Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-127/2020 от 14.02.2020

№ 1-127/2020

УИД 73RS0004-01-2020-000750-47

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск.                                02 июня 2020 года

Судья Заволжского районного суда г. Ульяновска Калимуллина З.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Комлевой Н.А.,

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора Заволжского района г. Ульяновска Мишедаевой И.М., старшего помощника прокурора Заволжского района г. Ульяновска Пиуновой Е.В.,

подсудимого Евсеева В.А.,

защитника – адвоката Осяниной Т.Г., представившей удостоверение №931 и ордер №2 от 23.01.2020,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Евсеева Владимира Анатольевича, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

Евсеев В.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Евсеев В.А. согласно протоколу №6 заседания (внеочередного) Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «ВолгаПромСервис» от 21.06.2010 в период времени с 21.06.2010 по 13.03.2019 включительно исполнял обязанности генерального директора ООО «ВолгаПромСервис» (далее – Общество), зарегистрированного 10.05.2006 Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району г. Ульяновска (далее – ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска) за основным государственным регистрационным номером 1067328015006, постановленного на учет 10.05.2006 в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска, расположенной по адресу: г. Ульяновск, ул. Алексея Наганова, д. 2, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 7328506182, расположенного по адресам: г. Ульяновск, 9-ый проезд Инженерный, д.14, г. Ульяновск, 9-ый проезд Инженерный, д.35, комната 101 и фактически осуществлявшего деятельность по обработке и изготовлению механических изделий.

Согласно п.4 ст.32, ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.9 Устава ООО «ВолгаПромСервис», утвержденного протоколом собрания учредителей ООО «ВолгаПромСервис» №8 от 21.05.2012 Евсеев как единоличный исполнительный орган управления Обществом был обязан организовывать ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, имел право распоряжаться денежными средствами и другим имуществом Общества, самостоятельно заключать договоры и контракты, открывать в банках расчетные и другие счета, а также нес личную ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, предоставление финансовой отчетности.

В соответствии с требованиями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 143, 207, 419, 423, 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «ВолгаПромСервис» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), страховых взносов и обязано было уплачивать налоги и страховые взносы.

Евсеев В.А., являясь генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, п.п.1-2 ст. 153, ст. 163, п.3 ст. 164, п.п. 1-4 ст. 166, п.п.1-2 ст. 174 НК РФ обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета ООО «ВолгаПромСервис» соответствующую налоговую декларацию, а также по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, 24.01.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступила налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года, в которой исчислена сумма НДС по сроку уплаты 25.01.2018 в размере 87 930 руб., по сроку уплаты 26.02.2018 – в размере 87 930 руб., по сроку уплаты 26.03.2018 – 87 932 руб., а всего в сумме 263 792 руб.

23.04.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой исчислена сумма НДС по сроку уплаты 25.04.2018 в размере 19 171 руб., 25.05.2018 – 19 171 руб., 25.06.2018 – 19 172 руб., а всего в сумме 57 514 руб.

24.07.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступила налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, в которой исчислена сумма НДС по сроку уплаты 25.07.2018 в размере 95 703 руб., по сроку уплаты 27.08.2018 – в размере 95 703 руб., по сроку уплаты 25.09.2018 – 95 703 руб., а всего в сумме 287 109 руб.

24.10.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступила налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, в которой исчислена сумма НДС по сроку уплаты 25.10.2018 в размере 67 189 руб., по сроку уплаты 26.11.2018 – в размере 67 189 руб., 25.12.2018 в – 67 190 руб., а всего в сумме 201 568 руб.

23.01.2019 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступила налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, в которой исчислена сумма НДС по сроку уплаты 25.01.2019 в размере 117 873 руб.

Он же, Евсеев, являясь генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, ст.431 НК РФ обязан был в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом предоставить в налоговый орган по месту учета ООО «ВолгаПромСервис» расчет по страховым взносам, а также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов, уплатить страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, 13.04.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, в котором была исчислена сумма налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 15.02.2018 в размере 84 679,86 руб., по сроку уплаты 15.03.2018 – 80 730,26 руб., по сроку уплаты 16.04.2018 – 92 244,05 руб.; по страховым взносам по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по сроку уплаты 15.02.2018 в размере 316,93 руб., по сроку уплаты 15.03.2018 – 316,12 руб., по сроку уплаты 16.04.2018 – 405,34 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 15.02.2018 в размере 19 630,32 руб., по сроку уплаты 15.03.2018 – 18 714,75 руб., по сроку уплаты 16.04.2018 – 21 383,85 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по сроку уплаты 15.02.2018 в размере 11 162,34 руб., по сроку уплаты 15.03.2018 – 10 641,71 руб., по сроку уплаты 16.04.2018 – 12 159,46 руб., а всего в сумме 352 384,99 руб.

25.07.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года, в котором была исчислена сумма налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 15.05.2018 в размере 90 818,50 руб., по сроку уплаты 15.06.2018 – 75 389,04 руб., по сроку уплаты 16.07.2018 – 85 396,66 руб.; по страховым взносам по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по сроку уплаты 15.05.2018 в размере 360,85 руб., по сроку уплаты 15.06.2018 – 332,87 руб., по сроку уплаты 16.07.2018 – 332,87руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 15.05.2018 в размере 21 053,39 руб., по сроку уплаты 15.06.2018 – 17 476,55 руб., по сроку уплаты 16.07.2018 – 19 796,49 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по сроку уплаты 15.05.2018 в размере 11 971,51 руб., по сроку уплаты 15.06.2018 – 9 937,67 руб., по сроку уплаты 16.07.2018 – 11 256,82 руб., а всего в сумме 344 123,22 руб.

25.10.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года, в котором была исчислена сумма налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 15.08.2018 в размере 83 074,16 руб., по сроку уплаты 17.09.2018 – 89 019,82 руб., по сроку уплаты 15.10.2018 – 75 793,89 руб.; по страховым взносам по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по сроку уплаты 15.08.2018 в размере 541,49 руб., по сроку уплаты 17.09.2018 – 184,23 руб., по сроку уплаты 15.10.2018 – 301,47 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 15.08.2018 в размере 19 258,10 руб., по сроку уплаты 17.09.2018 – 20 636,40 руб., по сроку уплаты 15.10.2018 – 17 570,41 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по сроку уплаты 15.08.2018 в размере 10 950,70 руб., по сроку уплаты 17.09.2018 – 11 734,41 руб., по сроку уплаты 15.10.2018 – 9 991,04 руб., а всего в сумме 339 056,12 руб.

28.01.2019 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года, в котором была исчислена сумма налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 15.11.2018 в размере 74 191,02 руб., по сроку уплаты 17.12.2018 – 77 203,58 руб., по сроку уплаты 15.01.2019 – 81 069,84 руб.; по страховым взносам по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по сроку уплаты 15.11.2018 в размере 385,20 руб., по сроку уплаты 17.12.2018 – 351,71 руб., по сроку уплаты 15.01.2019 – 184,23 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 15.11.2018 в размере 17 198,82 руб., по сроку уплаты 17.12.2018 – 17 897,19 руб., по сроку уплаты 15.01.2019 – 81 069,84 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по сроку уплаты 15.11.2018 в размере 9 779,69 руб., по сроку уплаты 17.12.2018 – 10 176,86 руб., по сроку уплаты 15.01.2019 – 10 686,47 руб., а всего в сумме 317 918,08 руб.

Он же, Евсеев, являясь генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, ст. 216, п.п.1.2 ст. 223, п.п. 2,3,6 ст.226, п.п.1,2 ст.230 НК РФ как налоговый агент обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате, удержать и представить в налоговый орган по месту учета ООО «ВолгаПромСервис» соответствующий расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и в виде оплаты отпусков, уплатить НДФЛ, удержанный налоговым агентом, в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, 16.04.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по НДФЛ за 1 квартал 2018 года, в котором Обществом исчислена сумма налога по сроку уплаты не позднее 02.04.2018 в размере 140 566 руб.

