Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-157/2020 от 27.05.2020

УИД: 23RS0057-01-2020-001444-92 Дело № 1-157/2020

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г.Усть-Лабинск      «10» июня 2020 года

Судья Усть-Лабинского районного суда Краснодарского края Осипенко В.А. с участием:

Государственного обвинителя пом. прокурора Усть-Лабинского района Калиновского Д.А.

Подсудимого Заманова Ц.Н.

Защитника Мельниковой Е.В., представившей ордер 768183, удостоверение № 4267.

При секретаре Трудик С.А.

    Рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Заманова Ц.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее образование, разведенного, имеющего троих малолетних детей, не работающего, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Заманов Ц.Н. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершил при следующих обстоятельствах: Заманов Ц.Н. на основании решения единственного учредителя <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью
«КПГ-ФИО14 ТОРГОВЛЯ», ИНН 7724769386, зарегистрированного по адресу: <адрес> «А» (далее - <данные изъяты>»), состоящего на учете в межрайонной инспекции ФНС № <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (далее – МИФНС №). Основным видом деятельности <данные изъяты>» является оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. Для осуществления предпринимательской деятельности на
<данные изъяты>» зарегистрированы следующие расчетные счета ДД.ММ.ГГГГ в БАНК «ПЕРВОМАЙСКИЙ» (ПАО)
№, ДД.ММ.ГГГГ в Краснодарском филиале
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» №, ДД.ММ.ГГГГ в Краснодарском отделении № ПАО «СБЕРБАНК» № и ДД.ММ.ГГГГ в Новороссийском филиале ОАО КБ «СТРОЙКРЕДИТ» №.

В соответствии с разделами ст. 13, 15 Устава <данные изъяты>» утвержденного Решением Единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества и действует в интересах Общества добросовестно и разумно, несет прямую материальную ответственность перед Обществом за убытки; уполномочен: заключать договоры и совершать иные сделки от имени Общества, осуществлять иные полномочия.

В нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ <данные изъяты> добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов перед бюджетами разных уровней, а так же добровольно не исполняло обязанность по своевременной уплате (перечислению) страховых взносов в связи с чем, у
<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество организации, по налогу на прибыль, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 19 510 660,05 руб. В целях обеспечения исполнения обязательств по уплате которых в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 69 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № по <адрес>) приняты меры для принудительного взыскания недоимки по налогам – направлено в адрес <данные изъяты>» 19 требований об уплате недоимки по указанным налогам, а именно:

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ; - требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ;- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку вышеуказанные требования МИФНС России № по <адрес>, генеральным директором <данные изъяты>» Замановым Ц.Н. исполнены не были, МИФНС России № по <адрес> на основании ст. 31, 46, НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах <данные изъяты>» в погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица в банках (иных кредитных организациях), однако Обществом указанные решения исполнены не было.

Кроме того, в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, налоговым органом (МИФНС России № по <адрес>) принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>».

В дальнейшем, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты>» налоговым органом (МИФНС России № по <адрес>) в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 47 НК РФ, выносились постановления о взыскании налогов (сборов) за счет имущества <данные изъяты>».

