Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-411/2019 от 16.10.2019

Дело № 1-411/2019

УИН 13RS0025-01-2019-003014-28

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

24 октября 2019 г.                             г. Саранск

Октябрьский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Камакина В.Л., при секретаре Стенькиной Р.И., с участием государственного обвинителя – прокурора отдела уголовно-судебного Управления прокуратуры Республики Мордовия Медянкина А.Ю., подозреваемого Мельникова Евгения Николаевича, его защитника – адвоката Шманова Л.В., представившего удостоверение №54 и ордер № 035 от 24.10.2019 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Мельникова Евгения Николаевича, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, работающего <данные изъяты>, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, один из которых малолетний, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

- подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

Мельников Е.Н. обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

15 ноября 2012 года Общество с ограниченной ответственностью «ТрансРегион-М» (далее ООО «ТрансРегион-М») зарегистрировано в инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Саранска (далее ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска) за основным государственным регистрационным номером 1121328001630 и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1328006358.

Юридический и фактический адрес Общества: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, офис 5. Основным видом деятельности ООО «ТрансРегион-М» является деятельность по оказанию услуг по перевозкам грузов автомобильным грузовым автотранспортом.

ООО «ТрансРегион-М» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением №1 от 06.11.2012 единственного учредителя Общества с внесенными изменениями 01.07.2016.

В период с 01.01.2016 по 30.09.2018 ООО «ТрансРегион-М» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А».

Единственным учредителем ООО «ТрансРегион-М» со 100% долей в уставном капитале Общества с 15.11.2012 по 28.08.2019 являлся Мельников Е.Н.

Согласно решению №1 единственного участника ООО «ТрансРегион-М» от 06.11.2012, директором данного Общества с указанной даты назначен Мельников Е.Н., который осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества до 05.09.2019.

В период с 15.11.2012 по 06.03.2019 главным бухгалтером ООО «ТрансРегион-М» являлась К.

В соответствии со ст.32 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором.

В соответствии со ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «ТрансРегион-М» Мельников Е.Н. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктами 4 и 5 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В период с 01.01.2016 по 30.09.2018 ООО «ТрансРегион-М» осуществляло предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по перевозкам грузов автомобильным грузовым транспортом, производило платежи и получало денежные средства за оказанные услуги через свои расчетные счета: №40702810900220000069 и №40702810500370000144, открытые 15.01.2016 и 16.11.2012 соответственно в АККСБ «КС Банк» (ПАО), и в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «ТрансРегион-М» не предоставлялось.

В соответствии со ст.163 НК РФ, налоговый период по НДС для ООО «ТрансРегион-М» устанавливался как квартал.

В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ, общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п.1 ст.146 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктами 1 и 5 ст.174 НК РФ, ООО «ТрансРегион-М» обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.5.1 ст.174 НК РФ, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В январе 2016 года директор ООО «ТрансРегион-М» Мельников Е.Н. решил уклоняться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему Российской Федерации. Для достижения поставленной цели Мельников Е.Н. решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестных организаций, от которых можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные и другие), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оказанию услуг от данных недобросовестных организаций в адрес ООО «ТрансРегион-М», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «ТрансРегион-М» с ними (недобросовестными организациями), и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Мельников Е.Н., не объясняя своих преступных намерений, не позднее января 2016 года, находясь в г.Саранске Республики Мордовия обратился к фактическому руководителю ООО «Прогресс» и ООО «Технология» С. с просьбой оформлять от руководимых ей организаций фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оказанию транспортных услуг в адрес ООО «ТрансРегион-М» с учетом НДС, без фактического их выполнения. С., не зная о истинных намерениях Мельникова Е.Н. с данным предложением согласилась и указала на то, что использовать в указанных целях будет ООО «Прогресс» и ООО «Технология».

В период с января 2016 года по июль 2017 года С., находясь в г.Саранске Республики Мордовия, будучи неосведомленной о преступных намерениях Мельникова Е.Н. изготовила фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «Технология» и ООО «Прогресс» якобы оказало транспортные услуги в адрес ООО «ТрансРегион-М» на общую сумму 22 986 600 руб., в том числе НДС в сумме 3 506 430,58 руб. По мере изготовления вышеуказанных документов С. передавала их в г.Саранске Республики Мордовия Мельникову Е.Н. Фактически ООО «Технология» и ООО «Прогресс» никаких транспортных услуг для ООО «ТрансРегион-М» не оказывало.

В сентябре 2016 года Мельников Е.Н. продолжая реализовывать свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, находясь в г.Саранске Республики Мордовия обратился к фактическому руководителю ООО «РезервСтрой» П. с просьбой оформлять от руководимой ей организации фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по оказанию транспортных услуг в адрес ООО «ТрансРегион-М» с учетом НДС, без фактического их выполнения. П., не зная об истинных намерениях Мельникова Е.Н., с данным предложением согласилась и указала на то, что использовать в указанных целях будет ООО «РезервСтрой».

В период с сентября 2016 года по сентябрь 2018 года П., находясь в г.Саранске Республики Мордовия, будучи неосведомленной о преступных намерениях Мельникова Е.Н. изготовила фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «РезервСтрой» якобы оказало транспортные услуги в адрес ООО «ТрансРегион-М» на общую сумму 14 547 000 руб., в том числе НДС в сумме 2 219 032,26 руб. По мере изготовления вышеуказанных документов П. передавала их в г.Саранске Республики Мордовия Мельникову Е.Н. Фактически ООО «РезервСтрой» никаких транспортных услуг для ООО «ТрансРегион-М» не оказывало.

