголовное дело (уголовное преследование) с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

п о с т а н о в и л:

    Прекратить уголовное дело в отношении ЗАБАРСКОГО ФИО42, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и освободить его от уголовной ответственности в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и назначить ему штраф в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей в доход государства с уплатой его в течение 30 календарных дней.

Штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам:

Получатель платежа: Государство. УФК РФ по Тюменской области (ИФНС по г.Тюмени №3), ИНН 7203000979, № счета 40101810300000010005 ГКРЦ ГУ Банка России по Тюменской обл. г. Тюмени, БИК 047102001, КБК 18211603030016000140, КПП 720301001,ОКАТО 71401000000.

Вещественные доказательства:

-документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС России по г.    Тюмени №, упакованные в 1 картонную коробку;

-документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО43. в помещении, расположенном по адресу <адрес>, упакованные 1 картонную коробку;

-документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу <адрес>, упакованные в 1 картонную коробку;

-документы, предоставленные ИФНС России по г. Тюмени № сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, на 120л.

-документы,    предоставленные    ООО «<данные изъяты>»     (ИНН №) сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 подшивки, на 52 л.;

-документы,    предоставленные    Филиал «<данные изъяты>»     (ИНН

№) сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 подшивки, на 74 л.;

-документы, предоставленные ИФНС России по г. Тюмени № сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, на 78 л., а именно: выписка из лицевого счёта за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; реестр оплаченных инкассовых поручений, выставленных на расчётные счета в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-документы,     предоставленные    АО «<данные изъяты>»    (ИНН

№) сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 подшивки, на 34 л. (карточка счёта № АО «<данные изъяты>» (ИНН №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-документы, предоставленные ИФНС России по г. Тюмени № сопроводительным письмом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ на 120 л., а именно копии решений о приостановлении операций по банковским счетам в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №);

-    документы, предоставленные ИФНС России по г. Тюмени № сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ в количестве 5 подшивок, на 340 л.;

-    документы, предоставленные МИФНС России № по Тюменской области сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 подшивки, на 212 л - хранить с уголовным делом.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда путем подачи жалобы через Ленинский районный суд г. Тюмени в течение 10 суток со дня его оглашения.

Председательствующий: