Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2142/2014 ~ М-2510/2014 от 04.08.2014

Дело № 2-2142/2014

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 октября 2014 года Октябрьский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего судьи Качесовой Н.Н.,

при секретаре Загайновой Е.В.,

с участием представителя истца Копаневой В.А, ответчика Гуслова А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске гражданское дело по иску Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Томску к Гуслову А. Н. о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

инспекция федеральной налоговой службы России по г. Томску (далее ИФНС России по г. Томску) обратилась в суд с иском к Гуслову А.Н., в котором с учетом уменьшения исковых требований просит взыскать с ответчика в пользу соответствующего бюджета сумму в размере 2512,19 руб. - земельный налог за 2012 г.; 433,57 руб. - пени по земельному налогу за период с 01.06.2013 по 15.11.2013; 44 715,41 руб. - налог на имущество физических лиц за 2010, 2012 гг.; 4 904,00 руб. - пени по налогу на имущество физических лиц за период с 01.07.2013 по 15.11.2013.

В обоснование требований истец указал, что Гуслов А.Н. является плательщиком земельного налога. Налоговый орган исчислил должнику земельный налог за 2012 год в отношении земельного участка, о чем уведомил его налоговым уведомлением. Кроме того, истец является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Налоговый орган исчислил должнику налог на имущество физических лиц за 2010 год, за 2012 в отношении объекта недвижимого имущества, о чем уведомил его налоговым уведомлением. Кроме того, должнику по почте заказным письмом направлено требование № 57034 об уплате указанных налогов и пени в срок до 25.12.2013. На день подачи искового заявления требования налогового органа должником в полном объеме не исполнены.

Представитель истца ИФНС России по г. Томску – Копанева В.А. в судебном заседании исковые требования поддержала по основаниям, указанным в иске. Дополнительно пояснила, в случае, если плательщик при оплате налога не указывает период оплаты, то ИФНС России по Томской области направляет указанные суммы в счет погашения ранее образовавшейся задолженности.

Ответчик Гуслов А.Н. в судебном заседании исковые требования признал в части взыскания задолженности по оплате земельного налога в сумме - 1751, 58 руб. (за земельный участок по адресу: ..., кадастровый номер 70:21:1000059:100), 756, 11 руб. (за 1/2 земельного участка по адресу: ..., кадастровый номер 70:21:0100059:107), пени по земельного налогу в сумме 433, 57 руб. В остальной части исковые требования не признал.

Выслушав стороны, исследовав письменные доказательства, суд считает, что исковые требования ИФНС России по г. Томску подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 388 НК РФ) определено, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (ст. 389 п. 1 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (ст. 390 п. 1 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 п. 1 НК РФ). Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 391 п. 4 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 п. 1 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 394 п. 1 НК РФ). Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 396 п. 1 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст. 396 п. 3 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Как установлено судом и следует из материалов дела, Гуслову А.Н. на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: ..., кадастровый номер ... 1/2 доля в праве на земельный участок по адресу: ..., кадастровый номер: ..., что подтверждается свидетельствами о государственной регистрации права от 28.02.2011 серии 70-АВ 094210, от 14.06.2007 серии 70 АБ 107748, кадастровым паспортом земельного участка от 31.01.2013 № 7000/301/13-10611.

ИФНС России по г. Томску ответчику был начислен земельный налог за 2012 год в размере 5 024, 38 рублей (1751, 58 руб. (налог на земельный участок с кадастровым номером ...) + 1751, 58 руб. (налог на земельный участок с кадастровым номером ... + 1521, 22 рублей (налог на земельный участок с кадастровым номером ...).

В ходе рассмотрения дела с учетом представленных ответчиком доказательств, ИФНС России по г. Томску был произведен перерасчет земельного налога за 2012 год в связи с тем, что земельные участки, расположенные по адресу: ... фактически являются одним объектом, доля в праве на земельный участок, расположенный по адресу: ... составляет 1/2.

Таким образом, общая сумма земельного налога к уплате составляет 2512, 19 руб. (1751,58 руб. + 760,61 руб.)

Поскольку в срок, установленный в налоговом уведомлении, земельный налог ответчиком уплачен не был, ИФНС России по г. Томску в соответствии со ст. 75 НК РФ произведено начисление пени по земельному налогу за период с 01.06.2013 по 15.11.2013 в сумме 433,57 руб.

Рассматривая требования о взыскании налога на имущество физических лиц суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 5 названного Закона исчисление данного вида налога производится налоговым органом. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 9 статьи).

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (п. 10 ст. 5 Закона РФ).