25.07.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по НДФЛ за 2 квартал 2018 года, в котором Обществом исчислена сумма налога по сроку уплаты не позднее 02.07.2018 в размере 155 297 руб.

25.10.2018 в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступил расчет по НДФЛ за 3 квартал 2018 года, в котором Обществом исчислена сумма налога по сроку уплаты не позднее 02.09.2018 в размере 147 963 руб.

Однако Евсеев свою обязанность по уплате в бюджетную систему РФ НДС за 4 квартал 2017 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года в сумме 927 856 руб., страховых взносов за 1,2,3,4 кварталы 2018 года в сумме 1 353 482,41 руб., НДФЛ за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года в сумме 443 826 руб. решил не исполнять, а денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, сокрыл при следующих обстоятельствах.

Так, 09.02.2018, 06.03.2018, 07.04.2018, 15.04.2018, 18.04.2018, 28.04.2018, 08.05.2018, 06.06.2018, 10.07.2018, 08.08.2018, 06.09.2018, 02.10.2018, 02.11.2018, 05.12.2018, 10.01.2019, 02.02.2019, 07.02.2019 в адрес ООО «ВолгаПромСервис» ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в соответствии со ст.69 НК РФ направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа:

- №768 на сумму 87 930 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.02.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 27.02.2018,

- №1631 на сумму 87 930 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.03.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 28.03.2018,

- №2501 на сумму 87 932 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.04.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 26.04.2018,

- №3327 на сумму 226 192,29 руб., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 14.04.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 08.05.2018,

- №3626 на сумму 126 192,70 руб., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 17.04.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 10.05.2018,

- №4340 на сумму 140 566 руб., то есть на сумму НДФЛ, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 27.04.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 22.05.2018,

- №4532 на сумму 19 171 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 07.05.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 28.05.2018,

- №5724 на сумму 19 171 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.06.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 27.06.2018,

- №7314 на сумму 19 172 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.07.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 26.07.2018,

- №9532 на сумму 251 000 руб., то есть на сумму НДС и НДФЛ, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.08.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 21.08.2018,

- №9794 на сумму 344 123,22 руб., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.08.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 21.08.2018,

- №10950 на сумму 95 703 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 05.09.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 25.09.2018,

- №11491 на сумму 95 703 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.10.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 19.10.2018,

- №13177 на сумму 215 152 руб., то есть на сумму НДС и НДФЛ, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.11.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 22.11.2018,

- №13372 на сумму 339 056,12 руб., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.11.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 22.11.2018,

- №14483 на сумму 67 189 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 04.12.2018. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 24.12.2018,

- №15284 на сумму 67 190 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 09.01.2019. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 29.01.2019,

- №16851 на сумму 117 873 руб., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 01.02.2019. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 21.02.2019,

- №17049 на сумму 317 918,08 руб., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 07.02.2019. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 27.02.2019.

Однако Евсеев В.А., как руководитель ООО «ВолгаПромСервис», в установленные сроки вышеуказанные требования не исполнил, в связи с чем ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в соответствии со ст. 46 НК РФ в целях взыскания вышеуказанной недоимки были приняты меры в отношении ООО «ВолгаПромСервис», направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, ООО «ВолгаПромСервис» имело действующий расчетный счет №, открытый в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО).

ИФНС России по <адрес> были вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств:

- №29078 от 15.03.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 87 930 руб.,

- №30157 от 11.04.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 87 930 руб.,

- №31132 от 11.05.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 87 932 руб.,

- №31061 от 10.05.2018, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных страховых взносов на сумму 226 192,29 руб.,

- №31416 от 14.05.2018, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных страховых взносов на сумму 126 192,70 руб.,

- №37591 от 27.08.2018, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных страховых взносов на сумму 344 123,22 руб.,

- №37590 от 27.08.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС и НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 251 000 руб.,

- №39050 от 01.10.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 95 703 руб.,

- №39721 от 24.10.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 95 703 руб.,

- №41115 от 29.11.2018, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных страховых взносов на сумму 339 056,12 руб.,

- №44259 от 26.02.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 117 873 руб.,

- №43279 от 29.12.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 67 189 руб.,

- №43712 от 05.02.2019, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 67 190 руб.,

- №44473 от 01.03.2019, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных страховых взносов на сумму 317 918,08 руб.,

- №32091 от 26.05.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 140 566 руб.,

- №32796 от 08.06.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 19 171 руб.,

- №34375 от 09.07.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 19 171 руб.,

- №35609 от 01.08.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 19 172 руб.,

- №41114 от 29.11.2018, согласно которому взыскание недоимки по НДС и НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 215 152 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в отношении ООО «ВолгаПромСервис» вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету:

- №3646 от 15.03.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое поступило в ООО «ВолгаПромСервис» 19.03.2018,

- №4966 от 11.04.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое поступило в ООО «ВолгаПромСервис» 12.04.2018,

- №6114 от 11.05.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 12.05.2018,

- №6031 от 10.05.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 11.05.2018,

- №6529 от 14.05.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 14.05.2018,

- №7767 от 26.05.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 28.05.2018,

- №8674 от 08.06.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 13.06.2018,

- №10806 от 09.07.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 12.07.2018,

- №12115 от 01.08.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 04.09.2018,

- №14233 от 27.08.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 29.08.2018,

- №14234 от 27.08.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 29.08.2018,

- №16397 от 01.10.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 02.10.2018,

- №17430 от 24.10.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 24.10.2018,

- №19746 от 29.11.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 30.11.2018,

- №19747 от 29.11.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 30.11.2018,

- №22774 от 29.12.2018 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 30.12.2018,

- №23572 от 05.02.2019 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 06.02.2019,

- №24225 от 26.02.2019 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 27.02.2019,

- №24592 от 01.03.2019 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), которое направлено в ООО «ВолгаПромСервис» 02.03.2019.

На расчетный счет № ООО «ВолгаПромСервис», открытый в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) были выставлены инкассовые поручения: №6163 от 15.03.2018, №7705 от 11.04.2018, №№ 9227, 9229, 9233 от 10.05.2018, №9414 от 11.05.2018, №№10295, 10297, 10299, 10301 от 14.05.2018, №11877 от 26.05.2018, №13725 от 08.06.2018, №16061 от 09.07.2018, №18513 от 01.08.2018, №21896 от 27.08.2018, №№21899, 21901, 21903, 21905 от 27.08.2018, №25418 от 01.10.2018, №26653 от 24.10.2018, №№29743, 29744 от 29.11.2018, №№29745, 29749, 29747 от 29.11.2018, №34627 от 29.12.2018, №35481 от 05.02.2019, №36737 от 26.02.2019, №№37207, 37210, 37212, 37214 от 01.03.2019, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были.

Таким образом, общий размер непогашенной ООО «ВолгаПромСервис» недоимки по вышеперечисленным неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям, выставленным на расчетный счет Общества, составил 2 725 164,41 руб.

При этом генеральный директор ООО «ВолгаПромСервис» Евсеев В.А. законными способами не мог распоряжаться той частью денежных средств Общества, равной задолженности по налогам и страховым взносам, которая подлежала взысканию в бесспорном порядке по неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям в сумме 2 725 164,41 руб.

Соответственно, банки на основании ст. 76 НК РФ по вышеперечисленным расчетным счетам ООО «ВолгаПромСервис» прекратили на сумму 2 725 164,41 руб. все расходные операции, отнесенные согласно п.2 ст.855 ГК РФ к последующей очередности после исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, принадлежащей к третьей очереди списания. В результате до полного погашения указанной недоимки осуществление расчетов денежными средствами ООО «ВолгаПромСервис» с третьими лицами, составляющими пятую очередь, стало невозможно.

