Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-10/2015 (1-215/2014;) от 29.12.2014

Дело № 1- 10 /2015                              

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Саранск                      22 января 2015 года     

Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего Морозова Георгия Анатольевича,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Республики Мордовия Трубкиной Т.С.

подсудимого Прокина С.А., <данные изъяты>

защитника Галаева Д.В., представившего удостоверение №481 от 28.07.2010 и ордер №24 от 22.01.2015,

при секретаре Артемьевой М.В., представителя гражданского истца гр. 9,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого производства материалы уголовного дела в отношении Прокина С.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации,

установил:

Прокин С.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Фаворит-Саранск» (далее по тексту ООО «Фаворит-Саранск», Общество) 25.02.2011 включено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия (далее по тексту Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Мордовия) и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1111327000476. ООО «Фаворит-Саранск» присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 1327012800. ООО «Фаворит-Саранск» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением учредителя Общества №1 от 22.02.2011. Юридический адрес Общества: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, 11.

В период с 25.02.2011 по настоящее время ООО «Фаворит-Саранск» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

В соответствии с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Фаворит-Саранск», единственным учредителем данного Общества с долей в уставном капитале в размере 100% является Прокин С.А.

Согласно Решения №1 учредителя ООО «Фаворит-Саранск» от 22.02.2011, обязанности директора Общества возложены на Прокина С.А.

Согласно пункту 8.2. Устава ООО «Фаворит-Саранск» высшим органом управления Общества является участник Общества.

Согласно пункту 8.4. Устава ООО «Фаворит-Саранск» единоличным исполнительным органом Общества является директор назначаемый по решению участника Общества.

Согласно пункту 8.9. Устава ООО «Фаворит-Саранск», директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; ведет список участников Общества с указанием сведений о каждом участнике Общества, размере его доли в уставном капитале Общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих Обществу, датах их перехода к Обществу или приобретения Обществом; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции участника.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 08.02.1998 №-14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», действовавшем в период рассматриваемых событий, директор ООО «Фаворит-Саранск» Прокин С.А. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в указанном Обществе и соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», действовавшем в период рассматриваемых событий, директор ООО «Фаворит-Саранск» Прокин С.А., возложивший на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, представление налоговой и бухгалтерской отчетности, нес ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременном представлением полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обеспечивал соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

В соответствии со статьей 18 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», действовавшем в период рассматриваемых событий, руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно, установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В период с 25.02.2011 по 30.06.2012 ООО «Фаворит-Саранск» осуществляло предпринимательскую деятельность по торговле, прочими машинами и оборудованием, производило платежи и получало денежные средства за реализованные товары через свой расчетный счет № 40702810904600141904, открытый 28.02.2011 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО), расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л.Толстого, 14, и в соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Российской Федерации, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «Фаворит-Саранск» не предоставлялось.

В соответствии со статьей 163 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговый период по НДС для ООО «Фаворит-Саранск» устанавливался как квартал.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового Кодекса Российской Федерации, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктами 1 и 5 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «Фаворит- Саранск» обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации, товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию по данному налогу в указанный срок.

В марте 2011 года директор ООО «Фаворит-Саранск» гр. 2 решил уклоняться от уплаты налогов с организации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему Российской Федерации. С этой целью гр. 2 решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестной организации, от которой за определенное вознаграждение можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные и другие), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг от данной недобросовестной организации в адрес ООО «Фаворит-Саранск», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «Фаворит-Саранск» с недобросовестной организацией, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Прокин С.А., не объясняя своих преступных намерений, в марте 2011 года, находясь в г. Саранске Республики Мордовия обратился к фактическому руководителю ООО «Транс-Ойл» гр. 3 и фактическому руководителю ООО «МолОптТорг» гр. 4 с предложением оформлять от руководимых ими обществ фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров в адрес ООО «Фаворит-Саранск». С этим предложением гр. 3 и гр. 4 согласились за вознаграждение в размере 5 % от суммы сделок.

