Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-100/2017 (1-524/2016;) от 27.12.2016

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Нижний Тагил             09 февраля 2017 года

Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Татаренко С.И. с участием

государственного обвинителя – Солодниковой Н.В.,

защитника – адвоката Кузнецова А.В. удостоверение № 216 от 19.12.2002 года и ордер № 010479 от 09.02.2017 года,

подсудимого Щербакова С.В.,

при секретаре Кущ О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1 - 100/2017 в отношении

Щербакова С. В., родившегося <...> года в г. Нижний Тагил, Свердловской области, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего в ООО «Строй-Эволюция» - заместителем главного инженера, зарегистрированного и проживавшего по адресу: <адрес>, в порядке ст.ст. 91, 92 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался, в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении 25.10.2016 года, копию обвинительного заключения получившего 27.12.2016 года, ранее не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Щербаков совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено подсудимым в Ленинском районе г. Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

В период с 10 февраля 2012 года до 02 октября 2015 года Щербаков являясь генеральным директором ООО «Тагилстрой», осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью данного предприятия, основным видом деятельности которого являлось производство общестроительных работ. При этом ООО «Тагилстрой» в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года в соответствии со ст.ст. 13, 24, 224, 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) являлось налоговым агентом в отношении заработной платы, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, который должны уплачивать его работники. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 13, 24, 224, 226 НК РФ на ООО «Тагилстрой» в лице Щербакова, выполнявшего обязанности генерального директора в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года, лежала обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета налогового агента в налоговом органе не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Щербаков, являясь в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года в соответствии с п. 7.4 Устава ООО «Тагилстрой» и п.п. 2.4-2.6 трудового договора от 10 февраля 2012 года лицом, выполнявшим управленческие функции в данной организации, лицом, распоряжающимся финансовыми средствами ООО «Тагилстрой», а также лицом, ответственным за производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия и организацию бухгалтерского учета и отчетности, достоверно знал как о своей обязанности по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц – работников ООО «Тагилстрой», так и том, что у него имеется реальная возможность для исполнения обязанностей налогового агента по перечислению налогов в соответствующий бюджет.

Согласно заключению эксперта № от 08 сентября 2016 года в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года на расчетные счета и в кассу ООО «Тагилстрой» поступили денежные средства в сумме 1 164 017 416 рублей 45 копеек, в том числе: на расчетные счета в сумме 1 074 993 824 рубля 32 копейки, в кассу в сумме 89 023 592 рубля 13 копеек. В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст.ст. 13, 24, 224, 226 НК РФ, а также ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года Щербаков, умышленно путем бездействия реализуя свой умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению налогов в соответствующий бюджет, руководствуясь своими личными интересами, производил расходование денежных средств из кассы и расчетных счетов ООО «Тагилстрой» на следующие производственные и непроизводственные нужды.

В соответствии с заключением эксперта № от 08 сентября 2016 года в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года с расчетных счетов и из кассы ООО «Тагилстрой» израсходованы денежные средства в общей сумме 1 163 961 422 рубля 86 копеек, в том числе на следующие цели:

1. Перечислено с расчетных счетов в сумме 1 074 945 488 рублей 46 копеек, в том числе:

со счета №, открытого в ОАО «Тагилбанк» г. Нижний Тагил – в общей сумме 715 303 545 рублей 25 копеек, из них:

- алименты в сумме 590 572 рубля 88 копеек;

- векселя полученные в сумме 10 070 422 рубля 67 копеек;

- перечислена зарплата в сумме 39 289 537 рублей 37 копеек;

- снято в кассу для выдачи зарплаты в сумме 9 808 784 рубля 10 копеек;

- перечислен НДФЛ в сумме 4 226 153 рубля 00 копеек (3 884 781 рубль 80 копеек направлено на погашение имеющейся задолженности по налогу на доходы физических лиц по состоянию на 01 октября 2013 года, 341 371 рубль 20 копеек направлено на погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц за октябрь 2013 года);

- оплата поставщику в сумме 308 467 554 рубля 43 копейки;

- оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, возврат покупателю в сумме 12 500 000 рублей 00 копеек;

- перечисления с расчетного счета на расчетный счет в сумме 43 783 567 рублей 03 копейки;