Таким образом, МИФНС России № по <адрес> в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также страховых взносах приняты все меры по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам с <данные изъяты>».В связи с этим, у генерального директора <данные изъяты>» Заманова Ц.Н., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, знавшего об имеющейся задолженности перед контрагентами, о существующей недоимке по налогам и страховым взносам, являвшегося лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов, понимавшего, что при осуществлении деятельности через расчетные счета <данные изъяты>» - открытый 23.11.2016г. в БАНК «ПЕРВОМАЙСКИЙ» (ПАО) №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Краснодарском филиале АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Краснодарском отделении № ПАО «СБЕРБАНК» № и открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новороссийском филиале ОАО КБ «СТРОЙКРЕДИТ» № по которым в результате принятых мер по взысканию приостановлены операции, поступающие денежные средства будут направлены на принудительное погашение имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, желавшего воспрепятствовать этому и сокрыть денежные средства <данные изъяты>», за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и страховых взносов, с целью поддержания работоспособности предприятия и извлечения большей прибыли, осознававшего общественную опасность своих действий по невыполнению конституционной обязанности платить законно установленные налоги и иные выплаты, предвидевшего возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желавшего этого, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, Заманов Ц.Н. находясь по адресу: <адрес>, Усть - <адрес> решил исключить возможность поступления денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>» от своих контрагентов <данные изъяты> и распоряжаясь денежными средствами <данные изъяты>» находившимися на расчетных счетах <данные изъяты> путем направления в адрес вышеуказанных контрагентов распорядительных писем в период с 28.05.2018 г. по 29.01.2019 г. о проведении расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
<данные изъяты>», с третьими лицами, перед которыми у Общества имелись обязательства финансового характера, в общем размере 5 165 876,52 рублей, а также перечисление денежных средств под отчет Заманову Ц.Н. на хозяйственные нужды в общем размере 1 056 725, 00 рублей.

На основании указанных писем <данные изъяты> минуя расчетные счета организации <данные изъяты>» произвели расчеты с контрагентами <данные изъяты>» на общую сумму 5 164 876, 52 рублей, генеральному директору Заманову Ц.Н. выдано подотчет на хозяйственные нужды 1 056 725, 00 рублей.

В результате своих действий генеральный директор
<данные изъяты>» Заманов Ц.Н. имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и сборам, а также по выплатам об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, в общей сумме 6 221 601,52 рублей, в нарушение ст. 69 НК РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, в сроки и очередность, установленные законодательством, не исполнил обязанности по уплате указанной недоимки в бюджет РФ, и которые согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами третьей очереди и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, а так же об обязательном пенсионном, медицинском и социальном страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

    Подсудимый Заманов Ц.Н. в судебном заседании полностью согласился с предъявленным ему обвинением по ч.1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, оно ему понятно, поддерживает своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, это ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником, осознаёт последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

    Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

    Защитник в судебном заседании поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд считает, что действия подсудимого Заманова Ц.Н. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

    При таких обстоятельствах на основании ч.2 ст.314 УПК РФ суд считает возможным постановить приговор в особом порядке принятия судебного решения, без проведения судебного разбирательства в общем порядке, поскольку на основании ч.7 ст.316 УПК РФ суд пришёл к выводу, что обвинение - по ч.1 ст. 199.2 УК РФ с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и по этой причине возможно постановить обвинительный приговор и назначить подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершённое преступление.

Учитывая, что Заманов Ц.Н. на учете у психиатра не состоит, каких либо отклонений в его поведении не установлено, суд, обсуждая вопрос о вменяемости подсудимого в соответствии с требованиями ст.300 УПК РФ, приходит к выводу о признании подсудимого вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

    При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, личность подсудимого, который по месту жительства характеризуется положительно, совершил преступление небольшой тяжести, не судим.

    Обстоятельством смягчающим наказание в отношении Заманова Ц.Н. является полное признание своей вины, раскаяние в содеянном, наличие троих малолетних детей.

Обстоятельства отягчающие наказание отсутствуют.

Определяя вид и размер наказания, суд учитывает личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, характер совершенного преступления, и считает необходимым назначить наказание в виде штрафа размер которого определить с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи. По мнению суда такой вид наказания сможет в полной мере обеспечить достижение цели наказания.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать Заманова Ц.Н., виновным по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении Заманова Ц.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: по вступлению приговора в законную силу: хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в уголовном деле.

Реквизиты для оплаты штрафа:

л/с 04181А58720

р/с 40№

ИНН 2309125633

КПП 230901001

Банк получателя: Южное ГУ Банка России

БИК 040349001

ОКТМО 03701000

КБК 41№

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой через Усть-Лабинский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а если дело рассматривается по представлению прокурора или по жалобе другого лица,- в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо на представление в течении 10 суток со дня вручения ему копии приговора либо копии жалобы или представления.

Судья Осипенко В.А.