В период с января 2016 года по 30.09.2018, Мельников Е.Н. действуя во исполнении своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ТрансРегион-М» в крупном размере, в период с января 2016 года по 30.09.2018 в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ук.Короленко, д.6, оф.5, умышленно, с целью включения в книги покупок за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1, 2, 3 кварталы 2018 года и в последствии в налоговые декларации по НДС за данные налоговые периоды, предоставлял главному бухгалтеру К., не знавшей о его преступных намерениях. К., не зная о том, что ООО «Технология», ООО «Прогресс» и ООО «РезервСтрой» фактически транспортные услуги ООО «ТрансРегион-М» не оказывали, то есть что представленные Мельниковым Е.Н. счета-фактуры являются бестоварными, в период с января 2016 года по 30.09.2018, находясь в офисе по вышеуказанному адресу, составила книги покупок и налоговые декларации ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1, 2, 3 кварталы 2018 года, в которые включила, заведомо для Мельникова Е.Н. ложные сведения о приобретении услуг по перевозке грузов ООО «ТрансРегион-М» у ООО «Технология», ООО «Прогресс» и ООО «РезервСтрой» на общую сумму 37 533 600 руб., в том числе НДС в сумме 5 725 464 руб.

Так, не позднее 18.04.2016 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 667 904 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 30 999 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Прогресс». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Прогресс» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 12.07.2016 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 688 787 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 57 581 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Прогресс». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Прогресс» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 17.10.2016 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 707 473 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 52 585 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 18.01.2017 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 723 813 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 51 407 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 18.04.2017 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 789 820 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 38 784 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Прогресс», ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган 19.04.2017.

Не позднее 18.07.2017 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 685 591 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 48 763 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Технология». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Технология» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган 19.07.2017.

Не позднее 25.10.2017 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 1 162 649 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 65 471 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган не позднее 25.10.2016.

Не позднее 29.11.2017 К., в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «ТрансРегион-М» ряда документов, в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 1 162 649 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 65 471 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. уточненной налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган 29.11.2017.

Не позднее 23.01.2018 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 964 440 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 58 457 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган 24.01.2018.

Не позднее 16.03.2018 К., в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «ТрансРегион-М» ряда документов, в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 1 162 649 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 65 471 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. уточненной налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «Технология» и ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 25.04.2018 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 744 027 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 48 594 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган не позднее 25.04.2018.

Не позднее 25.05.2018 К., в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «ТрансРегион-М» ряда документов, в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 744 027 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 48 594 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. уточненной налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган не позднее 25.05.2018.

Не позднее 05.06.2018 К., в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «ТрансРегион-М» ряда документов, в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 743 204 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 49 417 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. уточненной налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 25.07.2018 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 783 228 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 66 320 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая поступила в налоговый орган не позднее 25.07.2018.

Не позднее 23.08.2018 К., в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «ТрансРегион-М» ряда документов, в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 783 228 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 66 320 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. уточненной налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 17.10.2018 К., в помещении офиса ООО «ТрансРегион-М», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Короленко, д.6, оф.5, не зная о преступных намерениях Мельникова Е.Н., составила налоговую декларацию ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включила представленные ей Мельниковым Е.Н. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 655 399 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 51 255 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «РезервСтрой». В этот же день, Мельников Е.Н. ознакомился с составленной К. налоговой декларацией ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2018 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретенных в ООО «РезервСтрой» транспортных услугах, подписал ее и дал ей указание представить данную декларацию в налоговый орган. К. в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36«А», которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «ТрансРегион-М» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.01.2016 по 30.09.2018 составила 5 725 464 руб., в том числе за 1 квартал 2016 года – 545 644 руб., за 2 квартал 2016 года – 662 492 руб., за 3 квартал 2016 года – 597 966 руб., за 4 квартал 2016 года – 581 034 руб., за 1 квартал 2017 года – 678 448 руб., за 2 квартал 2017 года – 420 331 руб., за 3 квартал 2017 года – 758 364 руб., за 4 квартал 2017 года – 513 610 руб., за 1 квартал 2018 года – 453 813 руб., за 2 квартал 2018 года – 263 593 руб., за 3 квартал 2018 года – 250 169 руб. Соотношение неисчисленного и неуплаченного ООО «ТрансРегион-М» НДС в сумме 5 725 464 руб. за период с 01.01.2016 по 30.09.2018 в процентном соотношении к сумме всех налогов, подлежащих уплате Обществом в бюджет, за период с 01.01.2016 по 31.12.2018 составило 85,43%, что является крупным размером.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст.57 Конституции РФ, подпунктом 1 и 4 п.1 ст.23 и п.1, 5, 5.1 ст.174 НК РФ, директор ООО «ТрансРегион-М» Мельников Е.Н., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и корректирующие налоговые декларации ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3 кварталы 2018 года умышленно уклонился от уплаты указанного налога, подлежащего уплате организацией в общей сумме 5 725 464 руб. При этом все преступные действия Мельникова Е.Н., направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ТрансРегион-М», имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок уплаты последней из трех равных долей суммы НДС за 3 квартал 2018 года – 25.12.2018.

