Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4470/2022 ~ М-4800/2022 от 14.10.2022

Дело № 2а-4470/2022

73RS0004-01-2022-008424-46

                                                   РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 ноября 2022 года                                                                 город Ульяновск

              Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

    председательствующего судьи Кузнецовой Э.Р., при ведении протокола судебного заседания секретарем Грибовой М.С.,

                рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к Овинникову Сергею Викторовичу о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

                    Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к Овинникову С.В. о взыскании задолженности по налогам и пени.

                    В обоснование иска указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области.

                    Овинников С.В. с 10.07.2003 имеет в собственности легковой автомобиль ВАЗ 21011, 1981 года выпуска, госномер №, за который не уплачен транспортный налог за 2019 и 2020 г.г.

                           Кроме того, Овинников С.В. в период с 10.10.2012 по 19.07.2016 имел в собственности земельный участок, площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №. В связи с этим, административному ответчику был исчислен земельный налог за 2015 год и семь месяцев 2016 года.

                    Административный ответчик был обязан в установленные сроки исполнить обязанность по уплате транспортного налога и земельного налога, однако данная обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, в связи с чем в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени.

18.04.2022 мировым судьей судебного участка №1 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № № о взыскании с Овинникова С.В. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налога за 2017 год в сумме 21545 руб. 16 коп., пени за период с 10.01.2018 по 03.03.2022 в размере 7230 руб. 14 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налога за 2017 год в сумме 4441 руб. 94 коп., пени за период с 10.01.2018 по 03.03.2022 в размере 1457 руб. 95 коп.; транспортного налога с физических лиц: налога за 2019, 2020 г.г. в сумме 1536 руб. 00 коп., пени за период с 03.12.2019 по 14.12.2021 в размере 25 руб. 36 коп.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налога за 2015, 2016 г.г. в размере 1416 руб. 00 коп., пени за период с 17.02.2016 по 07.11.2019 в размере 124 руб. 12 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Заволжского судебного района г. Ульяновска от 20.09.2022 судебный приказ № № от 18.04.2022 отменен.

                                                                                                                      Просит взыскать с административного ответчика транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 768,00 руб., налог за 2020 год в размере 768,00 руб., пени за период с 26.06.2020 по 29.06.2020 в размере 0,46 руб., пени за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в размере 22,40 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 2,50 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2015 год в размере 923,00 руб., налог за 2016 год в размере 538,00 руб., пени за период с 04.12.2018 по 07.11.2019 в размере 123,80 руб.; всего в сумме 3146,16 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, имеется заявление о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя Управления.

Административный ответчик Овинников С.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие (л.д.37).

Суд в соответствии с п.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Материалами дела установлено, что Овинников С.В. состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области.

           В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

          В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 г. «О транспортном налоге в Ульяновской области» установлены налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база х налоговая ставка) /12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчёт.

Установлено, что Овинников С.В. с 10.07.2003 имеет в собственности легковой автомобиль ВАЗ № года выпуска, госномер №, соответственно, в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

         В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

            Кроме того, Овинников С.В. в период с 10.10.2012 по 19.07.2016 имел в собственности земельный участок, площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №. В связи с этим, административному ответчику был исчислен земельный налог за 2015 год и семь месяцев 2016 года.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 393 НК РФ, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

     На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом налогоплательщику посредством заказной почтовой корреспонденции направлены налоговые уведомления №, №, № с учетом п.4 ст.52 НК РФ, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно налоговым уведомлениям, в 2019 году и 2020 году Овинниковым С.В. подлежал к уплате транспортный налог в размере 768 руб., за каждый год (л.д.19,23).

На основании налогового уведомления административным ответчиком в срок до 03.12.2018 подлежал уплате земельный налог за 2015,2016 г.г. в размере 1 461 руб. (л.д.13).

            Однако в установленный законодательством срок налоги по уведомлениям не уплачены.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

    В связи с наличием задолженности, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ, ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в адрес ответчика посредством заказной почтовой корреспонденции и электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

    - № от 08.11.2019, срок исполнения по требованию – до 20.11.2019 (л.д.15); № от 30.06.2020, срок исполнения по требованию – до 26.11.2020 (л.д.17); № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21); № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по требованию – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25).

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа взыскание осуществляется в судебном порядке. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Установлено, что УФНС России по Ульяновской области, в порядке, установленном ст. 48 НК РФ, обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Овинникова С.В.

18.04.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № № о взыскании с Овинникова Сергея Викторовича страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налога за 2017 год в сумме 21545 руб. 16 коп., пени за период с 10.01.2018 по 03.03.2022 в размере 7230 руб. 14 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налога за 2017 год в сумме 4441 руб. 94 коп., пени за период с 10.01.2018 по 03.03.2022 в размере 1457 руб. 95 коп.; транспортного налога с физических лиц: налога за 2019, 2020 г.г. в сумме 1536 руб. 00 коп., пени за период с 03.12.2019 по 14.12.2021 в размере 25 руб. 36 коп.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налога за 2015, 2016 г.г. в размере 1416 руб. 00 коп., пени за период с 17.02.2016 по 07.11.2019 в размере 124 руб. 12 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Заволжского судебного района г. Ульяновска от 20.09.2022 судебный приказ № № от 18.04.2022 отменен.

В соответствии с нормами ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

                                                                                                                   При указанных обстоятельствах административный иск УФНС России по Ульяновской области к Овинникову С.В. является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 768,00 руб., налог за 2020 год в размере 768,00 руб., пени за период с 26.06.2020 по 29.06.2020 в размере 0,46 руб., пени за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в размере 22,40 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 2,50 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2015 год в размере 923,00 руб., налог за 2016 год в размере 538,00 руб., пени за период с 04.12.2018 по 07.11.2019 в размере 123,80 руб.; всего в сумме 3146,16 руб.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

    ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░ №, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░: ░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 768,00 ░░░., ░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 768,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 26.06.2020 ░░ 29.06.2020 ░ ░░░░░░░ 0,46 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2020 ░░ 14.06.2021 ░ ░░░░░░░ 22,40 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2021 ░░ 14.12.2021 ░ ░░░░░░░ 2,50 ░░░.; ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░: ░░░░░ ░░ 2015 ░░░ ░ ░░░░░░░ 923,00 ░░░., ░░░░░ ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░░░ 538,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04.12.2018 ░░ 07.11.2019 ░ ░░░░░░░ 123,80 ░░░.; ░░░░░ ░ ░░░░░ 3146,16 ░░░.

                    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ «░░░░░ ░░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░                                                                                ░.░.░░░░░░░░░