В период с марта 2011 года по июнь 2011 года гр. 3, находясь в г.Саранске Республики Мордовия оформил для ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Транс-Ойл» следующие фиктивные счета-фактуры: №3 от 28.03.2011 на сумму 405000 рублей, в том числе НДС в сумме 61 779,66 рублей; №1 от 11.04.2011 на сумму 328000 рублей, в том числе НДС в сумме 50033,89 рубля; №11 от 25.04.2011 на сумму 657000 рублей, в том числе НДС в сумме 100220,34 рублей; №17 от 04.05.2011 на сумму 337000 рублей, в том числе НДС в сумме 51 406,78 рублей;№27 от 20.05.2011 на сумму 2000000 рублей, в том числе НДС в сумме 305084,75 рубля; №28 от 23.05.2011 на сумму 565 000 рублей, в том числе НДС в сумме 86186,44 рублей; №37 от 25.05.2011 на сумму 1 841000 рублей, в том числе НДС в сумме 280830,51 рублей; № 38 от 30.05.2011 на сумму 2085000 рублей, в том числе НДС в сумме 318050,85 рублей; №39 от 03.06.2011 на сумму 1639000 рублей, в том числе НДС в сумме 250016,95 рублей; №41 от 09.06.2011 на сумму 596000 рублей, в том числе НДС в сумме 90915,25 рублей; №42 от 20.06.2011 на сумму 256000 рублей, в том числе НДС в сумме 39050,85 рублей; №43 от 21.06.2011 на сумму 942000 рублей, в том числе НДС в сумме 143694,92 рубля; №47 от 30.06.2011 на сумму 498000 рублей, в том числе НДС в сумме 75966,10 рублей, свидетельствующие о якобы произведенных поставках товаров ООО «Транс-Ойл» в ООО «Фаворит-Саранск».

В марте 2011 года гр. 4, находясь в г. Саранске Республики Мордовия оформила для ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «МолОптТорг» фиктивную счет-фактуру №124 от 21.03.2011 на сумму 567995,36 рублей, в том числе НДС в сумме 86 643,86 рубля, свидетельствующую о якобы произведенной поставке товара ООО «МолОптТорг» в ООО «Фаворит-Саранск».

После чего гр. 3 и гр. 4 с проставленными подписями и оттиском печати ООО «Транс-Ойл» и ООО «МолОптТорг» соответственно, данные фиктивные счета-фактуры в г. Саранске Республики Мордовия передавали Прокину С.А. Фактически данные хозяйственные операции между указанными организациями не осуществлялись. Для придания видимости законности данным притворным сделкам, ООО «Фаворит-Саранск» произвело оплату за якобы поставленный товар, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Транс-Ойл» и ООО «МолОптТорг». Поступившие от ООО «Фаворит-Саранск» на расчетные счета ООО «Транс-Ойл» и ООО «МолОптТорг» денежные средства обналичивались гр. 3 и гр. 4, после чего за минусом 5 % от суммы поступивших денежных средств за обналичивание, передавались в г. Саранске Республики Мордовия гр. 5, который в свою очередь производил оплату данными наличными денежными средствами фактическим поставщикам товаров, без отражения данных операций по бухгалтерскому учету ООО «Фаворит-Саранск».

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Прокин С.А., не объясняя своих преступных намерений, в июле 2011 года, находясь в г. Саранске Республики Мордовия обратился к директору ООО «СтройАрсенал» гр. 6 с предложением оформлять от его общества фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров в адрес ООО «Фаворит-Саранск». С этим предложением гр. 6 согласился за вознаграждение в размере 5 % от суммы сделок.

В период с июля 2011 года по декабрь 2011 года гр. 6, находясь в г. Саранске Республики Мордовия оформил для ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «СтройАрсенал» следующие фиктивные счета-фактуры: №116 от 08.07.2011 на сумму 1 090000 рублей, в том числе НДС в сумме 166271,24 рубль; №119 от 27.07.2011 на сумму 559000 рублей, в том числе НДС в сумме 85271,21 рубль; №123 от 03.08.2011 на сумму 136900 рублей, в том числе НДС в сумме 20883 рубля; №122 от 03.08.2011 на сумму 389000 рублей, в том числе НДС в сумме 59339 рублей; №121 от 05.08.2011 на сумму 576000 рублей, в том числе НДС в сумме 87864,43 рубля; №127 от 08.08.2011 на сумму 341 000 рублей, в том числе НДС в сумме 52 016,95 рублей; №136 от 16.08.2011 на сумму 519 000 рублей, в том числе НДС в сумме 79 169,54 рублей; №142 от 25.08.2011 на сумму 645 000 рублей, в том числе НДС в сумме 98389,86 рублей; №141 от 25.08.2011 на сумму 402560 рублей, в том числе НДС в сумме 61 407,46 рублей; №148 от 02.09.2011 на сумму 782 000 рублей, в том числе НДС в сумме 119288,13 рублей; №152 от 06.09.2011 на сумму 623000 рублей, в том числе НДС в сумме 95033,88 рубля; №166 от 09.09.2011 на сумму 271 000 рублей, в том числе НДС в сумме 41 338,98 рублей; № 288 от 16.09.2011 на сумму 940000 рублей, в том числе НДС в сумме 143389,79 рублей; №168 от 26.09.2011 на сумму 713000 рублей, в том числе сумма НДС в сумме 108762,70 рубля; №146 от 10.10.2011 на сумму 1437000 рублей, в том числе НДС в сумме 219203,35 рубля; №147 от 14.10.2011 на сумму 1412000 рублей, в том числе НДС в сумме 215 389,79 рублей; №153 от 18.10.2011 на сумму 1095500 рублей, в том числе НДС в сумме 167 110,14 рублей; №162 от 24.10.2011 на сумму 211 120 рублей, в том числе НДС в сумме 32204,75 рубля; №189 от 02.12.2011 на сумму 888000 рублей, в том числе НДС в сумме 135457,61 рублей, свидетельствующие о якобы произведенных поставках товаров ООО «СтройАрсенал» в ООО «Фаворит-Саранск».