Уголовное дело по обвинению Мельникова Е.Н. в совершении указанного преступления поступило в Октябрьский районный суд г. Саранска с постановлением следователя по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Т., согласованным с и.о. руководителя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК Российской Федерации по Республике Мордовия о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного преследования и уголовного дела с назначением обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование ходатайства указано, что Мельников Е.Н. подозревается в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации, относящегося в соответствии со статьей 15 УК Российской Федерации к категории небольшой тяжести, Мельников Е.Н. вину в совершении данного преступления признал полностью, возместил причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб в полном объеме, погасив задолженность по НДС за период с 01.01.2016 по 30.09.2018 в сумме 5 725 464 руб. В связи с этим, на основании статьи 76.2 УК Российской Федерации следователь просит о прекращении уголовного преследования в отношении Мельникова Е.Н. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый Мельников Е.Н. заявил о полном признании вины в совершении инкриминируемого преступления, просил прекратить в отношении него уголовное преследование и уголовное дело по основанию, предусмотренному статьей 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации; с назначением судебного штрафа, который он обязуется оплатить в установленные судом сроки.

Адвокат Шманов Л.В. поддержал позицию обвиняемого Мельникова Е.Н. в полном объеме.

Прокурор Медянкин А.Ю. в судебном заседании не возражал против прекращения в отношении Мельникова Е.Н. уголовного преследования и уголовного дела по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК Российской Федерации и назначении обвиняемому судебного штрафа.

Выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

Вышеуказанное ходатайство следователя о прекращении уголовного преследования в силу части второй статьи 446.2 УПК Российской Федерации подсудно Октябрьскому районному суду г.Саранска Республики Мордовия.

В соответствии со статьей 76.2 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно статье 25.1 УПК Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

Подозрение Мельникова Е.Н. в совершении вышеуказанного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, является обоснованным и подтверждается имеющимися в деле доказательствами, оснований сомневаться в которых у суда не имеется. Сведения об участии Мельникова Е.Н. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства. Оснований сомневаться в правильности квалификации действия Мельникова Е.Н. у суда не имеется.

Из материалов дела, пояснений Мельникова Е.Н. усматривается, что последний не судим, по месту жительства и работы характеризуется с положительной стороны, имеет постоянный доход.

Согласно сведений Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Саранска, ущерб причиненный бюджетной системе Российской Федерации возмещен в полном объеме, а именно 20.06.2019 перечислено 5 725 464 рубля в счет погашения задолженности в отношении ООО «ТРАНСРЕГИОН-М» по НДС за период с 01.01.2016 по 30.09.2018 (т.4 л.д. 136-137).

Таким образом, судом установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможности удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного преследования в отношении Мельникова Е.Н. по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 УПК Российской Федерации и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования, по иным основаниям, в настоящем судебном заседании не установлено.

Согласно части 1 статьи 104.4 УК Российской Федерации судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

В силу части первой статьи 104.5 УК Российской Федерации размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Определяя Мельникову Е.Н. размер судебного штрафа, а также срок, в течение которого он должен его оплатить, суд с учётом требований положений статьи 104.5 УК Российской Федерации учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное и семейное положение подозреваемого, наличие у подозреваемого возможности получать стабильный источник дохода.

Срок оплаты судебного штрафа суд определяет не позднее 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 76.2, 104.5 УК Российской Федерации, статьями 25.1, пунктом 1 части 5 статьи 446.2 УПК Российской Федерации, суд

п о с т а н о в и л:

Уголовное преследование и уголовное дело в отношении Мельникова Евгения Николаевича, <дата> года рождения, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК Российской Федерации, прекратить на основании статьи 25.1 УПК Российской Федерации, статьи 76.2 УК Российской Федерации и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в денежной сумме в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей, который перечислить по следующим реквизитам:

УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 04091А58670); 430001, г.Саранск, ул.Васенко, 7д; Л/с 04091А58670; в Управлении федерального казначейства по Республике Мордовия р/с 40101810022020017002; в Отделение – НБ Республика Мордовия БИК 048952001, Код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН 1326217427, КПП 132601001, ОГРН 1111326000026, ОКТМО 89701000.

Определить Мельникову Е.Н. срок оплаты судебного штрафа не позднее 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Обязать Мельникова Е.Н. в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, представить в подразделение УФССП по Республике Мордовия по месту его жительства сведения об уплате судебного штрафа.

