Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-23/2021 (2а-1294/2020;) ~ М-1237/2020 от 03.12.2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 января 2021 года              с. Кинель-Черкассы

Кинель–Черкасский районный суд Самарской области в составе:

Председательствующего судьи Ананьевой Е.В.,

при секретаре Бондаревой Г.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2а-23/2021 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Самарской области к Кирилловой <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей.

установил:

Межрайонной ИФНС России № 14 по Самарской области обратилась в суд с иском к Кирилловой <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,

В обоснование заявленных требований указали, что в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную, регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п.4 ст.85 НК РФ).

На основании сведений представленных в налоговый орган установлено, что физическое лицо – Кириллова <данные изъяты> (далее – Кириллова Л.М., налогоплательщик) является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельные участки с кадастровыми номерами:

- №, расположенный по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- № расположенный по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 16.01.2017 г., № от 21.09.2017 г., № от 23.08.2018 г. на уплату земельного налога лиц за 2014-2017г., содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставка количестве месяцев в году в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и результате полученной сумме налога, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 4 ст. 52 НК РФ).

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения является дата, указанная в подтверждении о получении налогоплательщиком налогового уведомления с использованием Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», либо датой получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п..4 ст.31 НК РФ, Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/324@ от 23.05.2011 года «Об утверждении форматов и порядка направления налогоплательщику налогового уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи").

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 69 НК РФ, налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

- № по состоянию на 23.12.2016г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 15.02.2017г. (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 566.00 руб., по пени – 3,94 руб.);

- № по состоянию на 14.02.2018г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 10.04.2018г., (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 1309,00 руб., по пени – 25,35 руб.);

- № по состоянию на 09.07.2019г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 01.11.2019г., (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 283,00 руб., по пени – 15,79 руб.);

- № по состоянию на 11.07.2019г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 05.11.2019г., (сумма задолженности по требованию по пени по земельному налогу составляет – 0,14 руб.) (Приложение 3).

Требование об уплате может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Кириллова в срок, указанный в требовании земельный налог за 2014-2017 годы не оплачен, в связи с чем, сумма задолженности составляет 2158,00 рубля, в том числе: за 2014 г. в размере 566,00 руб.; за 2015 г. - 625,00 руб., за 2016 г. -684,00 руб., за 2017 г. – 283,00 руб., что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика (Приложение № 4).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За несвоевременную уплату земельного налога налогоплательщику на даты выставлений требований об уплате начислены пени в общем размере 45,22 рублей.

На основании ст. 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 14 по Самарской области обратилась в мировой суд судебного участка № 138 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей с Кирилловой Л.М.

25.05.2020 года мировым судьей судебного участка № 138 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании обязательных платежей № 2а-1007/2020.

02.06.2020 года мировым судьей судебного участка № 138 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1007/2020 от 25.05.2020 года о взыскании недоимки по земельному налогу, так как должник возражает относительно его исполнения.

В настоящее время налогоплательщик обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014-2017гг. в размере 2158,00 рублей, а также пени в размере 45,22 рубля не исполнил.

Истец просит взыскать с Кирилловой <данные изъяты> сумму задолженности по уплате обязательных платежей в общем размере 2203,22 рубля, из которых:

- земельный налог в размере 2158,00 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 45,22 рублей.

В судебное заседание представитель истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, просил заявленные требования удовлетворить.

Ответчик Кириллова Л.М. в судебное заседание не явилась, о дате судебного заседания была извещена надлежащим образом, по адресу указанному в исковом заявлении, в материалах дела есть возврат заказных писем, причины неявки суду не известны.

Таким образом, суд полагает возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 КАС РФ, рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения дела, не явившихся в заседание суда, не сообщивших об уважительных причинах своей неявки.

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика. В ст. 23 НК РФ содержится аналогичная норма о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков -физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Статья 399 НК РФ гласит, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Из материалов дела установлено, что Кириллова <данные изъяты> (далее – Кириллова Л.М., налогоплательщик) является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельные участки:

- №, расположенный по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- №, расположенный по адресу: <адрес> (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

- № по состоянию на 23.12.2016г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 15.02.2017г. (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 566.00 руб., по пени – 3,94 руб.);

- № по состоянию на 14.02.2018г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 10.04.2018г., (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 1309,00 руб., по пени – 25,35 руб.);

- № по состоянию на 09.07.2019г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 01.11.2019г., (сумма задолженности по требованию по земельному налогу составляет 283,00 руб., по пени – 15,79 руб.);

- № по состоянию на 11.07.2019г., в котором срок для добровольного погашения недоимки установлен до 05.11.2019г., (сумма задолженности по требованию по пени по земельному налогу составляет – 0,14 руб.) (Приложение 3), требования содержат подробные данные об основаниях взимания налога, указан срок исполнения требования, меры по взысканию задолженности по налогам, если данное требование не будет исполнено в срок, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Кириллова Л.М. в срок, установленный в требованиях, исчисленный по налоговому уведомлению налог на имущество физических лиц за 2014-2017 г.г. не оплатила, общая сумма задолженности по обязательным платежам составляет 2158,00 рублей, в том числе: за 2014 г. в размере 566,00 руб.; за 2015 г. - 625,00 руб., за 2016 г. -684,00 руб., за 2017 г. – 283,00 руб., что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика (Приложение № 4).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За несвоевременную уплату земельного налога налогоплательщику на даты выставлений требований об уплате начислены пени в общем размере 45,22 рублей.

Вынесенный 25.05.2020 г. судебный приказ по заявлению истца в отношении ответчика, отменен 02.06.2020г.

В силу ст. 48 ч.2 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При указанных обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с Кирилловой <данные изъяты> сумму задолженности по уплате обязательных платежей в общем размере 2203,22 рубля, из которых:

- земельный налог в размере 2158,00 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 45,22 рублей.

Реквизиты налогового органа:

Расчетный счет 40101810822020012001

ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области г. Самара

БИК 043601001

КБК 18210606043102100110 (пени по земельному налог)

КБК 182106006043101000110 (земельный налог)

ОКТМО 36620432

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), ИНН 6372010000/637201001

Взыскать с Кирилловой <данные изъяты> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в мотивированном виде изготовлено 15.01.2021г.

<данные изъяты>