В судебном заседании установлено, что согласно учетным данным налогового органа и не оспаривалось сторонами, Гуслов А.Н. является плательщиком налога на имущество физических лиц по нежилому помещению по адресу: ..., собственником которого он являлся в период с 25.02.2010 по 09.04.2010, по жилому дому по адресу: ..., собственником которого он является с 14.06.2007, по жилому дому по адресу: ..., стр. 1, собственником которого он является в период с 14.06.2007, по жилому дому по адресу: ..., собственником 1/2 доли в праве собственности с 06.10.2011.

ИФНС России по г. Томску ответчику был начислен налог имущество физических лиц за 2010 год в размере 3547, 89 рублей - налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ..., пом. 2009. С учетом ранее исчисленного налога по данному объекту в сумме 21, 39 руб. сумма к доплате составляет 3526, 50 руб.

Налог по данному объекту был исчислен ранее в сумме 21.39 руб., налогоплательщику было направлено уведомление № 1025531, однако в нем указана неверная инвентаризационная стоимость, соответственно применена неверная налоговая ставка, поэтому были произведены доначисления в сумме 3 526.50 руб.

ИФНС России по г. Томску ответчику был начислен налог имущество физических лиц за 2012 год в размере 43707,92 руб. рублей (7420, 81 руб. (налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ...) +.31 256, 11 руб. (налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ..., стр. 1) + 2519, 01 руб. (налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ..., 2) + 2511, 99 руб. (налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ...).

25.05.2014 ИФНС России по г. Томску был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2012 г., вследствие чего 10.07.2014 сумма налога была уменьшена на 2 519.01 руб. (исключен налог на имущество физических лиц на объект по адресу: ..., 2, поскольку указанного объекта в собственности ответчика не имеется), в итоге сумма налога на имущество физических лиц за 2012 г. составляет 41 188.91 руб.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц за 2010 год, за 2012 год составляет: 3526, 50 руб. + 41 188.91 руб. = 44715, 41 руб.

Поскольку в срок, установленный в налоговом уведомлении, налог на имущество физических лиц за 2010 год, за 2012 год ответчиком уплачен не был, ИФНС России по г. Томску в соответствии со ст. 75 НК РФ произведено начисление пени по указанному налогу за период с 01.07.2013 по 01.11.2013 в сумме 4251,81 руб., за период с 02.11.2013 15.11.2013 в сумме 652, 20 руб., а всего 4904 руб.

Налоговое уведомление № 1140167 было направлено в адрес ответчика со сроком уплаты 01.11.2013. В связи с тем, что Гусловым А.Н. налог уплачен не был, ему направлено требование № 57034 от 15.11.2013 об уплате налога, сбора, пени, штрафа со сроком исполнения до 06.12.2013.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога, истец первоначально обратился к мировому судье судебного участка № 1 Октябрьского судебного района г.Томска с заявлением о выдаче судебного приказа. Однако по заявлению ответчика судебный приказ, выданный 28.03.2014, был отменен определением мирового судьи от 04.04.2014.

04.08.2014 в пределах срока, установленного п. 2 ст. 48 НК РФ, истец обратился с настоящим иском, указав, что земельный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком до настоящего времени не уплачен.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С данным исковым заявлением ИФНС России по г.Томску обратилась в суд в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Учитывая, что ответчик имеет задолженность по уплате земельного налога за 2012 год, по уплате налога на имущество физических лиц за 2010 год, за 2012 год, которая до момента вынесения решения не погашена, суд первой инстанции приходит к выводу о том, что налоговый орган правомерно ставит вопрос о взыскании с налогоплательщика задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в судебном порядке.

Довод ответчика о том, что у него не имеется задолженности по уплате налогов, им полностью внесены денежные средства в счет уплаты налогов судом не принимаются во внимание, поскольку из представленных в суд ответчиком квитанций от 10.02.2014, следует, что им действительно внесены денежные суммы в размере 119844, 63 руб. и 1595, 21 руб., которые были зачтены ИНФС России по г. Томску при расчете задолженности по налоговым платежам, что не оспаривалось сторонами.

При отсутствии доказательств исполнения налогоплательщиком обязанности уплатить установленные законом налоги, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Также с ответчика в соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ в бюджет муниципального образования город Томск подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден истец в размере 1776, 96 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2012 ░░░ ░ ░░░░░░░ 2512, 19 ░░░.; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 01.06.2013 ░░ 15.11.2013 ░ ░░░░░░░ 433,57 ░░░.; ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2010 ░░░, ░░ 2012 ░░░ ░ ░░░░░░░ 44715, 41 ░░░.; ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 01.07.2013 ░░ 15.11.2013 ░ ░░░░░░░ 4904, 00 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1776, 96 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░                                                      ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ 13.10.2014