Судебный акт #1 (Решения) по делу № 12-807/2014 от 07.08.2014

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

27 августа 2014г. Судья Ленинского районного суда г.Тюмени Тюменской области Ломакина С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело №12-807/2014 по жалобе Варанкина О.П. на постановление по делу об административном правонарушении от 16.05.2014г,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области ФИО2 № 71-14/58М от 28.05.2014г Варанкин О.П. подвергнут за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

С данным постановлением не согласен Варанкин О.П., в жалобе просит постановление отменить, освободить от административной ответственности, в связи с малозначительностью и ограничиться устным замечанием. Требование мотивирует тем, что он не оспаривает событие административного правонарушения, однако считает правонарушение малозначительным, т.к. ни какие общественно – опасные последствия не наступили.

В судебном заседании Варанкин О.П. доводы жалобы поддержал в полном объеме, по основаниям указанным в жалобе.

Представитель Варанкина О.П. - ФИО3 доводы жалобы поддержал в полном объеме, по основаниям указанным в жалобе.

Представитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области ФИО4., действующая на основании доверенности от 25.08.2014г, с доводами жалобы не согласилась, по основаниям указанным в возражениях.

Заслушав участников процесса, исследовав материалы дела №12-807-2014, суд находит постановление руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области ФИО2 № 71-14/58М от 28.05.2014г законным и обоснованным, а жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Как установлено судом, в отношении начальника отдела логистики и ВЭД ЗАО «Антипинский НПЗ» ФИО1 был составлен протокол об административном правонарушении от 16.05.2014г согласно которому ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Антипинский НПЗ» (Россия) - «Продавец» и Нью Стрим ФИО5 (Швейцария) - «Покупатель» заключили Контракт №№ от ДД.ММ.ГГГГ (далее - контракт), согласно которому Продавец обязуется доставить, а Покупатель принять и оплатить товары, которые являются Нафтой (и другими нефтепродуктами, по взаимному соглашению), количество которых должно составлять не менее 30,00 метрических тонн в календарный месяц.

Сумма контракта - до 750 000 000 Долларов USD.

Поставка по настоящему Контракту предусмотрена в период с более ранней даты: с 1 июня 2012 года или с даты, когда Заемщик предоставляет Кредитору письмо, указанное в Статье 4.3. Кредитного соглашения до 30 сентября 2017 года. Срок действия Контракта может быть продлен по письменному соглашению Сторон. Поставка Товара производится на условиях, предусмотренных Международными правилами толкования торговых терминов в редакции 2000г. (ИНКОТЕРМС 2000). В случае расхождения между условиями настоящего Контракта (включая приложения и дополнения к нему) и ИНКОТЕРМС 2000, преимущественную силу имеют условия настоящего Контракта и Приложений (Дополнений) к нему со всеми последующими изменениями.

Оплата доставленного товара осуществляется 5 (пять) Лондонских банковских дней после даты Коносамента (Дата Коносамента = день 0) каждого морского судна.

Во исполнение условий контракта осуществлена поставка Товара на общую фактурную стоимость 27 716 736,79 долларов США. Таможенное декларирование Товара произведено по декларации на товары №10006042/290413/0000370. Дата выпуска товара, согласно графе «С» -30.04.2013.

10.04.2012 ЗАО «Антипинский НПЗ» в ОАО «Газпромбанк» г. Москва оформлен Паспорт сделки № 12040024/0354/0000/1/0.

Согласно п.1.5 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 138-И), справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией ЦБ РФ №138-И, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п.9.1 Инструкции ЦБ РФ №138-И, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов: в случае вывоза товара с территории Российской Федерации - таможенную декларацию.

В соответствии с п.9.2.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

Согласно Приказу № 436 от 01.08.2011 ФИО1 является должностным лицом, ответственным за сбор и своевременное представление подтверждающих документов по валютному контролю за проведенными операциями с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

Учитывая, что выпуск товара по декларации № осуществлен 30.04.2013, у ФИО1 возникла обязанность в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы.