Разъяснить Мельникову Е.Н., что в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК Российской Федерации, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Вещественные доказательства по делу: титульный лист «Кассовая книга ООО «ТрансРегион-М» на 2018 год; касса за 02.04.2018; касса за 03.04.2018; касса за 05.04.2018; касса за 09.04.2018; касса за 13.04.2018; касса за 19.04.2018; касса за 26.04.2018; касса за 27.04.2018; касса за 10.05.2018; касса за 17.05.2018; касса за 25.05.2018; касса за 28.05.2018; касса за 01.06.2018; касса за 11.06.2018; касса за 22.06.2018; касса за 25.06.2018; касса за 29.06.2018; касса за 03.07.2018; касса за 09.07.2018; касса за 13.07.2018; касса за 16.07.2018; касса за 19.07.2018; касса за 24.07.2018; касса за 03.08.2018; касса за 30.08.2018; касса за 31.08.2018; касса за 07.09.2018; касса за 14.09.2018; касса за 19.09.2018; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2018 года; книга покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2018 по 30.09.2018; книга продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2018 по 30.09.2018; квитанция о приеме 17.10.2018; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года; книга покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.04.2018 по 30.06.2018; книга продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.04.2018 по 30.06.2018; уточненная налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» (номер корректировки 1) по НДС за 2 квартал 2018 года; уточненная налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» (номер корректировки 1) по НДС за 1 квартал 2018 года; книга покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.01.2018 по 31.03.2018; книга продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.01.2018 по 31.03.2018; уточненная налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» (номер корректировки 2) по НДС за 1 квартал 2018 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2017 года; книга покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.10.2017 по 31.12.2017; книга продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.10.2017 по 31.12.2017; уточненная налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» (номер корректировки 2) по НДС за 3 квартал 2017 года; квитанция о приеме 24.01.2018; уточненная налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» (номер корректировки 1) по НДС за 3 квартал 2017 года; квитанция о приеме 29.11.2017; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года; сведения из книги покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2017 по 30.09.2017; сведения из книги продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2017 по 30.09.2017; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2017 года; сведения из книги покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.04.2017 по 30.06.2017; сведения из книги продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.04.2017 по 30.06.2017; квитанция о приеме 19.07.2017; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2017 года; сведения из книги покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.01.2017 по 31.03.2017; сведения из книги продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.01.2017 по 31.03.2017; договор №01-09-2016 от 01.09.2016 на транспортно-экспедиционное обслуживание; договор №01-09-2016 от 01.09.2016 на транспортно-экспедиционное обслуживание; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2016 года; книга покупок ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2016 по 30.09.2016; книга продаж ООО «ТрансРегион-М» за период с 01.07.2016 по 30.09.2016; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2016 года; договор займа (с процентами) от 30.06.2017; акт №00000193 от 04.04.2018; счет-фактура №00000193 от 04.04.2018; акт №00000196 от 09.04.2018; счет-фактура №00000196 от 09.04.2018; акт №00000195 от 06.04.2018; счет-фактура №00000195 от 06.04.2018; акт №00000194 от 06.04.2018; счет-фактура №00000194 от 06.04.2018; акт №00000197 от 10.04.2018; счет-фактура №00000197 от 10.04.2018; акт №00000207 от 16.04.2018; счет-фактура №00000207 от 16.04.2018; акт №00000206 от 16.04.2018; счет-фактура №00000206 от 16.04.2018; акт №00000205 от 16.04.2018; счет-фактура №00000205 от 16.04.2018; акт №00000204 от 16.04.2018; счет-фактура №00000204 от 16.04.2018; акт №00000202 от 13.04.2018; счет-фактура №00000202 от 13.04.2018; акт №00000201 от 13.04.2018; счет-фактура №00000201 от 13.04.2018; акт №00000200 от 13.04.2018; счет-фактура №00000200 от 13.04.2018; акт №00000199 от 