Евсеев В.А., будучи осведомленным об имеющейся у ООО «ВолгаПромСервис» задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска вынесены вышеуказанные требования, решения, выставлены вышеуказанные инкассовые поручения и приостановлены операции по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис», имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам и страховым взносам ООО «ВолгаПромСервис», будучи достоверно осведомленным, что в отношении Общества налоговым органом вынесены решения о взыскании задолженности налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, действуя вопреки ст.ст.46, 69, 70, 76 НК РФ умышленно, из личной заинтересованности, обусловленной желанием незаконными методами поддержать работоспособность организации и показать себя в выгодном свете как руководителя организации, поддержать свой авторитет среди контрагентов, сокрыл денежные средства ООО «ВолгаПромСервис», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, незаконно распорядившись денежными средствами организации следующим образом.

Так, 01.09.2015 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ВолгаПромСервис» заключен договор поставки №6/2015, согласно которому ООО «ВолгаПромСервис» обязано поставить в адрес ООО «<данные изъяты>» продукцию.

Согласно п.4 указанного договора ООО «<данные изъяты>» обязано произвести оплату стоимости товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис».

Однако, в период с 01.04.2018 по 13.03.2019 включительно, точные дата и время в ходе расследования не установлены, в помещении ООО «ВолгаПромСервис», расположенном по адресу: г. Ульяновск, 9-ый проезд Инженерный, д.35, комната 101, Евсеев, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление, лично подписал и организовал направление в ООО «<данные изъяты>» следующих распорядительных писем:

- письма №126 от 12.04.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 15 776,60 руб.;

- письма №131 от 18.04.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» в сумме 41 452,22 руб.;

- письма №157 от 10.05.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.;

- письма №236 от 23.07.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 317 839,97 руб.;

- письма №243 от 01.08.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 317 839,98 руб.;

- письма №255 от 16.08.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 10 797 руб.;

- письма №264 от 27.08.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 70 231,49 руб.;

- письма №266 от 27.08.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 156 488 руб.;

- письма №278 от 31.08.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 82 519 руб.;

- письма №316 от 27.09.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 20 000 руб.;

- письма №316 от 27.10.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 30 049,23 руб.;

- письма №344 от 23.10.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 13 069,68 руб.;

- письма №350 от 24.10.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 78 244 руб.;

- письма №400 от 06.12.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 18 326 руб.;

- письма №412 от 14.12.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 28 744,80 руб.;

- письма №422 от 19.12.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 4 779 руб.;

- письма №425 от 21.12.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 150 000 руб.;

- письма №433 от 27.12.2018 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 174 000 руб.;

- письма №22 от 22.01.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 18 954 руб.;

- письма №42 от 31.01.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 156 488 руб.;

- письма №43 от 31.01.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 145 076,01 руб.;

- письма №44 от 31.01.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 32 658,12 руб.;

- письма №35 от 31.01.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 50 000 руб.;

- письма (поручения) №56 от 07.02.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 8 673 руб.;

- письма (поручения) №59 от 08.02.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 19 053 руб.;

- письма (поручения) №65 от 18.02.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 220 000 руб.;

- письма (поручения) №92 от 05.03.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 200 000 руб.;

- письма (поручения) №97 от 12.03.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 165 000 руб.;

- письма (поручения) №98 от 12.03.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в сумме 114 000 руб.;

- письма (поручения) №90 от 05.03.2019 о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» в сумме 25 782 руб.

Таким образом, Евсеев просил оплату по договору произвести не на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис», а на расчетные счета вышеуказанных организаций, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя расчетный счет Общества, что сделало невозможным принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

ООО «<данные изъяты>», в период с 01.04.2018 по 13.03.2019 включительно, действуя согласно вышеуказанным письмам, направленным Евсеевым, перечислило на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» денежные средства на сумму 2 735 841,10 руб., перед которыми ООО «ВолгаПромСервис» имело обязательство по оплате товаров и услуг.

Таким образом, Евсеев В.А., действуя умышленно, с целью скрыть денежные средства ООО «ВолгаПромСервис» и воспрепятствовать принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, минуя расчетный счет Общества, незаконно произвел расчеты на общую сумму 2 725 164,41 руб.

Всего в период времени с 01.04.2018 по 13.03.2019 включительно указанным способом генеральный директор ООО «ВолгаПромСервис» Евсеев В.А. умышленно сокрыл денежные средства ООО «ВолгаПромСервис» от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 2 725 164,41 руб., то есть в крупном размере.

В судебном заседании Евсеев В.А. вину фактически признал, но пояснил, что в его действиях отсутствует состав преступления, поскольку ООО «ВолгаПромСервис» права собственности на денежные средства ООО «<данные изъяты>» не имело, а имело право требовать от должника совершения определенного действия – перечислить денежные средства, в том числе и третьим лицам. Само по себе исполнение обязательств третьим лицом – ООО «<данные изъяты>» на основании направленных ООО «ВолгаПромСервис» писем соответствует статье 313 ГК РФ и противоправности в его действиях не имеется.

По обстоятельствам инкриминируемого деяния пояснил следующее.

На основании решения учредителей он являлся генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис», осуществлял руководство предприятием. В период работы в 2018-2019 годах из налогового органа в ООО «ВолгаПромСервис» поступали требования об уплате налогов и решения о приостановлении операций по расчетному счету организации. О поступлении из налогового органа требования, решения о взыскании или о приостановлении операций по расчетному счету бухгалтер предприятия ФИО1 в тот же день уведомляла его. Все требования он видел и знал о суммах и датах, до истечения которых необходимо было произвести оплату. Для того, чтобы предприятие продолжало осуществлять свою деятельность, выплаты заработной платы, для приобретения материала для производства он принял решение о том, чтобы ООО «<данные изъяты>», которое приобретало у ООО «ВолгаПромСервис» продукцию и являлось основным контрагентом предприятия, не перечисляло денежные средства за приобретенный материал на приостановленный налоговым органом расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис», а перечисляло денежные средства контрагентам ООО «ВолгаПромСервис», минуя их расчетный счет. В случае перечисления организацией ООО «<данные изъяты>» денежных средств на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис», денежные средства были бы списаны налоговым органом в счет уплаты задолженности и не было бы средств на выплату заработной платы, приобретение материалов. С этой целью, по его указанию бухгалтерами ФИО1 и ФИО2 подготавливались распорядительные письма в адрес ООО «<данные изъяты>» с целью оплаты товаров и услуг за ООО «ВолгаПромСервис» с указанием контрагента предприятия, его счета и размера суммы, подлежащей перечислению. Затем подготовленные письма он подписывал и передавал директору ООО «<данные изъяты>». О том, в какую очередь производятся списания денежных средств со счетов, ему известно. Считает, что в его действиях отсутствует состав преступления, а кроме того, в период с 2014 по 2019 годы его организацией было выплачено порядка 9 млн рублей налогов в бюджет.

В ходе следствия в целом давал аналогичные показания, в том числе в ходе очной ставки со свидетелем ФИО3

(том 1 л.д. 175-177)

Несмотря на доводы подсудимого и защиты об отсутствии в его действия состава преступления, вина Евсеева В.А. в совершении инкриминируемого деяния полностью подтверждается следующими доказательствами.

