Постановление о прекращении производства по делу по делу № 01-0157/2023 от 22.12.2022

Басманный районный суд

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Москва                                                                10 февраля 2023 года

Басманный районный суд Москвы в составе председательствующего судьи Дударь Н.Н., при секретаре судебного заседания Курносовой Е.А., с участием государственного обвинителя - помощника Басманного межрайонного прокурора Москвы Киенко А.В., подсудимого фио, адвоката Мороза А.Б., предоставившего удостоверение и ордер, рассмотрев материалы уголовного дела №1-157/23 по обвинению фио в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Шаповалов П.В. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере при обстоятельствах подробно изложенных в обвинительном заключении, каким образом Шаповалов П.В. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение указанных в обвинении норм налогового законодательства в период примерно с 21 января 2015 года по 25 декабря 2016 года совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2015 года, адрес 2015 года, адрес 2015 года, адрес 2015 года и адрес 2016 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 33.329.134 рубля, что превышает 15.000.000 рублей и не превышает 45.000.000 рублей и согласно примечанию к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

В ходе судебного следствия адвокатом Морозом А.Б. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого фио, освобождении его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности, а также об отказе в удовлетворении гражданского иска прокурора.

Подсудимый Шаповалов П.В. поддержал ходатайство адвоката Мороза А.Б. пояснил, что последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснены и понятны. С прекращением уголовного преследования в отношении него в связи с истечением сроков давности согласен. Гражданский иск просит оставить без удовлетворения.

Государственный обвинитель Киенко А.В. - не возражал против прекращения уголовного дела и просил удовлетворить гражданским иск прокурора в оставшейся части невозмещенного ущерба.

Из материалов уголовного дела следует, что подсудимый Шаповалов П.В. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершенное в период примерно с 21 января 2015 года по 25 декабря 2016 года.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекло два года.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование прекращается при наличии оснований прекращения уголовного дела, предусмотренным п.п. 1-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в том числе истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ).

Из положений п. 1 ст. 254 УПК РФ следует, что суд прекращает уголовное дело в случаях, если в судебном заседании будут установлены обстоятельства, указанные, в том числе в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу о том, что ходатайство адвоката Мороза А.Б. подлежит удовлетворению, поскольку со дня преступления, инкриминируемого Шаповалову П.В. истекло два года, подсудимый шаповалов П.В. - не возражал против прекращения уголовного преследования в отношении него по данному основанию.

Басманным межрайонным прокурором адрес заявлен гражданский иск, поддержанный помощником прокурора о взыскании с фио в доход бюджета Российской Федерации денежные средства в размере 33.329.134 рублей в виде налога на добавленную стоимость.

Подсудимый Шаповалов П.В. и его защитник – адвокат Мороз А.Б. исковые требования не признали, пояснив, что иск заявлен к ненадлежащему лицу, в реквизитах имеются ошибки, кроме того, часть задолженности была погашена в ходе предварительного следствия.

Разрешая вопрос по гражданскому иску судом учитывается, что соответствии с п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

В пункте 3.5 постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П также отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея ввиду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ответчик Шаповалов П.В. не может быть единолично привлечен к гражданско-правовой ответственности по обязательствам ООО «Директ Мейл Хаус», которое является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения настоящего уголовного дела свою право - и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение исковых требований за счет ООО «Директ Мейл Хаус», на момент рассмотрения настоящего уголовного дела не исчерпаны, а также учитывая частичное возмещение ущерба Шаповаловым П.В. в ходе предварительного следствия - гражданский иск, заявленный Басманным межрайонным прокурором Москвы о взыскании с фио 33.329.134 рублей, как требующего дополнительных расчетов, признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска, оставить на рассмотрение в гражданском порядке.

На основании изложенного, руководствуясь п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 27, п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 254, ст. 256 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ШАПОВАЛОВА ПАВЛА ВИКТОРОВИЧА, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности и уголовного преследования.

Гражданский иск, заявленный Басманным межрайонным прокурором адрес на сумму 33.329.134 рубля, признав за Басманным межрайонным прокурором адрес право на удовлетворение данного гражданского иска – оставить на рассмотрение в гражданском порядке.

Сохранить арест, наложенный постановлениями от 24 августа 2022 года и 13 октября 2022 года Басманного районного суда адрес на денежные средства в размере 1.500.000 рублей, принадлежащие ООО «Директ Мейл Хаус»; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №40702810838000028840 и №40702810438000223472 в ПАО «Сбербанке» в пределах суммы 90.468.440 рублей и жилое помещение, площадью 70,8 кв.м, кадастровый номер 50:12:00001011:1244, общей долевой собственностью ½, расположенное по адресу: адрес, Лианозово, адрес, принадлежащее на праве собственности Шаповалову П.В. до разрешения исковых требований Басманного межрайонного прокурора адрес.

Вещественные доказательства – документы и компакт-диски, хранить в материалах уголовного дела №1-157/23.

Меру пресечения Шаповалову П.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московской городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Дударь Н.Н.