13.04.2018; счет-фактура №00000199 от 13.04.2018; акт №00000198 от 12.04.2018; счет-фактура №00000198 от 12.04.2018; акт №00000208 от 18.04.2018; счет-фактура №00000208 от 18.04.2018; акт №00000203 от 18.04.2018; счет-фактура №00000203 от 18.04.2018; акт №00000209 от 20.04.2018; счет-фактура №00000209 от 20.04.2018; акт №00000210 от 23.04.2018; счет-фактура №00000210 от 23.04.2018; акт №00000513 от 01.11.2017; счет-фактура №00000513 от 01.11.2017; акт №00000514 от 01.11.2017; счет-фактура №00000514 от 01.11.2017; акт №00000515 от 03.11.2017; счет-фактура №00000515 от 03.11.2017; акт №00000516 от 03.11.2017; счет-фактура №00000516 от 03.11.2017; акт №00000517 от 07.11.2017; счет-фактура №00000517 от 07.11.2017; акт №00000518 от 07.11.2017; счет-фактура №00000518 от 07.11.2017; акт №00000519 от 08.11.2017; счет-фактура №00000519 от 08.11.2017; акт №00000520 от 09.11.2017; счет-фактура №00000520 от 09.11.2017; акт №00000521 от 13.11.2017; счет-фактура №00000521 от 13.11.2017; акт №00000522 от 15.11.2017; счет-фактура №00000522 от 15.11.2017; акт №00000523 от 16.11.2017; счет-фактура №00000523 от 16.11.2017; акт №00000524 от 16.11.2017; счет-фактура №00000524 от 16.11.2017; акт №00000527 от 22.11.2017; счет-фактура №00000527 от 22.11.2017; акт №00000528 от 22.11.2017; счет-фактура №00000528 от 22.11.2017; акт №00000529 от 23.11.2017; счет-фактура №00000529 от 23.11.2017; акт №00000530 от 24.11.2017; счет-фактура №00000530 от 24.11.2017; акт №00000531 от 27.11.2017; счет-фактура №00000531 от 27.11.2017; акт №00000595 от 29.11.2017; счет-фактура №00000595 от 29.11.2017; счет-фактура №540 от 30.11.2017; акт №00000596 от 01.12.2017; счет-фактура №00000596 от 01.12.2017; акт №00000597 от 01.12.2017; счет-фактура №00000597 от 01.12.2017; акт №00000598 от 01.12.2017; счет-фактура №00000598 от 01.12.2017; акт №00000599 от 01.12.2017; счет-фактура №00000599 от 01.12.2017; акт №00000600 от 04.12.2017; счет-фактура №00000600 от 04.12.2017; акт №00000601 от 07.12.2017; счет-фактура №00000601 от 07.12.2017; акт №00000602 от 08.12.2017; счет-фактура №00000602 от 08.12.2017; акт №00000603 от 11.12.2017; счет-фактура №00000603 от 11.12.2017; акт №00000604 от 11.12.2017; счет-фактура №00000604 от 11.12.2017; акт №00000605 от 12.12.2017; счет-фактура №00000605 от 12.12.2017; акт №00000606 от 12.12.2017; счет-фактура №00000606 от 12.12.2017; акт №00000607 от 13.12.2017; счет-фактура №00000607 от 13.12.2017; акт №00000608 от 14.12.2017; счет-фактура №00000608 от 14.12.2017; акт №00000609 от 15.12.2017; счет-фактура №00000609 от 15.12.2017; акт №00000610 от 15.12.2017; счет-фактура №00000610 от 15.12.2017; акт №00000611 от 19.12.2017; счет-фактура №00000611 от 19.12.2017; акт №00000612 от 19.12.2017; счет-фактура №00000612 от 19.12.2017; акт №00000613 от 19.12.2017; счет-фактура №00000613 от 19.12.2017; акт №00000614 от 19.12.2017; счет-фактура №00000614 от 19.12.2017; акт №00000615 от 20.12.2017; счет-фактура №00000615 от 20.12.2017; акт №00000616 от 20.12.2017; счет-фактура №00000616 от 20.12.2017; акт №00000617 от 20.12.2017; счет-фактура №00000617 от 20.12.2017; акт №00000618 от 21.12.2017; счет-фактура №00000618 от 21.12.2017; акт №00000619 от 22.12.2017; счет-фактура №00000619 от 22.12.2017; акт №00000620 от 22.12.2017; счет-фактура №00000620 от 22.12.2017; акт №00000621 от 22.12.2017; счет-фактура №00000621 от 22.12.2017; акт №00000622 от 26.12.2017; счет-фактура №00000622 от 26.12.2017; акт №00000623 от 26.12.2017; счет-фактура №00000623 от 26.12.2017; акт №00000624 от 27.12.2017; счет-фактура №00000624 от 27.12.2017; акт №00000625 от 27.12.2017; счет-фактура №00000625 от 27.12.2017; акт №00000020 от 11.01.2018; счет-фактура №00000020 от 11.01.2018; акт №00000021 от 12.01.2018; счет-фактура №00000021 от 12.01.2018; акт №00000022 от 12.01.2018; счет-фактура №00000022 от 12.01.2018; акт №00000023 от 18.01.2018; счет-фактура №00000023 от 18.01.2018; акт №00000024 от 19.01.2018; счет-фактура №00000024 от 19.01.2018; акт №00000025 от 19.01.2018; счет-фактура №00000025 от 19.01.2018; акт №00000029 от 22.01.2018; счет-фактура №00000029 от 22.01.2018; акт №00000026 от 23.01.2018; счет-фактура №00000026 от 23.01.2018; акт №00000027 от 24.01.2018; счет-фактура №00000027 от 24.01.2018; акт №00000028 от 25.01.2018; счет-фактура №00000028 от 25.01.2018; акт №00000030 от 25.01.2018; счет-фактура №00000030 от 25.01.2018; акт №00000031 от 29.01.2018; счет-фактура №00000031 от 29.01.2018; акт №00000032 от 31.01.2018; счет-фактура №00000032 от 31.01.2018; акт №00000033 от 31.01.2018; счет-фактура №00000033 от 