Свидетель ФИО4 (старший государственный инспектор отдела урегулирования задолженности УФНС России по Ульяновской области) пояснила, что на учете в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска состоит ООО «ВолгаПромСервис». В первой половине 2019 года Управление ФНС России по Ульяновской области в соответствии со ст.82 НК РФ направило в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации материалы по сообщению о сокрытии ООО «ВолгаПромСервис» денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам. В период с 2018 года по 2019 год ООО «ВолгаПромСервис» исчисляло к уплате суммы НДС, НДФЛ, страховых взносов, предоставляло в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска налоговые декларации и расчеты по страховым взносам, однако не уплачивало суммы налогов и страховых взносов в бюджет. При этом скрывало свои денежные средства путем их перечислений третьим лицом - ООО «<данные изъяты>» своим контрагентам. В период с 24.01.2018 по 2019 год в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступали налоговые декларации по НДС со сроками уплаты. В связи с неуплатой сумм налогов ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в адрес ООО «ВолгаПромСервис» были выставлены требования об уплате налогов. Также с 13.04.2018 по 2019 год в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступали расчеты по страховым взносам, в которых была исчислена сумма налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование со сроками уплаты; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством со сроками уплаты. В связи с неуплатой сумм страховых взносов ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в адрес ООО «ВолгаПромСервис» были выставлены требования об уплате страховых взносов. В 2018 году в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ООО «ВолгаПромСервис» поступали расчеты по НДФЛ за каждые три месяца 2018 года, в котором Обществом исчислена сумма налога со сроком уплаты. В связи с неуплатой НДФЛ ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в адрес ООО «ВолгаПромСервис» были выставлены требования об их уплате. В ходе налоговых проверок было установлено, что денежные средства ООО «<данные изъяты>» по распорядительным письмам ООО «ВолгаПромСервис», минуя счета последнего, направлялись другим контрагентам общества.

Свидетель ФИО5 (начальник отдела урегулирования задолженности ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска) пояснила, что на налоговом учете в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска состоит ООО «ВолгаПромСервис», основным видом деятельности которого является механическая обработка металлических изделий. В течение 2018 года – 2019 года ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска неоднократно направляло требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «ВолгаПромСервис». Указанные требования были направлены в адрес ООО «ВолгаПромСервис» посредством ТКС. В установленные сроки указанные требования ООО «ВолгаПромСервис» не исполнило. В целях принудительного взыскания задолженности, числящейся за ООО «ВолгаПромСервис» в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, Инспекцией были приняты решения о взыскании задолженности по налогам: НДС,НДФЛ и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах в банках в размере неуплаченных налогов и взносов, а также решения о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №, открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО). На расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис» были выставлены инкассовые поручения, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были. Единственным учредителем и генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис» является Евсеев В.А. Основным контрагентом ООО «ВолгаПромСервис» являлось ООО «<данные изъяты>». При анализе выписок операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» установлено, что ООО «<данные изъяты>» в период приостановления операций по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис» перечисляло за данное Общество денежные средства в адрес контрагентов ООО «ВолгаПромСервис». Таким образом, ООО «ВолгаПромСервис» в период действия приостановлений налоговым органом операций по расчетным счетам, контролировало потоки денежных средств таким образом, чтобы они не поступали на собственные расчетные счета, что привело к невозможности взыскания сумм налогов, начисленных по налоговым декларациям.

Свидетель ФИО1 (главный бухгалтер ООО «ВолгаПромСервис») пояснила, что генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис» является Евсеев В.А. В её должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учёта, подготовка налоговой отчетности, начисление заработной платы. Предприятие состоит на учёте в ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска. Евсеев осуществлял расходование денежных средств ООО «ВолгаПромСервис», руководство текущей финансово-хозяйственной деятельности организации, контролировал и решал все вопросы, регулировал документооборот. Документы из ИФНС по Заволжскому району г. Ульяновска в ООО «ВолгаПромСервис» поступают по ТКС на её рабочий компьютер, после чего она передает документы генеральному директору Евсееву. Бухгалтерскую и налоговую отчетности подписывает генеральный директор ООО «ВолгаПромСервис» Евсеев, поэтому последний всегда в курсе о показателях налоговой отчетности ООО «ВолгаПромСервис», о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет. Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), а также решения о взыскании задолженности по счетам, решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис» в настоящее время поступают, а также поступали ранее, в том числе в период с начала 2018 года по апрель 2019 года, в ООО «ВолгаПромСервис» посредством ТКС, после чего ею или бывшим бухгалтером Неверовой регистрировались в журнале входящей документации, а затем ею распечатывались и подшивались во входящую документацию. О поступлении из налогового органа требования, решения о взыскании или о приостановлении операций по счетам в тот же день она уведомляла руководителя Евсеева В.А., передавала документы для ознакомления. Евсеев всегда с требованиями и решениями знакомился, в связи с чем он всегда был в курсе о наличии у ООО «ВолгаПромСервис» задолженности по налогам. Ей известно, что из налогового органа в ООО «ВолгаПромСервис» поступали требования об уплате НДС со сроками уплаты в период 2018- 2019 годы. В случае неуплаты налога в срок, указанный в требовании, налоговым органом применялись меры принудительного взыскания задолженности по налогам - выставлялись решения о взыскании задолженности по налогам с расчётного счета ООО «ВолгаПромСервис», решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис». Поскольку денежные средства в срок, указанный в данных требованиях не были уплачены в бюджет, ИНФС по Заволжскому району г. Ульяновска вынесло решения о взыскании задолженности по налогам с расчётного счета ООО «ВолгаПромСервис», решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис», открытому в «ВТБ 24». О всех решениях директор Евсеев В.А. знал, в связи с чем давал ей указание составлять распорядительные письма от имени ООО «ВолгаПромСервис» в адрес ООО «<данные изъяты>», чтобы ООО «<данные изъяты>» за приобретенный материал перечисляло денежные средства не на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис», а на расчётные счета контрагентов ООО «ВолгаПромСервис». Она данные письма составляла и отправляла за его подписью. Если бы ООО «<данные изъяты>» денежные средства перечислило бы на расчётный счет ООО «ВолгаПромСервис», денежные средства тут же бы списались налоговым органом в счет задолженности.

Свидетель ФИО2 (ранее сотрудник ООО «ВолгаПромСервис») пояснила, что в период ее работы Евсеев В.А. давал ей указание составлять распорядительные письма от имени ООО «ВолгаПромСервис» в адрес ООО «ТПК «Техмаш», чтобы данное предприятие за приобретенный материал перечисляло денежные средства не на расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис», а на расчётные счета контрагентов ООО «ВолгаПромСервис». Если бы ООО «<данные изъяты>» денежные средства перечислило бы на расчётный счет ООО «ВолгаПромСервис», денежные средства списались бы налоговым органом в счет задолженности по налогам. Распорядительные письма составлялись ею и Кержеманкиной на рабочем компьютере, в рабочее время, передавались на подпись Евсееву В.А. и после подписания направлялись адресату.

Свидетель ФИО5 (директор ООО «<данные изъяты>») пояснил, что его компания сотрудничает с компанией ООО «ВолгаПромСервис», директором которой является Евсеев В.А. Между компаниями заключен договор купли-продажи №6/2015 от 01.09.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» за приобретенный материал обязано перечислять денежные средства на расчетный счет ООО «ВолгаПромСсервис». Несколько лет назад от ООО «ВолгаПромСервис» в адрес ООО «ТПК «Техмаш» стали поступать распорядительные письма, в которых директор Евсеев В.А. просил ООО «<данные изъяты>» за приобретенной оборудование перечислять денежные средства на расчетные счета других организаций с назначением платежей «за ООО «ВолгаПромСервис». Это было связано с приостановлением налоговым органом операций по расчетному счету ООО «ВолгаПромСервис» в связи с имеющейся задолженностью по налогам. ООО «<данные изъяты>» оплачивало за ООО «ВолгаПромСервис» за материалы, чтобы производство ООО «ВолгаПромСервис» продолжало свою деятельность. Согласно письмам, поступившим от Евсеева, он давал указание главному бухгалтеру ФИО3 о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в адрес других организаций, минуя расчетный счет ООО «ВолгаПромСервис». Не выполнять свои обязательства по оплате по договору с ООО «ВолгаПромСервис» они не могли, поскольку указанное предприятие свои обязательства по договору выполнило.