После чего гр. 6 с проставленными подписями и оттиском печати ООО «СтройАрсенал», данные фиктивные счета-фактуры в г. Саранске Республики Мордовия передавал Прокину С.А. Фактически данные хозяйственные операции между указанными организациями не осуществлялись. Для придания видимости законности данным притворным сделкам, ООО «Фаворит-Саранск» произвело оплату за якобы поставленный товар, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «СтройАрсенал». Поступившие от ООО «Фаворит-Саранск» на расчетные счета ООО «СтройАрсенал» денежные средства обналичивались гр. 6, после чего за минусом 5 % от суммы поступивших денежных средств за обналичивание, передавались в г. Саранске Республики Мордовия Прокину С.А., который в свою очередь производил оплату данными наличными денежными средствами фактическим поставщикам товаров, без отражения данных операций по бухгалтерскому учету ООО «Фаворит-Саранск».

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Прокин С.А., не объясняя своих преступных намерений, в октябре 2011 года, находясь в г. Саранске Республики Мордовия обратился к директору ООО «Партнер Гарант» гр. 7 с предложением оформлять от его общества фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров в адрес ООО «Фаворит-Саранск». С этим предложением гр. 7 согласился за вознаграждение в размере 5 % от суммы сделок.

В период с октября 2011 года по июнь 2012 года гр. 7, находясь в г. Саранске Республики Мордовия оформил для ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Партнер Гарант» следующие фиктивные счета-фактуры: №3 от 21.10.2011 на сумму 621 000 рублей, в том числе НДС в сумме 94 728,81 рублей; №50 от 14.11.2011 на сумму 1 384 000 рублей, в том числе НДС в сумме 211 118,64 рублей; №51 от 16.11.2011 на сумму 572 000 рублей, в том числе НДС в сумме 87 254,24 рубля; №52 от 05.12.2011 на сумму 524000 рублей, в том числе НДС в сумме 79932,20 рубля; №53 от 14.12.2011 на сумму 516000 рублей, в том числе НДС в сумме 78 711,86 рублей; №55 от 21.12.2011 на сумму 1 344000 рублей, в том числе НДС в сумме 205 016,95 рублей; №54 от 26.12.2011 на сумму 425 000 рублей, в том числе НДС в сумме 64830,51 рублей; №57 от 30.01.2012 на сумму 1308000 рублей, в том числе НДС в сумме 199525,42 рублей; №58 от 07.02.2012 на сумму 672 500 рублей, в том числе НДС в сумме 102584,75 рубля; №59 от 10.02.2012 на сумму 827750 рублей, в том числе НДС в сумме 126266,95 рублей; №60 от 21.02.2012 на сумму 1 273000 рублей, в том числе НДС в сумме 194 186,44 рублей; №61 от 15.03.2012 на сумму 1 340000 рублей, в том числе НДС в сумме 204 406,78 рублей; №22 от 23.04.2012 на сумму 835000 рублей, в том числе НДС в сумме 127 372,87 рубля; №28 от 04.05.2012 на сумму 1 278000 рублей, в том числе НДС в сумме 194 949,18 рублей; №34 от 11.05.2012 на сумму 1179000 рублей, в том числе НДС в сумме 179 847,47 рублей; №37 от 06.06.2012 на сумму 2005000 рублей, в том числе НДС в сумме 305 847,50 рублей; №39 от 18.06.2012 на сумму 2429000 рублей, в том числе НДС в сумме 370 525,45 рублей, свидетельствующие о якобы произведенных поставках товаров ООО «Партнер Гарант» в ООО «Фаворит-Саранск».

