Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-531/2017 ~ М-477/2017 от 04.07.2017

Дело № 2а-531/2017

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

пгт. Серышево                     21 июля 2017 года

Серышевский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Кулагиной И.В.,

при секретаре Наймушиной Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, в обоснование заявленных требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> в качестве налогоплательщика и в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. 10 июня 2015 года на основании поданного заявления ИФНС России по <адрес> мировым судьёй <адрес> судебного участка № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество за 2014 год в сумме 3508 рублей, пени в сумме 333 рубля 85 копеек. Определением мирового судьи <адрес> по <адрес> районному судебному участку № от 29 июня 2016 года судебный приказ отменён. Судом разъяснено право на обращение с данным требованием в порядке искового производства. На налогоплательщика ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 56 кв.м., дата регистрации права 9 октября 2012 года. Период 2014 год, количество месяцев владения 12, ставка 0,7%, налоговая стоимость 501120 рублей, сумма налога 3508 рублей. Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учёта налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (суммарная инвентаризационная стоимость) х (ставка налога). Инспекцией налогоплательщику направлялось налоговое уведомление от 20 апреля 2015 года №, но в срок, установленный п.1 ст.409 НК РФ и до настоящего времени налог не уплачен. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, рассчитывается по формуле: недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1,003 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, - сумма пени. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня за период с 12 ноября 2014 года по 12 октября 2015 года в размере 333,85 рублей. Дата начала действия недоимки 12 ноября 2014 года, дата окончания действия недоимки 1 октября 2015 года, число дней просрочки 324, недоимка для пени 3508 рублей, ставка пени или 1/300*СтЦБ81/100 - 0.000275000000, начислено пени за день 0.96470000, начислено пени за период 312.59, начислено пени с учётом вычета 312 рублей 59 копеек. Дата начала действия недоимки 2 октября 2015 года, дата окончания действия недоимки 12 октября 2015 года, число дней просрочки 11, недоимка для пени 7016,00 (3508.00+3508.00), ставка пени или 1/300*СтЦБ81/100 - 0.000275000000, начислено пени за день 1.92940000, начислено пени за период 21.26, начислено пени с учётом вычета 21.26, итого 333 рубля 85 копеек. Расчёт пени произведён со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога, и представлен в приложении к заявлению. По заявлению ИФНС России по <адрес> о вынесении судебного приказа от 23 апреля 2015 года мировым судьей Серышевского судебного участка № вынесен судебный приказ от 29 мая 2015 года № о взыскании налога на имущество физических лиц в сумме за 2013 год в размере 3508 рублей, пени в размере 19 рублей 30 копеек. В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов от 12 октября 2015 года №, которое в указанный в нём срок не исполнено, что подтверждается данными лицевого счёта. Просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме - 3508 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 333 рубля 85 копеек, всего 3841 рубль 85 копеек; расходы по госпошлине возложить на ответчика.

Представитель административного истца ИФНС России по <адрес>, уведомленного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явился, ходатайств об отложении не поступало, в исковом заявлении просили о рассмотрении дела без участия их представителя.

    Административный ответчик ФИО1, уведомленный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явился. Заявлений об отложении судебного заседания не поступало.

    Руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в отсутствие не явившихся сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

В соответствии с п. 1, п. 3 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение, государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Исходя из п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета и подлежит исполнению в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как указано в п. п. 3 - 5 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

    Как следует из материалов дела, ФИО1 с 2012 года является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Таким образом, как следует из обстоятельств дела, и установлено судом, ответчик ФИО1 в 2014 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц.

04 мая 2015 года в его адрес направлялось налоговое уведомление № от 20.04.2015 года об уплате налога в размере 3508 рублей. В данном налоговом уведомлении срок уплаты налога указан до 01.10.2015 года. В установленный срок обязанность по уплате транспортного налога не была исполнена, в связи с чем, по состоянию на 12.10.2015 года были начислены пени в размере 333,85 рублей. 19.10.2015 г. в адрес ответчика было направлено требование №. Срок исполнения указан до 25.11.2015 года.

Данное требование согласно списка внутренних почтовых отправлений № было направлено в адрес административного ответчика, о чем свидетельствует отметка почтовой организации, однако оставлено последним без исполнения.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п.2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено, а сторонами не оспаривается, что в установленные законодателем сроки административный ответчик налог не уплатил.

Установлено, что первоначально налоговая инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье <адрес> по <адрес> районному судебному участку №.

    Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Амурского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ, отменившим решение Серышевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, было установлено, что налоговый орган обратился к мировому судье за судебным приказом ДД.ММ.ГГГГ, с административным иском – ДД.ММ.ГГГГ, то есть без пропуска срока обращения в суд.

    Неуплата в добровольном порядке в срок, указанный в требовании, суммы задолженности послужила основанием для обращения в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности и пени.

Доказательств, опровергающих правомерность начисления налога, и подтверждающих исполнение обязательств по уплате налога в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено. Суд, проверив представленный административным истцом расчет налога и пени, полагает его верным, сумма налога определена налоговым органом правильно.

В статье 62 КАС РФ указано, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

В силу ст. 59 КАС РФ доказательствами являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные в том числе путем использования систем видео-конференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Вместе с тем, административным ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих уплату налога, опровергающих правильность и обоснованность его начисления, а также обращения в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по налогу.

    При таких обстоятельствах, суд пришёл к выводу о том, что требование ИФНС России по <адрес> о взыскании налога и пени, подлежит удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме – 3 508 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 333 рубля 85 копеек, а всего: 3 841 рубль 85 копеек (три тысячи восемьсот сорок один рубль 85 копеек).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Серышевский районный суд Амурской области в течение месяца со дня вынесения решения.

Судья И.В. Кулагина