Свидетель ФИО3 (ранее - главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>») пояснила, что Евсеев является ее бывшим супругом и генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис». ООО «ВолгаПромСервис» осуществляет производство нефтепромыслового оборудования, которое затем по договору купли-продажи №6/2015 от 01.09.2015 реализует в адрес ООО «<данные изъяты>». Так ранее она работала бухгалтером в ООО «ВолгаПромСервис», а также от генерального директора ООО «ВолгаПромСервис» Евсеева ей известно, что несколько лет назад операции по расчетным счетам ООО «ВолгаПромСервис» приостановлены налоговым органом в связи с имеющейся задолженностью по налогам. С момента ареста расчетного счета ООО «ВолгаПромСервис», в том числе в период с апреля 2018 года по март 2019 года, ООО «<данные изъяты>» осуществляло расчет с ООО «ВолгаПромСервис» за оборудование путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «ВолгаПромСервис». Расчеты осуществлялись по распорядительным письмам, которые составляли бухгалтеры ООО «ВолгаПромСервис» ФИО1 и ФИО2. На основании данных писем она по указанию Фролова по платежной системе «клиент-банк» перечисляла денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на счета других организаций с назначением платежа «за ООО «ВолгаПромСервис».

Свидетель ФИО7 (директор ООО «<данные изъяты>») пояснил, что 01.01.2013 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ВолгаПромСервис» заключен договор поставки №42, согласно которому ООО «ВолгаПромСервис» приобретало у ООО «<данные изъяты>» нефтепродукты. По условиям договора ООО «ВолгаПромСервис» обязано было осуществлять расчет за приобретенное топливо путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» или в кассу организации. С 2018 года по данному договору за ООО «ВолгаПромСервис» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» стало оплачивать ООО «<данные изъяты>». В платежных поручениях содержались сведения о том, что ООО «<данные изъяты>» оплачивало за ООО «ВолгаПромСервис» согласно письмам, поступившим из последней организации.

Свидетель ФИО8 (заместитель директора ЗАО «<данные изъяты>») пояснил, что между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «ВолгаПромСервис» заключен договор об оказании услуг по термообработке №500/512, согласно которому за оказанные услуги ООО «ВолгаПромСервис» обязано было внести оплату. С 2018 года по данному договору и иным договорам устного характера за ООО «ВолгаПромСервис» стало оплачивать ООО «<данные изъяты>», путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>». Из платежных поручений следует, что ООО «<данные изъяты>» оплачивало за ООО «ВолгаПромСервис» согласно письмам.

Свидетель ФИО9 (директор ООО «<данные изъяты>») пояснил, что 29.09.2014 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ВолгаПромСервис» заключен договор поставки №23, согласно которому ООО «ВолгаПромСервис» приобретало у ООО «<данные изъяты>» инструменты. За приобретенный строительный инструмент оплачивало ООО «ВолгаПромСервис» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». С 2018 года за ООО «ВолгаПромСервис» путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» стало рассчитываться ООО «<данные изъяты>». Вместе с платежными поручениями в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «ВолгаПромСервис» поступали письма, согласно которым ООО «ВолгаПромСервис» просило рассчитаться организацию ООО «<данные изъяты>».

Также вина Евсеева В.А. подтверждается исследованными письменными материалами дела:

Договором поставки №6/2015 от 01.09.2015 между ООО «ВолгаПромСервис» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому стороны договорились о поставке и оплате продукции, на условиях и сроках, указанных в договоре. Договор подписан сторонами.

(том 3 л.д.218-220)

Протокол обследования помещений ООО «ВолгаПромСервис», расположенных по адресу: г. Ульяновск, 9-ый пр-д Инженерный, д.35, от 14.03.2019, в ходе которого изъяты документы и предметы ООО «ВолгаПромСервис», а именно:

- сшивки (в количестве 4 штук) с надписью «Входящая информация» и «Исходящая информация) (на каждом) за периоды : 2 полугодие 2018 года, 1 полугодие 2018 года;

- сшивка с надписью «Исходящая информация 2 полугодие 2018 года»;

- сшивка документов «Реестр банковских документов ООО «<данные изъяты>» за 2018 года;

- сшивка документов (учредительные документы) ООО «ВолгаПромСервис»;

- сшивка документов «Договоры займов ООО «ВолгаПромСервис»;

- сшивка документов «Реестр договоров»;

- сшивка документов «Договоры с поставщиками»,

- база данных «1 С» бухгалтерия «ООО «ВолгаПромСервис»,

(том №2 л.д.4-8)

Сопроводительное письмо, поступившее из УЭБиПК УМВД России по Ульяновской области 28.05.2019, согласно которому органу следствия переданы результаты оперативно-розыскных мероприятий, а именно: вышеуказанные документы ООО «ВолгаПромСервис» и ООО «<данные изъяты>», а также иные бухгалтерские документы ООО «ВолгаПромСервис».

(том №1 л.д.64-65)

Протокол осмотра предметов от 04-10.06.2019, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые 14.03.2019 в ходе обследования помещений ООО «ВолгаПромСервис», расположенного по адресу: г. Ульяновск, 9-ый пр-д Инженерный, д.35, оф.101, в ходе которого изъяты документы и предметы ООО «ВолгаПромСервис», а также документы ООО «Волгапромсервис» и ООО «<данные изъяты>», представленные органом дознания органу следствия и изложенные в указанном протоколе.

(том №6 л.д.80-130)

    Заключением судебной бухгалтерской экспертизы от 23.07.2019, согласно которому в период с 01.04.2018 по 14.03.2019 с расчетного счета № ООО «<данные изъяты>», открытого в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), за ООО «ВолгаПромСервис» ИНН 7328506182 перечислены безналичные денежные средства в сумме 8 308 727,93 руб.

(том №6 л.д.28-78)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №768 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 87 930 руб. по состоянию на 06.02.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 09.02.2018, сроком исполнения- до 27.02.2018.

(том №5 л.д.4, л.д.5)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №1631 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 87 930 руб. по состоянию на 06.03.2018 сроком исполнения – до 28.03.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное адресатом 06.03.2018.

(том №5 л.д.6, л.д.7)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №2501 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 87 932 руб. по состоянию на 06.04.2018 сроком исполнения – до 26.04.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 09.04.2018.

(том №5 л.д.8, л.д.9)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №3327 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 226 192,29 руб. по состоянию на 14.04.2018 сроком исполнения до 08.05.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 16.04.2018.

(том №5 л.д.39-40, л.д. 41)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №3626 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 126 192,70 руб. по состоянию на 17.04.2018 сроком исполнения до 10.05.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 19.04.2018.

(том №5 л.д.42, л.д. 43)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №9794 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 344 123,22 руб. по состоянию на 01.08.2018 сроком исполнения до 21.08.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 08.08.2018.

(том №5 л.д.61-62, л.д. 63)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №9532 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 251 000 руб. по состоянию на 01.08.2018 сроком исполнения до 21.08.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 08.08.2018.

(том №5 л.д.80-81, л.д. 82)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №10950 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 95 703 руб. по состоянию на 05.09.2018 сроком исполнения до 25.09.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 06.09.2018.

(том №5 л.д.83, л.д. 84)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №11491 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 95 703 руб. по состоянию на 01.10.2018 сроком исполнения до 19.10.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 02.10.2018.

(том №5 л.д.85, л.д. 86)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №13372 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 339 056,12 руб. по состоянию на 01.11.2018 сроком исполнения до 22.11.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 02.11.2018

(том №5 л.д.121-122, л.д. 123)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №16851 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 117 873 руб. по состоянию на 01.02.2019 сроком исполнения – до 21.02.2019, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 04.02.2019.