31.01.2018; акт №00000061 от 01.02.2018; счет-фактура №00000061 от 01.02.2018; акт №00000062 от 01.02.2018; счет-фактура №00000062 от 01.02.2018; акт №00000063 от 02.02.2018; счет-фактура №00000063 от 02.02.2018; акт №00000064 от 02.02.2018; счет-фактура №00000064 от 02.02.2018; акт №00000065 от 05.02.2018; счет-фактура №00000065 от 05.02.2018; акт №00000066 от 07.02.2018; счет-фактура №00000066 от 07.02.2018; акт №00000067 от 07.02.2018; счет-фактура №00000067 от 07.02.2018; акт №00000068 от 07.02.2018; счет-фактура №00000068 от 07.02.2018; акт №00000069 от 09.02.2018; счет-фактура №00000069 от 09.02.2018; акт №00000070 от 15.02.2018; счет-фактура №00000070 от 15.02.2018; акт №00000071 от 16.02.2018; счет-фактура №00000071 от 16.02.2018; акт №00000072 от 16.02.2018; счет-фактура №00000072 от 16.02.2018; акт №00000073 от 16.02.2018; счет-фактура №00000073 от 16.02.2018; акт №00000074 от 17.02.2018; счет-фактура №00000074 от 17.02.2018; акт №00000075 от 19.02.2018; счет-фактура №00000075 от 19.02.2018; акт №00000076 от 19.02.2018; счет-фактура №00000076 от 19.02.2018; акт №00000077 от 19.02.2018; счет-фактура №00000077 от 19.02.2018; акт №00000082 от 19.02.2018; счет-фактура №00000082 от 19.02.2018; акт №00000083 от 22.02.2018; счет-фактура №00000083 от 22.02.2018; акт №00000084 от 27.02.2018; счет-фактура №00000084 от 27.02.2018; акт №00000085 от 27.02.2018; счет-фактура №00000085 от 27.02.2018; акт №00000086 от 27.02.2018; счет-фактура №00000086 от 27.02.2018; акт №00000087 от 28.02.2018; счет-фактура №00000087 от 28.02.2018; акт №00000149 от 30.03.2018; акт №00000148 от 29.03.2018; акт №00000147 от 29.03.2018; акт №00000146 от 28.03.2018; акт №00000145 от 28.03.2018; акт №00000144 от 28.03.2018; акт №00000143 от 27.03.2018; акт №00000142 от 27.03.2018; акт №00000141 от 27.03.2018; акт №00000140 от 26.03.2018; акт №00000139 от 26.03.2018; акт №00000138 от 23.03.2018; акт №00000137 от 21.03.2018; акт №00000136 от 20.03.2018; акт №00000135 от 20.03.2018; акт №00000134 от 20.03.2018; акт №00000133 от 19.03.2018; акт №00000132 от 17.03.2018; акт №00000131 от 16.03.2018; акт №00000130 от 15.03.2018; акт №00000129 от 15.03.2018; акт №00000128 от 13.03.2018; акт №00000127 от 09.03.2018; акт №00000126 от 07.03.2018; акт №00000125 от 07.03.2018; акт №00000512 от 31.10.2017; счет-фактура №00000512 от 31.10.2017; акт №00000510 от 31.10.2017; счет-фактура №00000510 от 31.10.2017; акт №00000506 от 31.10.2017; счет-фактура №00000506 от 31.10.2017; акт №00000509 от 30.10.2017; счет-фактура №00000509 от 30.10.2017; акт №00000508 от 30.10.2017; счет-фактура №00000508 от 30.10.2017; акт №00000507 от 30.10.2017; счет-фактура №00000507 от 30.10.2017; акт №00000505 от 30.10.2017; счет-фактура №00000505 от 30.10.2017; акт №00000504 от 30.10.2017; счет-фактура №00000504 от 30.10.2017; акт №00000503 от 28.10.2017; счет-фактура №00000503 от 28.10.2017; акт №00000502 от 27.10.2017; счет-фактура №00000502 от 27.10.2017; акт №00000501 от 27.10.2017; счет-фактура №00000501 от 27.10.2017; акт №00000500 от 25.10.2017; счет-фактура №00000500 от 25.10.2017; акт №00000499 от 25.10.2017; счет-фактура №00000499 от 25.10.2017; акт №00000498 от 24.10.2017; счет-фактура №00000498 от 24.10.2017; акт №00000497 от 24.10.2017; счет-фактура №00000497 от 24.10.2017; акт №00000496 от 24.10.2017; счет-фактура №00000496 от 24.10.2017; акт №00000495 от 23.10.2017; счет-фактура №00000495 от 23.10.2017; акт №00000494 от 23.10.2017; счет-фактура №00000494 от 23.10.2017; акт №00000493 от 20.10.2017; счет-фактура №00000493 от 20.10.2017; акт №00000492 от 18.10.2017; счет-фактура №00000492 от 18.10.2017; акт №00000491 от 18.10.2017; счет-фактура №00000491 от 18.10.2017; акт №00000490 от 17.10.2017; счет-фактура №00000490 от 17.10.2017; акт №00000489 от 17.10.2017; счет-фактура №00000489 от 17.10.2017; акт №00000488 от 17.10.2017; счет-фактура №00000488 от 17.10.2017; акт №00000487 от 16.10.2017; счет-фактура №00000487 от 16.10.2017; акт №00000486 от 16.10.2017; счет-фактура №00000486 от 16.10.2017; акт №00000485 от 13.10.2017; счет-фактура №00000485 от 13.10.2017; акт №00000484 от 12.10.2017; счет-фактура №00000484 от 12.10.2017; акт №00000483 от 12.10.2017; счет-фактура №00000483 от 12.10.2017; акт №00000482 от 11.10.2017; счет-фактура №00000482 от 11.10.2017; акт №00000481 от 11.10.2017; счет-фактура №00000481 от 11.10.2017; акт №00000480 от 10.10.2017; счет-фактура №00000480 от 10.10.2017; акт №00000479 от 10.10.2017; счет-фактура №00000479 от 10.10.2017; акт №00000478 от 10.10.2017; счет-фактура №00000478 от 10.10.2017; акт №00000474 