Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1918/2018 ~ М-2516/2018 от 01.10.2018

Дело №2а-1918/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

01 ноября 2018 года Ленинский районный суд г. Томска в составе

председательствующего судьи Ананичевой Н.Б.,

при секретаре Ильиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Томске дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Томску к Седельникову А.В. о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, пеней,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Томску (далее – ИФНС России по г. Томску) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Седельникову А.В., в котором просит взыскать с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность в размере 108038,90 руб., из которых 104731,00 руб. – налог на имущество физических лиц за 2016 г., 2992,44 руб. – пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 18.12.2017, 314,00 руб. – транспортный налог за 2016 г., 1,46 руб. – пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016 по 18.12.2017.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что согласно сведениям органов, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО) и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Управление Росреестра по Томской области), представленных в налоговый орган в соответствии со ст.85 НК РФ, на Седельникова А.В. зарегистрированы объекты недвижимого имущества: квартира <адрес обезличен>, иное строение (помещение/сооружение) с <адрес обезличен>, земельный участок с <адрес обезличен>, квартира <адрес обезличен>. Кроме того, на административного ответчика зарегистрировано транспортное средство – моторная лодка <номер обезличен>. Указанное имущество является объектом налогообложения, а Седельников А.В. соответственно налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Ответчику проведено исчисление транспортного налога за 2016 год в сумме 314,00 руб., а также налога на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 104731,00 руб.; в его адрес направлено налоговое уведомление с извещением на уплату налога до 01.12.2017. Однако в установленный законом срок налоги в исчисленном размере уплачены не были, в связи с чем ответчику исчислена пеня за период с 02.12.2016 по 18.12.2017 в размере 1,46 руб. по транспортному налогу и 2992,44 руб. по налогу на имущество физических лиц. На основании ст.ст. 69-70 НК РФ ответчику направлены требования от 17.11.2017 №40122, от 19.12.2017 №75487, от 25.11.2017 №64691 об уплате налогов и пени, однако в установленный срок ни налоги, ни пени на него уплачены не были.

ИФНС России по г.Томску направило заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с Седельникова А.В., и 27.03.2018 мировым судьей был вынесен судебный приказ. Однако ответчик представил заявление об отмене судебного приказа, на основании которого 11.04.2018 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа от 27.03.2018. Вместе с тем согласно карточке расчета с бюджетом до настоящего времени сумма недоимки налогоплательщиком погашена не были.

В дальнейшем от представителя ИФНС России по г.Томску поступило заявление об отказе от исковых требований в части уплаты транспортного налога и пени по транспортному налогу (л.д.42), последствия отказа разъяснены и понятны, в связи с чем судом вынесено соответствующее определение, в остальном исковые требования оставлены без изменения.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Томску Пономарев В.В., действующий на основании доверенности от 09.01.2018 со сроком полномочий по 31.12.2018, должным образом извещенный о дате, времени и месте судебного разбирательства, не явился, доказательств уважительности причин своей неявки, а равно ходатайства об отложении дела на более поздний срок суду не представил.

Ответчик Седельников А.В., будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, доказательств уважительности причин своей неявки, а равно ходатайства об отложении дела слушанием на более поздний срок суду не представил. Участвуя ранее в судебном заседании, возражал против удовлетворения требований налоговой инспекции, суду пояснив, что им произведена уплата налогов в общей сумме 56000,00 руб., о чем суду представлены квитанции от 05.09.2018 на сумму 16000,00 руб. и от 23.10.2018 на сумму 40000,00 руб., в связи с чем полагал, что его задолженность по налогам должна быть меньше.

Руководствуясь положениями ст. ст. 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Изучив представленные доказательства, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

На основании ч. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу п.п. 1, 6 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Исходя из содержания ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исходя из содержания п. 1ст. 358 НК РФ, ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1ст. 362 НК РФ, п. 2 ст. 408 НК РФ, п. 4 ст. 85 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, а также органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании сведений о транспортных средствах и о недвижимости, административный ответчик с 02.07.2016 является собственников моторной лодки <номер обезличен>, а также с 06.10.2008 собственником земельного участка <адрес обезличен>, с 22.12.2008 - квартиры с <адрес обезличен>; с 18.07.2012 - квартиры <адрес обезличен>, а также с 27.01.2006 собственником строения (помещения/сооружения) с <адрес обезличен>.

При таких обстоятельствах и отсутствии доказательств обратному, Седельников А.В. является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, а соответственно, налоговым органом ему были исчислены соответствующие суммы налогов.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В ст. 409 НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

В соответствии со ст. 52 НК РФ Налоговая инспекция направила ответчику заказным письмом налоговое уведомление №4352635 от 01.07.2017 об оплате транспортного налога за 2016 год в размере 314,00 руб. и налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 104731,00 руб., земельного налога за 2016 г. в размере 229,00 руб. в срок до 01.12.2017 (л.д. 9).