(том №5 л.д.140, л.д. 141)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №4340 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 140 566 руб. по состоянию на 27.04.2018 сроком исполнения до 22.05.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 28.04.2018.

(том №2 л.д.105-106, л.д. 107)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №4532 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 19 171 руб. по состоянию на 07.05.2018 сроком исполнения до 28.05.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» и полученное 08.05.2018.

(том №2 л.д.108-109, л.д.110)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №5724 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 19 171 руб. по состоянию на 06.06.2018 сроком исполнения – до 27.06.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 06.06.2018.

(том №2 л.д.114-115, л.д. 116)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №7314 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 19 172 руб. по состоянию на 06.07.2018 сроком исполнения до 26.07.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 10.07.2018.

(том №2 л.д.120-121, л.д. 122)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №13177 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 215 152 руб. по состоянию на 01.11.2018 сроком исполнения до 22.11.2018, направленное в компанию 02.11.2018.

(том №2 л.д.143-144, л.д. 145)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №14483 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 67 189 руб. по состоянию на 04.12.2018 сроком уплаты до 24.12.2018, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 05.12.2018.

(том №2 л.д.153-154, л.д. 155)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №15284 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 67 190 руб. по состоянию на 09.01.2019 сроком исполнения до 29.01.2019, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 10.01.2019.

(том №2 л.д.159-160, л.д. 161)

Требованием ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №17049 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 317 918 руб. по состоянию на 07.02.2019 сроком исполнения до 27.02.2019, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 07.02.2019.

(том №2 л.д.168-170, л.д. 171)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №29078 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 15.03.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 87 930 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №768 от 06.02.2018.

(том №5 л.д.10)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №3646 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 15.03.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №40702810118310004201 в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №768 от 06.02.2018 на сумму, указанную в данном требовании, полученное ООО «ВолгаПромСервис» 19.03.2018.

(том №5 л.д.11, л.д. 12)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №30157 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 11.04.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 87 930 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №1631 от 06.03.2018.

(том №5 л.д.13)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №4966 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 11.04.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №1631 от 06.03.2018 на сумму, указанную в данном требовании, которое получено ООО «ВолгаПромСервис» 12.04.2018.

(том №5 л.д.14, л.д. 15)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №31132 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 11.05.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 87 932 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №2501 от 06.04.2018.

(том №5 л.д.16)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №6114 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 11.05.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №2501 от 06.04.2018 на сумму, указанную в данном требовании, которое было отправлено в ООО «ВолгаПромСервис» 11.05.2018.

(том №5 л.д.17, л.д.18)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №31061 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 10.05.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 226 192,29 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №3327 от 14.04.2018.

(том №5 л.д.44)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №6031 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 10.05.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №3327 от 14.04.2018 на сумму, указанную в данном требовании, полученное ООО «ВолгаПромСервис» 14.05.2018.

(том №5 л.д.45, л.д. 46)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №31416 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 14.05.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 126 192,70 руб., за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №3626 от 17.04.2018.

(том №5 л.д.47)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №6529 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 14.05.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №3626 от 17.04.2018 на сумму, указанную в данном требовании, которые получены адресатом 15.05.2018.

(том №5 л.д.48, л.д. 49)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №37591 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 27.08.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 344 123,22 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №9794 от 01.08.2018.

(том №5 л.д.64)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №14234 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.08.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №9794 от 01.08.2018 на сумму, указанную в данном требовании, полученное адресатом 29.08.2018.

(том №5 л.д.65, л.д. 66)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №37590 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 27.08.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 251 000 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №9532 от 01.08.2018.

(том №5 л.д.87)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №14233 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.08.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №9532 от 01.08.2018 на сумму, указанную в данном требовании, полученное адресатом 29.08.2018.

(том №5 л.д.88, л.д.89)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №39050 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 01.10.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 95 703 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №10950 от 05.09.2018.

(том №5 л.д.90)

Решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №16397 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 01.10.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №10950 от 05.09.2018 на сумму, указанную в данном требовании, в установленный срок направленное адресату.

(том №5 л.д.91, л.д. 92)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №39721 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 24.10.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 95 703 руб., за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №11491 от 01.10.2018.

(том №5 л.д.93)

Решением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №17430 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.10.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету № в связи с неисполнением данным обществом требования об уплате налога №11491 от 01.10.2018 на сумму, указанную в данном требовании, своевременно направленное адресату.

(том №5 л.д.94, л.д. 95)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №41115 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 29.11.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 339 056,12 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №13372 от 01.11.2018, в связи с неисполнением которого было вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №19747 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 29.11.2018 (полученное ООО «ВолгаПромСервис» 30.11.2018.

(том №5 л.д.124, 125-126)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №44259 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 26.02.2019, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 117 873 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №16851 от 01.02.2019,в связи с неисполнением которого вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска №24225 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 26.02.2019, поступившее в ООО «ВолгаПромСервис» 27.02.2018.

(том №5 л.д.144, л.д. 145, л.д. 146)     

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №32091 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 26.05.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 140 566 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №4340 от 27.04.2018, в связи с неисполнением которого было вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №7767 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 26.05.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, направленное в адрес ООО «ВолгаПромСервис» 28.05.2018.

(том №2 л.д.197, л.д. 199, л.д.200)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №32796 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 08.06.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 19 171 руб., за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №4532 от 07.05.2018, в связи с неисполнением которого вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №8674 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 08.06.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, отправленное в ООО «ВолгаПромСервис» 13.06.2018.

(том №2 л.д.201, л.д. 203, л.д.204)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №34375 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 09.07.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 19 171 руб., за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №5724 от 06.06.2018, в связи с неисполнением которого вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №10806 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 09.07.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, отправленное адресату 12.07.2018.

Том №2 л.д.210, л.д. 212, л.д. 213)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №35609 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 01.08.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 19 172 руб., за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №7314 от 06.07.2018, в связи с неисполнением которого вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №12115 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 01.08.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, отправленное в ООО «ВолгаПромСервис» 04.09.2018.

(том №2 л.д.218, л.д. 220, л.д. 221)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №41414 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 29.11.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 215 152 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №13177 от 01.11.2018, в связи с неисполнением которого было вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №19746 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств 29.11.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, отправленное в ООО «ВолгаПромСервис» 30.11.2018.

(том №2 л.д.250, л.д.253, л.д. 254)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №43279 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 29.12.2018, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 67 189 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №14483 от 04.12.2018, в связи с неисполнением которого было вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №22774 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств 29.12.2018, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, отправленное адресату 30.12.2018.

(том №3 л.д.12, л.д.14, л.д.15)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №43712 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 05.02.2019, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 67 190 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №15284 от 09.01.2019, в связи с неисполнением которого вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №23572 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств 05.02.2019, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, направленное налогоплательщику 06.02.2019.

(том №3 л.д.21, л.д. 23, л.д.24)

Решением руководителя ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №44473 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 01.03.2019, согласно которому принято решение о взыскании задолженности по налогу в сумме 317 918,08 руб. за счет денежных средств ООО «ВолгаПромСервис» на счете в банке в пределах сумм, указанных в требовании №17049 от 07.02.2019, в связи с неисполнением которого было вынесено решение начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска №24592 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств 01.03.2019, согласно которому принято решение о приостановлении в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО) всех расходных операций по расчетному счету №, направленное налогоплательщику 02.03.2019.