- платежи в бюджет в сумме 24 682 902 рубля 71 копейка;

- погашение процентов за займ и кредит в сумме 8 779 570 рублей 17 копеек;

- погашение займа и кредита в сумме 229 048 475 рублей 05 копеек;

- снято в кассу для выплаты пособия на погребение в сумме 5 200 рублей 00 копеек;

- снято в кассу (поступление наличных с расчетного счета) в сумме 1 500 000 рублей 00 копеек;

- приобретение объектов основных средств в сумме 100 000 рублей 00 копеек;

- профком 0,3 % от фонда зарплаты на культурно-массовые мероприятия в сумме 79 500 рублей 00 копеек;

- профсоюзные взносы в сумме 190 583 рубля75 копеек;

- прочие выплаты в сумме 8 289 886 рублей 30 копеек;

- расчетно-кассовое обслуживание в сумме 516 090 рублей 00 копеек;

- участие в тендере в сумме 7 530 095 рублей 79 копеек;

- снято в кассу на хознужды в сумме 5 844 650 рублей 00 копеек.

со счета №, открытого в ОАО «Тагилбанк» г. Нижний Тагил – в общей сумме 287 009 рублей 42 копейки, из них:

-платежи в бюджет в сумме 287 009 рублей 42 копейки.

со счета №, открытого в ОАО «Тагилбанк» г. Нижний Тагил – в общей сумме 28 168 953 рубля 94 копейки, из них:

- векселя полученные в сумме 682 291 рубль 10 копеек;

- перечислена зарплата в сумме 206 644 рубля 31 копейка;

- снято в кассу для выдачи зарплаты в сумме 126 000 рублей 00 копеек;

- оплата поставщику в сумме 4 736 152 рубля 36 копеек;

- оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, возврат покупателю в сумме 12 100 000 рублей 00 копеек;

- перечисления с расчетного счета на расчетный счет в сумме 1 551 572 рубля 58 копеек;

- платежи в бюджет в сумме 182 803 рубля 88 копеек;

- погашение процентов за займ и кредит в сумме 1 996 553 рубля 14 копеек;

- погашение займа и кредита в сумме 5 017 000 рублей 00 копеек;

- профком 0,3 % от фонда заработной платы на культурно-массовые мероприятия в сумме 30 350 рублей 00 копеек;

- профсоюзные взносы в сумме 12 149 рублей 79 копеек;

- прочие выплаты в сумме 156 309 рублей 00 копеек;

- расчетно-кассовое обслуживание в сумме 310 633 рубля 78 копеек;

- снято в кассу на хознужды в сумме 1 060 494 рубля 00 копеек.

со счета №, открытого в ОАО «Тагилбанк» г. Нижний Тагил – в общей сумме 330 484 697 рублей 41 копейка, из них:

- алименты в сумме 446 290 рублей 29 копеек;

- векселя полученные в сумме 1 915 000 рублей 00 копеек;

- перечислена зарплата в сумме 25 433 561 рубль 00 копеек;

- снято в кассу для выдачи зарплаты в сумме 8 207 200 рублей 00 копеек;

- снято в кассу на выплату командировочных расходов в сумме 57 000 рублей 00 копеек;

- снято в кассу на выплату материальной помощи в сумме 4 000 рублей 00 копеек;

- оплата поставщику в сумме 155 360 841 рубль 68 копеек;

- перечисления с расчетного счета на расчетный счет в сумме 28 873 413 рублей 26 копеек;

- платежи в бюджет в сумме 9 098 960 рублей 97 копеек;

- погашение процентов за займ и кредит в сумме 2 949 459 рублей 04 копейки;

- погашение займа и кредита в сумме 68 223 283 рубля 89 копеек;

- профком 0,3 % от фонда зарплаты на культурно-массовые мероприятия в сумме 48 100 рублей 00 копеек;

- профсоюзные взносы в сумме 78 447 рублей 28 копеек;

- прочие выплаты в сумме 1 256 144 рубля 43 копейки;

- расчетно-кассовое обслуживание в сумме 153 776 рублей 26 копеек;

- участие в тендере в сумме 28 278 219 рублей 31 копейка;

- снято в кассу на хознужды в сумме 101 000 рублей 00 копеек.