от 09.10.2017; счет-фактура №00000474 от 09.10.2017; акт №00000473 от 09.10.2017; счет-фактура №00000473 от 09.10.2017; акт №00000472 от 07.10.2017; счет-фактура №00000472 от 07.10.2017; акт №00000471 от 06.10.2017; счет-фактура №00000471 от 06.10.2017; акт №00000470 от 06.10.2017; счет-фактура №00000470 от 06.10.2017; акт №00000469 от 06.10.2017; счет-фактура №00000469 от 06.10.2017; акт №00000468 от 05.10.2017; счет-фактура №00000468 от 05.10.2017; акт №00000467 от 04.10.2017; счет-фактура №00000467 от 04.10.2017; акт №00000466 от 04.10.2017; счет-фактура №00000466 от 04.10.2017; акт №00000465 от 02.10.2017; счет-фактура №00000465 от 02.10.2017; акт №00000387 от 30.09.2017; счет-фактура №00000387 от 30.09.2017; акт №00000386 от 28.09.2017; счет-фактура №00000386 от 28.09.2017; акт №00000385 от 28.09.2017; счет-фактура №00000385 от 28.09.2017; акт №00000384 от 27.09.2017; счет-фактура №00000384 от 27.09.2017; акт №00000383 от 25.09.2017; счет-фактура №00000383 от 25.09.2017; акт №00000382 от 25.09.2017; счет-фактура №00000382 от 25.09.2017; акт №00000381 от 25.09.2017; счет-фактура №00000381 от 25.09.2017; акт №00000380 от 25.09.2017; счет-фактура №00000380 от 25.09.2017; акт №00000379 от 25.09.2017; счет-фактура №00000379 от 25.09.2017; акт №00000377 от 25.09.2017; счет-фактура №00000377 от 25.09.2017; акт №00000378 от 24.09.2017; счет-фактура №00000378 от 24.09.2017; акт №00000375 от 24.09.2017; счет-фактура №00000375 от 24.09.2017; акт №00000376 от 23.09.2017; счет-фактура №00000376 от 23.09.2017; акт №00000374 от 22.09.2017; счет-фактура №00000374 от 22.09.2017; акт №00000373 от 22.09.2017; счет-фактура №00000373 от 22.09.2017; акт №00000372 от 21.09.2017; счет-фактура №00000372 от 21.09.2017; акт №00000371 от 21.09.2017; счет-фактура №00000371 от 21.09.2017; акт №00000370 от 20.09.2017; счет-фактура №00000370 от 20.09.2017; акт №00000389 от 19.09.2017; счет-фактура №00000389 от 19.09.2017; акт №00000369 от 18.09.2017; счет-фактура №00000369 от 18.09.2017; акт №00000368 от 18.09.2017; счет-фактура №00000368 от 18.09.2017; акт №00000367 от 18.09.2017; счет-фактура №00000367 от 18.09.2017; акт №00000366 от 18.09.2017; счет-фактура №00000366 от 18.09.2017; акт №00000365 от 15.09.2017; счет-фактура №00000365 от 15.09.2017; акт №00000364 от 15.09.2017; счет-фактура №00000364 от 15.09.2017; акт №00000363 от 14.09.2017; счет-фактура №00000363 от 14.09.2017; акт №00000362 от 14.09.2017; счет-фактура №00000362 от 14.09.2017; акт №00000360 от 12.09.2017; счет-фактура №00000360 от 12.09.2017; акт №00000361 от 11.09.2017; счет-фактура №00000361 от 11.09.2017; акт №00000359 от 11.09.2017; счет-фактура №00000359 от 11.09.2017; акт №00000358 от 09.09.2017; счет-фактура №00000358 от 09.09.2017; акт №00000357 от 08.09.2017; счет-фактура №00000357 от 08.09.2017; акт №00000356 от 08.09.2017; счет-фактура №00000356 от 08.09.2017; акт №00000355 от 08.09.2017; счет-фактура №00000355 от 08.09.2017; акт №00000354 от 07.09.2017; счет-фактура №00000354 от 07.09.2017; акт №00000353 от 07.09.2017; счет-фактура №00000353 от 07.09.2017; акт №00000352 от 06.09.2017; счет-фактура №00000352 от 06.09.2017; акт №00000351 от 05.09.2017; счет-фактура №00000351 от 05.09.2017; акт №00000350 от 05.09.2017; счет-фактура №00000350 от 05.09.2017; акт №00000349 от 05.09.2017; счет-фактура №00000349 от 05.09.2017; акт №00000348 от 04.09.2017; счет-фактура №00000348 от 04.09.2017; акт №00000347 от 01.09.2017; счет-фактура №00000347 от 01.09.2017; акт №00000346 от 01.09.2017; счет-фактура №00000346 от 01.09.2017; акт №00000345 от 01.09.2017; счет-фактура №00000345 от 01.09.2017; акт №00000296 от 29.08.2017; счет-фактура №00000296 от 29.08.2017; акт №00000295 от 28.08.2017; счет-фактура №00000295 от 28.08.2017; акт №00000294 от 28.08.2017; счет-фактура №00000294 от 28.08.2017; акт №00000293 от 28.08.2017; счет-фактура №00000293 от 28.08.2017; акт №00000292 от 28.08.2017; счет-фактура №00000292 от 28.08.2017; акт №00000291 от 28.08.2017; счет-фактура №00000291 от 28.08.2017; акт №00000290 от 27.08.2017; счет-фактура №00000290 от 27.08.2017; акт №00000289 от 25.08.2017; счет-фактура №00000289 от 25.08.2017; акт №00000288 от 24.08.2017; счет-фактура №00000288 от 24.08.2017; акт №00000287 от 24.08.2017; счет-фактура №00000287 от 24.08.2017; акт №00000286 от 23.08.2017; счет-фактура №00000286 от 23.08.2017; акт №00000285 от 23.08.2017; счет-фактура №00000285 от 23.08.2017; акт №00000284 от 23.08.2017; счет-фактура №00000284 от 23.08.2017; акт №00000283 от 23.08.2017; счет-фактура №00000283 от 23.08.2017; акт №00000282 