(том №3 л.д.33, л.д.38, л.д.39)

Инкассовыми поручениями о приостановлении ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска операций по расчетному счету № ООО «ВолгаПромСервис», открытому в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО):

-    №6163 от 15.03.2018 (том №5 л.д.19);

-    №7705 от 11.04.2018 (том №5 л.д.20);

-     №№9227, 9233, 9229 от 10.05.2018 (том №5 л.д.50- 52);

    -    №№10295, 10297, 10301, 10299 от 14.05.2018 (том №5 л.д.53-55, том №2 л.д.255);

    -    №№21899, 21901, 21903, 21905 от 27.08.2018 (том №5 л.д.67-69, том №2 л.д. 230-231)

    -    №21896 от 27.08.2018 (том №5 л.д.96);

    -    №25418 от 01.10.2018 (том №5 л.д.97);

-    №26653 от 24.10.2018 (том №5 л.д.98);

-    №№29745, 29749, 29747 от 29.11.2018 (том №5 л.д.127-129);

-    №36737 от 26.02.2019 (том №5 л.д.150);

-    №11877 от 26.05.2018 (том №2 л.д.198);

-    №13725 от 08.06.2018 (том №2 л.д.202);

-    №16061 от 09.07.2018 (том №2 л.д.211);

-    №18513 от 01.08.2018 (том №2 л.д.219);

-    №№29743, 29744 от 29.11.2018 (том №2 л.д.251-252)

-    №9414 от 11.05.2018 (том №2 л.д.188);

-    №34627 от 29.12.2018 (том №3 л.д.13);

-    №35481 от 05.02.2019 (том №3 л.д.22);

-    №№37207, 37210, 37212, 37214 от 01.03.2019 (том №3 л.д.34-37)

Оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об их относимости, допустимости, достоверности и достаточности для однозначного вывода о виновности Евсеева В.А. в совершении инкриминируемого ему преступления в полном объеме. Каких-либо нарушений требований действующего законодательства при собирании доказательств, свидетельствующих о недопустимости доказательств, со стороны органов предварительного следствия не допущено.

    Судом установлено, что Евсеев В.А., являясь генеральным директором ООО «ВолгаПромСервис», достоверно зная о том, что возглавляемое им предприятие не уплачивает установленные действующим законодательством налоги и взносы, в период 2018 – 2019 годы производил взаиморасчеты с контрагентами, минуя расчетный счет организации, тем самым скрыв денежные средства, подлежащие уплате в доход бюджета, чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

    Виновность Евсеева В.А. подтверждается показаниями допрошенных в суде сотрудников ИФНС России по Заволжскому району и Ульяновской области, которые подтвердили наличие задолженности по налогам и сборам ООО «ВолгаПромСервис», в связи с чем налоговым органом принимались предусмотренные законодательством меры для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, а также показали о невозможности взыскания недоимок по налогам в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете предприятия.

Также его виновность подтверждается показаниями свидетелей – руководителей предприятий – контрагентов – ООО «<данные изъяты>» ФИО5 (являющегося основным контрагентом ООО «ВолгаПромСервис»), а также директоров предприятий ФИО9, ФИО7 и ФИО8, согласно показаниям которых на основании распорядительных писем директора ООО «ВолгаПромСервис» Евсеева В.А. перечисление денежных средств по договорам между ними производились ООО «<данные изъяты>» на счета сторонних организаций в счет исполнения договора между указанным предприятием и ООО «ВолгаПромСервис», минуя счет последнего.

Согласно показаниям работников ООО «ВолгаПромСервис» ФИО1 (главного бухгалтера) и ФИО2 всю корреспонденцию, поступающую на предприятие они передавали и доводили до сведения директора, в том числе решения и требования налогового органа. По указанию директора Евсеева В.А. ими готовились распорядительные письма в адрес предприятий – контрагентов, согласно которым расчеты по договорам производились, минуя расчетный счет предприятия в банке, поскольку операции по нему были приостановлены на основании решений ИФНС.

Показания всех допрошенных свидетелей являются последовательными на протяжении всего предварительного следствия и судебного заседания, согласуются, как между собой, так и с другими письменными доказательствами по делу, и подтверждаются ими, а именно - протоколами выемок, осмотров документов и предметов, осмотра места происшествия, заключением проведенной бухгалтерской экспертизы.

Находя доказанной вину подсудимого Евсеева В.А. в совершении инкриминируемого ему преступления, суд также учитывает и то, что сам он фактически признал установленные в судебном заседании обстоятельства, связанные с непосредственным переводом ООО «<данные изъяты>» денежных средств на счета его (Евсеева В.А.) контрагентов, минуя таким образом счета своего предприятия, давая этому обстоятельству свою оценку.

    При этом несостоятельны доводы подсудимого и его защитника об отсутствии в действиях Евсеева В.А. состава преступления, в части того, что предприятие не являлось собственником денежных средств ООО «<данные изъяты>», переводимых последним на счета других контрагентов. Как установлено судом, в том числе из показаний Евсеева и ФИО5, между руководимыми ими предприятиями имели место договорные отношения, по условиям которых ООО «<данные изъяты>» оплачивало товары и услуги, поставляемые ООО «ВолгаПромСервис». В 2018 -2019 годах согласно распорядительным письмам денежные средства в счет оплаты договоров между ними переводились ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета иных юридических лиц, которые были указаны директором ООО «ВолгаПромСервис» и на те суммы, которые были указаны в них. При этом никем не отрицалось, что сделано это было с целью избежания списания денежных средств в счет оплаты задолженности по налогам и сборам, поскольку расчетный счет предприятия имел обременение в виде приостановления операций по нему на основании решений налогового органа.

    Доводы Евсеева В.А. о необходимости обеспечения работоспособности предприятия, выплаты заработной платы в данном случае оправданием преступления не являются, равно как и основанием для освобождения от ответственности и наказания. Признаков крайней необходимости в действиях Евсеева В.А. судом также не усматривается, поскольку суд не может признать, что он действовал с целью устранения опасности, непосредственно угрожающей личности или его правам и правам других лиц.

    Совершенное преступление характеризуется прямым корыстным умыслом, поскольку, как установлено в судебном заседании, Евсеев В.А. знал о наличии задолженности по налогам и сборам, их размере, направленных в связи с этим требованиях ИФНС, дальнейших решениях о приостановлении операций по расчетному счету предприятия, однако мер к погашению задолженности по налогам и иным взносам не предпринимал, а, наоборот, после получения соответствующих документов из налогового органа о необходимости уплаты налогов распорядился составить и направить в ООО «<данные изъяты>» распорядительные письма о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были бы поступить на расчетный счет своего предприятия, третьим лицам – иным контрагентам предприятия.

    По смыслу закона под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, следует понимать любое деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

    В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банке, наличные денежные средства. Достоверно зная, что взыскание будет производиться именно путем списания со счета в банке, Евсеев предпринял меры к воспрепятствованию этому. Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, установленные совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к выводу о том, что умысел подсудимого был направлен на сокрытие денежных средств руководимого им предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.

При этом для квалификации действий виновного лица как сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание, не имеет значения общее состояние расчётов между контрагентами. Действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, Евсеев В.А. использовал денежные средства, которые ООО «ВолгаПромСервис» должно было получить на основании заключенных договоров. Однако, желая исключить возможность списания в счет имеющейся задолженности по налогам денежных средств, он систематически, в течение длительного времени обращался к директору ООО «<данные изъяты>» с просьбами перечислить денежные средства в указанных им суммах по заключенным им с иными контрагентами договорам на счета этих лиц.

Фактом направления подобных писем подтверждено наличие прямого умысла у Евсеева В.А. на сокрытие денежных средств ООО «ВолгаПромСервис», за счёт которых должно было быть произведено взыскание недоимки, поскольку в них он фактически указал, что денежные средства, причитающиеся его предприятию, необходимо перечислить в адрес третьих лиц. Доводы защиты о возможном наличии так называемой дебиторской задолженности перед ООО «ВолгаПромСервис» у ООО «<данные изъяты>» в случае неисполнения обязательств по договору не свидетельствуют об отсутствии в действиях Евсеева В.А. состава уголовно- наказуемого деяния, поскольку в данном случае свои обязательства по договору ООО «<данные изъяты>» перед предприятием Евсеева В.А. исполнило в том объеме и виде, в котором стороны договорились.