со счета №, открытого в ОАО «Тагилбанк» г. Нижний Тагил – в общей сумме 263 657 рублей 24 копейки, из них:

-платежи в бюджет в сумме 263 657 рублей 24 копейки.

со счета №, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) г. Екатеринбург – в общей сумме 17 155 рублей 00 копеек, из них:

- оплата поставщику в сумме 2 655 рублей 00 копеек;

- платежи в бюджет в сумме 3 615 рублей 00 копеек;

- прочие выплаты в сумме 900 рублей 00 копеек;

- расчетно-кассовое обслуживание в сумме 9 985 рублей 00 копеек.

со счета №, открытого в АКБ «Финпромбанк» (ОАО) г. Москва – в общей сумме 420 470 рублей 20 копеек, из них:

- платежи в бюджет в сумме 415 150 рублей 20 копеек;

-прочие выплаты в сумме 1 300 рублей 00 копеек;

- расчетно-кассовое обслуживание в сумме 4 020 рублей 00 копеек.

2. Выдано из кассы в общей сумме 89 015 934 рубля 40 копеек, в том числе:

- выдача займа (беспроцентных) в сумме 520 890 рублей 00 копеек;

- выдача зарплаты в сумме 18 333 622 рубля 16 копеек;

- зарплата сдана в банк в сумме 147 761 рубль 64 копейки;

- выдача командировочных расходов в сумме 58 268 рублей 00 копеек;

- командировочные расходы сданы в банк в сумме 32 000 рублей 00 копеек;

- выдача материальной помощи в сумме 4 000 рублей 00 копеек;

- оплата поставщику в сумме 251 643 рублей 00 копеек;

- оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, возврат покупателю в сумме 3 200 000 рублей 00 копеек;

- погашение процентов за займ и кредит в сумме 807 386 рублей 55 копеек;

- погашение займа и кредита в сумме 2 149 000 рублей 00 копеек;

- прочие выплаты в сумме 1 733 843 рубля 04 копейки;

- сдача выручки в банк в сумме 21 610 319 рублей 23 копейки;

- сдача на расчетный счет прочих поступлений в сумме 37 975 948 рублей 34 копейки;

- выдача на хознужды (в подотчет) в сумме 2 076 252 рубля 44 копейки;

- хознужды сданы в банк в сумме 115 000 рублей 00 копеек.

    Затраты производственного характера, свидетельствуют о личных интересах Щербакова при неисполнении обязанностей налогового агента, выразившиеся в его стремлении приукрасить действительное положение дел на предприятии и создать видимость успешного руководства предприятием. Вместе с тем такие затраты, как возвраты ООО «Тагилстрой» в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года Щербакову заемных денежных средств в общей размере не менее 3 447 000 рублей 00 копеек, а также процентов по ним, свидетельствуют о личных интересах Щербакова при неисполнении обязанностей налогового агента, имеющих корыстный характер. Помимо этого, о личных интересах Щербакова при неисполнении обязанностей налогового агента, связанных с его стремлением <...>

В результате умышленного преступного бездействия Щербакова, согласно заключению эксперта № от 08 сентября 2016 года, в период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года в бюджетную систему Российской Федерации (бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет) ООО «Тагилстрой» не был перечислен налог на доходы физических лиц с фактически выплаченных доходов работникам указанного предприятия в сумме не менее 11 427 290 рублей 80 копеек. Налог на доходы физических лиц перечислен ООО «Тагилстрой» лишь в сумме 341 371 рубль 20 копеек. Соотношение неуплаченного налога на доходы физических лиц в процентном выражении к общей сумме налогов и сборов, подлежащих перечислению ООО «Тагилстрой» за период с 01 октября 2013 года по 30 июня 2015 года в результате исполнения обязанностей налогового агента: (11 427 290 рублей 80 копеек / (11 427 290 рублей 80 копеек + 341 371 рубль 20 копеек))*100, что составляет 97,1% от суммы налогов, подлежащих перечислению ООО «Тагилстрой» в результате исполнения обязанностей налогового агента. При неисполнении обязанностей налогового агента Щербаков понимал, что исчисленные и удержанные средства у сотрудников ООО «Тагилстрой» из заработной платы не являются собственными средствами данного предприятия.