Как следует из материалов дела, в установленные сроки требование исполнено не было.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 (одной трехсотой) действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии сост. 69 НК РФ Седельникову А.В. были направлены: требование №75487 по состоянию на 19.12.2017 со сроком исполнения до 06.02.2018 (л.д. 11), требование №40122 по состоянию на 17.11.2017 со сроком исполнения до 10.01.2018 (л.д. 15), требование №64691 по состоянию на 25.11.2017 со сроком исполнения до 16.01.2018 (л.д. 13), в которых указывалось на необходимость уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 104731,00 руб. и пени в размере 2992,44 руб.

Как следует из административного искового заявления, указанные выше требования об уплате налога в установленный срок исполнены не были.

Таким образом, при расчете транспортного налога и налога на имущество физических лиц предусмотренную законом процедуру направления налогоплательщику налогового уведомления, а впоследствии требований об уплате налога налоговый орган выполнил; сроки направления указанных документов соблюдены.

При таких данных налоговый орган исполнил свою обязанность по уведомлению налогоплательщика о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, а также исчисленной на них пени.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Абзацами 1 и 2 часть 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Указанные положения Налогового кодекса РФ корреспондируют положениями ст.286 КАС РФ.

В силу абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела усматривается, что ИФНС России по г. Томску обращалось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с Седельникова А.В., и 27.03.2018 мировым судьей был вынесен судебный приказ, который впоследствии был отменен определением мирового судьи об отмене судебного приказа от 11.04.2018 в связи с поступившими от ответчика возражениями относительно его исполнения (л.д.4).

При таких данных, исходя из положений ст. 48 НК РФ, последний день срока для подачи административного искового заявления выпадал на дату 11.10.2018. Настоящее административное исковое заявление подано в суд 01.10.2018, что подтверждается отметкой специалиста Ленинского районного суда г.Томска за вх. №13345, т.е. в пределах установленного законом срока.

Из представленного административным истцом расчета следует, что задолженность Седельникова А.В. по транспортному налогу за 2016 г. и по пени по транспортному налогу составляет 314,00 руб. (налог) + 1,46 руб. (пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 18.12.2017); задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. составляет 104731,00 руб. – это налог за 2016 г., + 2992,44 руб. – пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017.

С размером подлежащего уплате налогов и пени административный ответчик ознакомлен, с ним не согласен, т.к. считал, что задолженность должна быть меньше, в подтверждение чего представил суду квитанции от 05.09.2018 на сумму 16000,00 руб. (л.д. 45-47) и от 23.10.2018 на сумму 40000,00 руб. (л.д. 48-49).

Вместе с тем согласно ответу ИФНС России по г. Томску от 30.10.2018 исх. №03-18/42503, данному по запросу суда, телефонограмме представителя административного истца Злобиной В.В., налоговая задолженность выставляется налогоплательщику нарастающим итогом, в связи с чем все поступающие от налогоплательщика платежи без уточнения их назначения погашают задолженность, образовавшуюся ранее, в связи с чем указанные ответчиком суммы зачтены налоговым органом в счет погашения задолженности за 2015 г. (не входящий в заявленный истцом период), поскольку при их внесении налогоплательщик не указал, за какой период им производится уплата налога.

Каких-либо иных доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности или иной ее размер, ответчиком вопреки положениям ст. 59 КАС РФ суду не представлено.

Анализируя вышеизложенное, проверив правильность математических операций в совокупности с исследованными в судебном заседании финансовыми документами, суд находит расчет истца верным и считает возможным с ним согласиться.

Поскольку положениями ч. 1 ст. 178 КАС РФ предусмотрено, что суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям, учитывая, что доказательств уплаты указанной задолженности как полностью, так и в части, стороной ответчика в материалы дела представлено не было, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика в пользу административного истца задолженности по налогам и пени в пределах заявленных истцом требований.

Как предусмотрено ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ч. 2 ст. 103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета должна быть взыскана государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 3354,46 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд,

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Томску к Седельникову А.В. о взыскании транспортного налога, пени, удовлетворить.

Взыскать с Седельникова А.В., <дата обезличена> года рождения, проживающего по адресу: <адрес обезличен>, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 108038 (ста восьми тысяч тридцати восьми) рублей 90 копеек, из которых:

- 104731 (сто четыре тысячи семьсот тридцать один) рубль 00 копеек – налог на имущество физических лиц за 2016 г.;

- 2992 (две тысячи девятьсот девяносто два) рубля 44 копейки – пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 18.12.2017;

Взыскание налога и пени осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г. Томску) ИНН 7021022569, КПП 701701001. Банк получателя: отделение Томск, г. Томск. Расчетный счет 40101810900000010007, БИК 046902001, код ОКТМО 69701000, КБК 18210601020014000110 – уплата налога на имущество, КБК 18210601020042100110 – уплата пени по налогу на имущество.

Взыскать с Седельникова А.В., <дата обезличена> года рождения, в доход бюджета муниципального образования «город Томск» 3354,46 рублей – государственную пошлину, от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Томский областной суд через Ленинский районный суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий: Н.Б. Ананичева

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>