Действия подсудимого, связанные с направлением распорядительных писем, носили неоднократный, систематический характер, и осуществлялись в течение длительного периода времени.

    Согласно Примечанию к ст.170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации в статьях главы 22 (преступления в сфере экономической деятельности), за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а поскольку своими действиями Евсеев В.А. сокрыл денежные средства возглавляемого им предприятия на сумму 2 725 164 рублей 41 коп., то суд его действия квалифицирует, как сокрытие денежных средств в крупном размере.

    Между тем, суд считает необходимым уточнить следующее. Органами следствия при предъявлении обвинения неверно указана дата направления в ООО «ВолгаПромСервис» решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке №16397 от 01.10.2018 – 05.12.2018, поскольку согласно решению в деле данная дата – 02.10.2018, что суд считает необходимым уточнить.

    Кроме того, ошибочно в обвинении сделана ссылка на направление в адрес ООО «ВолгаПромСервис» инкассового поручения №9231 от 10.05.2018, поскольку фактически направление подобного поручения ничем не подтверждается и материалы дела его не содержат. При этом исключение данного поручения не влияет на общую сумму недоимки, подлежащей уплате в бюджет.

    Указанные уточнения носят характер технических и не влияют на размер и объем предъявленного обвинения, а также на степень доказанности вины.

    Таким образом, вывод о доказанности вины Евсеева В.А. основан на совокупности относимых, допустимых и дополняющих друг друга доказательств, полностью изобличающих подсудимого в совершении преступления.

    На основании установленных обстоятельств суд квалифицирует действия Евсеева Владимира Анатольевича по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере.

У суда нет оснований ставить под сомнение психическое состояние подсудимого, исходя из данных о его личности и учитывая, что на учете у врачей-психиатров он не состоял, в связи с чем его следует признать вменяемым и подвергнуть уголовному наказанию.

    При решении вопроса о мере наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, условия жизни его семьи, а также влияние назначаемого наказания на исправление и отношение к содеянному.

Подсудимый Евсеев В.А. ранее не судим, также не привлекался к административной ответственности. Не состоит в официальном браке, но проживает совместно с бывшей супругой и несовершеннолетним ребенком. Являлся генеральным директором предприятия и положительно характеризуется, как по месту работы, так и по месту жительства в быту. На учете у врача - нарколога и врача-психиатра не состоит.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии со ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывается фактическое признание вины подсудимым, свидетельствующее о раскаянии на стадии следствия, активное способствование раскрытию преступления, поскольку в период следствия он давал последовательные признательные показания, в том числе о неизвестных следствию обстоятельствах (п. «и» ч.1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации), состояние здоровья подсудимого, его ребенка и матери, отсутствие судимостей (ч.2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации).

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации, не имеется.

С учетом всех обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, размера доходов и материального положения осужденного суд полагает необходимым назначить подсудимому Евсееву В.А. наказание в виде штрафа, полагая, что цели наказания за совершение преступления будут достигнуты путем применения к нему избранного вида наказания. Препятствий для назначения данного вида наказания суд не усматривает. Оснований для назначения лишения свободы и его замены принудительными работами суд не находит, полагая указанные виды наказаний чрезмерно суровыми и не соответствующими целям наказания.

Решая вопрос о размере наказания, суд принимает во внимание наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих, данные о личности подсудимого. Оснований для применения положений ч.1 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется, поскольку избран не самый строгий вид наказания.

Изучив совокупность смягчающих наказание обстоятельств, установленных в отношении Евсеева В.А., в частности, мотивы совершенного преступления, роль Евсеева В.А., его действия по выплате налогов за период деятельности компании на сумму 9 млн рублей, и иные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного им преступления, суд приходит к выводу о возможности применения к нему положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначении наказания ниже низшего предела, установленного санкцией статьи.

Не усматривается оснований для изменения на менее тяжкую категории совершенного преступления, предусмотренных ч.6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Мера пресечения Евсееву Владимиру Анатольевичу не избиралась.

В ходе расследования уголовного дела постановлением Ленинского районного суда г. Ульяновска от 03.09.2019 в соответствии со ст.115 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации на автомобили, принадлежащие на праве собственности ООО «ВолгаПромСервис», а именно: на автомобили «Toyota Avensis» 2008 года выпуска стоимостью 480 000 руб., «ЗАЗ SENS» 2007 года выпуска стоимостью 50 000 руб., «ГАЗ 331041» 2008 года выпуска стоимостью 480 000 руб., «ГАЗ 2834 BF» 2008 года выпуска стоимостью 350 000 руб. наложен арест в виде запрета собственнику распоряжаться ими (том №7 л.д.13, 15-18, 19).

Арест на имущество является обеспечительной мерой и применяется в целях исполнения приговора суда, в том числе для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что арест, как мера обеспечения исполнения приговора суда подлежит сохранению.

В силу ч.1 ст. 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора следующего имущества: денег, ценностей и иного имущества, полученных в результате совершения преступлений, указанных в данной части статьи. Статья 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации в указанный перечень статей не входит, а кроме того, имущество, на которое постановлением суда от 03.09.2019 был наложен арест, приобретено до 2018 года, то есть не на денежные средства, полученные в результате совершения преступления. В связи с этим оснований для конфискации имущества суд не усматривает.

Постановлением следователя выплачено денежное вознаграждение адвокату Грибкову М.В. на сумму 9730 руб., признанное процессуальными издержками по делу.

Учитывая размер доходов Евсеева В.А., его материальное положение, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также принимая во внимание согласие осужденного, суд в силу ст. 132 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации, не находит оснований для освобождения его от расходов по оплате услуг адвоката (том №7 л.д.58-60)

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81-82, ст. 309 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 302, 307-309 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации, суд

п р и г о в о р и л:

Евсеева Владимира Анатольевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации, и с применением статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации назначить за данное преступление наказание в виде штрафа в доход государства в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области: УФК по Ульяновской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области) л/с 04681А59120, ИНН/КПП 7325101558/732501001, л/с 04681А59120 р/с 40101810100000010003 В ОТДЕЛЕНИИ УЛЬЯНОВСК. БИК 047308001 ОКТМО 73701000 ОКПО 84259631 КБК 41711621010016000140.

Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговору суда по уголовному делу №11902730015000038 от Евсеева Владимира Анатольевича.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Ульяновска от 03.09.2019, на автомобили «Toyota Avensis» 2008 года выпуска стоимостью 480 000 руб., «ЗАЗ SENS» 2007 года выпуска стоимостью 50 000 руб., «ГАЗ 331041» 2008 года выпуска стоимостью 480 000 руб., «ГАЗ 2834 BF» 2008 года выпуска стоимостью 350 000 руб. сохранить до исполнения Евсеевым В.А. приговора суда в части штрафа (том № л.д.13, 15-18).

Взыскать с Евсеева Владимира Анатольевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход федерального бюджета РФ 9 730 рублей (девять тысяч семьсот тридцать), в возмещение средств, затраченных на вознаграждение адвоката.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы, изъятые 14.03.2019 в ходе обследования помещения ООО «ВолгаПромСервис», расположенного по адресу: г. Ульяновск, 9-ый пр-д Инженерный, д.35, оф.101, а также документы, представленные органом дознания органу следствия как результаты ОРМ, и хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области – вернуть по принадлежности (том №6 л.д.131-132)

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение 10 суток со дня постановления.

В случае подачи апелляционных жалобы или представления, затрагивающих интересы осужденного, последний вправе заявить ходатайство об участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий                        З.М. Калимуллина