Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4199/2016 ~ М-2344/2016 от 05.04.2016

Дело № 2а-4199/2016

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 июня 2016 года Коминтерновский районный суд города Воронежа в составе: председательствующего судьи Л.В. Анисимовой,

при секретаре В.А. Старченковой,

с участием представителя административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по Коминтерновскому району города Воронежа (ФИО)4, действующей на основании доверенности и диплома о высшем юридическом образовании,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Коминтерновскому району города Воронежа к Кузнецову И.В о взыскании пеней, начисленных по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Коминтерновскому району города Воронежа обратилась в суд с административным иском к И.В. Кузнецову, в котором просила взыскать с ответчика задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 38 698 рублей, пени, начисленные по транспортному налогу за период с 16.11.2015 года по 30.11.2015 года в размере 302 рубля 52 копейки, земельного налога за 2014 год в размере 111 070 рублей, пени, начисленные по земельному налогу за период с 30.09.2015 года по 30.11.2015 года в размере 5 185 рублей 52 копейки, налога на имущество физических лиц в размере 38 258 рублей, пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за период с 25.10.2015 года по 30.11.2015 года в размере 1 копейка, а всего 193 533 рубля 05 копеек. В обоснование иска указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. Ответчику направлялись уведомления об уплате налогов, которые были оставлены им без исполнения. В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок в отношении ответчика были выставлены соответствующие требования об уплате налога. Поскольку до настоящего времени задолженность не погашена, истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Определением Коминтерновского районного суда г.Воронежа от 15.06.2016 года административное дело в части взыскания задолженности по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 38 698 рублей, земельного налога за 2014 год в размере 111 070 рублей, налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 38 258 рублей, прекращено.

Представитель административного истца (ФИО)4, действующая на основании доверенности и диплома о высшем юридическом образовании, в судебном заседании поддержала требования в части взыскания с ответчика пени, начисленных по транспортному налогу за период с 16.11.2015 года по 30.11.2015 года в размере 302 рубля 52 копейки, по земельному налогу за период с 30.09.2015 года по 30.11.2015 года в размере 5 185 рублей 52 копейки, по налогу на имущество физических лиц за период с 25.10.2015 года по 30.11.2015 года в размере 1 копейка.

Административный ответчик И.В. Кузнецов в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания.

Суд, выслушав административного истца, изучив материалы административного дела, приходит к следующему.

На основании ст. 57, ч. 3 ст. 75 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

В соответствии с абз. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подп. 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ (абз. 1 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Согласно ч. 4 ст. 2.1 Закона Воронежской области от 27.12.2002 года № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ (п. 1 ст. 408 НК РФ)

В соответствии с абз. 1 п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (абз.1 п.1 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ)

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, при этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база определяется для налогоплательщиков - физических лиц налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Из материалов дела следует, что административный ответчик является владельцем транспортных средств: автомобиль легковой ГАЗ А21R32, 120 л.с., государственный регистрационный знак (№) <данные изъяты>

Также административному ответчику принадлежит на праве собственности жилое помещение по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью 566 841 рубль (12 месяцев владения); нежилое здание с кадастровым номером (№) по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью 1 369 436 рублей (12 месяцев владения); нежилое здание с кадастровым номером (№) по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью 433 133 рубля (7 месяцев владения) и гараж, с кадастровым номером (№) по адресу: <адрес> с инвентаризационной стоимостью 142 989 рублей (12 месяцев владения) (л.д. 15).

Кроме того, административному ответчику принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером (№) по адресу: <адрес>, с инвентаризационной стоимостью 15 480 109 рублей (7 месяцев владения) (л.д.14).

Таким образом, с учётом вышеназванных норм права административный ответчик является плательщиком транспортного налога за налоговый период 2014 года, земельного налога за 2014 год, налога на имущество физических лиц за налоговый период 2014 года.

25.03.2015 года в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление (№) о необходимости уплаты не позднее 01.10.2015 года транспортного налога за 2014 год в размере 38 698 рублей, земельного налога за 2014 год в размере 111 070 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 38 258 рублей. Налоговое уведомление ответчиком не было исполнено.

Как установлено п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.п. 1–5 ст. 75 НК РФ).

В этой связи налоговым органом был произведен расчет пени, величина которой по транспортному налогу за период с 16.11.2015 года по 30.11.2015 года составила 302 рубля 52 копейки (л.д. 12), по налогу на имущество физических лиц за период с 25.10.2015 года по 30.11.2015 года – 1 копейка (л.д.11), по земельному налогу за период с 30.09.2015 года по 30.11.2015 года – 5 185 рублей 52 копейки (л.д.13).

Ввиду неисполнения обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога 16.10.2015 года налоговым органом в порядке, предусмотренном абз. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ, было направлено требование (№) об уплате налогов, пени по состоянию на 09.10.2015 года (л.д. 19), что подтверждается списком заказных почтовых отправлений от 16.10.2015 года (л.д. 20).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В ходе судебного разбирательства установлено, что административным истцом шестимесячный срок предъявления административного искового заявления в суд не пропущен, так как срок исполнения требования (№) об уплате налогов, пени установлен до 23.11.2015 года, а иск предъявлен 05.04.2016 года.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Совокупностью представленных по делу доказательств, оцененных судом по правилам ст. 84 КАС РФ, требования налогового органа подтверждены.

Довод административного ответчика, что у него отсутствует задолженность по начисленным пеням по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу не нашли своего подтверждения в ходе судебного заседания. Представленные административным ответчиком в качестве обоснования своей позиции чеки, квитанции, подтверждают уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а не пеней, начисленных налоговым органом.

При указанных обстоятельствах, административное исковое заявление Инспекции ФНС России по Коминтерновскому району города Воронежа в части взыскания пени, начисленных по транспортному налогу за период с 16.11.2015 года по 30.11.2015 года в размере 302 рубля 52 копейки, по земельному налогу за период с 30.09.2015 года по 30.11.2015 года в размере 5 185 рублей 52 копейки, по налогу на имущество физических лиц за период с 25.10.2015 года по 30.11.2015 года в размере 1 копейка подлежит удовлетворению.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В этой связи государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика с учётом требований подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 400 рублей, исходя из удовлетворенных имущественных требований и следующего расчёта: 5 488,05 * 4%.

Руководствуясь статьями 175–180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Коминтерновскому району города Воронежа к Кузнецову И.В о взыскании пеней, начисленных по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с Кузнецова И.В, (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, место рождения <адрес>, в доход бюджета пени, начисленные по транспортному налогу за период с 16.11.2015 года по 30.11.2015 года в размере 302 рубля 52 копейки, по земельному налогу за период с 30.09.2015 года по 30.11.2015 года в размере 5 185 рублей 52 копейки, по налогу на имущество физических лиц за период с 25.10.2015 года по 30.11.2015 года в размере 1 копейка, а всего 5 488 рублей 05 копеек.

Взыскать с Кузнецова И.В, (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, место рождения <адрес>, в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме, через суд, вынесший решение.

Судья:        подпись                        Л.В. Анисимова

Мотивированное решение суда

изготовлено 20.06.2016 года.

Копия верна.

Судья:

Секретарь: