Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-5136/2016 ~ М-3377/2016 от 28.04.2016

Дело №2а-5136/16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Воронеж                                                                                  28 июня 2016 г.

Коминтерновский районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Маркиной Г.В.,

при секретаре Суриной А.С.,

с участием представителя административного истца ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа - Косыревой Я.В., действующего на основании доверенности от 11.04.2016 г. и диплома о высшем юридическом образовании,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Инспекции ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа к Алиеву Ф. Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени, -

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании с Алиева Ф.Ю.оглы задолженности по транспортному налогу за 2014г. в сумме 12 860руб. и пени 254,19руб., по земельному налогу в сумме 6 308руб. и пени 980,92руб., по налогу на имущество 32 571руб., пени за период с 05.11.2014г. по 01.10.2015г. в сумме 713,53руб. В обоснование доводов иска указано, что Алиев Ф.Ю. является плательщиком транспортного налога, поскольку в собственности последнего находятся ТС Мерседес Бенц Е200, г/н (№), и ТС Мерседес Бенц Е200, г/н (№); плательщиком налога на имущество, в связи с нахождением в его собственности квартиры <адрес> и жилого дома <адрес>; плательщиком земельного налога, поскольку в его собственности находятся земельные участки под <адрес>. Размер подлежащих уплате в 2014г. налогов для ответчика составил 51 739руб., которые подлежали оплате в срок до 01.10.2015г. Поскольку до настоящего времени задолженность по налогам не погашена, ИФНС обратилась в суд с настоящим иском, ходатайствуя также о взыскании пени (л.д.6,7).

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Коминтерновскому района г. Воронежа Косырева Я.В., действующая на основании доверенности от 11.04.2016 г. (№) и диплома о высшем юридическом образовании (л.д.55-57), доводы административного иска поддержала, просила удовлетворить.

Административный ответчик Алиев Ф.Ю.оглы в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещался в установленном законом порядке, никаких ходатайств не заявил, доказательств уважительности причин неявки суду не представил.

На основании изложенного, с учетом положений ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в его отсутствие.

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав представленные по делу письменные доказательства, находит исковые требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

При этом законодательно определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Установлено, что в собственности Алиева Ф.Ю.оглы, 01.03.1974г.рождения, находится автомобиль Мерседес Бенц Е 200, г/н (№), что подтверждается данными автоматизированного учета УГИБДД ГУ МВД России по В/о (л.д.41-50). Согласно выписке из ЕГРПН, составленной по состоянию на 16.05.2016г., Алиев Ф.Ю. оглы является участником общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок <адрес> (доля в праве ?), на земельный участок <адрес> (доля в праве ? ) и земельного участка <адрес> (доля в праве ?). Также в его собственности находится квартира, расположенная по адресу: <адрес> (л.д.39,40).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НКРФ), налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НКРФ).

В соответствии с законом Воронежской области № 80-ОЗ от 27.12.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления (ст. 2.1 Закона).

Названным законом определено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 20 (налоговая ставка в рублях), свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно – 30 (налоговая ставка, в рублях), свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -50 (налоговая ставка, в рублях), свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -75 (налоговая ставка, в рублях), свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150.

Являясь в 2014г. и по настоящее время собственником ТС Мерседес Бенц Е 200, г/н (№), Алиев Ф.Ю.оглы признается плательщиком транспортного налога, за заявленный период.

Согласно ст. 389 НКРФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; земельные участки из состава земель лесного фонда; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Поскольку в собственности административного ответчика в 2014г. и по настоящее время находятся земельные участки под (№), расположенные по адресу: <адрес>, соответственно, на последнем лежит обязанность по уплате земельного налога, рассчитанного с учетом его доли в праве собственности.

В соответствии со ст. 1 Закона «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 2 данного закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Алиев Ф.Ю.оглы являясь участником общей долевой собственности на жилой дом <адрес>, о чем в ЕГРПН 07.08.2012г. сделана запись регистрации (№) и собственником квартиры <адрес>, о чем 30.10.2002г. сделана запись регистрации (№), признается плательщиком налога на имущество.

В адрес Алиева Ф.Ю.оглы было направлено налоговое уведомление (№) от 25.03.2015г. о необходимости уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество в общей сумме 51 739руб. в срок до 01.10.2015г. (л.д.12,13).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое подлежит исполнению в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, или может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НКРФ).

