Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-456/2013 от 23.05.2013

Дело №1-456/7

ПРИ ГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 июня 2013 года г. Петрозаводск

Петрозаводский городской суд Республики Карелия в составе:

председательствующей судьи Носовой М.А.,

с участием государственного обвинителя Старовойтовой Е.В.,

защитника адвоката Овчинникова Д.Ю., предъявившего ордер № 657 от 21 января 2013

года, действующего по назначению,

при секретаре Мухиной К.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению

Ковалевской И.С.,<данные изъяты>

<данные изъяты>

в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживаемой, под стражей не содержащейся,

в совершении 3 преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Ковалевская И.С. в период с 01 октября 2007 года по 04 мая 2008 года, путем обмана налогового органа, совершила хищение денежных средств в крупном размере с использованием служебного положения при следующих обстоятельствах.

Ковалевская И.С, действуя из корыстной заинтересованности и преследуя цель противоправного безвозмездного изъятия чужого имущества в пользу <данные изъяты> зарегистрированного 27 февраля 2007 года по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Петрозаводску, имеющего идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты> за счет незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), используя свое служебное положение, с 27 февраля 2007 года фактически исполняя обязанности бухгалтера и осуществляя ведение бухгалтерского учета <данные изъяты> ас 01 декабря 2007 года являясь заместителем директора Общества на основании приказа № 2, то есть лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, имея умысел на совершение хищения

государственных денежных средств путем обмана налогового органа в крупном размере, в период с 01 октября 2007 года по 04 мая 2008 года в г. Петрозаводск Республики Карелия, разработала и применила схему хищения чужого имущества путем необоснованного предъявления к возмещению из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость, воспользовавшись при этом правом возмещения сумм налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС. используя имеющиеся в ее распоряжении печать, учредительные, регистрационные и финансово-хозяйственные документы <данные изъяты>, создав условия для возникновения у последнего права на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и предъявила от имени данного Общества к возмещению из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченные в четвертом квартале 2007 года за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги <данные изъяты>, изготовив книги покупок и продаж, счета-фактуры, накладные, содержащие заведомо ложные сведения относительно поставок товаров от имени перечисленных Обществ, отразив в них налог на добавленную стоимость якобы оплаченный за поставленные товары в общей сумме <данные изъяты>.

После этого составила от имени директора <данные изъяты> на основании документов по мнимым (бестоварным) сделкам с вышеуказанными Обществами налоговую декларацию <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, направив ее в Инспекцию ФНС России по г. Петрозаводск, расположенную по адресу: <адрес>, в результате чего <данные изъяты> при исчислении НДС за период с 01 октября 2007 года по 31 декабря 2007 года неправомерно предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты>

Проведя камеральную проверку представленной Ковалевской И.С. указанной налоговой декларации <данные изъяты> и документов, подтверждающих обоснованность предъявленных Обществом налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, Инспекцией ФНС России по г. Петрозаводск под влиянием обмана было принято решение о возмещении <данные изъяты>. После этого Ковалевская И.С изготовила от имени директора <данные изъяты> заявление за исх. №1 от 24 апреля 2008 года о перечислении возмещаемой суммы НДС в размере <данные изъяты> на расчетный счет Общества и представила его в Инспекцию ФНС России по г. Петрозаводск Республики Карелия, на основании которого Инспекция вынесла решение о возврате № 30846 от 25 апреля 2008 года на сумму <данные изъяты>, которая была перечислена 04 мая 2008 года платежным поручением <данные изъяты> и в тот же день поступила на расчетный счет <данные изъяты><данные изъяты> обслуживаемый <данные изъяты>.

Действуя в нарушение положений статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23, пункта 2 статьи 44, пункта 1 и пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающих обязанность налогоплательщика самостоятельно и в установленный законодательством о налогах и сборах срок исполнить обязанность по исчислению и уплате налогов, статьи 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», предусматривающей ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций,

в том числе, за полное и своевременное исчисление и уплату налогов в бюджет с руководимой им организации, положений статей 171, 172, 176 Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок исчисления, уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость, являясь лицом ответственным за ведение бухгалтерского учета, Ковалевская И.С. умышленно похитила государственные денежные средства в общей сумме <данные изъяты>, которыми распорядилась по собственному усмотрению, причинив ущерб бюджету РФ в крупном размере.

Она же, подсудимая Ковалевская И.С, в период с 01 апреля 2008 года по Об ноября 2008 года, путем обмана налогового органа, совершила хищение денежных средств в крупном размере с использованием служебного положения при следующих обстоятельствах.

Ковалевская И.С, действуя из корыстной заинтересованности и преследуя цель противоправного безвозмездного изъятия чужого имущества в пользу <данные изъяты> зарегистрированного 27 февраля 2007 года по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Петрозаводску, имеющего идентификационный номер налогоплательщика (<данные изъяты>, за счет незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), используя свое служебное положение, с 01 декабря 2007 года являясь заместителем директора Общества на основании приказа № 2, то есть лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, имея умысел на совершение хищения государственных денежных средств путем обмана налогового органа в крупном размере, в период с 01 апреля 2008 года по 06 ноября 2008 года в г. Петрозаводск, Республики Карелия, разработала и применила схему хищения чужого имущества путем необоснованного предъявления к возмещению из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость, воспользовавшись при этом правом возмещения сумм налога, предъявленного налогоплательщику и уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, используя имеющиеся в ее распоряжении печать, учредительные, регистрационные и финансово-хозяйственные документы <данные изъяты> создав условия для возникновения у последнего права на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и предъявила от имени данного Общества к возмещению из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченные во втором квартале 2008 года за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги <данные изъяты> изготовив книги покупок и продаж, счета-фактуры, накладные, содержащие заведомо ложные сведения относительно поставок товаров от имени перечисленных Обществ, отразив в них налог на добавленную стоимость якобы оплаченный за поставленные товары в общей сумме <данные изъяты>.

<данные изъяты>

\

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>Она же, подсудимая Ковалевская КС, в период с 25 сентября 2008 года по 17 декабря 2008 года, путем обмана налогового органа, совершила хищение денежных средств в крупном размере с использованием служебного положения при следующих обстоятельствах.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Действуя в нарушение положений статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23, пункта 2 статьи 44, пункта 1 и пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающих обязанность налогоплательщика самостоятельно и в установленный законодательством о налогах и сборах срок исполнить обязанность по исчислению и уплате налогов, статьи 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», предусматривающей ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в том числе, за полное и своевременное исчисление и уплату налогов в бюджет с руководимой им организации, положений статей 171, 172, 176 Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок исчисления, уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость, являясь лицом ответственным за ведение бухгалтерского учета, Ковалевская И.С. умышленно похитила государственные денежные средства в общей сумме <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>, которыми распорядилась по собственному усмотрению, причинив ущерб бюджету РФ в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая Ковалевская И.С. виновной себя признала полностью, согласившись с предъявленным обвинением и поддержав ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Суд пришел к выводу, что ходатайство подсудимой заявлено добровольно, подтверждено после консультации с защитником, ею осознаются возможные последствия вынесения приговора в указанном порядке. Государственный обвинитель и представитель потерпевшего также выразили свое согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства. При таких обстоятельствах суд не усматривает препятствий к рассмотрению настоящего уголовного дела в особом порядке.

Предъявленное Ковалевской И.С. обвинение является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по делу. Ходатайств от участников процесса об исключении доказательств не заявлено, в связи с чем суд считает все представленные в деле доказательства имеющими юридическую силу.

При таких обстоятельствах вина подсудимой Ковалевской И.С. является доказанной, и суд квалифицирует ее действия по 3 преступлениям, предусмотренным частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ № 26 от 07 марта 2011 года) - хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Решая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ее наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено. К смягчающим суд относит явки с повинной по трем преступлениям, признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступлений, <данные изъяты>.

В силу статьи 6 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения, личности виновной. Наказание должно способствовать исправлению виновной и предупреждению совершения ею новых преступлений.

<данные изъяты>

Учитывая общественную опасность совершенных деяний, отнесенных к категории тяжких, наличие смягчающих обстоятельств при отсутствии отягчающих, а также данные о личности подсудимой, ее материальное и семейное положение, суд пришел к выводу, что для исправления и предупреждения совершения виновной новых преступлений, следует назначить наказание в виде лишения свободы с применением статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, без дополнительных наказаний. С учетом вышеизложенного, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенных преступлений.

При определении размера наказания суд руководствуется положениями части 7 статьи 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, статьи 62 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Оснований для применения положений статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации суд не усматривает. В судебном заседании не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, а также иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных ею преступлений.

Принимая во внимание назначаемое наказание, избранная мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, подлежит отмене после вступления приговора в законную силу.

Заявление прокурора на сумму <данные изъяты>, признанное подсудимой в полном объеме, подлежит удовлетворению на основании части 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации.

<данные изъяты>

В соответствии с пунктами 6 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации документы, являющиеся вещественными доказательствами, передаются законным владельцам.

Процессуальные издержки, связанные с выплатой вознаграждения адвокату за оказание им юридической помощи, возместить за счет средств федерального бюджета.

Руководствуясь статьей 303, статьями 307-309, статьей 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Ковалевскую И.С.признать виновной в совершении 3 преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ № 26 от 07 марта 2011 года), определив по каждому преступлению наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

В соответствии с частью 3 статьи 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний определить 3 (три) года лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

В силу статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать Ковалевскую И.С. явкой на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства согласно установленному ей графику, и без уведомления последней не менять места жительства и работы.

<данные изъяты>

Меру пресечения Ковалевской И.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с Ковалевской И.С. в пользу бюджета Российской Федерации <данные изъяты> в счет возмещения материального ущерба.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор не подлежит обжалованию по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в нем, фактическим обстоятельствам дела. В остальной части приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Карелия в течение 10 суток со дня вынесения. Разъяснить право на ознакомление с протоколом судебного заседания, принесения замечаний на него, право на участие в апелляционной инстанции в случае обжалования приговора.

Судья Носова М.А.

Копия верна: Носова М.А.