В судебном заседании после изложения предъявленного обвинения, подсудимый Щербаков полностью признал вину по предъявленному ему обвинению, полностью согласился с ним и подтвердил свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, заявленное им при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии защитника.

Государственный обвинитель, который в судебном заседании поддержал указанное выше обвинение, не имел возражений против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения.

Суд считает, что ходатайство Щербакова о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судопроизводства подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Щербаков обвиняется в совершении преступления, за которое Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрено наказание, не превышающее 10 лет лишения свободы.

Ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судопроизводства заявлено Щербаковым добровольно, после консультаций с защитником и ему понятны последствия вынесения приговора в особом порядке. Щербаков осознает, что приговор будет основан только на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела; приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела; назначенное ему наказание не будет превышать двух третей срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, устанавливающей уголовную ответственность за деяние с обвинением, в совершении которого подсудимый согласился.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу.

С учетом того, что по настоящему делу имеются основания для применения особого порядка принятия судебного решения, и соблюдены все условия, предусмотренные ст. 314 Уголовно–процессуального кодекса Российской Федерации для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным постановить в отношении подсудимого Щербакова приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки, собранных по делу доказательств.

налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и общественную опасность совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние наказания на исправление подсудимого, и на условия жизни его семьи.

Щербаков совершил оконченное умышленное преступление в сфере экономической деятельности, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Щербаков на учете у психиатра и нарколога не состоит (л.д. 108), участковым уполномоченным по месту жительства характеризуется положительно (л.д. 117), по месту работы характеризуется положительно (л.д. 119).

В соответствии с ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд признает в качестве смягчающих наказание обстоятельств полное признание вины подсудимым и его раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Исходя из изложенных обстоятельств, суд при назначении наказания руководствуется правилами ч. 1 ст. 62 и ч. 5 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации и считает возможным назначить Щербакову наказание в виде штрафа.

При назначении наказания суд в соответствии с ч. 3 ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение Щербакова и его семьи, а также учитывает возможность получения Щербаковым заработной платы или иного дохода.

Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации суд не усматривает, поскольку подсудимый совершил преступление небольшой тяжести.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью Щербакова, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления суд не усматривает, в связи с чем не находит оснований для применения положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области о возмещении имущественного ущерба причиненного в результате преступления суд считает необходимым удовлетворить частично, поскольку Щербакову, который согласился с предъявленным ему обвинением вменено неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет в размере 11 427 290 рублей 80 копеек.

При разрешении гражданского иска суд руководствуется требованиями ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

К делу в качестве вещественных доказательств приобщены: материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тагилстрой», CD-R диск, регистрационное дело ООО «Тагилстрой»; документы, касающиеся начисления, удержания и выплаты заработной платы работникам ООО «Тагилстрой»; первичные бухгалтерские документы, учредительные и кадровые документы ООО «Тагилстрой»; USB-накопитель, содержащий в электронном виде документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тагилстрой» - хранятся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ленинскому району города Нижний Тагил (том 2 л.д. 26-27, 83-84, 96-97, 120-121). Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 Уголовно–процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 308, 309, 313, 314-317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Щербакова С. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей.

Меру пресечения в отношении Щербакова С.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области удовлетворить частично. Взыскать с Щербакова С. В. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области 11 427 290 рублей 80 копеек в счет возмещения имущественного ущерба.

Признать за Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Свердловской области право на удовлетворение гражданского иска в размере 177 562 рубля 20 копеек, в счет возмещения имущественного ущерба, с передачей вопроса на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тагилстрой», CD-R диск, регистрационное дело ООО «Тагилстрой»; документы, касающиеся начисления, удержания и выплаты заработной платы работникам ООО «Тагилстрой»; первичные бухгалтерские документы, учредительные и кадровые документы ООО «Тагилстрой»; USB-накопитель, содержащий в электронном виде документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тагилстрой» - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ленинскому району города Нижний Тагил – возвратить конкурсному управляющему ФИО6.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также в случае принесения апелляционного представления прокурором либо подачи апелляционной жалобы другими участниками процесса, осужденный вправе ходатайствовать в указанный срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о желании иметь в суде апелляционной инстанции защитника по своему выбору либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе либо подано соответствующее заявление.

Судья <...>

<...>

<...> С.И. Татаренко