Поскольку налогоплательщиком налоги не были уплачены в установленный срок, то есть в срок до 01.10.2015г., в отношении него налоговым органом, в течение 3 месяцев с момента выявления недоимки, было выставлено требование об уплате налога за (№) по состоянию на 09.10.2015 года, в соответствии с которым ответчик обязан был уплатить: 32 571руб. налога на имущество, 12 860руб. транспортного налога и 6 308руб. земельного налога.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Поскольку срок в требовании об уплате налога для Алиева Ф.Ю.оглы был определен датой – 23.11.2015г., то в случае его неисполнения, заявление о взыскании в суд общей юрисдикции подлежало подаче в срок до 24.05.2016г. Настоящее административное исковое заявление поступило в Коминтерновский районный суд г. Воронежа 28.04.2016г., следовательно, административным истцом шестимесячный срок предъявления административного искового заявления в суд не пропущен.

Сведения об уплате недоимки суду не представлены.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Поскольку Алиевым Ф.Ю.оглы обязанность по уплате налогов не исполнена, то налоговым органом были начислены пени в общей сумме 1 980,24руб. Суду представлен расчет задолженности по налогам и пени (л.д.19-28). Однако признать правильным указанный расчет суд не может в силу следующего. Транспортный налог для Алиева Ф.Ю.оглы рассчитан исходя из наличия у него в собственности в 2014г. двух транспортных средств: ТС Мерседес Бенц Е 200, г/н (№) в размере 9 200руб., и ТС Мерседес Бенц Е 200, г/н (№) в размере 3 660руб. Исходя из сведений, представленных УГИБДД ГУ МВД России, автомобиль Мерседес Бенц Е 200, г/н (№) в собственности ответчика не находился, следовательно сумма налога 3 660руб. должна быть исключена из расчета задолженности. Кроме того, земельный налог, в связи с нахождением в собственности Алиева земельного участка <адрес>, рассчитан исходя из того, что объект недвижимости находится в личной собственности гражданина, что опровергается сведениями из ЕГРПН, поскольку указанный выше земельный участок находится в общей долевой собственности и доля ответчика в праве составляет ?. Соответственно, размер налога на данный объект недвижимости составит 1 822руб.

С учетом изложенного, того, что в соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, а административный ответчик в судебное заседание не явился, возражений на иск и доказательств в обоснование возражений относительно взыскания недоимки по уплате налогов суду не представил, с Алиева подлежит взысканию транспортный налог в сумме 9 200руб., земельный налог в сумме 4 485руб. и налог на имущество физических лиц в сумме 32 571руб.

В связи с уменьшением суммы налогов ко взысканию, подлежит пересчету размер пени за их несвоевременную уплату. Пени по транспортному налогу составит за период с 01.10.2015г. по 01.06.2016г. 789,36руб. (в период с 01.10.2015г. до 01.01.2016г. исходя из ставки рефинансирования 8,25%, с 01.01.2016г. по 01.06.2016г. исходя из ставки 11%), пени по земельному налогу составит 384,81руб. (с учетом указанных выше ставок рефинансирования), пени по налогу на имущество 713,53руб., а всего 1 887,70руб. Поскольку суд рассматривает спор в пределах заявленных требований, то с ответчика подлежат взысканию пени по транспортному налогу и налогу на имущество в размере, заявленном истцом, пени по земельному налогу в сумме 384,81руб.

Согласно п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Исходя из суммы удовлетворенных требований и в соответствии со ст.333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета госпошлина в размере 1628,26 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, ч.1 ст. 114 КАС РФ, суд

    РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Коминтерновскому району г.Воронежа к Алиеву Ф. Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить частично.

Взыскать с Алиева Ф. Ю., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца г. Баку Республики Азербайджан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 9 200рублей и пени 254,19руб., по налогу на имущество за 2014год в сумме 32 571 рубль и пени 713,53рублей, по земельному налогу за 2014год в размере 4 485 рублей и пени 384,81 рублей, а всего 47 608,53 рублей.

Взыскать с Алиева Ф. Ю., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца г. Баку Республики Азербайджан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета госпошлину в размере 1628,26 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Коминтерновский районный суд г. Воронежа.

Судья                                                                                                    Г.В. Маркина