После чего гр. 7 с проставленными подписями и оттиском печати ООО «Партнер Гарант», данные фиктивные счета-фактуры в г. Саранске Республики Мордовия передавал Прокину С.А. Фактически данные хозяйственные операции между указанными организациями не осуществлялись. Для придания видимости законности данным притворным сделкам, ООО «Фаворит-Саранск», произвело оплату за якобы поставленный товар, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Партнер Гарант». Поступившие от ООО «Фаворит-Саранск» на расчетные счета ООО «Партнер Гарант» денежные средства обналичивались гр. 7, после чего за минусом 5 % от суммы поступивших денежных средств за обналичивание, передавались в г. Саранске Республики Мордовия Прокину С.А., который в свою очередь производил оплату данными наличными денежными средствами фактическим поставщикам товаров, без отражения данных операций по бухгалтерскому учету ООО «Фаворит-Саранск».

По мере получения от гр. 3, гр. 4, гр. 6 и гр. 7 фиктивных бухгалтерских документов, оформленных соответственно от имени ООО «Транс-Ойл», ООО «МолОптТорг»", ООО «СтройАрсенал» и ООО «Партнер Гарант», Прокин С.А. реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Фаворит-Саранск», в период с 25.02.2011 по 13.07.2012 проводил их по бухгалтерскому учету Общества, включал в состав налоговых вычетов и расходов при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, стоимость товара по выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от указанных организаций счетам-фактурам, а также составлял налоговые декларации по НДС за период финансово-хозяйственной деятельности с 25.02.2011 по 30.06.2012, в которые включал заведомо ложные сведения об указанных налоговых вычетах и расходах, фактически не произведенных (не понесенных) ООО «Фаворит-Саранск».

19.04.2011 Прокин С.А., находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, 11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2011 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 23 431 рубль, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Транс-Ойл» и ООО «МолОптТорг», то есть на 148423 рубля.

20.04.2011 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2011 года лично представил в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

18.07.2011 Прокин С.А. находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, д.11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 2 квартал 2011 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 52 242 рубля, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Транс-Ойл», то есть на 1 791 458 рублей.

19.07.2011 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 2 квартал 2011 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Веселовского, д.38«а».

17.10.2011 Прокин С.А. находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, д.11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 3 квартал 2011 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 31 072 рубля, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «СтройАрсенал», то есть на 1218426 рублей.

18.10.2011 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 3 квартал 2011 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

17.01.2012 Прокин С.А. находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, д.11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 4 квартал 2011 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 26 933 рубля, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «СтройАрсенал» и ООО «Партнер Гарант», то есть на 1590959 рублей.

17.01.2012 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит- Саранск» по НДС за 4 квартал 2011 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

19.04.2012 Прокин С.А., находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, д. 11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2012 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 13 213 рублей, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Партнер Гарант», то есть на 826 970 рублей.

19.04.2012 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2012 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

12.07.2012 Прокин С.А., находясь в офисе ООО «Фаворит-Саранск» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Строительная, д.11, составил налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 2 квартал 2012 года, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая уплате в бюджет составила 16 043 рубля, занизив данную сумму налога на суммы налоговых вычетов по фиктивным счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «Фаворит-Саранск» от ООО «Партнер Гарант», то есть на 1 178 542 рубля.

13.07.2012 Прокин С.А. составленную налоговую декларацию ООО «Фаворит-     Саранск» по НДС за 2 квартал 2012 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Веселовского, д.38«а».

Сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Фаворит-Саранск» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за период с 25.02.2011 по 30.06.2012 составила 6754778 рублей, в том числе за 1 квартал 2011 года - 148 423 рубля, за 2 квартал 2011 года - 1791 458 рублей, за 3 квартал 2011 года - 1218 426 рублей, за 4 квартал 2011 года - 1 590959 рублей, за 1 квартал 2012 года - 826 970 рублей, за 2 квартал 2012 года - 1178542 рубля.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 23 и пунктами 1 и 5 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, директор ООО «Фаворит-Саранск» Прокин С.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2011 года, 1,2 кварталы 2012 года, умышленно уклонился от уплаты указанного налога с организации в общей сумме 6 754 778 рублей, при этом соотношение неисчисленного ООО «Фаворит-Саранск» НДС за период с 25.02.2011 по 30.06.2012 в процентном соотношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.02.2011 по 30.06.2012 составило 97%, то есть в крупном размере. При этом все преступные действия Прокина С.А., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «Фаворит-Саранск» имеют общую цель, охватываются единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок установленный налоговым законодательством для уплаты НДС за 2 квартал 2012г.- 20.07.2012.

При ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия обвиняемый Прокин С.А. заявил ходатайство об особом порядке принятия судебного решения.

В судебном заседании подсудимый Прокин С.А. поддержал ранее заявленное ходатайство об особом порядке принятия судебного решения, полностью согласившись с предъявленным обвинением и признав себя виновным, пояснив при этом, что он полностью осознает характер и последствия заявленного ходатайства, данное решение им было принято добровольно и после консультаций с защитником.

Защитник Галаев Д.В. заявленное Прокиным С.А. ходатайство поддержал полностью, также просил принять судебное решение в особом порядке.

Представитель потерпевшего гр. 9 против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения не возражает.

Государственный обвинитель Трубкина Т.С. согласилась на применение особого порядка принятия судебного решения по уголовному делу в отношении Прокина С.А. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации.

Разрешая вопрос о возможности применения особого порядка принятия судебного решения, суд считает, что имеются все основания для удовлетворения заявленного ходатайства и принятия судебного решения без проведения судебного разбирательства по тем основаниям, что подсудимый Прокин С.А. полностью согласен с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, которое было заявлено добровольно и после консультаций с защитником.

Суд приходит к выводу, что действия Прокина С.А. следует квалифицировать по части 1 статьи 199 УК Российской Федерации поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Фаворит-Саранск» путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник Галаев Д.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Прокина С.А. по тем основаниям, что истек срок давности уголовного преследования.

Подсудимый Прокин С.А. не возражает против прекращения уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования.

Представитель потерпевшего гр. 9 не возражает против удовлетворения данного ходатайства.

Государственный обвинитель Трубкина Т.С. не возражает против прекращения уголовного дела в отношении Прокина С.А. за истечением сроков давности уголовного преследования.

Обсудив заявленное ходатайство, исследовав обстоятельства, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Прокина С.А. за истечением сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации в соответствии со статьей 15 УК Российской Федерации отнесено к категории преступлений небольшой тяжести

Принимая во внимание, что совершенное подсудимым преступление является продолжаемым, то срок давности уголовного преследования в связи с совершением продолжаемого преступления исчисляется с момента совершения последнего преступного действия из числа тех, которые в совокупности составляют продолжаемое преступление. Из установленных обстоятельств совершения преступления следует, что в результате преступных действий, подсудимый Прокин С.А. уклонялся от уплаты НДС с ООО «Фаворит-Саранск» путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации представленные межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Республике Мордовия за 2011,2012г. Согласно статьи 78 УК Российской Федерации, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести. Следовательно, срок давности привлечения Прокина С.А. за совершенное им преступление истек 20 июля 2014 года. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, по данному уголовному делу имеют место все основания, предусмотренные статьей 78 УК Российской Федерации, соблюдение которых необходимо для прекращения дела за истечением сроков давности уголовного преследования.

Представитель гражданского истца гр. 9 заявил исковые требования о взыскании с ООО « Фаворит-Саранск» в лице его директора Прокина С.А. неуплаченной суммы налога в размере 6722570 рублей в доход федерального бюджета.

Данные исковые требования удовлетворению не подлежат, так как заявлены к ненадлежащему ответчику Прокину С.А, а не к ООО « Фаворит-Саранск», поскольку в данном случае плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выступает возглавлявшая Прокиным С.А. организация, являющаяся юридическим лицом, а не он сам как физическое лицо.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 24, 254 УПК Российской Федерации,, 78 УК Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Прокина С.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации прекратить на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации за истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Прокину С.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения, до вступления постановления в законную силу.

Исковые требования представителя гражданского истца гр. 9 о взыскании с Прокина С.А. неуплаченной суммы налога в размере 6704198,07 рублей в доход федерального бюджета оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу – копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.01.2011 по 31.03.2011; копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.04.2011 по 30.06.2011; копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.07.2011 по 30.09.2011; копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.10.2011 по 31.12.2011; копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.01.2012 по 31.03.2012; копию книги покупок ООО «Фаворит-Саранск» за период с 01.04.2012 по 30.06.2012; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2011 года; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 2 квартал 2011 года; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 3 квартал 2011 года; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 4 квартал 2011 года; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 1 квартал 2012 года; налоговую декларацию ООО «Фаворит-Саранск» по НДС за 2 квартал 2012 года, хранящиеся при уголовном деле- уничтожить. Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы, Прокин С.А. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также участии адвокатов для защиты его интересов.

Председательствующий - подпись.