Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 5-4/2019 (5-328/2018;) от 20.12.2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

10 января 2019 года г. Самара

Судья Советского районного суда г. Самары Чемерисова О.В., рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Отрадное», расположенного по юридическому адресу: <адрес>

УСТАНОВИЛ:

Из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного страшим специалистом 2 разряда отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО2, усматривается, что ООО «Отрадное» (ИНН <данные изъяты>, свидетельство о государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ) состоит в качестве крупнейшего налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении срока представления документов (информации) по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении. Так, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении ООО «Отрадное» вынесены определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №; № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административным правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные документы направлены на юридический адрес ООО «Отрадное» (<адрес> сопроводительным письмом исх. <данные изъяты>, регистрируемым почтовым отправлением № и продублированы на юридический адрес единоличного исполнительного органа ООО «Отрадное» <данные изъяты> ( <адрес>) сопроводительным письмом исх. №. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» и <данные изъяты>» получены определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении РПО №, №.

ООО «Отрадное» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом в письменной форме должностное лицо Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес>. Заявление о продлении сроков на представление документов по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало. Запрашиваемые документы предоставлены обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации. После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» в полном объеме предоставлены истребимые документы: устав ООО «Отрадное», свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; решение единственного участка ООО «Отрадное» от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи от ДД.ММ.ГГГГ; договор об управлении и оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ; паспорт гражданина РФ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати. Таким образом, ООО «Отрадное» не выполнило законные требования должностного лица осуществляющего производство по делам об административных правонарушениях, т.е. обществом совершено административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ. Дата совершения правонарушения – ДД.ММ.ГГГГ. Место совершения правонарушения – <адрес>

Представитель Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области по доверенности ФИО2 поддержала свои доводы о привлечении к административной ответственности юридического лица ООО «Отрадное» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

Представитель лица, привлекаемого к административной ответственности, ООО «Отрадное» по доверенности Сотникова С.Н., в судебном заседании вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ, признала.

Выслушав объяснения представителя Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области, объяснения представителя ООО «Отрадное», исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» налоговые органы являются органом валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба России наделена функциями органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

В силу ст. 28.7 КоАП РФ в случаях, если после выявления административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование (ч. 1); решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. 28.3 Кодекса составлять протокол об административном правонарушении, в виде определения, немедленно после выявления факта совершен административного правонарушения (ч. 2); административное расследование по делу об административном правонарушении, возбужденному должностным лицом, уполномоченным составлять протокол об административных правонарушениях, проводится указанным должностным лицом (ч. 4).

Согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.05.2005 №5 административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий указанных выше лиц, направленных на выяснение всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установление потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.

В соответствии со ст. 26.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

В соответствии со ст. 2.2. КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично. Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении ООО «Отрадное» (<данные изъяты>) вынесены определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №; № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административных правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ.

Из определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщиком по Самарской области истребованы у <данные изъяты>» следующие сведения, необходимые для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, № в отношении ООО «Отрадное»: учредительные документы (устав), свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр, свидетельство о постановке на учет в налоговых орган, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления о назначении на должность законного представителя ООО «Отрадное»; приказ о назначении на должность законного представителя ООО «Отрадное»; документ, удостоверяющий личность законного представителя общества (паспорт); карточка с образцами подписей и оттиска печати. В соответствии со ст. 26.10 КоАП РФ сведения должны быть представлены трехдневный срок со дня получения в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> или направлены заказным письмом в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области по адресу: <адрес>

ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные документы направлены на юридический адрес ООО «Отрадное» (<адрес> сопроводительным письмом исх. №, регистрируемым почтовым отправлением № и продублированы на юридический адрес единоличного исполнительного органа ООО «Отрадное» ООО <данные изъяты> (<адрес>) сопроводительным письмом исх. №, регистрируемым почтовым отправлением №

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» и <данные изъяты> получены определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении РПО №, №.

Согласно ч. 1 и ч. 3 ст. 4.8 КоАП РФ сроки, предусмотренные настоящим Кодексом, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, ООО «ОТРАДНОЕ» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ или при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом письменной форме должностное лицо Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области.

Заявление о продлении сроков на представление документов по Определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало.

Запрашиваемые документы представлены Обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации.

После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ ООО «ОТРАДНОЕ» в полном объеме представлены истребуемые документы: устав ООО «Отрадное», свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; решение единственного участка ООО «Отрадное» от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи от ДД.ММ.ГГГГ; договор об управлении и оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ; паспорт гражданина РФ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати.

В соответствии со статьей 26.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест либо административное выдворение, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме должностное лицо, вынесшее определение.

Таким образом, ООО «ОТРАДНОЕ» не выполнило законные требования должностного лица, осуществляющего производство по делам об административных правонарушениях, т.е. совершило административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, образует состав административного правонарушения и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Вина ООО «Отрадное» в совершении <данные изъяты> правонарушения установлена, поскольку организация обязана была предоставить запрашиваемые Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако требования налогового органа были исполнены ООО «Отрадное» после истечение установленного срока ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в действиях юридического лица - ООО «Отрадное» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

<данные изъяты>

Факт совершения юридическим лицом ООО «Отрадное» - административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается собранными по делу доказательствами: определениями о возбуждении дел об административных правонарушениях и проведении административного расследования № №; № по делу № в отношении ООО «Отрадное» по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации; определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (регистрационный номер дела №, № (л.д. 54-55; 56-57, 58-59); сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ № о направлении в адрес <данные изъяты>», ООО «ОТРАДНОЕ» определений о возбуждении дела об административном правонарушении и определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административном правонарушении, уведомления о вручении (л.д. 52-53); сопроводительное письмо ООО «Отрадное» ив Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ №, с направлением истребуемых документов (л.д.13); уведомлением о месте и времени составления протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №; протоколом опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 6-7); протоколом № об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Отрадное» (л.д. 1-3)

Таким образом, анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности в соответствии истребованиями ст.26.11 КоАП РФ, суд считает, что в действиях юридического лица ООО «Отрадное» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

Вина ООО «Отрадное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ, установлена и доказана, изложенными выше обстоятельствами совершения административного правонарушения, которые подтверждаются исследованными при рассмотрении дела материалами дела об административном правонарушении.

Данная совокупность собранных по делу доказательств является допустимой, относимой и достаточной для вывода о виновности ООО «Отрадное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

Представитель ООО «Отрадное» в судебном заседании признал вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.17.7 КоАП РФ.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, на момент вынесения настоящего постановления не истек.

Таким образом, установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу в силу ст.26.1 КоАП РФ.

При определении вида и размера административного наказания в соответствии со ст.4.1 КоАП РФ, учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, привлекаемого к ответственности. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, не установлено.

Обстоятельств, исключающих производство по административному делу, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 3.5, 4.1, 4.5, ст.17.7, 29.10 - 29.12 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Отрадное» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде административного штрафа в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

КБК 182 1 16 90010 01 6000 140 (17.7 КоАП РФ)

Бюджетный счет: 401 018 102 0000001 0001

ОКТМО 36701345 – внутригородской район Советский городского округа Самара Самарской области.

Получатель: УФК по Самарской области (Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары)

ИНН получателя: 6318000010

КПП получателя: 631801001

БИК 043601001 Отделение Самара

Копию документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, предоставляет судье, вынесшему постановление.

При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или рассрочки, предусмотренных ст.31.5 КоАП РФ судья направит соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, судья примет решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с ч.1 ст.20.25 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в Самарском областном суде в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья: О. В. Чемерисова