Фактически, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 31.10.2013, что подтверждается отметкой банка о принятии справки, т.е. с нарушением установленного п. 9.2.1 Инструкцией ЦБ РФ № 138-И срока на 156 календарных дней.

Таким образом, Варанкиным О.П. не соблюдены требования, установленные п. 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ №138-И, т.е. 29.05.2013 совершено административное правонарушение, выраженное в нарушении установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 30 дней предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Место совершения административного правонарушения г. Тюмень.У Варанкина О.П. имелась реальная возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность по ч.6.3 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившаяся в возможности воспользоваться мерами, определенными действующим законодательством РФ, но не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Обстоятельств непреодолимой силы и иных обстоятельств, находящихся вне контроля Варанкина О.П. и препятствующих исполнению надлежащим образом обязанностей по соблюдению по соблюдению установленных сроков представления документов в банк ПС не возникало. Уведомлением от 30.04.2014 № 67-06-10/1068 Варанкин О.П. уведомлен надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, что подтверждается отметкой в уведомлении. Постановлением руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области ФИО2 № 71-14/58М от 28.05.2014г Варанкин О.П. подвергнут за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.     Согласно акту проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ЗАО «Антипинский НПЗ» от 16.05.2014г выявлены факты, указывающие на признаки нарушения соблюдения резидентом установленных порядка и сроков представления форм учета по валютным операциям (Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И). Также в ходе проверки выявлены признаки нарушения соблюдения должностным лицом ЗАО «Антипинский НПЗ» Варанкиным О.П. (начальник отдела логистики и ВЭД ЗАО «Антипинский НПЗ») валютного законодательства. Согласно приказу ЗАО «Антипинский НПЗ» № 436 от 01.08.2011 Варанкин О.П. назначен ответственным за сбор и своевременное представление подтверждающих документов по валютному контролю за проведенными операциями с нерезидентами по внешнеторговым сделкам. Согласно п.9.1 Инструкции ЦБ РФ №138-И, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов: в случае вывоза товара с территории Российской Федерации - таможенную декларацию. В соответствии с п.9.2.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. Учитывая, что выпуск товара по декларации № осуществлен 30.04.2013, у Варанкина О.П. возникла обязанность в срок не позднее 28.05.2013 представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. Фактически, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 31.10.2013, что подтверждается отметкой банка о принятии справки, т.е. с нарушением установленного п. 9.2.1 Инструкцией ЦБ РФ № 138-И срока на 156 календарных дней. Таким образом, Варанкиным О.П. не соблюдены требования, установленные п. 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ №138-И, т.е. 29.05.2013 совершено административное правонарушение, выраженное в нарушении установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 30 дней предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. На основании вышеприведенных материалов административного дела, руководителем территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области ФИО2 были правильно установлены все обстоятельства административного правонарушения и сделан верный вывод о нарушении Варанкиным О.П. ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ. В соответствии со ст.2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Доводы жалобы о том, что правонарушение является малозначительным, суд находит не обоснованными, так как правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, образуют формальный состав и считаются оконченными с момента нарушения требований, установленных законодательством. В этой связи, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, поэтому такие факторы, как отсутствие вредных последствий и реальной угрозы их наступления не свидетельствует о малозначительности совершенного. Неисполнение обязанностей резидента, законодательно установленных требований по соблюдению требований актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, суд считает значительным правонарушением. Исходя из вышеизложенного, не находит оснований для применения принципа малозначительности совершенного административного правонарушения. Процессуальных нарушений, влекущих в силу ст.30.7 ч.1 п.4 КоАП РФ отмену постановления, судом не установлено. Руководствуясь ст.ст.30.1 – 30.8 КоАП РФ, судья РЕШИЛ: Постановление по делу об административном правонарушении № 71-14/58М от 28.05.2014 года в отношении Варанкина О.П. о совершении административного правонарушения предусмотренного ст.15.25 ч.6.3 КоАП РФ – оставить без изменения, жалобу Варанкина О.П. – без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения. Судья:              С.В. Ломакина