от 23.08.2017; счет-фактура №00000282 от 23.08.2017; акт №00000281 от 22.08.2017; счет-фактура №00000281 от 22.08.2017; акт №00000280 от 22.08.2017; счет-фактура №00000280 от 22.08.2017; акт №00000279 от 22.08.2017; счет-фактура №00000279 от 22.08.2017; акт №00000278 от 22.08.2017; счет-фактура №00000278 от 22.08.2017; акт №00000277 от 21.08.2017; счет-фактура №00000277 от 21.08.2017; акт №00000276 от 21.08.2017; счет-фактура №00000276 от 21.08.2017; акт №00000275 от 21.08.2017; счет-фактура №00000275 от 21.08.2017; акт №00000274 от 21.08.2017; счет-фактура №00000274 от 21.08.2017; акт №00000273 от 21.08.2017; счет-фактура №00000273 от 21.08.2017; акт №00000272 от 20.08.2017; счет-фактура №00000272 от 20.08.2017; акт №00000271 от 18.08.2017; счет-фактура №00000271 от 18.08.2017; акт №00000270 от 18.08.2017; счет-фактура №00000270 от 18.08.2017; акт №00000269 от 17.08.2017; счет-фактура №00000269 от 17.08.2017; акт №00000268 от 17.08.2017; счет-фактура №00000268 от 17.08.2017; акт №00000267 от 17.08.2017; счет-фактура №00000267 от 17.08.2017; акт №00000266 от 17.08.2017; счет-фактура №00000266 от 17.08.2017; акт №00000265 от 17.08.2017; счет-фактура №00000264 от 17.08.2017; акт №00000263 от 17.08.2017; счет-фактура №00000263 от 17.08.2017; акт №00000262 от 16.08.2017; счет-фактура №00000262 от 16.08.2017; акт №00000261 от 15.08.2017; счет-фактура №00000261 от 15.08.2017; акт №00000260 от 15.08.2017; счет-фактура №00000260 от 15.08.2017; акт №00000259 от 15.08.2017; счет-фактура №00000259 от 15.08.2017; акт №00000258 от 14.08.2017; счет-фактура №00000258 от 14.08.2017; акт №00000257 от 14.08.2017; счет-фактура №00000257 от 14.08.2017; акт №00000256 от 14.08.2017; счет-фактура №00000256 от 14.08.2017; акт №00000255 от 14.08.2017; счет-фактура №00000255 от 14.08.2017; акт №00000254 от 14.08.2017; счет-фактура №00000254 от 14.08.2017; акт №00000253 от 11.08.2017; счет-фактура №00000253 от 11.08.2017; акт №00000252 от 10.08.2017; счет-фактура №00000252 от 10.08.2017; акт №00000251 от 10.08.2017; счет-фактура №00000251 от 10.08.2017; акт №00000250 от 09.08.2017; счет-фактура №00000250 от 09.08.2017; акт №00000249 от 08.08.2017; счет-фактура №00000249 от 08.08.2017; акт №00000248 от 08.08.2017; счет-фактура №00000248 от 08.08.2017; акт №00000247 от 04.08.2017; счет-фактура №00000247 от 04.08.2017; акт №00000246 от 03.08.2017; счет-фактура №00000246 от 03.08.2017; акт №00000245 от 03.08.2017; счет-фактура №00000245 от 03.08.2017; акт №00000241 от 02.08.2017; счет-фактура №00000241 от 02.08.2017; акт №00000244 от 02.08.2017; счет-фактура №00000244 от 02.08.2017; акт №00000243 от 02.08.2017; счет-фактура №00000243 от 02.08.2017; акт №00000242 от 02.08.2017; счет-фактура №00000242 от 02.08.2017; акт №00000240 от 01.08.2017; счет-фактура №00000240 от 01.08.2017; акт №00000238 от 31.07.2017; счет-фактура №00000238 от 31.07.2017; акт №00000237 от 27.07.2017; счет-фактура №00000237 от 27.07.2017; акт №00000236 от 27.07.2017; счет-фактура №00000236 от 27.07.2017; акт №00000239 от 26.07.2017; счет-фактура №00000239 от 26.07.2017; акт №00000235 от 25.07.2017; счет-фактура №00000235 от 25.07.2017; акт №00000234 от 20.07.2017; счет-фактура №00000234 от 20.07.2017; акт №00000232 от 10.07.2017; счет-фактура №00000232 от 10.07.2017; акт №00000233 от 10.07.2017; счет-фактура №00000233 от 10.07.2017; акт №00000231 от 10.07.2017; счет-фактура №00000231 от 10.07.2017; акт №00000230 от 10.07.2017; счет-фактура №00000230 от 10.07.2017; акт №00000229 от 07.07.2017; счет-фактура №00000229 от 07.07.2017; акт №00000228 от 07.07.2017; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2016 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2017 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2017 года; уточненная (номер корректировки 2) налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2017 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 4 квартал 2017 года; уточненная (номер корректировки 2) налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 1 квартал 2018 года; уточненная (номер корректировки 1) налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 2 квартал 2018 года; налоговая декларация ООО «ТрансРегион-М» по НДС за 3 квартал 2018 года – оставить при деле в течение всего срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Октябрьский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения. Обвиняемый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о назначении защитника для представления его интересов в суде апелляционной инстанции.

Председательствующий В.Л. Камакин